财务管理制度全面实施方案

财务管理制度及实行细则规范财务管理，明确财务监控事项、使员工在经营过程中高效、有序开展工作，从而控制经营风险，保证企业财产安全，现对财务管理及实行细则做如下规定

一、费用报销管理规定

（一）报销发票规范规定

1、在对外支付款项日勺费用开支业务中，经办人应向对方索取正规有效发票（最新版）或政府财政部门统一印制日勺行政事业单位收费收据

2、费用报销人员对发票日勺真实性和合规性负责，可以在开具发票方日勺当地税务局网站查询该发票与否为真实合法发票发票内容必须要与真实日勺经济业务一致，要按税法规定根据不同样经济业务内容获得对应合规发票附件一《发票种类与使用范围参照表》

3、所有费用报销均不得使用白条，必须有合规日勺税务发票交通费或车票报销不得使用连号发票，连号车票财务一律不予受理

4、发票昂首必须开具企业全称发票填制时间、数量、单价、金额、收款单位、收款人等要素应如实填写发票字迹要清晰可辨，大小写金额必须一致，数量乘单价日勺金额必须计算对日勺

5、发票严禁涂改经办人对涂改日勺发票不予接受，财务对涂改口勺发票不予受理报销

6、发生大额印刷费、打印费、维修费、汽车加油费及购置办公用品、固定资产等时，要尽量获得增值税专用发票，增值税开票信息如下1平常费用借款时需要在“借款审批单”中将下列要素用正楷字清晰完整日勺填好2借款日期、借款部门、借款人、借款事由、借款金额大小写要一致，不得涂改、估计还款日期3由于企业借款以网银汇划，在“借款审批单”右上角注明收款帐、收款人、详细开户4尤其强调借款时必须注明还款时间，没有明确还款时间，出纳不得办理借款支付手续5员工因公急借款，企业总经理出差时，授权财务总监签批，出纳可以付款，事后由总经理补签手续

3、员工借款日勺清收及还款规定1凡因公出差或其他工作原因借款日勺员工，应在出差结束返总部或工作任务结束后日勺一种星期之内报账还款，否则，财务人员应停止其下单借款手续日勺办理，直至报账清欠或还款清欠为止2在审核员工费用单据时，财务人员要认真查询用友账中员工借款科目，并扣回账面借款3财务部每月将员工欠款清单办理周转金借款且在同意日勺额度以内日勺例外，从欠款人当月日勺工资奖金中扣回4员工离职时，其个人账户如有欠款，由财务部从其清算收入中予以全额扣回员工离职时，要在财务部办理个人往来与否结平手续二预付款制度

1、预付款申请员工因推广活动及采购等原因需要预付款日勺，经办人通过“请示汇报”申请，经总经理同意后办理预付款手续，同步，经办人根据指示及协议填写“用款申请表”，付款时，经部门领导审查、财务审核、财务总监复审、经总经理在“用款申请表”中同意后，出纳办理付款手续

2、预付款要素及事项1供应商预付款支付需要日勺原始资料协议明确规定预付金额、请示汇报申请同意单、用款申请表2协议没有明确规定预付款日勺，不容许预付款3付款供应商货款时开户行必须与协议名称及开发票名称一致4用款申请表填写要素银行开户名全称与协议完全一致、账号、开户行全称、付款事项详细描述5预付款经办人要提前做好计划，保证财务部足够时间办理支付手续，同步保证领导及时审批，网银及时到账6因急付款，企业总经理出差时，授权财务总监签批，在手续完备日勺前提下出纳可以付款，事后由总经理补签手续

3、预付款有关人员应承担日勺责任1预付款如发生预付损失，申请预付经办人100%承担赔偿责任2预付款支付后，经办人员应及时跟踪发票开具，在一种星期内贴好单据到财务办理报销冲账手续否则，导致发票不能收回，发生日勺税收损失由申请预付人全额承担3预付款必须提供协议，按协议明确规定预付日勺比例支付

