公司财务部管理制度

公司财务部管理制度公司财务部管理制度1全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事严格根据公司财务制度做好自己的本职工作对待工作认真踏实，树立为客户服务意识

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格根据财务工作程序执行

3、实行切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益

4、编制和执行财务收支计划，催促有关部门强化资金回流，确保资金的有效供应

5、进行本钱、费用核算、考核和掌握，催促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表

7、参与公司工程和选购合同的评审工作

8、按时核算和上缴各种税金

9、参与业务工程结算，参与采供部与材料供应商结算

10、会计档案资料的.搜集、整理，确保档案资料的完好、安全、有效

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务务需要而来不及结清前账，必需向财务总监讲明原因，经同意前方可再借付；

（五）经办人必需在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项超出三个月不结帐者，财务部有权扣发经办人工资抵偿

三、费用报销制度

（一）费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章经办人必需要求开票单位照实填写发票全部内容，发票涂改、大小写不符、假的发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销；

（二）报销费用时必需填写“费用报销单”，全部单据要按性质（如差旅费、款待费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必需分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报全部报销单据的张数和合计金额必需精确无误填写，粘贴要求整齐、美观；

（三）报销程序经办人—财务部审核一主管部长一总经理审批一财务部结算；

（四）公司除正常费用开支外，其余各项支出必需事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支；

（五）办公用品的购置由各部门依据需要，编制计划报财务部审核汇总，按审批权限批准后，由选购人员按计划统一购置，并建立实物帐，具体登记办公用品的进、出情况领用时，须填制出库单，经分管领导批准；

（六）各部门在开支业务款待费之前，需事先经公司总经理批准否则，财务部不予报销；

（七）公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因；

（八）全部需报销的各种原始单据（包括购置材料和支付工程款），必需在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销公司财务部管理制度4总则

一、为强化公司的财务管理，更好的贯彻《会计法》，正确行使会计人员的职权，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，使本公司的财务活动做到有章可循，职责分明，参照有关规定，制定本制度

二、公司的财务管理工作，应遵守国家有关法律法规的规定，运用合理合法的经济核算，通过增收节支的原则，强化财务计划管理，到达提高经济效益的目的

三、公司建立财务部，负责财务管理，由指定股东直接领导，工作人员配置为主办会计、出纳（销售会计）

四、财务部的职能是

（一）向公司负责，向全部股东负责；

（二）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度，认真履行其工作职责；

（三）负责制订公司财务、会计核算管理制度，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，并催促各项制度的实施和执行；

（四）协同公司领导共同组织编制公司年、季度本钱、利润、资金、费用等有关的财务指标计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，按时调整和掌握的‘实施；规定，按时、精确、完好的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考核工作；

（六）负责流淌资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金；

（七）负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好盘点清查工作，并提出日常选购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝铺张；（A）负责公司产品本钱的核算工作，正确分摊本钱费用，制定合适公司特点和管理要求的核算方法，指导各核算单位正确进行本钱费用及内部经济核算工作，力争做到本钱核算标准化，费用掌握合理化；

（九）定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，会同有关部门，组织经济运行分析会，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进看法和建议，同时提出经济预警和风险掌握实施，预测公司经营发展方向；

（十）负责办理现金收支和银行结算业务，按时登记现金和银行日记账，妥当保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据；娴熟把握、领悟有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款；

（十一）负责公司财务审计和会计稽核工作，强化会计监督和审计监督，强化会计档案的管理工作，依据有关规定，对公司财务收支进行严格监督和检查；

（十二）主动为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益；

（十三）注意会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程；

（十四）认真完成公司领导交办的其他工作任务工作岗位职责

一、主办会计职责

（一）帮助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作；

（二）负责各项资金运用和费用开支的审核，严格掌握本钱；

（三）负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作；

（四）负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作；

（五）帮助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符；公司财务部管理制度5

（一）制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会计核算体系；

（二）负责公司内掌握度建设、执行和公司内部审计工作；

（三）负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算；

（四）分析公司的财务经营情况；

（五）负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作；

（六）协作有关部门定期对公司资产进行盘点；

（七）负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查；

（八）对公司经济业务的，决策提出财务或税收筹划建议；

（九）负责公司所需物品的选购及管理工作；（+）完成公司领导交办的其他事项公司财务部管理制度6

一、财务总监职责

（一）在董事会和总经理领导下，管理公司会计、报表、预算工作；

（二）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、开支预算或本钱标准；

（三）制定和管理税收政策、物业收费方案及程序；

（四）组织编制公司财务计划、本钱计划、努力降低本钱、增收节支、提高效益；

（五）监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议

二、会计岗位职责

（一）贯彻执行《会计法》等财经法律制度，制止违反财经纪律、财会制度的现象，发现重大问题按时向部门领导报告，确保企业各项财务活动符合有关规定；

（二）审核各部门编制的费用报表，办理收入、本钱、资金等会计核算，按时编制各种财务报表，使经营成果得到精确按时反映依据国家有关规定，严格发票管理并定期检查发票运用情况；

