企业财务运作程序

财务管理制度

20.

1.财务计划管理企业财务计划是指企业在一定期期争取抵达的目的利润，是计划实现日勺收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目的的组合财务计划为企业运作的管理与控制提供了根据企业财务计划一般以年度为单位，六个月度进行一次考核与调整

1.1目的财务计划为企业实现营业收入，保证工程进度，控制工程成本，节省行政费用提供根据，并据此进行平常管理和目的考核

1.2企业财务计划的构成各项目年度开发进度阐明各项目销售进度目的、销售资金回笼目的各项目成本投入时间及金额

1.

2.4企业年度工资、奖金、福利、行政费用、专题费用、广告费用等开支计戈

1.

2.5企业开发项目估计盈利目的计划企业年度现金流动预算

1.3职责

1.

3.4财务计划由企业总经理提出，董事会研究决定

1.

3.5总经理室企业发展中心负责于年末发出编制下一年度工作计划日勺告

2.2,

1.3协议总额在500万元如下日勺，由企业总经理同意并签订协议，超过500万元的，须加一名董事附签后协议生效，财务部根据生效日勺协议控制支付有关款项

1.

1.2工程进度款审核及支付工程进度款项目部审核并签订的施工进度和签证资料提出工程进度款支付提议，由工程部经理确认；审计部根据工程定额、施工进度等文献资料，审核当月施工成本并报财务部复核；财务部根据有关资料复核无误后根据协议规定须安排付款的，财务部予以安排支付设计进度款设计研发部根据协议规定及设计实际进度提出付款申请，审计部审核，财务部复核，经分管副总同意，财务部予以安排支付甲供设备款由项目部审核设备到场验收状况，提出设备付款请示，由工程部设备经理审核，工程部经理确认，审计部审核，财务部复核，财务部根据有关资料复核无误后根据协议规定须安排付款的，经分管副总同意，财务部予以安排支付政府规费外联部经办日勺政府规费付款，由外联部提出申请，外联经理确认,审计部审核，财务部复核，经分管副总同意，财务部安排支付对于不符合协议付款条件，但工程实际需要提前的，经分管副总、总经理同意财务部支付，对于符合条件，但企业资金局限性支付日勺，报总经理协调处理

1.

1.3决算付款工程竣工验收合格后，工程部提出办理竣工决算手续；审计部根据协议、施工建设过程中的多种签证资料，审核项目总工程成本，并将审核成果报财务部复核；财务部复核无误后，报分管副总、总经理同意;最终由财务部根据协议决算金额，按照协议规定计算最终应付款项予以安排支付

1.

1.4保修款付款施工单位保修期内发生工程质量问题，由客户服务部安排维修队进行维修，程序执行《客户服务管理程序》

3.5,客户服务部每季度根据维修性质将维修费用辨别为“应由企业承担”和“由施工单位承担”两类，2万以内由客户服务部审核，2万上须汇总报审计部审核，报财务部据实入帐或扣款

2.

2.

4.2施工单位保修期满时由工程部呈报付款申请，转物业企业及客户服务部提出验收审核意见后，财务部计算应付尾款，报分管副总同意支付

1.

1.5工程零星费用支出工程零星费用支出指项目开发过程发生时没有签定正式协议的成本类支出，单项支出在1万元如下的I支出，由工程部或设计研发部提出，审计部审核，分管副总同意，财务部审核支付，1万元以上支出须报企业总经理同意支付；

1.

1.6财务部定期汇报项目成本支出状况，企业总经理或董事提出质疑时，工程部、审计部、设计研发部负责解释

2.3广告费用的支出管理

2.

