财会经济-高级经济师-财政税收-综合练习-练习八

财会经济-高级经济师-财政税收-精选综合练习-精选练习八［单选题］

1.世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是A.增收减支B.动用结余C.发行公债D.向中央银行透支或借款正确答案C江南博哥参考解析本题考查财政赤字的弥补方式发行公债来弥补赤字通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力，所以一般认为是为理想的弥补财政赤字的方法，是世界各国弥补财政赤字的普遍做法［单选题］

2.关于消费税计税依据的说法，错误的是A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或是其他原因提高销售价格后，应该按照新的销售价格确定征税类型和适用税率B.用于抵债的自产应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的高价计征增值税、消费税C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额不含增值税为计税依据D.酒厂销售白酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计如何核算，均需并入白酒销售额中，依白酒的适用税率征收消费税正确答案B参考解析本题考查消费税的计税依据纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的高销售价格作为消费税计税依据将自产应税消费品用于偿还债务，增值税销售额的确定办法为按纳税人近时期同类货物的平均销售价格确定，或按其他纳税人近时期同类货物的平均销售价格确定，或按组成计税价格确定［单选题］

3.下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是OoA.公共物品及服务理论B.集权分权理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论正确答案D参考解析本题考查财政分权理论俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论［单选题］

4.在现在的事业单位财务制度体系中，基本的法规是A.事业单位财务规则B.行业事业单位财务管理制度C.事业单位内部财务管理具体规定增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，仅对超过部分征收土地增值税D.对于纳税人员既建造普通标准住宅，又建造其他房地产开发的，未分别核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用免税的规定正确答案C参考解析本题考查土地增值税的税收优惠选项C错误，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税［单选题］

34.下列商品中，不属于消费税征收范围的是A.高尔夫球具B.木制筷子C.高档护肤品D.电动自行车正确答案D参考解析家题考查消费税的征收范围消费税的征收范围包括烟；酒；化妆品；贵重首饰及珠宝玉石鞭炮、焰火；成品油；摩托车；小汽车；高尔夫球及球具；高档手表；游艇；木制一次性筷子；实木地板；电池；涂料［单选题］

35.在个人所得税的扣缴申报中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按计算A.30%B.50%C.70%D.80%正确答案c参考解析:本题考查个人所得税的扣缴申报在个人所得税的扣缴申报中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按70%计算［单选题］

36.下列手段中属于“松”的财政货币政策措施的是A.减少政府投资B.减税C.压缩信贷支出D.提高存款准备金率正确答案B参考解析本题考查财政政策与货币政策的配合运用财政政策与货币政策的配合运用是指各种类型的财政政策与货币政策的不同组合，即膨胀性松的、紧缩性紧的和中性三种类型的不同组合凡是使银根松动的措施，如减税、增加政府支出、降低准备金率与利率、扩大信贷支出等，都属于“松”的政策措施［单选题］

37.事业单位可不进行资产评估的情况有A.以非货币性资产对外投资B.单位分立或合并C.经批准整体或部分资产无偿划转D.整体或部分改制为企业正确答案C参考解析事业单位有下列情形之一的，可以不进行资产评估

①经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转

②行政、事业单位下属的事业单位之间的合并、资产划转、置换和转让

③发生其他不影响国有资产权益的特殊产权变动行为，报经同级财政部门确认可以不进行资产评估的故选项C符合题意［单选题］

38.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是A.代扣代缴B.定期定额C.查定征收D.查账征收正确答案B参考解析本题考查税款的征收方式，对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式［多选题］

1.政策性银行的资金来源中，能够形成其负债的有A.长期性建设公债B.财政拨款C.集中邮政储蓄D.对商业银行发行金融债券E.对非银行金融机构发行金融债券正确答案ACDE参考解析本题考查财政投融资制度在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额此外，直接对商业银行和其他非银行金融机构发行金融债券，也是重要的投资资金来源渠道［多选题］

2.财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义有A.保证社会总需求和总供给平衡B.有利于实现无通货膨胀的经济运行C.保证财政收入的及时取得D.能够增加债务收入E.有利于减少汇兑损失正确答案AB参考解析本题考查财政收支平衡的含义坚持财政收支平衡在财政管理实践中具有重要意义1坚持政收支平衡，是社会总需求和总供给平衡的保证；2坚持财政收支平衡，有利于实现无通货膨胀的经济运行［多选题］

3.证券投资者保护基金有限责任公司的下列行为中，免缴印花税的有OoA.新设立的资金账簿B.与商业银行签订的贷款合同C.与证券公司行政清算机构签订的借款合同D.接收被处置证券公司财产签订的产权转移书据E.以其管理的证券投资者保护基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同正确答案ACDE参考解析本题考查印花税选项B错误，证券投资者保护基金有限责任公司与中国人民银行签订的再贷款合同，免缴印花税［多选题］

4.比较分析法是将企业会计报表中的账面数据，同进行动态和静态对比的一种分析方式A.企业的有关计划指标B.企业的历史资料C.同类企业的历史资料D.同类企业的相关数据E.行业内企业的平均数据正确答案ABD参考解析本题考查纳税检查的基本方法比较分析法是根据企业会计报表中的账面数据，同企业的有关计划指标、历史资料或同类企业的相关数据进行动态和静态对比的一种分析方式通过比较，观察其经济活动的增减变化是否合理，从不合理中发现疑点，为纳税检查提供线索［多选题］

5.甲公司为增值税一般纳税人，在2019年5月15日与乙公司签订经营租赁合同，合同约定甲公司向乙公司出租一台机器设备，租期10个月，租赁开始日为6月1日，同时还约定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全额租金5月20日，甲公司收到乙公司支付的不含税租金10万元和相应税款甲公司收取预收款时的会计分录为借银行存款113000贷预收账款113000关于该公司该项业务的会计处理的说法，正确的有OA.该公司应于收到预收款的当天计提销项税额B.采取预收款方式销售租赁服务的企业，应于发生服务时，确认收入及补收款项，计提增值税销项税额C.甲公司5月20日应做的正确会计分录为借银行存款113000100000贷预收账款13000应交税费一应交增值税销项税额D.该公司出租机器设备属于提供有形动产租赁服务，适用13%税率E.从6月1日起，在租赁期限内的每月月末，甲公司应分别确认收入，会计分录为借预收账款10000贷其他业务收入10000正确答案ACDE参考解析本题考查销售服务的增值税检查选项B错误，采取预收款方式提供租赁服务的企业，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天，应在收到预收款时就计提增值税销项税额［多选题］

