《全面预算冯建》课件

全面预算全面预算是一套完整的预算体系，涵盖了企业经营活动的各个方面它不仅包括财务预算，还包括生产预算、销售预算、人力资源预算等全面预算的概念和特点全面预算特点全面预算是指企业根据其战略目标，将企业的经营计划具体化为财务数•全面性字，并通过预算的编制、执行、控制和评价来实现企业的目标•协调性•动态性•参与性全面预算的编制步骤收集资料1收集企业经营计划和内部控制相关信息编制预算2根据收集的资料进行预算编制预算汇总3将各部门预算汇总成企业整体预算审核批准4由公司高层审核批准全面预算的编制是一个复杂而系统的工作需要企业各部门通力合作，共同完成全面预算的编制原则

11.全面性原则

22.统一性原则覆盖所有业务和部门，确保预遵循统一的预算编制标准和方算范围完整法，保证预算数据的可比性

33.滚动性原则

44.可行性原则定期滚动更新预算，适应经营预算目标要切合实际，可实现环境变化全面预算的编制要点全面规划数据分析制定切实可行的预算目标和计划，确保预算与收集和分析相关数据，如历史数据、市场趋势企业发展战略和经营目标一致、竞争对手情况等，为预算编制提供依据沟通协调预算控制加强各部门之间的沟通协调，确保预算编制过建立预算控制体系，对预算执行情况进行监控程中信息的及时传递和有效共享和评估，及时发现偏差并采取措施财务预算的分类和编制财务预算分类财务预算编制财务预算包括销售预算、生产预算、采购预算、人工成本预算、财务预算编制需要考虑企业经营目标、生产经营计划、市场需求制造费用预算、管理费用预算、财务费用预算、营业外收支预算变化、财务状况等因素编制过程需要收集相关数据、进行分析、利润预算和现金流量预算等、预测，并最终形成可操作的预算方案销售预算的编制市场调研1分析市场需求、竞争对手、销售趋势制定合理的销售目标和销售策略预测销售量2根据市场调研结果和历史数据，预测未来一段时间内的销售量考虑季节性因素、促销活动等影响编制销售预算3根据预测的销售量，计算销售收入和销售成本细化到产品、地区、时间段等生产预算的编制生产预算是在销售预算的基础上，根据产品的生产工艺、设备状况、生产周期等因素编制确定生产目标1根据销售预算确定生产目标，满足市场需求预测生产需求2根据销售预测、库存水平等因素，预测生产需求编制生产计划3结合生产能力、生产效率等因素，编制生产计划核算生产成本4根据生产计划，核算生产成本，并编制生产成本预算生产预算编制需要考虑生产周期、原材料采购周期、生产能力等因素采购预算的编制确定采购计划根据生产计划和销售计划确定采购商品的数量、种类、时间等信息，并根据市场价格预计采购成本选择供应商根据商品质量、价格、交货时间等因素选择合适的供应商，并与供应商协商采购价格和交货期限编制采购预算根据采购计划、供应商信息以及预计采购成本，编制详细的采购预算表，并明确预算金额和预算执行时间预算控制在采购过程中，要严格控制采购成本，确保采购成本不超过预算金额，并及时跟踪预算执行情况人工成本预算的编制收集数据1收集与人工成本相关的历史数据，例如工资率、加班费、休假津贴等预测需求2根据生产计划和销售预测，预测未来的人工需求，包括人数和工作时间计算成本3将预测的人工需求与工资率和其他相关费用相乘，计算出人工成本预算制造费用预算的编制收集资料1收集历史数据、市场信息和生产计划确定项目2列出所有与生产相关的费用项目估算费用3根据项目和计划估算每个项目的费用编制预算4汇总所有项目的费用，形成制造费用预算制造费用预算涉及生产过程中发生的间接成本，例如厂房租金、机器折旧和维修费用等编制制造费用预算需要充分考虑各种因素，例如生产规模、生产效率和市场需求等预算的准确性直接影响企业生产成本的控制和盈利水平管理费用预算的编制确定预算目标明确管理费用预算的控制目标，例如降低管理成本、提高效率等收集历史数据收集过去几年的管理费用数据，分析其变化趋势，作为预测基础预测未来成本根据企业发展计划和经营环境，预测未来管理费用发生的可能性编制费用预算根据预测结果，编制管理费用预算，并细化到各个部门和项目审核和审批对管理费用预算进行审核和审批，确保其合理性和可执行性财务费用预算的编制确定预算目标1确保财务费用预算与企业整体目标一致收集历史数据2分析以往财务费用支出情况，识别影响因素预测未来情况3考虑市场变化、利率波动等因素，预测未来财务费用支出制定预算方案4根据预测结果，制定合理的财务费用预算方案预算控制和调整5定期跟踪实际支出情况，及时进行预算调整财务费用预算编制需要综合考虑各种因素，并与企业整体预算目标相协调，确保预算的准确性和可行性营业外收支预算的编制收集资料收集历史数据，分析影响因素，预测未来可能发生的营业外收支，如政府补助、罚款、捐赠等确定预算目标根据企业目标和战略规划，确定营业外收支预算目标，并与企业整体财务目标相协调编制预算表根据收集到的数据，使用预算表格，详细列出预计收入和支出项目，并计算出总的营业外收支预算审核评估对编制的预算表进行审核，确保其合理性，并根据实际情况进行调整，确保预算目标的实现利润预算的编制利润预算指预计一定时期内的利润水平，是企业预算体系的重要组成部分销售预算1预计销售收入生产预算2预计生产成本费用预算3预计期间费用利润预算4预计利润水平编制利润预算需要结合企业实际情况，分析市场需求、生产能力、成本水平等