3.1由经营部门根据年度销售计划制定年度、季度广告费开支计划，经总经理审批后，由经营部门详细负责实行，财务部门监督审核经营部根据广告计划合理安排投放时间，并提前半个月呈报工作计划，分管副总、总经理审核同意后，同步抄送财务部，由经营部安排实行计划公布户外广告的I,经营部应安排广告企业编制制作费预算，送审计部、总经室法律事务中心审核，分管副总、总经理同意后签定协议，财务部根据协议及验收决算支付广告制作费经营部应根据广告计划与有关媒体签订长期公布协议，有关条件送分管副总、总经理同意后签定协议支付广告费时，由经营部提出申请，财务部根据协议及经营部提交的公布证明进行复核，支付媒体公布费计划聘任广告筹划企业的I,经营部应提前提出候选名单，组织评比确定并签定合作协议，广告筹划企业提议公布的I广告设计内容应报送分管副总、总经理同意支付时，由经营部提出申请，财务部根据协议及同意文献进行复核，支付广告筹划费计划印刷广告宣传资料的，经营部应提前提出候选名单及印刷价格，经评审并报分管副总、总经理同意签定协议后执行，财务部根据协议及验收状况支付印刷费零星广告宣传费用由经营部呈送请示单，由分管副总、总经理同意，财务部支付财务部定期汇报广告费支出状况，企业总经理或董事提出质疑时，经营部负责解释

2.4财务费用支出财务费用重要指企业借款的利息支出财务部要根据董事会决策办理银行融资手续财务部按协议规定的利息率计算利息额，将资金预留帐户，防止罚息财务部对每月计息单要根据协议约定利息率进行审核财务部定期汇报支出状况，企业总经理或董事提出质疑时，财务部负责解释

2.5企业非常常性支出管理关联企业资金往来关联企业资金正常往来由财务部协调安排，向下属企业投资拨款，由下属企业呈报请示汇报，分管副总、总经理研究同意，财务部视资金状况分批核付；单项投入500万元以上的，由董事会出具董事会决策，财务部支付捐赠赞助支出

2.

5.

3.1部门经办日勺捐赠赞助支出由各部门呈报，并需办妥符合税务抵扣条件的手续，由分管副总、总经理同意后，财务部核付不符合条件的,总经理需签注意见

2.

5.

3.210-100万元的捐款须加一名董事同意支付，100万元以上的捐款须董事会同意支付财务部定期汇报企业非常性支出状况，企业董事提出质疑时，总经理负责解释

2.

5.

3.3业务借款及费用报销管理业务借款管理

2.

6.

1.1业务暂借款借款程序各部门因公急需办理费用暂借时，应先填写一式三联的企业费用借款单，办理借款手续

2.

6.

1.2业务暂借款审批A.若借款金额在3000元如下（含3000元），需经经办部门经理同意后,送财务部同意即可支付B.若借款金额在3000-2万元（含2万元），需经经办部门经理同意后,送分管副总经理同意后即可支付C.借款金额在2万元以上，需报经总经理同意后支付

2.

6.

1.3业务借款的管理A.借款时，财务会计应将借款单中的第三联（即会计记账联）作为原始凭证挂借款人的账第一联及第二联暂存会计处保管，待费用暂借人持手续完备的费用报销或请示单来财务冲账时，会计应在保留日勺两联费用暂借单中签注本次报销金额和多退少补金额；此后，将第二联（即报销联）作为冲账的原始凭证附在记帐凭证的背面，而第一联应退还给费用暂借的经办人B.各借款人事后应即时冲账，若超过一种月未办理冲账手续，财务部将以书面形式告知经办人部门经理，部门经理负责督促经办人在10天内做好冲账手续10天内尚未办好冲账手续，财务部将告知人力资源管理部扣回的经办人当月工资，局限性部份，部门经理负连带扣款义务并抄报总经室有关状况福建元洪房地产有限公司融侨（福建）房地产有限企业费用借款单部门部门经理本人经办需付给对方账号开户行现金（）大写佰拾万仟佰拾元角分¥支票（）因未具报销手续，先暂借，请挂本人账户，待后结算借款人年月日总经理财务部审核意见本次报销金额实退（补）金额I审批|已办妥结算手续退回此联财务经办人备注费用暂借款三联单的用途第一联存根，费用暂借款冲账手续办好后，退还费用暂借经办人；第二联报销联，作为冲账的根据附在会计凭证后；第三联记账联，作为记账日勺根据费用报销措施为规范现金管理，控制提取现金次数，财务部规定每周一至周五四点三十分之前为费用报销时间，其他时间不进行费用报销单日勺报销（尤其支出除外）

2.