6.亚当斯密的税收原则有・A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.收入原则E.少征收费用原则正确答案ABCE参考解析本题考查亚当•斯密的税收原则亚当•斯密的税收原则有平等原则、确定原则、便利原则、少征收费用原则［多选题］

7.行政单位国有资产管理的主要任务包括A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完整D.监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值E.增加国有资产投资力度，大化实现国有资产的投资收益正确答案ABCD参考解析本题考查行政单位国有资产管理的主要任务行政单位国有资产管理的主要任务包括建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度，推动国有资产的合理配置和有效使用，保障国有资产的安全和完整，监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值［多选题］

8.企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关正确答案BCE参考解析企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别第一，价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关第二，价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业第三，价格补贴是在流通环节的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节的补贴第四，价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业故选项B、C、E正确［多选题］

9.城镇土地使用税的纳税人不包括A.土地的实际使用人B.农用耕地的承包人C.拥有土地使用权的单位D.土地使用权共有的各方E.农村土地的实际使用人正确答案BE参考解析城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人［多选题］

10.财政实施社会公平主要考虑的方面有A.在组织财政收入方面B.在安排财政支出方面C.在实行社会保障方面D.在发行公债方面E.在实行财政体制方面正确答案ABC参考解析本题考查财政的收入分配方式实施社会公平是财政理论研究的重要任务之一实施社会公平主要有以下三个方面首先，在组织财政收入时要考虑社会公平其次，在安排财政支出时要考虑社会公平后，要实行社会保障，以利于社会公平的切实实现［多选题］

11.早实行复式预算的国家有A.中国B.英国C.丹麦D.瑞典E.印度正确答案CD参考解析早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国陆续采用故选项c、D符合题意［多选题］

12.下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有A.购货发票B.进账单C.领料单D.差旅费报销单E,汇款单正确答案ABE参考解析:本题考查原始凭证的检查领料单和差旅费报销单属于自制原始凭证［多选题］

13.财政收入分配职能的实现途径有A.调节不同地区之间的收入水平B.调节不同产业部门之间的收入水平C.调节企业利润水平D.调节个人收入水平E.充分利用财政内在稳定器的功能正确答案CD参考解析本题考查财政的收入分配职能财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的［多选题］

14.下列选项中，属于或有隐性债务的有A.金融机构不良资产B.国有企业未弥补万损C.欠发职工工资而形成的债务D.粮食收购和流通中的亏损挂账E.对供销社系统及对农村合作基金会的援助正确答案ABE参考解析或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否终要由政府来负担；隐性债务是反映公众和利益集团压力的政府道义上的债务或有隐性债务主要类型有金融机构不良资产、国有企业未弥补亏损、对供销社系统及对农村合作基金会的援助欠发职工工资而形成的债务、粮食收购和流通中的亏损挂账属于直接显性债务［多选题］

15.纳税检查的客体包括A.纳税人B.负税人C.代扣代缴义务人D.代收代缴义务人E.纳税担保人正确答案ACDE参考解析纳税检查的客体是纳税人，同时包括代扣代缴义务人、代收代缴义务人、纳税担保人等，故选项A、C、D、E符合题意［多选题］

16.根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额C.未按照规定期限办理纳税申报的D.将股权低价转让给自己的妹妹E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料正确答案AE参考解析符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入

①申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

②未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

③转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料

④其他应核定股权转让收入的情形故选项A、E符合题意［问答题］L A县国税局派出本局稽查人员王某和孙某于2010年10月8日给本县某食品厂送达税务检查通知书，并签收履行检查任务，王某和孙某于2010年10月8日至10月12日根据局要求对食品厂2010年1月至9月的增值税纳税情况进行了检查经查实，该厂以销售不入账的手段偷逃增值税50万元该县国税局对其作出了补缴增值税50万元并加收滞纳金5万元的税务处理决定和罚款25万元的税务处罚决定该局执行人员田某于本月16日将税务处理决定书和税务行政处罚事项告知书送达该厂并签收该厂在规定的期限内缴纳了税款和滞纳金，但对罚款过重提出异议却并不要求听证该局执行人员田某于本月20日将税务行政处罚决定书送达该厂并签收，该厂仍以罚款过重为理由未在规定的15天期限内缴纳罚款，也未申请复议或提起行政诉讼该县国税局于2010年H月8日依照《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条第三款的规定，对该食品厂实施了强制执行罚款的措施，书面通知该厂的开户银行直接从其存款中扣缴25万元罚款入库请分析该县国税局在执法程序上是否正确？为什么？正确答案无参考解析:该县国税局在执法程序上有误，其错误有五点1王某和孙某履行纳税检查时，只送达了《税务检查通知书》，根据新《征管法》第五十八条规定，还应当向被检查人出示税务检查证，未做到证、书并用；2被检查人对罚款过重有异议，尽管不要求听证，根据《行政处罚法》第三十二条及国税发［1996］190号《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法》第五条的规定，税务机关应当充分听取当事人的陈述、申辩意见，并制作《陈述申辩笔录》本案执法人员未制作相应笔录；3该局以被检查人逾期不缴纳罚款也未申请复议和提起行政诉讼直接强制执行罚款错误4根据《行政复议法》第九条和《行政诉讼法》第三十九条的规定，法定的申请复议期限为60日特殊原因经批准还可延期30日，提起行政诉讼的期限为3个月5新《征管法》第八十八条第三款指的“逾期”不是规定的罚款缴库期，而是申请行政复议和提起行政诉讼的法定期限［问答题］

2.甲单位自2009年9月起从事摩托车修理，已经申请取得个体营业执照和税务登记证，但一直未申报纳税2010年底，某县国税局根据举报对其进行核查，直接核定10—12月修理收入含税为5000元，应纳增值税3000元，城建及其教育税附加240元并于2010年1月14日下达《限期缴款通知书》，甲在限期内未缴纳1月18日，税务局对甲下达了《税务处罚决定书》，罚款3240元甲拒绝签收，在无其他现场证人的情况下，送达人邀请其他税务人员在送达回证上签字后，将处罚决定书留置甲处2月28日，甲逾期仍然未缴上述税款和罚款，国税局遂申请法院强制执行10年3月1日，甲缴纳税款和罚款6480元税务局将其作为增值税入库甲不服申请复议正确答案无参考解析1未立案212月的收入未到征收期限不应核定应纳税额3稽查局罚款不能2000元4未送达《税务行政除法事项告知书》并且告知被查人5邀请其他税务人员在送达回证的签字无效6未依法征收滞纳金7税收收入应当分别入库［问答题］