（三）负责对公司调拨、库管、出纳等财务工作的协调与管理协调各岗每月以报表方式对账目做出结算；

（四）负责公司财务收支核算，即对各类报表的审核、监督及核销工作;

（五）保管好各类财务资质证件、印章；

（六）编制并审核记账凭证、录入电脑、核对总帐、明细账、登记帐簿、科目汇总表及财务报表；

（七）协调出纳员进行资金业务管理；

（八）对进项发票进行登记，并按时到税务机关认证；

（九）按时报税、交税协调好税务部门的工作；

（十）编制应收、应付、往来款项报表，每月传到达公司各部门进行帐目核对；

（十一）树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害

三、出纳岗位责任

（一）遵守国家规定的各项财经纪律及公司的财务制度；

（二）负责现金日记账、银行日记账、费用账的登记工作，定期进行货币资金的业务核算；做到全部账目日清日结、精确无误；

（三）费用报销严格执行总经理签字、部门部长签字、经办人、审核人签字手续，对每张票据严格把关，严格掌握费用，做到有据可依；

（四）按时填报各种现金银行、费用等月报表；

（五）按时办理订货汇款、必需严格把关，手续齐全方可办理，编制记账凭证、登记账簿与银行核对每笔业务发生额及余额；

（六）保管好各种印章，按规定运用；

（七）保管好各类原始票据以备查找；

（八）树立公司形象，保证公司名誉不受到侵害

四、库管员岗位职责

（一）熟知商品的，品名、特性、功能外观，做到眼勤、手勤、笔勤，心中有数；

（二）保管商品、账目清楚、每月对账盘点库存商品、低值易耗品必需做到账物相符；

（三）商品入库、出库前严格检查商品包装、数量及破损情况、发现问题马上汇报；

（四）常常查物点数、分门别类管理、定期盘点、做到心中有数、拒绝外人或其他工作人员任意进入库房；

（五）商品摆放井然有序，做到一目了然，学会分析冷背呆滞积压库存的合理调整，提出建议；

（六）严格按程序办理出入库，账、物、表三对清，当天业务当日完成，不许他人代办

五、选购员岗位职责

（一）严格根据公司规定的报价原则进行对外报价；

（二）凡与经销产品相关的厂家代理资质、培训计划、促销政策、嘉奖、返点、厂家资源的把握、价格体系更新等必需做到了如指掌，落实到人；

（三）选购要严格按流程执行并每做到货比三家，掌握降低选购本钱，对供应商进行管理及考评，每年按肯定比例更新供应商（形成表单）；

（四）综合调配公司库存资源，订货时必需要了解当前库存情况，在有库存的情况下要以先出库存为主；

（五）树立公司形象，保证公司不受到侵害公司财务部管理制度7

（一）负责公司财税计划的.编制与实施；

（二）负责租金、税金、物业管理费等费用的足额收缴工作；

（三）编制公司各种财务报表及帐务处理；

（四）负责员工薪酬发放、出差报销及日常帐务处理等财务管理工作；

（五）负责公司外部财务环境协调处理工作

（六）商户日常费用的收取

（七）公司库房等购置用品的建档记录公司财务部管理制度8为了标准公司借款管理制度，催促借款人按时归还，使公司财务报表上反映的费用和利润精确，防止公司的资金损失和沉淀，依据公司财务制度特制定此制度

一、借款条件公司员工在处理业务往来、选购物资、出差、参与会议等各种业务时，经部门负责人X主管副总X财务X总经理签批后，可临时向公司借款

二、借款原则施行“前清后借，前不清后不借”原则，特别情况须经总经理特批方可借款

三、借款程序借款单需填列借款人、借款部门、借款事由、借款日期、借款金额、还款日期等内容；借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后，出纳员方可办理款项支付

四、还款期限

1、经办人的结算时间为五天（从借款日算起，如遇休息日可顺延）

2、借款人处理完业务回公司后五天内，必需到财务部报销，冲抵借款

3、差旅费报销应于出差返回后四日内办理

4、备用金借款结算时间为一月

五、借款定额各部门因业务往来或选购物资所需的借款定额不得超过该项业务预算的10%；出差或参与会议所需的借款不得超过预算的20%；各部门备用金的借款定额不得超过借款人的工资总额