6.

3.2费用报销单应规范填写，详细规定如下A.各项费用开支应根据开支的类别分别粘贴报销，且报销单据应用胶水粘贴整洁费用报销单应填写规范，包括内容、单据张数；并经部门经理签字B.经办人员应在每张报销单据后签名物品购置要经办人及验收人同步签字C.索取的原始单据要填写单价、数量、金额、物品名称，大小写金额要相符，并加盖公章或财务章D.有关交通费用的原始单据，经办人员应在单据后注明起点、终点的名称不能用费用报销单，需用请示单形式报销的费用项目有A.没有收据及发票的费用，请以请示单形式报销B.广告费用报销一律用请示单形式报销C.单位价值在2023元以上的企业财产的采购应填写请示单企业财产日勺购入，应在人力资源部办理完入库、出库手续后方可报销企业购书，需在人力资源部办理入库、借出手续后方可报销财产入库验收单单位:品名规格编号数量单价总额备注上列财产已由我部验收入库，性能规格合乎规定部门经理（项目经理）年月日经办人验收人:财产领用单单位~~名规格~~数量~~ps备注上列财产已由我部领用，若发生毁损丢失等,将由我部负责部门经理（项目经理）年月日领用部门领用人仓管员备注

（1）使用措施入库单和领用单一式三联第一联存根联，留存财产保管部门；第二联记帐联，送财务部门作财产入账根据；第三联由经办人保管

3.分支机构财务管理的规定伴随企业业务规模的不停扩大，为了有效地提高工作效率，明确经济责任，企业决定对分支机构采用目的管理模式企业将侧重对分支机构进行经营目的I考核，同步下放平常经营管理事务的决定权，从而客观地评价分支机构经营管理效果

3.1计划制定企业在每个年度的2月底之前，召开各分支机构财务计划会议，总结上一年度欧I财务计划执行状况，制定下一年度欧I财务计划指标，企业考核的财务计划指标重要包括如下内容年度经营收入计划及受托财产经营收入计划；经营成本支出及管理费用开支计划附A.人员编制计划及薪酬支出计划知，告知包括编制计划日勺内容，工作分工及时间安排各部门负责按告知规定准时保质完毕编制内容负责完毕总经理下达的归口计划任务财务计统部负责根据同意的年度工作计划，编制年度财务计划，定期汇报财务计划执行状况及年度财务计划分析汇报，提出调整财务计划的提议总经理负责对财务计划控制与考核

1.4企业财务计划的编制

1.

4.1企业财务计划由总经理根据上年度财务计划执行状况，组织各部进行讨论，确定年度利润

1.

4.2企业设计研发部、工程部负责提出项目开发动工目日勺，进度目日勺，总经理确认

1.

4.3企业经营部根据确认的项目开发进度提出项目销售及资金回笼目的，总经理确认

1.

4.4企业审计部根据确认的项目开发进度提出项目投资进度计划，总经理确认

1.

4.5企业人力资源部根据企业人事规划提出企业工资、奖金、福利费人均原则及年度开支计划、根据企业实际状况提出企业行政管理费用开支计划（包括办公费、培训费、修理费、交通费等），总经理确认B.财产购置及摊销原则计划经营利润计划现金流动计划、投资计划、借款计划年度财务计划由分支机构提出草案，企业财务部负责编制，报企业董事会同意后生效财务计划应阐明制定根据，收入计划应提供必要的市场调查根据，收支项目应分门别类，尽量明细

3.2权限设置分支机构负责人根据财务计划合理组织平常经营管理活动及同意财务收支，但下列财务活动需上报企业财务部并转企业总经理超过企业授权日勺经营范围的财务支出；抵押或销售企业财产；收入项目及定价原则和原则以及协议范本；总标的在10万以上欧J支出项目或协议；单笔支出在1万以上日勺应酬费用开支；超过财务支出计划或也许导致超过财务支出计划的I财务支出；分支机构财务负责人认为也许存在违规违法但分支机构负责人坚决规定支付的财务支出

3.3分支机构财务收支基本程序如下收入管理

3.