3.预算外资金正确答案无参考解析是指按国家财政制度规定，不纳入政府预算，由各地方、各部门、各单位自收自支、自行管理的财政性资金［问答题］

4.基数预算正确答案无参考解析:是指在安排预算年度收支时，以上年度或基期的收支为基数，综合考虑预算年度国家政策变化、财力增加额及支出实际需要量等因素，确定一个增减调整比例，以测算预算年度有关收支指标，并据以编制预算的方法［问答题］

5.绩效预算正确答案无参考解析强调预算投入与产出的关系，即政府通过公共产品服务与成本的比较，要求以小的投入取得大的产出［问答题］

6.政府收支分类正确答案无参考解析是指在政府预算管理中，按照一定的标准，将预算收支项目进行划分和归类，准确体现各类收支的性质、运行规律，反映国家一定时期内的路线、方针和政策，为政府预算的编制、执行和决算服务［问答题］

7.收付实现制正确答案无参考解析收付实现制是指在现金已经收到或支付时确认交易和事项，而不考虑与现金收付相联系的商品或服务的供应是否已经发生，它需要确认的会计要素是收入和支付［问答题］

8.短期公债、中期公债和长期公债正确答案无参考解析公债偿还期限分别为，小于1年、1—10年、大于10年的公债［问答题］

9.可上市公债marketable debt正确答案无参考解析在金融市场上可以自由流通买卖的公债［问答题］

10.不可上市公债正确答案无参考解析在不能金融市场上自由流通买卖的公债［问答题］

11.或有债务正确答案无参考解析指基于特定时间的发生而带来的责任［问答题］

12.固定发行表正确答案无参考解析:指国债发行部门依据财政资金的需要，并考虑社会资金状况，将债券的发行时间、规模等信息固定公开的制度［问答题］

13.英国式招标正确答案无参考解析多种价格招标只招标人按照出标价格从高到低确定各个投标人的中标价格和数量的招标方式［问答题］

14.财政政策与货币政策相互配合的必要性正确答案无参考解析国家财政和银行信贷是国家从宏观上分配资金的两种不同的渠道，二者均能调节社会总供求，但二者在参与国民收入分配的方式上、对社会总需求的作用方向和力度、适用的经济前提等方面各有不同1两者参与国民收入分配方式不同财政是国家集中一部分社会产品用于满足社会需要的政府收支活动财政直接参加国民收入的分配，并对集中起来的国民收入在社会范围内进行再分配，表现为从财政收入和支出两个方向影响社会需求的形成具体而言，财政政策通过税收、财政投资、财政补贴等政策工具影响居民和企业的消费和投资行为，直接和间接影响社会总需求银行是国家再分配货币资金的主要渠道，除了收取利息，并不直接参加国民收入分配，是在国民收入初次分配和财政再分配基础上的一种再分配由于银行信贷主要是在资金盈余部门和资金短缺部门之间进行余缺的调剂，因此信贷主要通过信贷支出规模的伸缩影响消费需求和投资需求，而信贷收入对需求的影响也需要通过信贷支出才能产生2两者对社会总需求影响的侧重点不同社会总需求包括了投资需求、消费需求和出口需求为简化分析，仅分析财政政策与货币政策对投资需求和消费需求含社会消费需求和个人消费需求的影响社会消费需求，主要是通过财政支出中的社会消费性支出形成的，财政通过公共部门的购买支出调整从而在社会消费需求形成中起决定作用，而银行信贷对社会消费需求的影响则非常小个人消费需求受到财政、信贷两方面的影响财政通过个人所得税和财政补贴、社会保障支出等杠杆影响个人消费，银行则通过工资基金的监管以及现金投放控制间接地影响个人消费需求投资需求受到财政、信贷两方面的影响，财政在形成投资需求方面的作用，主要是政府投资、财政贴息等手段调整产业结构，促进国民经济结构的合理化，而银行资金运用的重点是保证流动资金的供应和短期固定资产投资的贷款，其作用主要在于调整总量和产品结构3两者在创造需求方面的作用不同财政与信贷在创造需求方面的作用是有区别的财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身不具有直接“创造”货币从而创造需求的能力，惟一能够创造需求的是一国的中央银行因此，财政的扩张和紧缩效应一定要通过信贷机制的传导才能发生如果财政实行扩张性或紧缩性政策时，银行相应压缩或扩大信贷规模，完全可以抵消财政政策效应换言之，当财政实现扩张和紧缩政策，银行相应扩大或收缩货币量，财政政策的扩张和紧缩效应才能真正实现此外，中央银行还通过信贷规模的扩张和收缩来起到扩张和紧缩需求的作用因此，中央银行货币政策是扩张或紧缩需求的“总闸门”4两者在不同经济时期对总需求的作用效果不同货币政策和财政政策在经济繁荣时期和萧条时期的作用效果有差异在经济繁荣时，央行通过减少货币供给或提高利率，可以对抑制总需求起到立竿见影的效果；如果经济进入衰退期，由于投资和消费预期、货币政策的时滞等因素的影响，中央银行固然可以降低利率，但不一定能立即刺激投资和消费因此，当出现经济萧条时，政府宜通过减税和增加财政投资的扩张性财政政策来启动需求正是由于财政政策和货币政策在社会总需求形成中的作用方向、力度和经济前提等因素各有不D.事业单位财务管理考核制度正确答案A参考解析本题考查文教科学卫生支出事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务规则、行业事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定其中，事业单位财务规则是整个事业单位财务制度体系中基本、高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵守的行为规范［单选题］

5.下列选项中，不属于调节企业利润水平主要手段的是A.增值税B.消费税C.房产税D.土地使用税正确答案A参考解析本题考查收入分配职能的主要内容财政调节企业的利润水平，主要是通过包括税收、财政补贴等在内的各种财政手段进行调节例如，通过征收消费税剔除或减少价格的影响；通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等故A项不属于［单选题］