六、冲销原借款的费用报销及款项支付，应在填制凭证时注明“冲销借款财务人员应认真核对开支内容与原借款单上注明的用途是否相符，如不符，有权拒绝支付

七、其他借款公司员工因个人原因需向公司借款的，借款金额不得超过借款人当月工资的总额，归还日期不得超过1个月，特别情况须经总经理批准

八、财务监督财务部每月底应依据员工欠款情况，列出明细，报总经理、部门负责人，并发出催款通知书，通知借款人限期到财务部结算，逾期仍未报销者，则由财务部每天按借款总额的1%计算罚息，并在工资中扣缴公司财务部管理制度9第一章总则第一条为了强化总公司所属备企业的本钱、费用管理，不断提高经济效益，现参照（国营企业本钱管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度的有关规定及我公司实际情况，制定本规定第二条本规定适用于11系统各所属企业第三条本钱、费用管理的根本任务，是通过对本钱、费用的预测、计划、掌握、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低本钱、费用的潜力，努力降耗增效第四条在本钱、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、法规和总公司财务规定，施行本钱、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级管理相结合，正确核算各单位本钱、费用第五条依据资产经营责任制，各公司总经理对本单位本钱、费用管理负全责总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）帮助总经理组织领导本单位的本钱费用核算和管理，精确核算本钱、费用，并对企业经营效果负责各单位财会部门详细负责本钱费用的核算与管理工作总公司财务本部依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的本钱、费用核算进行管理和监督所属各单位应依据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计制度，制定各自本钱、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企业的本钱管理第二章本钱、费用开支范围第六条工业企业应严格执行国家财务制度关于本钱、费用开支范围的规定，强化对产品的生产本钱、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核算与管理详细开支范围按（工业企业财务制度》的规定执行

12、强化本部门人员的培训，提高本部门工作人员素养

二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准

1、出差借款出差人员应先到财务部领取“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持己批“借款单”至财务处领款前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款

2、出差在外人员借款已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，具体填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、估计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款

3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条

4、其他临时借款如业务费、款待费、周转金等，审批程序同第1条

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回

6、全部借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

7、严格禁止个人借款，特别情况需由公司部门经理以上级别人员批准前方可借支

三、日常费用报销第七条总公司所属其他行业单位应依据各自的单位实际，认真遵守相对应的国家行业财务会计制度规定的本钱、费用开支范围第三章本钱、费用核算第八条各所属企业的制造本钱，必需依据计算期内完工产品的统计产量、实际消耗和实际价格，根据权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营过程中发生的期间费用，应根据其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算企业不得以计划本钱、估量本钱、定额本钱代替实际本钱，本钱计算过程中对产成品、自制半成品和劳务按计划本钱或定额本钱进行核算的，要按规定的本钱计算期，按时调整为实际本钱原材料按计划价格核算的，与实际价格的差异也应按规定的本钱计算期按时进行调整分配第九条一次支付、分期摊销的费用，应根据费用工程的受益期限，确定分摊数额受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五年摊销企业递延资产应在年终会计决算中说明，报总公司财务本部检查第十条在费用尚未发生从前，需要从本钱中预提的费用工程和标准，应报总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度运用、需保存余额的应在年终决算中说明，报总公司财务本部检杳第十一条低值易耗品单价在200元（含200元）人民币以下的，可列出品名，在领用时一次列入本钱、费用单价在200元（不含200元）人民币以上且运用期限超过一年的，必需采纳五五摊销法进行核算，在领用和报废时各分摊50%第十二条产成品和在产品本钱以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按生产季节、施工企业按季进行外，一律以月为本钱计算期，同一个计算期内核算的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必需全都第十三条本钱核算必需划清以下界限，不得互相混淆，影响本钱、费用的精确性

一、制造费用与直接生产本钱；

二、制造本钱与期间费用；

三、各类期间费用之间的界限；

四、本期本钱与下期本钱；

五、在产品本钱与产成品本钱；

六、可比产品本钱与不行比产品本钱第十四条本钱核算的程序和要切实可行，一经确定，非经总公司财务本部批准，不得变动第四章本钱管理责任制及监督第十五条各单位必需按分工及建立本钱管理目标责任制并编制本钱、公用计划和详细措施，对本钱施行计划掌握和目标管理，以保证完成第十六条各单位应依据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各项定额指标，并认真执行总公司将对不同性质的单位采纳不同的方法和标准进行本钱、费用考核第十七条各单位财会部门的本钱管理责任；制定本单位本钱费用管理制度；组织本钱费用核算；编制并详细落实本钱费用计划；监督考核单位内部各项本钱计划的详细执行情况；对本单位本钱费用进行按时的预测、掌握和分析第五章附则第十八条本规定由总公司财务本部负责解释和修订公司财务部管理制度10第一章总则

1、1为了维护公司、股东和债权人的合法权益，强化财务管理和经济核算，依据《》和《企业会计制度》等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定

1、2公司财务管理的根本任务是做好财务预算、掌握、核算、分析和考核工作；标准公司的财务行为，精确计量公司的财务状况和经营成果；依法合理筹集资金，有效掌握和合理配置公司的财务资源；完成公司价值的最大化