3.

1.1分支机构必须使用企业财务部统一印制的受控的财务收入凭据；

3.

3.

1.2分支机构财务负责人必须制定收入审核程序，坚决杜绝存在收入环节的漏洞支出管理

3.

3.

2.1财务支出必须由详细经办人填写支出申请单据，所属部门负责人签字承认后送财务部门审核；

3.

3.

2.2分支机构财务部门在审核时必须认真检查票据与否齐全、合法、与否属超计划、超权限支出，并签订审核意见，转呈分支机构负责人；

3.

3.23分支机构负责人对支出申请必须检查其真实性、合理性、必要性并作出与否同意支付或转报企业同意支付的决定；

3.

3.

2.4财务部门根据经同意日勺支出申请办理付款;对于财务部门认为不合适支付或需上报同意才能支付的支出而分支机构负责人却坚持规定立即支付时，分支机构财务负责人可以先口头向企业财务总监汇报，财务总监同意或经请示同意先予配合办理的I,分支机构财务部门先予配合支付；之后，将支出申请单送企业财务部办理有关审批手续；财务总监经请示仍不同样意先支付日勺支出，分支机构财务部门不能办理支付手续，并将支出申请送企业财务部

3.4考核分支机构年度财务计划执行状况由分支机构负责人及财务负责人共同组织定期编报企业财务总监负责组织核查，并定期通报

3.

4.2年度财务计划会议由企业总经理负责召集，分支机构负责人及财务负责人作计划执行状况汇报，企业财务总监作财务计划核查状况汇报，企业总经理作总结评价汇报，企业董事、副总、人事负责人参与听取会议分支机构年度财务计划执行状况良好的，企业予以奖励，详细金额在每个年度计划中体现；分支机构年度财务计划执行状况不佳的，分支机构负责人应阐明原因，企业总经理作出处理决定

3.5责任分支机构财务管理应遵守国家会计法规、企业财务制度；分支机构负责人对财务计划执行状况、企业经营效益负所有责任；分支机构财务负责人对财务数据的合法性、真实性负所有责任；分支机构负责人由企业总经理委派，企业人事部门负责综合考核；分支机构财务负责人由企业财务总监委派并协同分支机构负责人与企业人事部门考核；分支机构财务人员由其财务负责人推荐，分支机构人事部门及企业财务部负责考核;分支机构负责人及财务负责人有贪污、挪用公款或严重失职行为导致企业财产损失日勺，应予罢职处分，并追究对应责任

3.6生效本规定已经企业研究同意通过，自2023年1月1日起生效

4.资产管理制度

4.1企业财产的范围凡企业购入的机器设备、动力设备、运送设备、工具仪器、房屋同步具有单项价值2023元以上且耐用年限在一年以上的为固定资产

4.

1.2低值易耗品是指企业使用的单项价值在200元以上、2023元如下，能多次使用且基本上保持其原有实物形态的物品包括办公用低值易耗品和工程用低值易耗品两类科目名称核算内容备注固定资产2023元以上的财产在固定资产软件上辅助核算办公用低值易耗品在固定资产软件上辅价值在200-2023元的J所有办公助核算桌椅、及线、电脑及外延设备、以及不不小于2023元的打印机等500—2023元在固定资产软件上辅工程用低值易耗品助核算材料样品如三洁具周转材料如电缆工器具仪器如测绘、电量具等

4.2职责人力资源部负责所有除工程上使用财产的统一采购及统一管理并负责年度内不定期盘点及配合年终盘点工程上使用的工器具，材料样品由工程材料部采购及管理财务计统部负责所有财产的核算，定期汇报反应并负责组织一年一次财产盘点各部门文档员负责本部门的财产管理配合工作企业所有职工均有责任保护企业财产安全及爱惜企业财产

4.3程序办公用财产的管理

4.