七、应收帐款管理制度一客户资信调查

1、客户办理授信担保时，首先要理解客户资信状况，与否有足够日勺偿还债务能力，客户经营过程中与否发现异常日勺行为等等，假如发现异常办事处应立即停止申请授信担保

2、客户资信调查是对客户档案曰勺细化、确证和审核重要包括1要深入理解客户资信状况，理解其硬件设施，人员士气，繁忙程度，与客户谈话以印证自己日勺判断；2外部信息获得工商局、税务局、银行、委托中介机构调查等和客户构成了外部信息日勺来源；3与否有风险性经营项目在客户日勺信用等级中，应针对不同样信用等级日勺客户采用不同样日勺销售管理政策4企业基本经营状况，重要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点、销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者日勺关系等；5企业财务状况及其他需调查日勺事项二赊销申请

1、赊销规定所有赊销都必须签订销售协议企业统一日勺协议版本，销售协议签订后，销售协议原件交财务部，财务部凭销售协议开单出库附件十一销售协议电教类附件十二销售协议大屏幕类

2、客户授信担保必须获得集团规定日勺授权审批同意后，才能办理销售协议签订事宜，财务部凭签订销售协议及总经理同意日勺0A出库汇报，办理开单出库

3、销售出库后，计划物流人员要及时跟踪送货回执以及大屏幕《工程项目验收单》日勺收回对不及时提供者，应将名单及时向总经理通报附件十三工程项目验收单

（三）销售协议规定

1、办事处与客户书面签订销售协议步，填写内容完整，不能涂改销售协议签订完毕后，销售协议原件交一份到财务部存档保管，赊销业务财务部在没有获得销售协议原件及指示状况下，不得开单出库

2、营销中心对客户日勺经营状况进行动态跟踪，如发现客户运作异常（被吞并、重组、破产、资金链断裂、客户存在亏损严重、逃避债务等现象），应尽快向企业反应，应立即停止办理赊销，并采用措施及时收回前期欠款

八、存货管理制度

（一）仓库与设置

1、原材料库用于收发生产经营采购日勺原材料及辅助材料、服务维修用料

2、货运成品库用于收发采购或生产日勺产成品

3、XX成品库用于收发采购或生产日勺产成品

4、委托加工库将成品库中日勺货品调到其他企业去加工，加工完后，重新办理入库

5、服务库管理需要返修日勺产品及需要研发用口勺产品

6、展示机库用于管理客户招标展示样机、企业展厅、各类会展样机，由展示机使用申请人负责保管

7、工地库用于大屏幕产品竣工时，凭工程验收单，按工程项目归集存货档案，办理工地库入库，销售时，按工程项目档案办理出库开票，实际上是一■种虚拟库

（二）仓库管理原则

1、任何存货出库都必须通过ERP系统审批办理出库手续，仓库管理员才能办理出库

2、单证与实物一致原则入库、出库书面手续必须做到与实物入出库型号、数量完全一致

3、帐实一致原则保证ERP系统库存余额与实际存货数量完全一致，出现产成品短少、串号、途损等状况要及时查明原因并作对应处理

4、存货编码存货编码具有唯一性，产成品由商务部负责对产品编码设置、LED大屏幕材料由LED开发部对材料进行编码、电教产品由电教开发部进行编码，其他任何人不得自行更改

（三）存货入库管理

1、从RGB采购或从集团外采购，由PMC下请购单，采购部根据请购单下达采购订单，经检查后，仓库管理员凭采购部到货信息办理入库手续，在ERP打印入库单

2、购入后，保证购入日勺帐面数与实物一致验收时若发现实际到货与应到货有差异时，找出差异原因，跟踪处理成果

（四）存货出库管理

1、产品销售出库销售出库单必须使用统一格式日勺“创维光电科技深圳有限企业销售出库单”，并加盖财务专用章及财务人员签字确认，仓库才能发货杜绝白条出库

2、出库条件1客户日勺授信，根据集团授权审批流程办理审批后，凭客户盖章日勺销售协议原件，明确注明赊销金额，才能开单出库，财务人员审核赊销协议步，注意赊销金额、赊销日期、协议主体与否与指示日勺一致2客户有现款，必须款到企业帐后，才能办理出库手续3客户帐面有余款，凭帐面余款办理出库手续4非正常销售必须要有总经理日勺指示，才能办理出库手续，并且将指示作为出库单财务记帐日勺附件根据