6.根据关税的有关规定，下列进口货物中享受法定免税的有0A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B.外国政府无偿赠送的物资C.科技公司进口的科教用品D.贸易公司进口的残疾人专用品正确答案B参考解析本题考查关税的税收优惠下列进出口货物免征关税1关税税额在人民币50元以下的一票货物；2无商业价值的广告品和货样；3外国政府、国际组织无偿赠送的物资；4在海关放行前损失的货物；5进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品［单选题］

7.企业销售货物发生的现金折扣，正确的账务处理为A.折扣发生时借记“财务费用”科目B.折扣发生时借记“销售费用”科目C.货物发出时借记“财务费用”科目D.签订合同时借记“财务费用”科目正确答案A参考解析对于销售货物发生的折扣，首先要区分商业折扣和现金折扣，商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，而现金折扣应在实际发生时作为财务费用扣除故选项A符合题意同，则要求财政政策与货币政策在运用时必须取长补短，相互协调配合［问答题］

15.经济税基与非经济税基的基本区别是什么？正确答案无参考解析“经济税基”，是指和个人、企业经济行为有关的征税对象，如对商品、财产、收入以及市场交易等等进行征税对经济税基征税，势必会影响人们的经济活动和经济决策，改变人们在可以替代的经济行为之间的选择，即发生替代效应对经济税基课税，一般会导致人们调整经济行为以尽量减少纳税，所以政府从这种税基取得的税收收入，会随着税基规模的变动而变动至于“非经济税基”，则是指和人们的经济行为无关的征税对象典型的，是一些国家早期政府对其国民征收的人头税，即对所有的法定纳税人征收一种总额税这种税是以人的存在作为征收的对象（税基），而不问纳税人的收入、消费、财产以及所从事的经济活动的具体情况因而，对非经济税基征税，一般不会影响人们的经济决策，也不会改变人们的经济行为；同样，人们也不大可能通过调整自己经济行为的方式来减少纳税［问答题］

16.税收归宿研究中，采取一般均衡分析方法和采取局部均衡分析法,各有何种意义？正确答案无参考解析研究税收归宿，通常采取两种方法一般均衡分析法和局部均衡分析法一般均衡分析法认为，市场经济是各类市场（商品市场、资本市场、劳动市场等）组成的综合体，而各类市场还可以再划分为更具体的单个市场，如商品市场可以划分为食品商品市场、服装商品市场等等所有这些市场都是相互联系、相互依赖、相互影响的，那么只要税收进入某单一市场，只要该市场供求状况（价格、产量）因税收发生变化，其他所有市场也会在不同程度上做出反应，即进行相应的调整换言之，只要税收使任何一个单一市场的均衡受到扰动，其影响就要扩散到其他市场，使其他市场供求状况（价格、产量）发生“连锁”反应如果这些反应进一步对初始变动的市场发生“反馈”影响，则会继续对其他市场发生第二轮、第三轮等“连锁反应”这种税收归宿分析方法的重要意义，是有助于全面揭示、解释税收对市场经济所产生的一般性均衡影响但是，由于受税收影响的市场太多，逐一分析几乎没有可能，所以实证经济学在对税收归宿进行一般均衡分析时，也只好采取极为简化的“两市场一两要素一两产品模型”局部均衡分析，则是在假定其他市场不变条件下，就税收对单一市场的影响进行初步分析，即仅仅探讨税收对该市场供求双方的经济影响，并做出基本判断相比之下，这种方法通常能够更方便地研究税负担转嫁、税收归宿的基本原理，更明确地阐释负担转嫁、税收归宿的主要规则［问答题］

17.简述政府预算收入退库的范围和程序正确答案无参考解析范围技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库、财政部明文规定和专项审批的其他退库项目凡是不符合上述退库条件的，各级财政机关和主管收入机关不得办理审批手续，对于不符合规定的退库，各级国库有权拒绝办理符合条件的各预算单位和个人在办理预算收入退库的时，首先要向财政机关或征收机关填写退库申请书，经财政机关和征收机关严格审查同意后，签发“收入退还书”交退库单位或退库人员向国库办理退库［问答题］

18.什么是政府决算？编制决算有什么意义？正确答案无参考解析政府预算是按照法定程序编制的反映预算执行结果的会计报告，由决算报表和文字说明两部分构成是一定预算年度内政府预算收入和支出的终结果，也是政府的经济活动在财政中的集中表现政府决算是一个完整的预算运行过程必不可分的部分如果仅有预算而无决算，预算执行结果就无从反映，从而也就无法实现对预算的监督，因此各国预算法规定，预算年终了，各级政府、部门、单位都要按照相关法律法规编制决算草案，我国《预算法》中也有相应的规定［问答题］

19.简要解释公平分配税负担的主要标准正确答案无参考解析现代税收理论，依据上述亚当•斯密的基本观点，提出了税负担分配的两个公平原则利益原则和支付能力原则按照利益原则，税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来由于政府的税收是用来提供公共产品与劳务，因而应当按照个人或家庭享用公共产品与劳务所获得的利益来确定税负担的份额但是在实际生活中，按照利益原则分配税负担，普遍适用于那些在政府提供的公共产品与劳务中，能够大致地确定个人所得到的利益的场合，如实行“指定用途税”的场合利益原则更不能适合政府用于再分配性质的支出，例如政府用于贫困救济的支出就不能要求受救济者按照个人所得到的利益来分担这一支出的份额于是，在实际生活中，支付能力原则成为被广泛运用的税负担之公平分配原则，该原则在税负担分配上是把个人或家庭的支付能力与政府支出负担联系起来由于支付能力原则要求按照个人的经济能力来分配政府支出的负担，而同个人从政府支出中得到的利益没有直接联系，那么在实际税负担分配中运用该原则就要受到一定的条件限制，即只有在能够确定税收负担者及其支付能力大小的情况下，该原则才是适用的而在不能确定税收负担者及其支付能力大小情况下，则难以对纳税人的税负担分配进行调整在现代税收理论中，对于支付能力的衡量标准主要有三个1以个人收入水平作为衡量其支付能力的课税基础收入水平表示个人在一定时期内取得的对经济资源的支配权，客观地反映了个人的现实的支付能力2以个人消费水平作为衡量其支付能力的课税基础消费支出表明个人在一定时期内实际上使用的经济资源，客观地反映了个人真实的支付能力3以个人财产存量作为衡量其支付能力的课税基础财产存量表示个人已经拥有的对经济资源的支配权，客观地反映了个人潜在的支付能力应该说，无论是收入，还是消费或者财产，都可以作为衡量个人支付能力的标准但是在税收实践中，各国往往选择以收入作为衡量个人支付能力的标准［问答题］

