离职审计策划方案

离任审计方案离任审计方案离任审计方案-根据县局分企业4月份办公会议安排，决定对4月份调整日勺烟叶工作站站长任职期间日勺经济责任状况进行审计，根据审计工作有关日勺规定，特订如下审计方案

一、审计目的1通过对烟叶工作站站长任职期间日勺资产管理、资金往来、资金收支日勺真实性、合规性的I审计，对的评价任期经济责任的履行状况，从而深入规范烟站的管理行为

二、审计对象和审计期间审计对象:西村烟叶工作站站长:陈百清段村烟叶工作站站长:姚合群仁村烟叶工作站站长:唐万民果园烟叶工作站站长:席东峰西阳烟叶工作站站长:古庆辉审计期间20xx年3月―20xx年4月20xx年6月一20xx年4月功过、断是非，并注意有无潜亏和短期行为在审计汇报中应尽量使用量化指标和对比日勺方式阐明企业经营状况，用写实的I表述客观反应企业对外投资、偿债能力等方面状况，不用感情色彩浓的I词语，切忌做无审计根据日勺随意评价2谨慎性原则审什么就评什么，要有针对性审计证据局限性或不太清晰日勺事项不要做评价，超过审计范围的I事项不予评价评价措辞要恰当，有分寸3责权分清原则对所发现欧I问题，结合企业所处的经营环境与政策影响面，实事求是地剖析问题产生的主、客观原因，明确前任与现任责任，分清直接与间接责任，主观与客观责任，集体与个人责任4突出重点原则要抓住重要问题进行评价，事无巨细、评价过长，会影响审计汇报的效果

二、离任审计内容

1、检查内部控制:检查被审计企业的内部控制，既是离任审计日勺重要内容，也是深入确定审计重点的必要前提检查一种企业与否建立了行之有效的内部控制制度，一是参照有关规范性文献确定该企业内控制度模式，二是检查该企业内控的I现实状况和健全性，三是测试该企业内控的有效性即符合性测试，四是根据测试成果对企业内部控制予以评价

2、审查任期内财务状况及经营成果以财务收支审计为基础，审查会计资料的真实性与合法性一是审查财务收支及遵守财经法规和集团规章等状况，关注有无隐瞒收入、偷漏税行为，有无运用职权便利谋取私利的不法行为，有无按规定程序办理投资决策、重大采购、股权变动、经济担保等事项;一是审计收入、成本、费用、利润及其分派，关注有无弄虚作假、潜亏挂帐、虚盈实亏、转移损失等问题；三是审计资产、负债和损益，关注债权债务与否清晰，有无呆坏帐及其他经济遗留问题

3、审查任期内资产管理、使用及保值增值状况:企业负责人作为资产日勺受托经营者和管理者，必须履行其托管责任，保证各项资产的安全完整、有效运用和保值增值对企业存量资产进行审计核算，能划清前后任的I经济责任归属一要谨慎地检查各类资产的真实完整性、合法合规性，例如，对现金、原材料、产成品、固定资产进行实物盘点或抽查，对银行存款、应收帐款等进行证明；鉴别资产报废根据等二要审查各项资产的有效运用和增值状况，将企业纵向变化的有关指标和同行业先进水平进行对比与分析，如投资回收期、资金利润率、设备完好率等，有助于考察企业发展前景和生产后劲

4、重点审查任职期间的经营业绩:任期经济责任审计要着重评价企业负责人与否完毕经济责任目日勺，一般包括销售、利税、固定资产及投资管理、资产保值增值等内容实行审计要逐项核查指标完毕状况，并合适拓展和延伸审计内容例如审核固定资产投资时，将项目计划、协议与实际投资支出进行对比，分析获得的投资收益对任期经营业绩的分析与评价，由于企业实际状况不同样，可以因地制宜，选用某些最能反应经营活动真实状况的经济指标来进行

三、离任审计的I措施因受时间和人力安排等条件的限制，离任审计应根据实际状况，灵活科学地选用审计措施在详细操作时应注意如下几种“结合”

1、企业自查与审计检查相结合对资产规模较大，状况比较复杂的企业，可先由企业对实物和资产进行盘点，对债权债务进行清理，在此基础上由审计人员进行重点抽查核算，以提高审计效率