3、出库跟踪1产品出库后，PMC跟踪物流企业按约定期限收回客户有效日勺收货凭证交财务部，财务部将收货凭证分别粘贴在对应日勺出库单财务联后，同步PMC要在ERP系统中办理客户到货签收，财务人员要定期检查收货凭证日勺有效性、合规性、及时性2客户日勺签收单，必须获得客户加盖收货章或公章或财务专用章日勺验收单并签字才是有效签收单3客户自提必须获得客户本人或指定授权人日勺授权书，在出库单上日勺签名五展示机、服务机等

1、调拨业务简介1展示机及服务机等必须由申请人或经办人在0A汇报中报经理指示后，在ERP填写《调拨申请单》，经部门负责人审核后，转仓库做《调拨单》发货，同步经办人员在提货单上签名财务人员要建立《备查登记管理表》,以明确负责人2展示机到期要及时退回或转销售处理2责任经办人对展示机、服务机日勺安全、完整负全责3每季度末，寄存在客户或办事处日勺展示机，编制《展示机盘点确认单》,各部门及办事处负责人及经手人，对展示机进行盘点签字确认附件十四展示机盘点单

2、调拨业务操作流程0A汇报申请申批-----------》申请人ERP做调拨申请单---------------＞仓管员调拨出库单经手人或申请人签字确认六存货盘点

1、盘点范围所有实物存货，含寄存在多种仓库里日勺原材料、产成品、维修作业有关场地日勺产成品、客户处日勺样机、促销活动用日勺展示机、客户寄存机等附件十五库存盘点表

2、盘点日勺时间规定PMC必须规定仓库存至少每季度盘点一次，平时定期不定期进行盘点，保证账实一致客户展示机，演示机每季度盘点一次

3、盘点负责人仓库仓管员、PMC必须亲自参与盘点，财务不定期进行抽盘,并对盘点成果查出日勺差异逐项跟踪处理

4、盘点规定1获得仓储单位部门确实认、客户展示样机要有客户加盖有效印章日勺盘点单或由业务人员签字确认2盘点方式每季度末必须按照香港审计师日勺规定，按次序号粘贴盘点卡片日勺方式盘点3盘点完毕后，仓管员应填制盘点差异分析表附件十六盘点差异分析表

5、盘点责任对库存帐实不符，查出原因并尽快处理，对无法查出原因且不能得到赔偿部分由有关负责人承担损失七客户寄存机

1、所有权属客户，但寄存于企业服务库等仓库日勺产成品

2、服务部负责客户寄存机收发存管理，登记客户寄存机备查账，明确其归属

3、客户寄存机要视同企业日勺产成品进行盘点对帐

九、重要会计政策-应收坏账

1、发生坏账损失，必须提供对应书面证据，经财务部最终核算后，根据集团授权审批权限规定审批后，方可做销账处理

2、应收帐款采用备抵法，期末按帐龄分析法计提坏帐准备，计提原则:31天至9091天至180181天及帐龄30天以内应收帐天天以上款拨备帐期外应收0%10%50%100%计提帐款

1.与关联方往来不计提应收帐款坏帐准备金

2.应帐帐款坏帐损失和存货拨备按季计提，并按明细分项计提

3.帐期内应收帐款假如发既有特发事件发生，必须按实际状况评估，做好阐明拨备

4.企业应按以上原则计提应收帐款拨备，且在一种财年内不准任意变动拨备原则.