20.政府非税收入按照哪些规定收取？正确答案无参考解析政府非税收入按照下列规定收取1行政事业性收费依据法律、法规以及国务院、省人民政府或者省级以上人民政府、价格部门的规定收取；2政府性基金依据法律、行政法规以及国务院或者国务院财政部门的规定收取；3国有资源和国有资产有偿使用收入依据法律、法规以及国务院或者国务院财政部门、省人民政府的规定收取；4彩票公益金依据国务院或国务院财政部门规定的彩票资金分配比例收取；5罚没收入依据《中华人民共和国行政处罚法》和其他有关法律、法规、规章的规定收取；6其他政府非税收入依据法律、法规、规章和国务院、国务院财政部门或者省人民政府的有关规定收取［问答题］

21.政府非税收入的票据管理内容是什么？正确答案无参考解析政府非税收入的票据管理内容是第一，省人民政府财政部门应当依照有关法律、法规的规定，制定政府非税收入票据管理的具体办法，统一印制和管理政府非税收入票据各级政府非税收入管理机构具体负责政府非税收入票据的保管、发放、使用、核销、检查等日常管理工作第二，政府非税收入票据由省人民政府财政部门确定的印刷企业定点印制，其他任何单位和个人不得印制政府非税收入票据第三，执收单位收取政府非税收入的，应当向缴款义务人出具省人民政府财政部门统一印制的政府非税收入票据；不出具省人民政府财政部门统一印制的政府非税收入票据的，缴款义务人有权拒绝缴款第四，执收单位使用的政府非税收入票据，按照财务隶属关系向本级人民政府财政部门领购执收单位应当建立健全政府非税收入票据领用、保管、缴销、审核等制度，保证政府非税收入票据安全遗失政府非税收入票据的，应当及时报告本级人民政府财政部门，并公告作废第五，禁止政府非税收入票据使用中的下列行为1转让、出借、代开政府非税收入票据；2伪造或者擅自印制政府非税收入票据；3使用非法票据或者不按照规定开具政府非税收入票据共享题干题某市房地产开发企业甲现有未出售房产A、B、C三套，A房产建于今年年初，原值4000万元含地价600万，闲置待售；B房产已完工三年，原值600万元，1月初借给乙企业，乙企业将其作为办公楼使用，合同约定出租期为一年，前两个月为免租期，后10个月租金共100万元；C房产用于开办幼儿园，原值800万元，市场价年租金10万元，当地规定按房产原值一次扣缴30%后的余值计税乙企业去年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化去年12月底经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米［不定项选择题］

1.乙企业征用的非耕地今年全年应缴纳城镇土地使用税元A.6000B.3000C.1000D.0正确答案B参考解析本题考查城镇土地使用税该企业征用的非耕地今年全年应缴纳城镇土地使用税=3000-1000-1000X3=3000元［不定项选择题］

2.乙企业绿化用地今年全年应缴纳城镇土地使用税元A.15000B.12500C.10000D.0正确答案C参考解析本题考查城镇土地使用税企业厂区包括生产、办公及生活区以内的绿化用地，应照章缴纳城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免缴纳城镇土地使用税该企业绿化用地今年全年应缴纳城镇土地使用税=5000X2=10000元［不定项选择题］

3.甲企业就B房产今年应缴纳房产税万元A.

12.84B.

12.00C.

0.84D.0正确答案A参考解析本题考查房产税B房产今年应缴纳房产税=600X1-30%X

1.2%/12X2+100X12%=

12.84万元［不定项选择题］

4.甲企业就A房产今年应缴纳房产税万元A.

48.00B.

33.60C.

28.56D.0正确答案D参考解析本题考查房产税房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税［不定项选择题］

5.甲企业就C房产今年应缴纳房产税万元A.

6.72B.

4.5C.

1.2D.0正确答案D参考解析本题考查房产税企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2X19年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税

17.5万元为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下I已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元2收入总额9000万元中含国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元居民企业M的股票于2015年1月购入3当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用不考虑该项固定资产折旧，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用4企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除［不定项选择题］

6.关于该企业发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费的所得税处理，正确的是A.调减应纳税所得额130万元B.调减应纳税所得额85万元C.调增应纳税所得额130万元D.调增应纳税所得额85万元正确答案D参考解析本题考查企业所得税的检查福利费扣除限额=1000X14%=140（万元），实际列支210万元，纳税调增70万元职工教育经费扣除限额=1000X8%=80（万元），实际列支95万元，纳税调增15万元（超支的15万元，可以在以后年度结转扣除）工会经费扣除限额=1000X2%=20（万元），实际列支20万元，工会经费取得专用收据，无需纳税调整三项经费应调增应纳税所得额=70+15=85（万元）

（1）已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元

（2）收入总额9000万元中含国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元（居民企业M的股票于2015年1月购入）

（3）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用（不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用

（4）企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除［不定项选择题］

7.关于该企业发生的业务招待费用、业务宣传费的企业所得税处理，正确的是（）A.业务招待费调增应纳税所得额26万元B.准予扣除的业务招待费为

44.925万元C.准予扣除的业务宣传费为

1347.75万元D.业务宣传费无需做纳税调整正确答案AD参考解析本题考查企业所得税的检查该企业当年销售（营业）收入=9000-5（国债利息收入）一10（向居民企业M的投资收益）=8985（万元）业务招待费的60%=65X60%=39（万元），当年销售（营业）收入的5%=8985X5%°=

44.925（万元），因此，准予税前扣除39万元，业务招待费应调增应纳税所得额=65—39=26（万元）业务宣传费的扣除限额=8985X15%=

1347.75（万元），实际发生80万元，准予扣除80万元，不用做纳税调整

（1）已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元

（2）收入总额9000万元中含国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元（居民企业M的股票于2015年1月购入）

（3）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用（不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用

（4）企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除［不定项选择题］

8.关于该企业的国债利息、从居民企业M取得的投资收益的企业所得税处理，正确的是（）A.调减应纳税所得额5万元B.调减应纳税所得额15万元C.调增应纳税所得额5万元D.调增应纳税所得额15万元正确答案B参考解析:本题考查企业所得税的检查国债利息收入5万元，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益10万元，均是免税收入，应调减应纳税所得额=10+5=15（万元）

（1）已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元

（2）收入总额9000万元中含国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元（居民企业M的股票于2015年1月购入）

（3）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用（不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用

（4）企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除［不定项选择题］

9.该企业应补缴企业所得税（）万元A.22B.