1、3本规定在公司内部临时执行，伴着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改、补充和完善第二章财务管理组织机构

2、1公司施行董事会领导下、总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，担当民事责任公司设置独立的财务机构即财务部

2、2公司根据《会计法》和《会计基础工作标准》等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，强化对财会人员的管理

2、3财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为1负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定；2参与公司筹资方案的拟定和实施；3参与公司发展新工程、重大投资、重要经济合同的可行性研讨,提供财务看法；4参与公司经营决策，统一调度资金；5负责公司财务预算管理、会计核算；6负责编制合并报表，提供财务数据，照实反映公司的财务状况和经营成果，并作好工程和财务分析工作；7监督财务收支，依法计缴税收；8负责公司财务会计档案的保管，票据申购、运用、核销等管理工作；9监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、铺张及不合理开支；10参与公司的财务管理11协调处理与各单位的关系

2、4财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作

2、5公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人第三章会计核算

3、1公司根据《企业会计制度》规定，结合经营工程实际情况，制订并实施有关会计核算暂行方法，按时、正确反映经营业绩和披露经营风险

3、2公司采纳借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，根据《企业会计制度》的规定并结合公司的实际情况，设置总分类和明细账科目

3、3公司根据《企业会计制度》规定对经济业务进行会计核算、账务处理，并施行会计电算化

3、4公司按照权责发生制和配比原则确认收入和本钱，以反映公司的经营成果

3、5公司严格区分本期费用支出与期间费用支出

3、6公司各项财产在取得时根据实际本钱计量，其后，假如财产发生减值，根据《企业会计制度》的规定计提相应的减值准备

3、7公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益、少计负债和费用第四章财务预算管理

4、1公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩、财务状况、工程运作等施行全面财务预算，并依据其实施管理

4、2公司在年度开头前组织编制完本钱年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容

1、经营预算；

2、盈利预算；

3、资金预算

4、3公司在预算年度开头后，对财务预算执行情况进行分阶段的掌握和监督，按时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告第五章收入、本钱费用管理

5、1公司建立并完善营业收入的管理规定，确保收入循环中的报价、签订合同、实际收款和开具发票等各环节的内部掌握，以强化对业务活动的财务监督

5、2营业收入是指公司在营业期间收取的各种经营工程的主营收入和其他业务收入公司在收讫价款或取得价款的凭证时，确认营业收入的完成

5、3公司对外投资性的收益包括短期投资收入和长期投资收益短期投资收益在持有期满后确认，长期投资收益按被投资单位取得的合法审计报告中的财务年度权益确认

5、4本钱费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的本钱费用,无论其款项是否支付，都应计入当期的本钱费用；虽在本期支付的本钱费用，但应有后期负担的均不能计入本期本钱费用但应归属本期的本钱费用和损失不得挂账，调整利润

5、5严格掌握本钱费用的开支范围和标准，严格履行请购、审批、合同订立、付款等程序，合理掌握本钱和费用费用报销的审批及流程根据费用报销暂行规定执行

5、6公司合理运用财务杠杆，降低财务费用等资本本钱第六章资产管理

6、1公司严格根据国家有关部门公布的《现金管理条例》、《银行支票运用管理暂行规定》、《银行账户管理方法》和公司现金、银行存款管理暂行规定，对货币资金的运用、银行账户的开设和运用进行管理货币资金的保管和核算须岗位别离

6、2公司制定信誉政策，强化对应收款项的管理，明确欠款对象，落实追款责任并依据结果施以奖惩公司采纳余额百分比法估量坏账损失，并计提坏账准备，计提的比例为期末应收款项的5%oo财务部对已的确不能收回的超龄应收款项，定期逐笔书面上报总经理审核，批准后作为坏账损失处理如数额较大者须通过董事会批准后处理

6、3公司强化对存货的管理，建立完善的选购、保管、领销、记录、盘点制度，保证账、卡、物相符存货根据实际本钱计价，领用或发出存货，采纳先进先出法确认其实际本钱

6、4公司制定并严格执行《固定资产管理方法》，健全固定资产购建预算、授权购置、登记核算、维护保养、处置等掌握制度公司的固定资产按分类确定折旧率，采纳直线法折旧全部折旧额在相应资产的有效经营期内收回公司对固定资产的购建、清理、报废等，都应当办理睬计手续，设置固定资产明细账，建立固定资产卡片，进行会计核算

6、5公司对资产运用部门要求定期或者至少于每年年度终了，对各项资产进行全面检查，并依据谨慎性原则的要求，合理地估计各项资产可能发生的损失，当期末账面资产价值与可收回金额发生差额时，对可收回金额低于账面价值的差额，提交公司总经理批准后计提资产减值准备第七章负债及全部者权益管理