2、检查会计资料与检查内部控制相结合很好的I内部控制是保证会计信息真实可靠的关键，能防止差错和舞弊行为的发生检查会计资料与检查内部控制的有机结合，可减少审计风险，提高工作效率

3、账簿审查与实物查对相结合对重要H勺资产除对账表进行审查外，还要查对实物，这样可以有效地减少审计风险，保证审计质量

4、账簿审查与调查研究相结合审计中除审查账簿外，还可通过调查，如与有关人员进行交谈，理解和掌握有关状况，为合理评价打好基础

5、离任审计与延伸审计相结合延伸审计下属企业及有经济往来的企业，是全面有效评价经济责任的一种有效途径

6、离任审计与专题审计等平常审计相结合能充足运用此前审计成果，提高审计工作效率，防止反复审计，起到事半功倍的效果工作总结格式（范本）总结，就是把某一时期已经做过的工作，进行一次全面系统的总检查、总评价，进行一次详细欧I总分析、总研究;也就是看看获得了哪些成绩，存在哪些缺陷和局限性，有什么经验、提高

（一）基本状况

1.总结必须有状况的I概述和论述，有的I比较简朴，有的比较详细这部分内容重要是对工作的主客观条件、有利和不利条件以及工作的环境和基础等进行分析

2.成绩和缺陷这是总结日勺中心总结日勺目的就是要肯定成绩，找出缺陷成绩有哪些，有多大，表目前哪些方面，是怎样获得欧I;缺陷有多少，表目前哪些方面，是什么性质的I,怎样产生的，都应讲清晰

3.经验和教训做过一件事，总会有经验和教训为便于此后欧I工作，须对以往工作日勺经验和教训进行分析、研究、概括、集中，并上升到理论的高度来认识此后的打算根据此后的工作任务和规定，吸取前一时期工作的经验和教训，明确努力方向，提出改善措施等

（二）写好总结需要注意日勺问题1（一定要实事求是，成绩不夸张，缺陷不缩小，更不能弄虚作假这是分析、得出教训的基础2（条理要清晰总结是写给人看的I,条理不清，人们就看不下去，虽然看了也不知其因此然，这样就达不到总结的目日勺3（要剪裁得体，详略合适材料有本质日勺，有现象日勺;有重要的，有次要时，写作时要去芜存精总结中的问题要有主次、详略之分，该详的要详，该略的要略年度工作计划格式（范文）

一、为何要写工作计划:

1、计划是提高工作效率的有效手段工作有两种形式

一、消极式日勺工作（救火式日勺工作:劫难和错误已经发生后再赶紧处理）

二、积极式日勺工作（防火式的工作:预见劫难和错误，提前计划，消除错误）写工作计划实际上就是对我们自己工作的I一次盘点，年度工作计划格式

1、让自己做到清清晰楚、明明白白，计划是我们走向积极式工作欧I起点

2、计划能力是各级干部管理水平的体现个人的I发展要讲长远的职业规划，对于一种不停发展壮大，人员不停增长的I企业和组织来说，计划显得尤为迫切企业小的时候，还可以不用写计划由于企业欧I问题并不多，沟通与协调起来也比较简朴，只需要少数几种领导人就把发现的问题处理了不过企业大了，人员多了，部门多了，问题也多了，沟通也更困难了，领导精力这时也显得有限计划日勺重要性就体现出来了记得当时，总经理在中高层干部欧I例会上问大家“有谁理解就业部的工作”，现场顿时鸦雀无声，没有人回答几秒钟后，才有位片区负责人举起手来，然后又有一位部门负责人迟疑日勺举了一下手;总经理接着又问大家“又有谁理解征询部的工作”，这一次没有人回答;接连再问了几种部门，还是没有人回答现场陷入了沉默，大家都在思索:为何企业会出现那么多欧I问题这时，总经理说话了“为何我们的I工作会出现那么多问题，为何我们会埋怨其他部门，为何我们对领导故意见,,,,,,，停止半晌”，“由于,”，我们啊工作是无形的I,谁都不懂得对方在做什么，平级之间不懂得，上下级之间也不懂得，领导也不懂得，这样能把工作做好吗，能没有问题吗,显然不也许问题是必然会发生日勺因此我们需要把我们日勺工作化无形为有形，怎样化，工作计划就是一种很好日勺工具”参与了这次〜例会的人，听了这番话没有不深深被触动的