24.52C.

32.75D.

36.75正确答案A参考解析本题考查企业所得税的检查技术开发费32万元可以加计扣除50%,即应调减应纳税所得额=32X50%=16（万元）该企业的应纳税所得额=70（会计利润）+85（三项经费调增额）一15（免税收入调减额）+8（财务费用调增额）+26（业务招待费调增额）―16（技术开发费加计扣除）=158（万元）该企业应纳税额=158X25%=

39.5（万元）该企业已缴纳企业所得税

17.5万元，因此，应补缴企业所得税=

39.5—

17.5=22（万元）

（1）已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费95万元

（2）收入总额9000万元中含国债利息收入5万元，居民企业M的股息收入10万元（居民企业M的股票于2015年1月购入）3当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用不考虑该项固定资产折旧，企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用4企业全年发生的业务招待费65万元，业务宣传费80万元，技术开发费32万元，全都据实作了扣除［不定项选择题］

10.关于该企业发生的财务费用的企业所得税处理，正确的是OoA.无需调整B.调减应纳税所得额12万元C.调增应纳税所得额12万元D.调增应纳税所得额8万元正确答案D参考解析本题考查企业所得税的检查企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本，并按税法规定扣除利息资本化的期限为8个月，该企业支付给银行的年利息12万元全部计入了财务费用，应调增应纳税所得额=1212X8=8万元・某高新技术企业2019年1月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下1领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元2与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；_与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元3以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据已知购销合同的印花税税率

0.3%；货物运输合同、产权转移书据的印花税税率

0.5%［不定项选择题］

11.关于印花税的说法，错误的是A.对个人销售或购买住房减半征收印花税B.营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为计税依据C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花正确答案A参考解析本题考查印花税从2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税1领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元2与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；_与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元3以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据已知购销合同的印花税税率

0.3%；货物运输合同、产权转移书据的印花税税率

0.5%oo［不定项选择题］

12.该企业签订购销合同和运输合同应缴纳印花税元A.140B.145C.230D.260正确答案C参考解析本题考查印花税对于购销合同中以货换货的易货合同，要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同；运输合同中的计税依据是运输费用，不含装卸费应纳印花税=30+30X

0.3%oX10000+10X

0.5%X10000=230元o01领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元2与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料;一与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元3以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据已知购销合同的印花税税率

0.3%；货物运输合同、产权转移书据的印花税税率

0.5%［不定项选择题］

13.该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳印花税元A.100B.400C.450D.550正确答案c参考解析本题考查印花税应纳印花税=100X

0.05%0X10000+80X

0.5%oX10000=450元o1领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元2与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；_与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元3以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据已知购销合同的印花税税率

0.3%；货物运输合同、产权转移书据的印花税税率

0.5%o o［不定项选择题］

14.该企业领用证照及设立账簿应缴纳印花税元；A.1515B.2555C.3050D.3055正确答案A参考解析本题考查印花税营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额为印花税计税依据应缴纳印花税=3X5+500+100X

0.25%oX10000=1515元1领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元2与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；_与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元3以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据已知购销合同的印花税税率

0.3%；货物运输合同、产权转移书据的印花税税率

0.5%［不定项选择题］

15.下列各项中，免征印花税的有A.作为正本使用的凭证副本B.许可证照C.个人承租住房签订的租赁合同D.金融机构与小型、微型企业签订的借款合同正确答案CD［单选题］

8.关于财政平衡的说法，错误的是A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡C.财政收支略有赤字可视作财政大体平衡D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系正确答案A参考解析本题考查财政平衡的含义选项A错误，一般来讲，财政收支略有结余或略有赤字，可以视作财政基本平衡或大体平衡［单选题］

9.关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是0A.个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B.储蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C.个人取得国债利息所得，免征个人所得税D.个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税正确答案A参考解析々业债券利息所得，照常征收个人所得税［单选题］

10.我国资源性国有资产管理方式目前不包括A.国有资产专司机构综合管理B.财政部门专项管理C.中国人民银行专项管理D.资源主管部门专业管理正确答案C参考解析本题考查资源性国有资产管理体制我国资源性国有资产管理实行国有资产专司机构综合管理与财政部门专项管理、资源主管部门专业管理相结的o［单选题］

11.下列固定资产中应当计提折旧的是A.融资租入的固定资产B.经营租赁方式租入的固定资产C.已提足折旧尚能继续使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地正确答案A参考解析融资租入的固定资产计提折旧，选项A正确；经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧，选项B错误；已提足折旧尚能继续使用的固定资产不再计提折旧，选项C错误本月购进的固定资产不得计提折旧，选项D错误［单选题］

12.关于个人出租住房适用简易计税方法计缴增值税的说法，正确的是OoA.免征增值税B.按3%征收率计算应纳税额C.按5%征收率计算应纳税额参考解析本题考查印花税的减免选项AB应照章征收印花税，选项CD免征印花税中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下:1从任职公司取得工资收入8500元；2出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；3一次性取得会计咨询收入40000元；4参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；5取得保险赔款30000元；6取得国债利息收入5000元;7转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元个人所得税预扣率表一居民个人工费、薪金所得预扣预缴适用级数累计预扣预缴应纳税所得稳侦扣率%速算扣除数1不超过％000元的302邮过36000元~144000元的部分1025203却过144000元~500000元的部分2016920町过元元的部分4300000~4200002531920超过元-元的部分5420000660003052920越过元元的部分6660000~9600003585920超过为元的部分7000045181920个人所得税预扣率表二居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用级数扣预缴应纳税所得顿预扣率速算扣除数不超过元1200002002超过元至元的部分20XX500003020003过元的部分1250000407000［不定项选择题］