7、1公司的债务性融资和权益性融资，依据《公司法》等相关法规和《公司章程》进行

7、2公司依据《公司法》等相关法规和《公司章程》实施股本变动、提取公积金以及分红派息等程序公司法定公积金根据税后利润的10%提取第八章筹资管理

8、1筹资是公司依据发展需要，在自有资金不能满意和保证公司正常运转时，从外部取得资金以到达公司经营目标的必要活动筹资必需充足考虑公司实际情况，制定和把握好筹资策略和方法，确保此项工作安全、有序，并取得最正确效益

8、2筹资的目的是投资，筹资策略必需以投资策略为依据，充足反映公司投资的要求筹资时考虑以下因素以“投”定“筹”、量力而行、具有配套力量和消化力量、筹资本钱、筹资管理的难度、公司筹资的期限、负债率和还债率等

8、3筹资方式包括银行筹资、股票筹资、债券筹资等结合公司实际情况，银行筹资是公司资金筹集的最主要、最直接的内容，在公司的发展阶段，应尽量争取各专业银行的支持第九章投资管理

9、1公司依据国家宏观经济环境、有关法规和公司章程、地区及行业发展状况、公司及工程前景分析等因素，把对公司的长期发展有较大的影响投资工程，作为是对外投资管理的重点，同时，为改善投资决策效果，提高投资决策力量和收益，董事会对投资工程进行初审、分析、筛选、评价、论证公司不从事证券信誉交易，防止从事担当无限责任的投资

9、2对外投资应考虑投资增值程度、投资保本力量、投资风险性、纳税优待方针、投资的预期本钱、筹资力量、投资回报期间的长短等，全面综合考虑各因素的基础上，确定投资的工程

9、3在争取获得更多的投资增值、投资收益时必需重点考虑投资的风险，包括工程特有风险、公司风险、市场风险由于工程的市场风险不能通过多角化加以分散，因此其对工程的影响非常重大，但公司风险或工程特有风险也不容无视

9、4短期投资是指公司购入能随时变现并且持有时间不准备超过一年的投资短期投资按取得时的投资本钱入账短期投资持有期间所取得的股利、利息等收益，不确认投资收益

9、5长期投资是指公司购入不能随时变现或不准备随时变现的投资,并分别在“长期股权投资”、“长期债权投资”科目中核算公司对外进行股权投资，依据对被投资单位具有掌握、共同掌握或重大影响的不怜悯况，分别采纳本钱法或权益法核算公司对外进行债权投资，按取得的实际本钱，作为开头投资本钱

9、6公司应当定期或者至少每年年度终了，对长期投资逐项进行检查，假如由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的，应当计提长期投资减值准备

9、7公司依据《公司法》，以及公司发展战略实施对外投资，并严格履行立项、可行性分析、审批、运作、监督管理和核算等程序，对外投资必需经董事会审议通过第十章财务信息管理

10、1公司依据《企业财务报告条例》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《合并会计报表暂行规定》以及财政部公布的其他有关制度，编制财务报表

10、2公司的财务报表属于公司的财务机密，未经董事会批准的财务报表一律不得外流

10、3已经审核过的报表如需外送，需经财务负责人并报总经理批准月报在次月的十日内送各股东，季报在每一季度结束后的二十日内送各股东，年报在每一会计年度结束后的三十日内送各股东

10、4公司按照《会计电算化管理制度》施行财务电子信息系统，完成授权、岗位别离、记录掌握等内控程序的电算化，保证内掌握度的有效性，相关人员在运用财务电子信息系统过程中，严格遵循内部掌握标准和技术标准，保证系统的正常运行

10、5公司财务部按照《会计档案管理方法》妥当保管各种财务会计文本（电子）资料

10、6财务部根据规定作好财务工作交接工作，财务人员工作调动或者因故必需将本人所经管的财务工作全部交给接替人员，没有办清交接手续不得调动或者离职第十一章附则H、1本规定由董事会负责修改和补充

11、2本规定由董事会授权公司财务部负责解释

11、3董事会托付公司财务部依据本规定拟定若干详细实施细则和详细方法，由公司总经理审批通过后，颁发实施

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况,需由对方出具收款证明

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销；

4、全部日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销；

5、补充说明如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签公司财务部管理制度2第一章总则第一条XX县XX绿色农业投资有限公司是县政府具有法人资格的国有独资企业，负责XX县舜猴桃产业园区管理委员会狒猴桃的、推广；农业产业投资；非融资性担保等业务，归属XX县狒猴桃产业园区管理委员会管理第二条为标准公司内部工作，提高经济效益，建立合法、科学、有序的财务核算体系，明确财务管理工作职责和权限，依据《会计法》、《企业财务通则》、《会计基础工作标准》以及国家其他相关法律、法规，结合本公司实际，特制订本制度