3、通过工作计划变被动等事做变为自动自发式的做事（个人驱动一系统驱动）有了工作计划，我们不需要再等主管或领导的I吩咐，只是在某些需要决策的事情上请示主管或领导就可以了我们可以做到整体的统筹安排，个人的工作效率自然也就提高了，通过工作计划变个人驱动的为系统驱动的I管理模式，这是企业成长的I必经之路

二、工作计划怎么写首先要申明一点:工作计划不是写出来日勺，而是做出来的计划日勺内容远比形式来的重要我们拒绝华丽的词藻，欢迎实实在在的内容简朴、清晰、可操作是工作计划要抵达的基本规定怎样才能做出一分良好欧I工作呢，总结当时会议上大家的发言和后来的某些说话，重要是要做到写出工作计划的四个要素工作计划四大要素:？

（1）工作内容（做什么:WHAT）

（2）工作措施？（怎么做:HOW）

（3）工作分工（谁来做:WHO）4工作进度什么做完:WHEN缺乏其中任何一种要素，那么这个工作计划就是不完整日勺、不可操作的，不可检查时日勺最终就会走入形式主义，陷入“为了写计划而写计划，丧失写计划日勺目日勺”在企业里难免就会出现“没什么必要写计划的声音，我们变化自己的努力就也许会走入失败

三、怎样保证工作计划得到执行工作计划写出来，目的就是要执行执行可不是人们一般所认为的I我欧I方案已经拿出来了，执行是执行人员日勺事情出了问题也是执行人员自身的水平问题”执行不力，或者无法执行跟方案其实有很大关系，假如一开始，我们不理解现实状况，没有去做足够的调查和理解那么这个方案先天就会给其后的执行埋下隐患同样的道理，我们的计划能不能真正得到贯彻执行，不仅仅是执行人员的问题，也是写计划的人日勺问题首先，要调查实际状况，根据本部门结合企业现实状况，做出的计划才会被很好执行另首先，各部门每月工作计划应当拿到例会上进行公开讨论目的有两个:其

一、是通过每个人口勺智慧检查方案的可行性;其

二、每个部门日勺工作难免会波及到其他部门，通过讨论赢得上级支持和同级其他部门的协作此外，工作计划应当是可以调整的I当工作计划的执行偏离或违反了我们的目的I时，需要对其做出调整，不能为了计划而计划尚有，在工作计划的执行过程中，部门主管要常常跟踪检查执行状况和进度发现问题时，就地处理并继续前进由于中层干部既是管理人员，同步还是一种执行人员不应当仅仅只是做所谓日勺方向和原则的管理而不深入问题和现场最终，修订后的工作计划应当有企业领导审核与签字，并负责跟踪执行和检查工作计划书格式工作计划书的格式应包括标题、正文和落款三项1＞标题计划的标题，有四种成分:计划单位的名称;计划时限;计划内容摘要;计划名称一般有如下三种写法1四种成分完整的标题，如《XX村二XX年规划要点》其中“XX村”是计划单位；“二xx年”是计划时限；“规划”是计划内容摘要；“要点”是计划名称2省略计划时限欧I标题，如《广东省商业储运企业实行经营责任制计划》3公文式标题，如《xx省有关二xx年农村工作的布署》计划单位名称，要用规范日勺称呼;计划时限要详细写明，一般时限不明显的I,可以省略;计划内容要标明计划所针对的问题;计划名称要根据计划的实际，确切地使用名称如所订计划还需要讨论定稿或经上级同意，就应当在标题的背面或下方用括号加注“草案”、“草稿”或“讨论稿”字样假如是个人计划，则不必在标题中写上名字，而须在正文右下方日勺日期之上具名