3.

1.1购置、入库--各部门需用办公用的J多种财产，应向人力资源部提出申请，经部门经理确认后报人力资源部经理同意企业财产原则上由人力资源部统一购置--财产购入后应办理入库手续，填写财产入库验收单（详见附表1）仓管员应核算数量及规格——工程验收时，假如有可移动的固定资产，工程部应告知人力资源部参根据经审核的施工单位提供的资产清单参与验收并先进行实物管理

4.

3.

1.2领用各部门领用财产时，由部门经办人统历来人力资源部领用，并填好财产领用单（详见附表2）同步，将财产领用单附在报销单或请示单后一起送财务部进行会计核算

4.

3.

1.3盘点一-平时，人力资源部负责企业办公财产的不定期盘查，以保证企业财产安全--财务部负责牵头组织一年一次财产盘点，并填写财产盘存表（详见附表3）人力资源部对盘盈亏的I财产应查明原因，明确责任，人事部出具处理意见，总经理同意后，财务部进行会计核算一属于正常损耗日勺，记入有关费用一属于保管不善导致丢失的I，应追究当事人日勺责任-属于不正常损耗的，应报经有关部门同意后，列入营业外支出工程用财产的管理

4.

3.

2.1购置、入库--由工程材料部提出购置样品、工具、器具及仪器的申请，由工程部经理签批后，报有关副总同意，财务支付工程财产由工程部专业人员负责采购--请示单需划分使用项目，明确用途；货届时需填写财产入库验收单，由工地仓管签字然后经办人持财产入库验收单、发票及有关单据送到财务入帐--仓管负责工程财产的妥善保管与领用登记

4.

3.

2.2领用和转移工程上领用样品及材料，应填写财产领用单，并及时将财产领用单等报送审计部，由审计部在施工决算中扣回旧项目结束，组建新项目组时，要作好工程上财产盘点转移工作，作好财产转移记录该工作由项目组经理负责保证企业财产安全

4.

3.

2.3盘存、报损工程上财产由工程部负责进行不定期的I清查盘点；年终（工程竣工）进行全面清查盘点，并填写工程财产盘存表对盘盈亏的财产应查明原因，明确责任，区别不同样状况，报经同意后，按规定列支——属于正常损耗欧I,记入有关成本科目——属于保管不善导致丢失的，应追究当事人的责任-属于不正常损耗的，应报经有关部门同意后，列入营业外支出

4.

4.财产处置程序

4.

4.1各部门对于本部门不能继续使用的财产或不需用的I财产，应向人力资源部提出申请，由人力资源部作出统一调度

4.

4.2人力资源部每季5日前汇总前一季度财产变动状况表给财务部进行帐务处理

4.

4.3人力资源部采用变卖、捐赠等到措施进行处理时，应呈报请示单，写明名称、价值、状态、处理方式和价格部门经理承认后，报副总经理确认后方可处理

4.

4.4处理后钱款及请示单交财务部进行帐务处理附表1财产入库验收单附表2财产领用单单位:品名规格编号数量单价总金额备注上列财产已由我部验收入库，性能规格合乎规定部门经理（项目经理）年月日经办人:验收入:单位:品名规格编号数量单价金额备注上列财产已由我部领用，若发生毁损丢失等，将由我部负责部门经理（项目经理）年月日领用部门领用人仓管员备注使用措施入库单和领用单一式三联第一联存根联，留存财产保管部门;第二联记帐联，送财务部门作财产入账根据；第三联由经办人保管附表3企业财产盘存表部门盘点日期年月日本期增本期长数减少期初帐面数期末帐面数期末盘存数备注数品名数量单价金额数量单价金额数量单价金额盘盈盘亏合计盘点人:盘盈（亏）原因___________________________________________________备注盘存表一式三联，第一联留低值易耗品使用部门，第二联送财务部核算,第三联供盘亏、盘盈时送有关领导审批

5.有关文献

5.1财务汇报编写流程（第三层次文献）

5.2财务档案管理程序（第三层次文献）林韵梅郑立栋林权日期2023/6/6日期2023/6/6日期2023/6/

61.