16.关于章先生涉税事务的说法，正确的有A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用20%的个人所得税率C.章先生通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得，免纳个人所得税D.章先生是自行申报纳税的纳税义务人正确答案CD参考解析国债和国家发行的金融债券利息，教育储蓄存款利息以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款利息，免纳个人所得税，故选项A错误保险赔款，免纳个人所得税，故选项B错误1从任职公司取得工资收入8500元；2出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；3一次性取得会计咨询收入40000元；4参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；5取得保险赔款30000元;6取得国债利息收入5000元；7转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元个人所得税预扣率表一居民个人工费、薪金所得预扣预缴适用级数累计预扣预缴应纳税所得稳侦扣率%速算扣除数不超过％元的1000302邮过36000元〜144000元的部分1025203却过144000元〜500000元的部分2016920町过元元的部分4300000~4200002531920超过元-元的部分54200006600030529206越过660000元〜960000元的部分3585920超过为元的部分7000045181920个人所得税预扣率表二居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用级数扣预缴应纳税所得顿预扣率速算扣除数不超过元1200002002超过元至元的部分20XX500003020003过元的部分1250000407000［不定项选择题］

17.章先生取得会计咨询收入应预缴个人所得税元A.6400B.7600C.8000D.9600正确答案B参考解析劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用接收入的20%计算章先生会计咨询收入应纳税所得额=40000X1-20%=32000元，会计咨询收入应预缴个人所得税税额=32000X30%—2000元1从任职公司取得工资收入8500元；2出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；3一次性取得会计咨询收入40000元；4参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；5取得保险赔款30000元;6取得国债利息收入5000元；7转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元个人所得税预扣率表一居民个人工费、薪金所得预扣预缴适用级数累计预扣预缴应纳税所得稳侦扣率%速算扣除数1不超过％000元的302邮过36000元~144000元的部分1025203却过144000元~500000元的部分2016920町过元元的部分4300000~4200002531920超过元-元的部分5420000660003052920越过元元的部分6660000~9600003585920超过为元的部分7000045181920个人所得税预扣率表二居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用级数扣预缴应纳税所得顿预扣率速算扣除数不超过元1200002002超过元至元的部分20XX500003020003过元的部分1250000407000吁定项选择题］

18.章先生参加有奖竞猜活动取得中奖所得应缴纳个人所得税7LA.0B.1280C.1600D.2000正确答案c参考解析偶然所得适用比例税率，税率为20%章先生中奖所得应纳个人所得税税额=8000义20%=1600元1从任职公司取得工资收入8500元；2出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；3一次性取得会计咨询收入40000元；4参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；5取得保险赔款30000元；6取得国债利息收入5000元;7转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元个人所得税预扣率袤一居民个人工资、薪金所将预扣预缴适用级数累计预扣预缴应纳税所得稳侦扣率%速算扣除数1不超过％000元的302邮过36000元~144000元的部分1025203却过144000元~500000元的部分2016920町过元元的部分4300000~4200002531920超过元-元的部分5420000660003052920越过元元的部分6660000~9600003585920超过为元的部分7000045181920个人所得税预扣率表二居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用级数扣预缴应纳税所得顿预扣率速算扣除数不超过元1200002002超过元至元的部分20XX500003020003过元的部分1250000407000［不定项选择题］

19.章先生取得稿酬收入应预缴个人所得税元A.8960B.11200C.12800D.16000正确答案A参考解析章先生稿酬收入应纳个人所得税税额=80000X1—20%X20%X1—30%=8960元1从任职公司取得工资收入8500元；2出版学术著作一部，出版社支付稿酬80000元；3一次性取得会计咨询收入40000元；4参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得8000元；5取得保险赔款30000元;6取得国债利息收入5000元;7转让上海证券交易所上市股票取得所得15000元，通过沪港通投资香港联交所上市股票取得转让所得8000元个人所得税预扣率表一居民个人工费、薪金所得预扣预缴适用级数累计预扣预缴应纳税所得稳侦扣率%速算扣除数不超过％元的1000302邮过36000元〜144000元的部分1025203却过144000元〜300000元的部分2016920町过元元的部分4300000~42000025319205超过元-元的部分4200006600030152920越过元元的部分6660000〜9600003585920超过为元的部分7000045181920个人所得税预扣率表二居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用级数扣预缴应纳税所得顿预扣率速算扣除数不超过元1200002002超过元至元的部分20XX500003020003过元的部分1250000407000［不定项选择题］

20.章先生取得工资收入应预缴个人所得税元A.395B.140C.545D.745正确答案B参考解析章先生工资收入应纳个人所得税税额=8500-5000X10%—210=140元D.按5%征收率减按

1.5%计算应纳税额正确答案D参考解析本题考查增值税简易办法应纳税额的计算个人出租住房，应按照5%的征收率减按

1.5%计算应纳税额［单选题］

13.精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是OoA.公共物品和服务理论B.重商主义理论C.财政联邦主义D.俱乐部理论正确答案C参考解析财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度或者说，财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权，即给予地方政府一定的税收权力和支出责任范围，并允许地方政府自主决定其预算支出规模与结构，其精髓在于使地方政府依据合适与合意的财政自主权进行决策［单选题］

14.制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为A.生产成本一基本生产成本B.生产成本一辅助生产成本C.制造费用D.管理费用正确答案A参考解析本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查凡属于制造产品耗用的直接材料费用应直接计入“生产成本一基本生产成本”［单选题］

15.关于契税的说法，错误的是A.契税以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收B.土地使用权出售、房屋买卖的计税根据为成交价格C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免收契税正确答案A参考解析本题考查契税选项A错误，契税以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税［单选题］

16.下表为经税务机关审定的某国有企业7年的应纳税所得额的情况假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2013年应缴纳的企业所得税为万元单位:万元年度年年年年年年2007200820092010201120122013未弥扑亏损前的应纳-10010-2030203060税所得薪A.10B.0C.15D.