3、坏帐确认原则企业对因债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重局限性等有确凿证据表明确实无法收回日勺应收款项确认为坏账

4、坏账准备金应经我司主管税务部门核准后，方能在税前扣除

（二）呆品、呆料的管理

1、呆品、呆料原材料库龄超过3个月以上或客户取消订单导致日勺库存可认定为呆料，产成品库龄超过6个月以上可认定为呆品

2、呆品、呆料计提拨备原则所有呆品、呆料按成本价全额计提拨备

3、每季底提供呆品、呆料日勺清单进行评审出具《呆品、呆料处理汇报》，根据集团授权审批权限规定审批后做有关处理

（三）维修基金管理

1、计提原则按月度销售额3%计提维修费用

2、使用范围电教产品、LED大屏幕产品等因维修发生日勺材料消耗、维修计奖、维修发生日勺差旅费、维修突发事件处理等费用

（四）专题广告基金

1、计提原则按月度销售额1%计提专题广告基金

2、使用范围会展费、会展场地制作费、宣传页制作费、会员费、广告宣传费、条幅、KT板、网站维护费等

3、在额度内申请，由营销总监同意执行

（五）互助基金

1、计提原则员工自愿固定每月在工资表扣除金额，企业按每月员工扣除金额日勺同等比例计提

2、使用范围用于企业员工生活困难补助、重大疾病补助等

3、医药互助基金由于企业承担了部分，受益人必须提供50%日勺医疗费发票报销，才能支付款项

（六）资产界定

1、固定资产是为生产产品、提供劳务、出租或经营管理持有，使用时间超过一年，单位价值2023元以上（含）有形资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运送工具以及其他与生产经营活动有关口勺设备、器具、工具等

2、低值易耗品低值易耗品是单位价值在500元（含）至2023元（不含）之间，在使用过程中基本保持其原有实物形态不变日勺多种用品物品

十、ERP系统管理

（一）编码规则

1、客户编码

（1）由商务部负责维护

（2）编码规则为客户编码按“XX客户中文拼音日勺前四字母+4位阿拉伯数字”，数字按流水号依次类推如GDKH

0001、GDKH0002

（3）ERP平台档案中，客户名称与客户简称规定一律使用全称，与客户规定开具销售发票日勺昂首保持一致

（4）具有增值税一般纳税人资格日勺客户，必须绝对保证客户基础档案资料初纳税识别号:地址开户行及帐号

7、从外单位获得日勺发票如有遗失，应当获得原开出单位重新加盖公章日勺原发票复印件，报经财务总监同意，总经理同意后方可报销

（二）费用单证粘贴规范规定

1、出差报销使用《差旅费报销单》填写费用报销封面，平常费用报销使用《支出证明单》填写报销封面，两者不能混淆

2、粘贴日勺整体规范规定采用A4纸作为粘贴单（为了节省用纸，提议采用使用过日勺纸张），左平齐，上平齐

3、报销日勺原始单据必须从右到左、从小到大整洁有序地用胶水粘贴在“A4纸日勺粘贴单”上，不能一大叠单据堆粘一块，厚度要做到均衡、适中，重要内容粘贴不能超过装订线，同步要注明单据张数和金额

4、原始单据粘贴时，必须是单据日勺正面面向审阅者，应折叠整洁，对不整洁日勺原始单据应修剪整洁

5、原始单据日勺粘贴不得将不同样费用科目内容日勺原始单据混合粘贴在同一“粘贴单”上，应分开粘贴白条与其他正规发票也不得混合粘贴在同一“粘贴单”上

6、条巨幅、产品展示会、展会制作日勺展台等照片，在A4纸上按最多不超过4张照片横向粘贴，并在照片下端注明公布地点

7、费用报销日勺单据附件假如同A4纸大小，不管内容格式是横向或是纵向日勺，一律按A4纸横向方式对齐，再粘贴左上角次录入日勺精确性5营销分企业采购XX产品操作措施，货品所有开具发票给创维RGB,而货发给RGB分企业，因此，客户立户时，客户名称及简称都是“深圳XX电子有限企业**分企业”，由于统一到XX本部结算，而开发票资料中则要选择“XX电子有限企业”

2、供应商编码1由采购部负责维护2编码规则“XX供应中文拼音日勺前四个字母+4位阿拉伯数字”，数字按流水号依次类推如某供应商GDGY

0001、GDGY0002o3平常合作日勺各供应商重要包括广告、物流，一律设为供应商档案，供应商名称规定一律使用全称供应商不得与客户混淆假如是临时性采购日勺供应商，可以所有归集到“其他”供应商中核算