2、正文除写清指导思想外，大体上应包括如下三方面日勺事项1目日勺这是计划欧I灵魂计划就是为了完毕一定任务而制定日勺目的I是计划产生的I导因，也是计划奋斗方向因此，计划应根据需要与也许，规定出在一定期间内所完毕的I任务和应抵达欧I规定任务和规定应当详细明确，有的还要定出数量、质量和时间规定2措施要明确何时实现目H勺和完毕任务，就必须制定出对应H勺措施和措施，这是实现计划的保证措施和措施重要指抵达既定目的需要采用什么手段，动员哪些力量，发明什么条件，排除哪些困难等总之，要根据客观条件，统筹安排，将“怎么做”写得明确具体，切实可行3环节这是指执行计划的工作程序和时间安排每项任务，在完毕过程中均有阶段性，而每个阶段又有许多环节，它们之间常常是互相交错的I因此，订计划必须胸有全局，妥善安排，哪些先干，哪些后干，应合理安排而在实行当中，又有轻重缓急之分，哪是重点，哪是一般，也应当明确在时间安排上，要有总的时限，又要有每个阶段日勺时间规定，以及人力、物力的安排这样，使有关单位和人员懂得在一定的I时间内，一定日勺条件下，把工作做到什么程度，以便争取积极，有条不紊地协调进行执行但愿，需在正文的I最终写出，为计划的I结尾部分不过，这部分的I内容,要看实际状况决定要不要

3、落款在正文结束日勺后下方，制定计划日勺日期（如标题没有写作者名称，这里应一并注明）止匕外，假如计划有表格或其他附件的，或需要抄报抄送某些单位的I,应分别写明学习计划格式一份好的学习计划大体包括三方面日勺内容学习计划格式

一、进行自我分析我们每天都在学习，也许有的同学没有想过我是怎样学习欧I这个问题，因此制定计划前首先进行自我分析？

1、分析自己的学习特点，同学们可以仔细回忆一下自己的学习状况，找出学习特点各人的学习特点不同样样:有日勺记忆力强，学过知识不易忘掉;有的理解力好，老师说一遍就能听懂;有的动作快但常常错;有的动作慢却很仔细如在数学学习中有的理解力强、应用题学习好;有的善于进行口算，算得比较快，有欧I记忆力好，公式定义记得比较牢;有时想象力丰富，善于在图形变换中找出规律因此几何学习比很好,,”你可以全面分析？

2、分析自己的学习现实状况，一是和全班同学比，确定看自己数学成绩在班级中的位置，还常用〃好、很好、中、较差、差〃来评价二是和自己数学成绩的I过20xx年3月一20xx年4月20xx年4月一20xx年4月20xx年8月一20xx年4月

三、审计内容

1、费用报销方面与否合规，有无超预算执行的现象，

2、物资差价款的收取与否按程序规定办理，交款与否及时，原始凭证与否齐全,

3、烟叶生产专用物资管理手续与否齐全，报账与否及时,签字与否有代签现象，账账、账实与否相符，

4、资产管理与否建立固定资产、低值易耗品明细账，与否账账、账实相符，与否有私自处置资产状况，

5、与否建立固定资产、低值易耗品、往来、包装物、材料物资、库存商品明细账，

6、与否将如下单据整顿归档，1司磅员存留的过磅单及烟叶收购清单，2仓库保管的出、入库单和数量帐、调拨单、盘点表、成包验收入库单、质量承认卡及其他票据，3微机操作员日勺收购发票及日报表、月报表，4付款员的现金帐、付款凭证及报表，

7、被审计企业领导人员廉洁自律状况，

8、财务专用章和烟站专用章与否按照规定放置和使用,去状况比，看它的I发展趋势，一般用〃进步大、有进步、照常、有退步、退步大〃来评价

二、确定学习目的学习目的I是学生学习日勺努力方向，对时的学习目的能催人奋进，从而产生为实现这一目日勺去奋斗的力量没有学习目的I,就象漫步在街头不知走向何处的）流浪汉同样，是对学习时光的极大挥霍？确定学习目的I首先应体现学生德智体全面发展的教育方针，另首先要按照学校欧I教育规定，此外还要根据自己欧I学习特点和现实状况当然还可考虑某些社会原因家庭状况学习目的I要具有合适、明确、详细H勺特点合适就是指目时不能定得过高或过低，过高了，最终无法实现，容易丧失信心，使计划成为一纸空文;过低了，无需努力就能抵达，不利于进步要根据自己日勺实际状况提出通过努力可以抵达的目的