7.5正确答案A参考解析2007年的亏损，要用2008—2012年的所得弥补，尽管期间2009年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2009年的亏损须在2007年的亏损问题解决后才能考虑到了2013年，2007年的亏损未弥补完但5年抵亏期已满，还有10万元亏损不得用2013年的应纳税所得额弥补2009年之后的2010—2012年之间的所得，已被用于弥补2007年的亏损，2009年的亏损只能用2013年的所得弥补，在弥补2009年的亏损后，2013年还有应纳税所得额60—20=40（万元）因此，应纳税所得额=40X25%=10（万元）［单选题］

17.某白酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元该白酒厂应缴纳消费税（）元（白酒消费税税率为20%加

0.5元/500克）A.

48145.13B.

47200.94C.

17200.37D.

49052.68正确答案A参考解析:本题考查消费税的计算销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均按应税消费品的适用税率征收消费税应纳消费税=［58000+3000/

1.13+（32480+1500）/I.13］X20%+（20+10）X1000X2X

0.5=

17975.86+30000=

48145.13（元）［单选题］

18.企业收取的包装物押金，应记入的会计科目为（）A.主营业务收入B.其他业务收入C.其他应收款D.其他应付款正确答案D参考解析在进行包装物销售的检查时，重点审查包装物的押金金额是否正确通过“其他应付款——包装物押金”科目的贷方发生额，检查企业收取的押金金额是否正确，有无将属价外费用的租金收入混入其中故选项D符合题j O宅、［单选题］

19.《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确的我国国有企业改革的指导思想是A.扩大公有制经济规模B.推进混合所有制经济C.发展私人经济D.优先发展集体经济正确答案B参考解析:本题考查深化我国国有企业改革《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确了我国国有企业改革的指导思想，即推进混合所有制经济［单选题］

20.下列关于纳税检查的说法中，错误的是A.纳税检查的主体是税务师事务所B.纳税检查的客体包括纳税担保人C.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度正确答案A参考解析本题考查纳税检查的概念纳税检查的主体是税务机关，故A项错误［单选题］

21.税务机关按照规定进行特别纳税调整后，除了应该对企业补征税款之外，还应按照国务院规定加收利息，加收利息的期间是A.自税款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间B.自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间C.自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间D.自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间正确答案C参考解析本题考查加收利息税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除［单选题］

22.关于税率的说法，正确的是A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小D.税率是税收制度中有力、活跃的因素正确答案D参考解析累进税率可分为全额累进税率、超额累进税率、全率累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等几种，其中使用时间较长和应用较多的是超额累进税率，故选项A错误对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越高，故选项B错误一般来说，税率累进的程度越大，纳税人的名义税率与实际税率、边际税率与平均税率的差距也越大，故选项C错误税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中活跃、有力的因素，故正确答案为D［单选题］

23.一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现应纳税所得额（假设仅是节能节水项目所得）200万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税（）万元A.0B.25C.40D.50正确答案B参考解析本题考查企业所得税的税收优惠企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税所以2018年应纳企业所得税=200X25%X50%=25（万元）［单选题］

24.税负转嫁典型、普通的形式是0A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案A参考解析前转也称“顺转”，指纳税人在进行货物或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或终消费者负担的形式一般认为，前转是税负转嫁典型和普通的形式，多发生在货物和劳务征税上［单选题］

25.关于税收饶让的说法，错误的是0A.税收饶让多发生在发展中国家与发达国家之间B.两国之间一般采取签订税收协定的方式确定税收饶让政策C.税收饶让主要是为了保障各国税收优惠措施的实际效果D.税收饶让会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益正确答案D参考解析本题考查税收饶让选项D错误，税收饶让不会影响发达国家作为居住国行使居民管辖权的正当税收权益［单选题］

26.决定动用本级政府预备费的权力属于A.上级人民代表大会B.本级人民代表大会C.上级政府D.本级政府正确答案D参考解析本题考查政府间财政管理权的划分决定预算预备费的动用属于各级人民政府的职权［单选题］

27.土地购买者将购买的土地未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给土地出售者，这种税负转嫁的方式被称为A.预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣正确答案C参考解析本题考查税负转嫁的形式税收资本化亦称“资本还原”，即生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式［单选题］

28.个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满天的个人A.183B.184C.185D.186正确答案A参考解析:个人所得税的非居民纳税人是指在中国境内有居所，或无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人［单选题］

29.政府间转移支付不包括A.上级政府对下级政府的各项补助B.下级政府向上级政府的上解收入C.减少不发达地区税收收入上缴D.发达地区向不发达地区的补助正确答案C参考解析转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等［单选题］

30.关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是A.瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的B.“公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的C.“经济发展阶段论”认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设D:”经济发展阶段论”认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利正确答案口参考解析马斯格雷夫和罗斯托用经济发展阶段论解释公共支出增长的原因该理论认为，当经济发展进入中期阶段以后，政府的投资便开始转向对私人投资起补充作用方面，公共投资的规模虽有可能减少，但由于这一时期市场失灵的问题日益突出，成为阻碍经济发展进入成熟阶段的关键因素，从而要求政府部门加强对经济的干预对经济的干预显然要以公共支出的增长为前提随着经济发展由中期阶段进入成熟阶段，公共支出的结构会发生相应的转变，公共支出逐步转向以教育、保健和社会福利为主的支出结构，这些政策性支出的增长会大大超过其他项目的公共支出的增长，又进一步使得公共支出增长速度加快，甚至快于国民生产总值的增长速度故选项D符合题意［单选题］

31.下列情况中应征收契税的是A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地C.买房拆料或翻盖新房D.房屋产权交换，且交换价值相等正确答案C参考解析企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵债务和企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地的免征契税，产权交换价值相等也免征契税［单选题］

32.下列关于机构持有公债的说法中，错误的是A.减少了公债销售的环节B.有助于降低发行公债的成本C.有利于稳定公债市场D.有利于吸纳社会闲散资金正确答案D参考解析机构持有公债，一方面可以减少公债销售的环节，另一方面由于机构持有公债的规模比个人大得多，对利率较为敏感，略高于储蓄存款的利率就很具有吸引力，这些都有助于降低公债的发行成本而且，机构持有公债与个人持有公债的目的不同个人持有公债主要是为了储蓄，机构持有公债主要是为了投资机构长期持有公债，有利于稳定公债市场故选项A、B、C正确居民个人持有公债，充分发挥了公债吸收社会闲散资金、变个人消费资金为国家生产建设资金的作用，故选项D错误［单选题］

33.关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是A.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源，且。