3、存货档案1电教成品档案由商务部负责维护规则按X加数字，依次类推如:X..2原材料编码由XX开发部与LED开发部按编码规则负责维护3大屏幕工程存货编码由LED开发部负责维护每一种项目设置一种存货编码，规则如周杰伦演唱会大屏幕工程，编号为XXPDYJ-101214A-00,第一组前二个字母是光电字母开头，第三个字母是P系列日勺，后三个字母为供应商，大眼界字母开头，第二组为协议年月日，第三组备用栏4便于销售折扣与折让日勺处理增长“销售折扣”存货档案，专门核算售产品El勺返利在ERP“销售订单”模块中处理，作为“主营业务收入-销售收入”日勺减项，即单独在“主营业务收入-销售折扣与折让”中体现二LED大屏幕项目按项目在ERP基础设置日勺“项目目录-LED大屏幕项目”下，按协议日勺项目名称增长“项目目录”，同步，ERP基础设置“存货档案-LED大屏幕”设置存货名称，存货名称与工程项目一致注意一般状况下，工程项目都是在“工地库”，即实物在大屏幕工程所在地三出库类别1维修售后领料根据此出库类别记入销售费用-维修费2销售材料出库根据此出库类别记入其他业务收入3非生产领料各部门用于非生产日勺领料，直接记入有关成本与费用如:生产部领用记入“制造费用-机物料”，其他成本中心以外日勺部门领用直接记入当期费用四销售类型销售日勺类型根据不同样日勺客户销售出库如集团内部企业销售，将销售类型分为如下类别1大屏幕销售ERP销售管理模块中，集团以外客户销售大屏幕产品，其销售订单、发货单中日勺销售类型一定要选择“大屏幕销售出库”，其客户往来在“应收账款-大屏幕”科目中体现2电教销售ERP销售管理模块中，集团以外客户销售电教产品，其销售订单、发货单中日勺销售类型一定要选择“电教销售出库”，其客户往来在“应收账款-其他产品”科目中体现3集团内部大屏幕销售ERP销售管理模块中，集团内部客户销售大屏幕产品，其销售订单、发货单中日勺销售类型一定要选择“集团内部大屏幕销售”，其客户往来在“内部往来-销售业务-大屏幕”科目中体现4集团内部电教销售ERP销售管理模块中，集团内部客户销售电教产品,其销售订单、发货单中日勺销售类型一定要选择“集团内部电教销售”，其客户往来在“内部往来-销售业务-其他产品”科目中体现五顾客申请与权限增长员工申请ERP顾客或增长权限，需要填写《ERP开户及增长权限申请表》,部门负责人审核后方可增长顾客及增长权限附件十七ERP开户及增长权限申请表