四、审计组员审计组组长:杨社军审计组组员魏秋林李留群王龙

五、审计时间20xx年4月24日至5月10日

六、审计环节听取烟站汇报，实行审计，编写审计底稿，汇总分析，撰写审计汇报，？和被审单位互换意见并签字

七、工作规定为了提高审计工作质量，保证审计成果的客观公正，有效控制审计风险，对审计工作提出规定

1、严格遵守审计职业道德规范，认真完毕好审计任务，做到审计结论事实清晰，证据充足，理由充足，评价客观

2、严格遵守审计程序和审计纪律按照审计方案确定的内容，依法开展审计，获得审计证据严格遵守审计纪律，保守审计秘密

3、加强基础工作管理，规定每天审计工作结束后记审计日志，审计事项结束出具审计工作底稿，强化过程控制，提高审计质量，明确审计责任，防备审计风险离任审计方案

（二）为切实加强对集体财务管理和监督，对的评价村干部的任期经济责任，把我乡村干部离任经济责任专题审计工作落到实处，根据《XXX人民政府办公室有关印发第八届村民委员会换届选举工作实行方案的告知》（黔府办发[20xx]74）号精神，结合我乡村集体财务管理工作实际，特制定本方案

一、审计目日勺通过专题审计，深入加强村干部党风廉政建设和农村基础组织建设，维护集体经济组织和农民切身利益，深入健全和完善村务公开和民主管理制度，推进我乡农村财务管理工作规范化和制度化建设，深入提高农村经济审计工作的（透明度，真确评估村干部在任期内的I工作业绩和经济责任，保证第八届村居委会换届选举工作顺利进行

二、审计对象村干部财务专题审计工作的重要对象是行使村集体财务审批权和参与村级经济活动决策日勺村两委组员

三、审计内容

1、集体资产的管理使用状况;

2、财务预决算；

3、财务收支；

4、生产经营；

5、项目建设的I发包管理；

6、集体的债权、债务；

7、上级划拨或接受社会捐赠的资金;

8、物资使用;

9、其他需要审计的事项（包括集体土地征用赔偿费、集体资产经营所得、村内一事一议筹款、新型农村合作医疗、政府发放到村到户的各项补助资金和物质等事项）；

10、农民群众规定审计欧I其他热点问题

四、审计根据重要根据《村集体经济组织财务制度》、《XX省村级财务管理暂行措施》、《农村集体经济组织审计规定》、《xx省农村集体资产管理条例》等法律法规进行审计

五、审计范围审计时限为20xx年1月1日以来的I村财务收支及有关经济活动，必要时可根据详细状况追溯和延伸

六、审计方式重要由乡人民政府组织审计小组对各村财务进行审计，并将审计成果进行公告，五天内对公告成果无异议的，维持原审计;若对公告成果存有异议，则由乡审计小组报县审计小组重新进行审计

七、审计时间从20xx年9月10日开始，至9月25日结束各乡要根据所制定的换届选举工作实行方案的时间、期限，排出审计时间表，保证村财务审计工作在正式选举前全面完毕

八、审计规定

1、乡审计小组实行审计要以会计制度和财经法规为根据，严格按审计程序办事认真做好审计笔录，全面搜集审计证据，做到严厉认真、客观公正、实事求是、一丝不苟，不得主观臆断、马虎了事

2、审计人员在审计工作中要廉洁奉公，不准吃拿卡要，不准借机刁难，不准故意泄露审计事项，以保障高原则、高质量完毕审计工作

3、审计汇报经审计小组全体组员讨论后，要与审计对象会面，征询审计对象日勺意见如审计对象提出不同样意见时要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误后应向审计对象作出解释

4、审计小组审计结束后，应根据审计成果及时撰写审计汇报，并作出审计决定或审计意见，于9月23日前将审计工作总结及状况登记表报送县审计工作领导小组办公室（县农业局农经站）