11、4本规定自公布之日起开头执行公司财务部管理制度11第一章总则第一条本制度遵循“明确、严谨、细致、公开”的原则，在处理我班财务问题时，做到合理运用、合理花费，杜绝资产流失、账目不明，确保工作顺当开展第二章财务管理体制第二条土木三班所属班费由班社区委员负责管理，全部财务活动接受全班成员的监督第三条社区委员须备有财务管理登记本（加电子版），以记载有关事项社区委员每次支出需在班群发布公告告知第三章收入管理第四条土木三班的财务来源于大家的摊兑和可回收资源的变卖第四章支出管理第五条土木三班所需物品只能由本班人员负责选购选购人员策在选购前应通过微信或向申请报帐，班长将申请信息截屏发至社区委员经班长批准后，先自行垫付购置，报帐时登记第六条物品的每次选购应至少有两人同行，如需选购专业用品（如特别的‘宣传用品等）须一位专业成员同行第七条选购结束后，社区委员应在两天之内制作出财务报表，将经费用途标示清晰，注明物品名称、数量、单价、总额、共计金额，并将相应正规发票（反面必需有选购者的签字）夹在其中，以此记录第八条如有特别情况个别部门需临时选购物品，开销在20元之内的可先告知班长，自行购置并开据正规发票以此保存如超出20元，必需征得班长的同意前方可选购选购过后，补全原有手续（注本条款只适用于特别情况）公司财务部管理制度12第一章总则第一条为标准公司现金运用，管理明确运用范围，强化财务监督，依据经济法规和总公司实际情况，特制定本制度第二条公司任何部门、个人都必需自觉遵守，严格执行本制度的相关规定第三条公司财务部负责人统一管理财务收支第四条本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金第五条现金的收入、支出保管仅限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金第二章现金收入管理第六条公司各部门的现金收入须按时送交财务部报账，严禁各部门、货场、门市截留收入或坐支现金第七条根据“收支两条线”原则，财务部收入的现金、结算票据应按时存入银行账户，不得坐支现金第八条出纳人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明用途和金额，由财务负责人签字批准后提取第九条收取的代收款专户存储第三章现金支出管理第十条公司大额款项及重要的经济事项的支出，原则由部门主管、分管副总同意、总经理批准、经财务审核方可支付现金第十一条现金付款业务应当依据公司的.有关制度经过批准，须有经过复核会计人员复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳才能付款，并在付款凭证上加盖“付讫”戳记后入账现金付款所附的原始凭证必需是合法凭证，付款内容真实、数字精确、不得涂改、未经复核的会计复核，或违法、违规、不真实、不正确、不完好的原始凭证，出纳人员必需拒绝付款，否则由出纳人员担当全部的经济损失第十二条以下业务可以支付现金

1、公司业务相关的运输费、广告费2员工工资、奖金、津贴福、副利费、医药费和其他劳务酬劳

3、差旅费、培训费、业务款待费

4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费以及小型修理费及所需的零配件等其他材料费

5、员工工伤事故、生活困难、突发大事和临时借款

6、确需现金支付的其他支出第十三条因公外出人员携带必要的现金要填写借款单，并由总公司机关领导审批签字前方可支付外出人员外出人员返回后应在当月15日或25日前报销，不答应长期借款否则会在工资中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原则财务会计在报销时必需按规定标准支付，同时，认真核实车船票和住宿费，检查发票是否注明每天每人住宿标准，未注明和发票填写工程不全及超标准住宿的不予报销，另对参与培训和开会的人员，要有培训和开会通知的证明文件第十四条代收款的现金不能挪用第十五条通过银行转账支付的严禁签发空头支票，远期支票及空白支西o第四章备用金管理第十六条公司按核定标准建立备用金，不包括在库现金限额内其他部门因业务需要备用金的，应报总公司机关领导审批并报财务执行第十七条公司财务代收款出纳每人施行5000X20XX0元备用金，客服部的备用金XXX00X20XX0元第五章库存现金管理第十八条、库存现金限额原则上以满意总公司机关3〜5天日常零星开支为标准，一般在50000XXX000元超过限额的部分应按时存入银行，并对每周