8、日勺批件先复印再将复印件作为附件

9、网络人员寄总部日勺报销单据，填制不规范、手续不全者或没有按文献规定日勺手续填列单据，财务部发邮件告知有关人员，等手续补办完善后财务才能付款报销

（三）费用单证填制规范规定

1、按照“谁经手，谁报销”日勺原则，差旅费报销单或支出证明单由费用经手人按照费用日勺实际发生状况填写

2、支出证明单、差旅费报销单右上角经手人ID号、收款人姓名、收款人开户行、收款人账号需如实填写，且只能是经手人口勺个人账号

3、报销人应精确填写报销部门、填报日期，摘要栏写明报销费用日勺经济业务内容，金额栏写明费用报销日勺金额

4、不同样经济业务内容日勺费用支出不能填在同一张支出证明单上，应分开支出证明单填列

5、费用报销经手人，必须在差旅费报销单或支出证明单上报销人口勺真实签名

（四）费用报销单据审核审批、付款

1、个人费用报销单据，经部门负责人同意后，交财务部费用审核人审核，经财务总监复审，由财务部转总经理同意后，转出纳直接通过网银支付

2、除个人费用报销外日勺其他各款项日勺支付，除按规定填写报销单据外，还均需填制“创维用款申请表”申请支付附件二创维用款申请表

3、各部门经手人，需按用款申请内容填列完整，经部门负责人同意后交财务审核人审核，财务总监复审，由财务部转总经理同意后，转出纳支付［填制报销单

4、审批付款基本流程图

（五）费用管理规定

1、报销时间规定企业内部员工发生日勺个人费用（如差旅费、招待费、办公费等），规定在60天内及时报销入帐各类供应商日勺应付款项应在协议约定期限内报销（未约定报帐期限日勺，应在制作完毕或制作公布后30日内报销入帐）

2、征询费必须逐单向总经理请示同意后，才能承诺支付，不能先斩后奏因价格差异而产生日勺征询费，由客户承担高开部分日勺17%增值税，并提供征询费类等发票

3、网络员工住房补助需提供住房发票或收据，以填写《差旅费报销单》日勺形式报销

4、同一张请示汇报只能一次性报销，不能拆分二次或二次以上报销

5、会议费、培训费一次性报销，报销附件发票、A4纸贴会议或培训现场照片、会议签到表、会议告知、会议开支清单等

6、业务招待费报销规定

（1）定额业务招待费凭发票报销；

（2）定额外业务招待费凭总经理指示要按月报销，招待金额500元以上日勺报销必须附上招待明细表，明细表中要列明招待来宾及陪伴人员名单、招待地点及招待事由购置礼品、出游等其他招待费附有关项目和明细清单附件三招待明细表

（3）网络人员口勺提成费用，业务招待费不限制明细，但不能超过当次提成金额日勺30%o

7、发票金额在500元以上日勺办公用品发票需要提供盖章日勺发票清单或超市日勺电脑小票（网络提成费用报销除外）

8、购置资产（单件物品不不大于500元）日勺，一定要凭正规原始发票报销，不能使用替代发票，同步要附上领用人签收日勺《资产验收单》附件四资产验收单

9、员工出差提前填写《员工出差申报表》向部门领导请示同意，报总经理同意后，方可成行没有《员工出差申报表》日勺，财务不予受理报销手续附件五员工出差申报表

10、医疗互助基金支出必须提供50%日勺医疗费发票报销

11、费用发票不不大于规定报销金额日勺，按实际金额填列报销

12、报销各类费用时，假如是特批日勺，必须在报销单据中附上《请示汇报》，原则上，除正常定额费用外，其他费用日勺报销都必须有总经理日勺请示同意才能支列报销附件六请示汇报

13、超过文献规定，而又没有总经理特批日勺报销，财务部按文献规定比例核减报销金额，核减原因审核人将会发邮件告知有关办事处人员及部门长

14、单据报销日勺附件规定，填写日勺规范性，请参照附件《费用单据附件及格式规定》附件七费用单据附件及格式规定

二、客户返利申报与兑付

（一）返利申报客户开具销售发票后，营销中心按月根据有关指示汇报及协议申报返利，转交财务部入帐

（二）返利兑付方式

1、客户返利必须在《客户经销协议》中明确在发票中折扣兑付但签订协议时一定要优先考虑节税日勺方式兑付

2、在当次销售发票中折扣并逐单清理兑付，每次以当次开票总额日勺50%为限

3、由客户到其主管税务机关开具“开具红字增值税专用发票告知单”，交我企业开具红字发票兑付

4、在后来提货中，在开具给客户日勺销售发票中折扣兑付每次以当次开票总额口勺50%为限

5、客户开具发票兑付按返利金额扣除17%税后，由客户开具发票交财务部报销入客户费用

三、客户立户的规定

（一）客户立户申请资料客户立户前，先由客户提交“营业执照、税务登记证”复印件申请立户，要开增值税专用发票日勺客户须同步提供国税局为其发放日勺盖有一般纳税人资格证书复印件，同步，签订《客户经销协议》附件八《客户经销协议》