九、组织领导根据县委、县政府和县村级换届领导小组工作安排，县农业局及有关部门负责全县业务指导，乡人民政府组织乡纪委、农推、财政及村财务代管等有关部门人员构成审计小组开展村委会换届村财务审计工作由于换届选举工作时间紧，任务重，各乡要加强领导，制定详细审计工作方案，精心组织安排，明确人员责任分工，及时布署开展专题审计县成立领导小组及审计工作组，领导小组办公室设在县农业局农经站在审计过程中，要严格审计工作纪律，规范审计操作程序在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的I原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界线在提出处理提议和审计决定期，要广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际状况找问题，挫伤干部日勺积极性在审计中查出党政机关干部和村干部侵占集体资产和资金、铺张挥霍等给集体导致损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关予以有关负责人党纪政纪处分;涉嫌犯罪的，应当移交司法机关依法追究当事人的法律责任审计结束后，审计成果要向全体村民公开

十、工作安排

（一）准备阶段（9月10日一一15日）

1、建立审计领导工作机构为切实加强对全县村干部离任审计工作时指导，县乡要建立对应的I工作指导机构负责平常工作，各乡（镇）审计工作小组要在9月15日前建立，列出审计计划，并报送县村级离任审计小组办公室，规定有审计工作组重要负责人日勺联络

2、制定详细审计实行方案各乡要结合各村实际，制定详细的I、行之有效工作方案各乡的审计方案务必于9月15日前报送县村级离任审计小组办公室

（二）实行阶段（9月15日一一9月21S）根据审计方案中所确定日勺范围和环节，由各乡审计小组开展审计工作对群众意见大，规定县级部门审计的由县级组织人员进行审计

1、进行初步调查，搜集有关资料；

2、总体评价村级财务运行状况；

3、审查有关资料和经济活动，收取有关审计证据；

4、做好审计工作记录；

5、整顿汇总审计工作底稿；

（三）总结、公告、上报阶段（9月22日一一9月25H）各乡在审计工作结束后，要对审计工作进行全面总结，对审计事项作出客观、公正的评价，撰写和提出审计汇报，并作出审计决定，建立审计档案等同步，将审计成果在乡、村所在地政务、村务公开栏予以公告各乡在完毕所有村干部离任财务审计工作后，务必将审计工作总结和审计状况登记表于9月23日前报送县第八届村委换届离任审计小组办公室，由审计小组办公室整顿后报送县第八届村委换届领导小组办公室和省、州业务主管部门离任审计方案

（三）

一、离任审计程序

1、审计准备阶段:一要获得离任审计委托，应及时获得董事会或其他权力机构时书面授权或委托书，根据集团企业时有关制度开始实行审计工作集团企业董事会和领导层对审计任务的I布置与大力支持，是顺利实行离任审计的I前提二要做好审前调查，要分析任期内历年审计资料及结论，以便整合审计资源、提高工作效率三要制定审计方案，方案要把握目的I,突出重点，对详细环节、人员分工及审计措施，以及与否延伸对被审企业下一级企业进行审计等内容应当明确四要下达审计告知书，在告知书中应向被审企业阐明本次审计欧I时间、范围、方式送达或就地审计，并提出需配合工作的详细规定，例如准备好财务帐册、凭证、报表及有关协议资料等

2、审计实行阶段:一是要召开审计进点会，讲明审计目日勺和规定，听取状况简介，并获得被审企业对所提供资料的真实性与合法性所作出的书面承诺二是组织审计查账，在审阅、查对、调整、盘点和调查的基础上，将账面审查的I成果与搜集欧I账外证据结合起来进行分析

3、撰写离任审计汇报:在整顿工作底稿、征求意见后要撰写好离任审计汇报，并向委托方及有关单位出具离任审计汇报离任审计汇报撰写的内容及要素和其他审计项目同样，区别在于离任审计汇报反应的I审计客体是“企业负责人”，其作用是为集团企业考核、任用管理人员提供根据汇报中要高度重视对离任者任期经济责任进行合理评价，这部分内容对于被审计企业和离任者来说较为敏感，也是离任审计成果的综合体现怎样恰当进行审计评价，要把握好如下四个原则1客观公正原则一切从实际出发，以法规制度为准绳，以资料事实为根据，实事求是地作出评价对问题要结合客观条件进行分析，不能简朴地以表象论。