二、周三恰当增加现金库存第十九条、出纳员从银行提取现金时，应由公司专车前住，否则显现的损失由出纳人员负责第二十条库存现金、现金支票及转账支票由出纳人员保管，银行预留印鉴应由财务部经理负责保管第二十一条财务部出纳应将各种结算凭证及金融券物存放在保险柜内,保险柜应打乱密码，钥匙随身携带，人离门锁，防盗防失保险柜密码出纳人员应将自己保管运用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防33止他人利用出纳人员调转或更换运用新的密码对保险柜的钥匙和密码公司应指定两个专人分别保管第二十二条调动岗位，新出纳人员对库存现金要做到日清月结，账实相符，出纳人员发现账款不符应按时报部门经理并追查原因，追究相关人员责任第二十三条财务经理不定期对库存现金进行抽查确保现金账面余额与实际库存现金是否相符若发现不符，按时查明原因，做出处理主管会计应常常与出纳核对库存现金情况，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为第二十四条每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现金,对差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进看法第二十五条严禁私人借用公款，严禁白条抵库，更不得挪用现金第二十六条财务室不准替私人存放现金，防止发生意外第二十七条财务室金库施行晚上值班制第二十八条代收款出纳在前往工作地点途中，司机监负保安职能，确保资金的安全第六章银行账户管理第二十九条财务科应严格根据银行支付结算方法及相关制度的规定开立存款账户，并由出纳负责管理第三十条出纳应不定期或定期与银行对账，并于每月末编制银行存款余额调整表，确保数额相符若发现不符，应查明原因，追究相关人员责任第三十一条不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务第三十二条对网上银行的支付须经两人以上确认才能支付款项第七章账目管理第三十三条财务部应根据国家财政部规定建立日记账出纳在电算化中登记现金、银行存款日记账，严禁登记总账第三十四条出纳在依据业务票据，编制逐笔登记现金日记账时，做到账目日清月结，确保账款相符第三十五条出纳应予每月月末核对未达帐项，并按时催查清理第三十六条记账时应再一次严格审核凭证，严禁用不符合财务制度规定的凭证登记入账第三十七条出纳与会计应定期于每月15日、25日结账日核对现金、银行日记账与总账，确保账账相符第八章惩罚第三十八条对违反本方法造成公司损失的，视其情节轻重，赐予相关人员行政惩罚和经济赔偿第三十九条凡超出规定范围内限额运用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关财务处格外，视其情节轻重分别赐予违纪金额10%〜30%的罚款第九章附则第四十条本制度由财务部制定，本制度由财务科负责解释第四十一条本制度经公司批准通过后执行第三条公司董事长组织拟定财务管理方法，并组织实施公司年度经营计划和投资方案，审批财务事项第四条公司设置财资部财资部是负责公司资金筹措及财务管理和会计核算的职能机构，对公司经济活动进行财务掌握和监督第五条会计人员必需依据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计会计档案管理工作中，必需严格遵守《会计档案管理方法》等有关规定第六条公司的会计核算和财务管理工作，必需坚持营运机构财务与主管部门财务别离、营运机构财务与下属公司财务别离、营运机构投资财务与运行费用财务别离的“三别离”原则，根据企业会计制度的要求分别核算与管理第七条公司对外投资、贷款担保和资产处置等重大事项，按规定上报公司董事会审核，XX县狮猴桃产业园区管理委员会审批第八条听从政府委派本公司监事会成员的监督和指导，主动协作监事会成员依法履行职责和行使职权第二章货币资金管理制度第九条严格执行《支付结算方法》和《现金管理暂行条例》第十条坚持不相容职务别离原则会计不得兼任出纳工作，财务印签应施行分开保管会计与出纳互相制约、互相监督第十一条本公司不办理现金业务第十二条公司在银行开立的账户应当设置相应的银行存款帐，出纳员应当根据银行存款收付款凭证逐笔挨次登记，每日结算，随时把握存款余额公司应指定专人签发支票等支付工具，并妥当保管，严格按票据挨次号签发，严禁签发空头支票和远期支票第十三条建立银行对帐制度每月末，出纳人员应将银行日记帐发生额与银行提供的对帐单进行逐笔核对，提交会计人员复核第十四条严格执行《贵州省统一发票管理实施方法》发票必需指定专人负责管理，公司办公室负责列册登记，顺号发放运用，保证完好无缺发票中的各联单据是公司财务收支活动中据以进行核算的原始凭证，必需按规定程序传递，不得散失，因故作废的应当整份根据原联数粘贴，加盖作废印章后随存根保存备查第十五条强化应收及预付款项的管理

（一）应收及预付款包括应收账款，其他应收款、预付账款各类应收款及预付款应分单位按时登记，精确反映其形成、收回情况，月底应列出各项应收及预付款的余额分户清单

（二）因公出差借款，须经过董事长审批同意后支付出差借款人应在返回后十日内，按时办理差旅费报销手续，结算借款金额对无故延期不报者，财务部门在督促无效的情况下，可制定扣款计划，报经董事长同意后从借款人工资中扣回