1.6企业财务部根据企业往年实际状况协助总经理提出包括交际应酬费、差旅费、顾问费、售后服务费等专题费用开支计划

1.

1.7企业财务部根据企业实际状况提出企业年度财产摊销计划、人力资源部负责根据企业财产状况提出财产更新计划

1.

1.8企业经营部根据企业发展规划提出年度广告费开支计划

1.

1.9总经理室企业发展中心根据总经理确认的企业各部门提出的经营目的I计划汇总成企业年度计划1410财务部根据总经理同意的年度计划编制成企业财务收支计划、年度经营效益计划、提出年度现金安排计划，总经理对财务部报送的财务计划草稿进行综合平衡，并提出调整意见，财务部根据总经理意见重新编制企业财务计划

1.

1.11企业总经理向企业董事会汇报企业年度财务计划，董事会对企业财务计划提出修改意见，企业财务部根据董事会意见调整编制企业财务计划

1.

1.12企业董事会同意企业财务计划

1.5企业财务计划执行状况控制与考核

1.

5.1企业财务部负责定期向总经室汇报财务计划执行状况总经理室企业发展中心发现企业财务计划与实际执行状况发生偏差时，应向有关负责部门提出问询并决定改正意见

1.

5.3企业董事会对企业财务计划执行状况有疑义时，向企业总经理提出质询企业财务部负责年度财务计划的总结分析，提交总经理财务计划的总结分析，作为下一年度计划的编制根据并作为各部门年度工作考核参照

1.6企业财务计划调整当企业财务计划执行日勺外部客观环境发生重大变化，企业财务计划与原计划发生重大偏差并也许导致企业现金周转困难时，财务部提出调整企业财务计划的提议六个月度企业进行一次财务预算考核与调整，企业总经室负责制定企业财务计划调整的详细方案总经室负责调整后企业财务计划的控制与考核

2.财务支出管理目的为执行年度计划，控制各成本费用的开支，保证资金的有效的使用，保证年度目的的实现，特制定本制度

2.1企业费用支出管理企业费用重要包括员工工资性支出、平常行政性费用支出、员工奖金（佣金）支出、专题费用支出、财产性支出等五大部分，详细支出管理规定如下

2.

1.1员工工资性支出管理企业工资性支出重要包括员工工资福利支出、公积金、待业保险金、养老保险金、工会经费等支出人力资源部根据经同意的I企业薪酬预算办理平常支出管理，财务部负责监督、控制并及时反馈预算执行状况企业工资原则等级构成由人力资源部负责提出方案，薪酬委员会讨论，总经理同意企业员工工资等级由部门经理提出，人力资源部负责考核审核，企业总经理批精确定人力资源部根据经同意的员工工资等级编制平常工资表单，并负责其精确性，分管副总同意，财务部审核支付财务部对工资表单有疑义的应予核算，必要时可提请总经理同意支付企业员工工会经费、公积金、养老金、待业保证金的参保人员与金额表单由人力资源部编制，与工资表单一并支付企业劳保福利金支出由人力资源部根据年度计划合理安排使用，人力资源部应合理安排劳保福利项目，并充足征求企业员工及企业总经理意见，单项支出在1万元如下的支出，由人力资源部提出，分管副总同意,财务部审核支付，1万元以上支出须报企业总经理同意支付财务部定期汇报员工工资性支出状况，企业总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释

2.

1.2员工奖金（佣金）支出

2.

1.

2.1员工奖金发放以经同意年度奖金支出计划为根据，根据季度销售完毕状况，由财务计统部和人力资源部共同确定当季企业发放奖金总额

2.

1.

2.2人力资源部根据企业同意的奖金管理制度确定当季各部门奖金分派总额

2.

1.

2.3员工奖金由各部门经理评估，报人力资源部汇总制表，经分管副总、总经理同意后，由财务计统部发放

2.

1.3平常行政性费用支出平常行政支出重要包括办公用品用品、通讯书报费、水电费、培训费、修理费、运送费等支出

1.