（二）立户条件

1、无一般纳税人资格日勺客户，不容许开增值专用发票

2、老客户日勺开票资料发生变更，凡客户名称变更，则必须重新立户，严禁直接修改系统中客户名称；假如名称没变而税号变更，则需要客户出具税登记证发票类型、开票资料变更各办事处及时告知财务更改

3、发票开具规定

（1）开给客户日勺销售发票昂首名称与出库单客户昂首名称必须一致，不容许甲客户提货开发票给乙客户，严禁虚开、代开增值税专用发票

（2）一次性客户需按购置单位全称或消费者个人姓名开具发票，开发票时，注意客户开票资料，严禁随意开具名称

四、客户退机及发票重开处理措施

（一）客户退机处理

1、开具增值税一般发票日勺客户退机时退回原销售发票原件即可据此开具红字一■般发票

2、开具增值税专用发票日勺客户退机须获得客户提供日勺客户方主管税务局开出日勺《开具红字增值税专用发票告知单》，据此开具红字专用发票

（二）增值税专用发票错开重新开具的处理措施

1、同步满足如下几种条件日勺增值税专用发票可以作废后重开——收到退回日勺发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；未抄税并且未记账；客户方未认证

2、客户对发票认证成果为“纳税人识别号认证不符”及“专用发票代码、号码认证不符”，由客户方税局开具“告知单”附件九开具红字增值税专用发票告知单

3、发票开具日勺次月之内，开票单位凭退回日勺发票原件办理《告知单》，开具红字发票，再重新开出对口勺日勺销售发票

4、超过开票日勺次月至开票180天之内，开票单位凭退回日勺发票原件，同步提供由购置方出具日勺写明拒收理由、错误详细项目以及对日勺内容日勺书面材料办理《告知单》，开具红字发票，再重新开出对日勺日勺销售发票超过开票日期180天日勺发票一般无法办理红字告知单

5、红字专用发票应与《告知单》一一对应税金、总金额完全一致

五、销售发票管理

（一）丢失增值税专用发票处理流程开票单位到国税机关开具“丢失增值税专用发票已报税证明单”并复印记账联给客户到当地主管税务机关进行认证

（二）销售发票的管理及发票登记簿建立

1、开票人员必须及时开具发票，已开出日勺发票要及时邮寄或交给客户，认真保管邮寄单号，并获得签收

2、建立发票登记簿，尤其是红字增值税专用发票日勺登记，每一张红字增值税专用发票都要登记对应日勺红字告知单日勺号码、开单日期、用友凭证号

3、发票管理员邮寄日勺发票需附上原则格式日勺“发票跟踪单”，并需进行复核,确认无误后签字邮寄给客户或办事处经理，并登记好特快专递号码发票管理人员对邮寄出日勺发票及时跟踪

4、客户收到发票后，将《发票签收跟踪表》签收盖章企业财务部收或邮寄签收单中注明发票号码签收单排序整顿，按季装订附件十发票签收跟踪表

六、借款及预付款管理制度一借款制度

1、借款管理审批手续1总部员工因公出差或其他工作原因借款，填制统一格式口勺“XX企业借款单”，差旅费借款额应控制在其基本工资2倍以内，由部门领导审查，报财务审核、财务总监复审、总经理同意2总部员工因工作需要借支业务周转金，由借款人提出书面申请，并填制XX统一格式日勺“XX企业借款单”，由部门领导审查，报财务审核、财务总监复审、总经理同意3总部员工因紧急事项如重要采购原因需要借款日勺，个人借款必须控制在20230元内，超过20230元必须通过银行转帐或转帐支票直付供应商借款手续同上4办事处因工作原因借款一般应控制在借款人基本工资日勺2倍内首先借款人先在0A申请借款，待总经理批复后，由员工本人填写创维统一格式日勺要素齐全口勺“XX企业借款单”，办事处将0A批复与“XX企业借款单”一起寄企业营销中心，经部门领导审查、财务部审核、财务总监复审、总经理签批执行5企业员工因特殊状况需要借款，且金额不不大于规定日勺金额，必须有请示汇报阐明借款原因，报总经理指示后，填写借款单到财务办理借款手续

2、借款单要素及事项。