（三）各类应收及预付款应建立定期核对和清理制度相关业务部门对六个月以上的款项与财资部进行核对后进行催收对挂帐一年以上帐龄的款项应明确办理人员的责任，落实催收；对将近两年的应收款项应重新办理债权落实手续，并实行有效措施，防止资金损失第三章财务收支审批制度第十六条公司的资金只用于公司的正常经营活动，除业务结算、职工出差和业务需要可预支肯定数额的资金外，严禁任何单位和个人无故占用、挪用公司的资金，预支资金必需经董事长批准第十七条公司施行一支笔审批制，审批权限为公司的日常经费支出由董事长审批第十八条审批程序施行“检查、审核、审批三级审核制各项支出由经办人提出申请，职能部门负责人对该支出的合理性进行“检查”并签署看法,财务负责人依据财务管理制度对已检查的支付款的真实性及合法性进行“审核”，最终由董事长签审后支付第十九条会计机构、会计人员必需根据有关规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证不予接受；对记载不精确、不完好的原始凭证予以退回，并要求更正、补充后再赐予办理第二十条公司在经营活动中的各项收入均应按时、全额登记入帐，统一核算不准设“帐外帐”，严禁建立“小金库”第四章固定资产管理制度第二十一条固定资产是指企业运用期限超过一年的房屋、建筑物、生产用的机器装备、工具仪器、运输工具，运用年限在二年以上、单位价值在XXXO元以上的.非生产用装备、工具、用具，均列为公司固定资产范围第二十二条公司全部固定资产由管委会统一管理（账实分开管理）第五章内部掌握制度第二十三条凡触及资金款项和财物收付、结算的经济事项，必需由两人或两人以上分工办理，以起到互相别离、互相制约的作用第二十四条出纳人员的职责

（一）对有关公司银行存款收付的事项，应经有关人员审核批准后，方可办理；未经审核或手续不完备的收付事项，出纳人员有权拒绝办理

（二）出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作

（三）签发支票所运用的印章，应由出纳和会计分别保管第六章财务报告及财务评价制度第二十五条财务会计报告是反映单位财务状况和经营成果的书面文件,由资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注组成第二十六条会计报表编制要求数字真实、计算精确、内容完好、报送按时第二十七条依据公司内部管理需要，编制各种内部会计报表，由公司自行设计，如“预算执行情况表等第二十八条财务会计报表必需由董事长、财务负责人、主办会计签字并盖章，以明确责任年度会计报表须聘请注册会计事务所审计后，才能对外报送第七章附则第二十九条本制度由财资部负责起草、解释、修订第三十条本制度经公司董事会审议通过，报XX县狮猴桃产业园区管理委员会批准后实施，修正时亦同公司财务部管理制度3

一、财务管理制度主要包括日常现金流量的管理、收费管理、仓库管理；

（一）财务部负责公司的认证审核，总帐的设置和登记及会计报表的编制、上报，并实施本钱掌握；

（二）学习国家财政、税收方面的方针政策，维护公司利益不受侵害，坚持原则，秉公办事；

（三）强化经济核算，管好用好资金，严格执行各项开支标准；

（四）对财务的各个环节手续清晰，能正确处理各环节帐目协调和催促财务部门的各项工作，认真审核各种现金发惹事项的收付凭证，严格按审批权限检查各种单据，监督掌握开支范围，不符合规定的一律不予报销；

（五）负责设置总帐帐户，审核原始凭证，并汇总登记总帐；

（六）指导财务工作的开展，编制和汇总财务计划，监督和检查各财务工作和制度的执行情况；

（七）认真执行税法，做好合理避税工作，按规定正确按时提取各项税金和各项款项，并按时足额上缴；（A）根据编制和汇总会计报表，做到报表按时，数字真实，内容完好，说明清晰，为领导提供完好的数据资料，并按月、季、年写出财务分析，进一步挖掘增收节支的潜力从经济效益角度，进行可行性分析，为领导决策提供依据，当好领导的参谋；

（九）强化财产管理，按时核对帐目，到达帐帐相符，帐实相符；

（十）按规定妥当保管好各项凭证、帐簿、报表及核算资料，定期装订整理立卷归档;

（十一）财务处理方法应前后各期全都，不得任意变动如有变动，应当将变动情况和原因，变动后对公司财务各状况和经营成果的影响，作出书面说明，报董事会和总经理；

（十二）帮助和协作各部门的工作，并与财政、税务、银行等有关部门保持亲密联系，沟通信息，发挥作用；

（十三）严格根据公司各类合同条款规定要求，对收费施行严格管理，正确运用发票小票和各类促销凭证、管理发票、小票和各种有价证券，防止各种问题的发生；

（十四）完成领导布置的各项临时工作

二、暂借款及预付款审批制度

（一）暂借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款借款时须按“借款单”要求填列各项栏目，并按规定审批权限审批后，由财务部付款；

（二）预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购置材料、货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写“付款申请书”，向财务部出具选购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款；

（三）以上经济业务发生时，需领用空白支票的、，由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收支出时必需填写大小写金额，并按时告知出纳付款金额不得将空白支票交给其他单位或个人作废支票须交回财务部留存遗失支票，领取人必需按时报告财务部并登报声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿；

（四）全部借款及预付款，必需在前账结清之前方可再借付确因业。