1.

1.

11.

3.2平常行政费用支出由人力资源部负责根据年度费用预算安排合理使用，行政人事部应会同财务部进行充足市场调查，尽量定点批量采购,提出（包括采购、维修及保险等）合格供应商名目，交财务部立案行政采购应在确定的合格供应商范围之内，并按〈行政保障制度〉的规定办理平常开支

2.

1.

3.3人力资源部行政采购应在合格供应商名目内，单项支出在1万元如下的，由人力资源部提出，分管副总同意，财务部支付；单项支出在1万元以上日勺应报总经理同意支付通讯费支出由人力资源部制定合理规则，报总经理同意；平常支出由人力资源部审核，分管副总同意，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理同意支付

2.

1.

3.5水电费、运送费、人事招聘费等单项支出在1万元以内日勺，由人力资源部提出，分管副总同意，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理同意支付人力资源部应会同财务部编制详细的分部门员工培训费使用计划，按计划项目使用，单项支出在1万元以内的，由人力资源部提出，分管副总同意，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理同意支付修理费、保险费等支出人力资源部应在合格供应商名目内选择合理的商户合作；单项支出在1万元如下的，由人力资源部提出，分管副总同意，财务部支付；单项支出在1万元以上的I应报总经理同意支付财务部定期汇报平常行政性支出状况，企业总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释

2.

1.4专题费用支出专题费用支出重要包括交际应酬费、差旅费、财务费用、售后服务费、其他不可预见费等支出；专题费用支出由分管副和总经理负责根据年度费用预算安排合理使用交际应酬费重要按企业年度收入、开发成本投入、贷款余额等制定年度支出预算，支出时由部门经理申请，财务部审核，单项支出在3000元如下，由分管副总同意支付；单项支出在3000元以上，应再报总经理同意支付

2.

1.

4.3差旅费支出由出差部门申请，单项支出在3000元如下，由分管副总同意支付；单项支出在3000元以上，应再报总经理同意支付

2.

1.

4.4财务费用重要包括财务年检费、抵押见证费、抵押资产评估费、税金等支出，财务费用由财务部根据国家法规计算，单项支出在3000元如下，由分管副总同意支付；单项支出在3000元以上，应再报总经理同意支付售后服务费A.空房管理费由物业企业经办，由经营销售部财务部审核，分管副总同意支付B.物业补助前期介入若由物业企业申报，财务计统部按照前期介入费拨付原则审核，由分管副总、总经理核准后，财务支付其他物业补助由物业企业根据计划申报，由分管副总、总经理核准后,财务支付C.售后维修施工单位保修期满后，发生的工程质量维修费用，由客户服务部经办审核，2万如下由客户服务部提出价款审核意见（2万以上由转审计部、财务部提出价款审核意见）报分管副总、总经理同意财务部按实支付其他不可预见费用重要指临时性、非正常的专题支出，支出时由经办部门经理提出，分管副总、总经理同意支付；单项支出超过10万元日勺，需增长一名董事签字同意支付财务部定期汇报专题支出状况，董事提出质疑时，分管副总、总经理负责解释财产性支出

2.

1.

5.1财产性支出重要为企业使用财产的购置及摊销

2.

1.

5.2财产购置由人力资源部负责办理，财务部参与询价，单项支出在1万元如下日勺，由人力资源部提出，分管副总同意，财务部审核支付；单项支出在1万元以上的应报总经理同意支付

2.

1.

5.3财产的摊销原则由财务部根据会计税务法规确定

2.

1.

5.4财务部定期汇报财产性支出状况，企业总经理或董事提出质疑时，人力资源部负责解释

2.2工程付款审核程序工程及设计协议管理工程及设计协议发包根据《招投标管理》规定程序，企业公布招标邀请并组织有关部门审查投标单位，并接受合格投标单位（分承包方）标书

2.

2.

1.2发包条件由总经室组织企业工程部、设计研发部、审计部、财务部共同参与讨论确定发包条件及合格分承包方。