因素，以确保预算目标的科学性和可实现性现金流量预算的编制预测现金流入1预测未来一段时间内的销售收入、投资收益、借款收入等现金流入，并考虑回收款项的时间和金额预测现金流出2预测未来一段时间内的采购成本、工资薪金、利息支出等现金流出，并考虑付款的时间和金额编制现金流量预算表3根据预测的现金流入和现金流出，编制现金流量预算表，并分析现金流量的波动情况，制定相应的资金管理措施全面预算的衡量指标预算执行率预算完成率衡量预算实际执行情况与预算目反映预算目标实现程度，体现企标的差距，反映预算执行的有效业经营目标的达成情况性成本控制率利润增长率反映成本控制水平，体现企业经反映企业盈利能力，体现企业经营效率和效益营效益全面预算的编制内容财务预算业务预算财务预算主要包括利润预算、现金流量预算和资金预算等，反映业务预算主要是指与企业经营活动相关的预算，包括销售预算、企业未来一定时期财务状况的预期目标生产预算、采购预算、成本预算等全面预算的审核和调整预算执行情况1检查预算目标是否达成数据偏差分析2识别关键因素和问题调整预算3根据分析结果修订预算审核预算需要定期进行，确保预算目标与实际情况相符预算调整应基于客观分析，保持预算的合理性和可操作性全面预算的执行与控制预算执行1确保各项预算指标按计划执行预算控制2及时发现预算偏差并采取措施纠正预算调整3根据实际情况调整预算指标全面预算的执行与控制至关重要，是预算管理的核心内容企业应建立健全预算执行和控制机制，确保预算目标的实现全面预算的分析与评价预算执行情况预算指标完成率12分析预算执行结果与预期目标评估预算指标完成情况，分析之间的偏差，并找出偏差产生完成率高低的因素，并找出问的原因题所在预算绩效评价3对预算执行过程和结果进行综合评价，并提出改进措施，提高预算管理水平全面预算系统的设计系统架构设计数据模型设计确定系统的整体架构，包括数据设计符合企业业务需求的数据模采集、数据存储、数据处理、数型，确保数据的一致性、完整性据分析和报表输出等模块和有效性流程设计权限控制设计设计预算编制、预算执行、预算设置不同用户角色的权限，确保控制和预算分析等流程，提高预系统安全性和数据保密性算管理效率全面预算系统的实施组织架构1建立健全预算管理组织机构，明确各部门职责和权限确保预算编制、执行、控制和评价的有效性人员培训2对预算管理人员进行专业技能培训，提高其预算意识和操作能力信息系统3建立完善的预算管理信息系统，实现预算数据的收集、整理、分析和监控制度建设4制定完善的预算管理制度，规范预算流程，提高预算管理效率和透明度全面预算系统建设的关键因素组织领导信息系统建立健全组织机构，明确职责，制定相关制度完善的信息系统是全面预算系统建设的基础，，并配以精通预算管理的人员，加强领导，确为数据采集、汇总、分析和报告提供强有力的保预算编制和执行的顺利进行支撑制度建设文化理念建立完善的预算管理制度体系，涵盖预算编制企业要积极倡导和培育预算管理文化，让员工、执行、控制、分析和评价等各个环节，保证认识到预算管理的重要性，积极参与预算编制预算管理的规范性和执行，共同推进预算管理水平的提升全面预算在企业管理中的应用提升运营效率促进协同合作增强风险管控改善绩效考核全面预算可优化资源配置，提全面预算促进各部门目标一致全面预算有助于预测风险，提全面预算为绩效考核提供参考高运营效率，降低成本，增强，协调运作，增强团队凝聚力前制定应对措施，规避风险，指标，提高考核的科学性和有企业竞争力，提高企业整体效益保障企业稳定发展效性，促进企业持续改进全面预算在战略管理中的作用战略目标导向资源配置优化全面预算帮助企业将战略目标转全面预算通过对资源需求进行预化为可衡量的指标，使战略目标测和分析，优化资源配置，提高更具体、可操作资源利用效率，为战略目标实现提供保障风险控制绩效评估全面预算可以识别和评估企业运全面预算为企业绩效评估提供依营中的潜在风险，制定风险应对据，通过比较预算目标和实际执措施，降低风险发生概率和损失行结果，评估战略执行效果，及程度，确保战略目标顺利实施时调整战略实施方案全面预算在绩效考核中的应用目标设定指标体系预算目标与绩效考核指标相结合，确保目标一预算指标体系涵盖财务和非财务指标，全面反致映企业绩效激励机制沟通协调与预算执行情况挂钩，激励员工积极完成预算定期沟通预算执行情况，及时调整绩效考核指目标标全面预算在预算管理中的地位

11.核心工具

22.指标体系全面预算作为预算管理的核心工具，指导企业资源配置和经全面预算提供完善的指标体系，为企业绩效评估和目标管理营活动提供依据

33.风险控制

44.预算执行全面预算帮助企业识别和控制经营风险，降低不确定性带来全面预算促进预算执行过程中的监督和控制，确保计划与实的损失际相一致全面预算存在的问题及改进建议常见问题改进建议预算编制不准确，缺乏科学性加强预算编制，提高预算质量预算执行力度不够，缺乏有效监督完善预算执行机制，提高预算约束力预算调整机制不完善，缺乏灵活性建立科学的预算调整机制，提高预算灵活性预算信息沟通不畅，缺乏透明度加强预算信息沟通，提高预算透明度全面预算在企业发展中的重要性促进企业健康发展增强企业竞争力提高企业管理水平全面预算帮助企业合理分配资源，控制成本全面预算可以帮助企业更好地应对市场变化全面预算可以帮助企业建立科学的管理制度，提高盈利能力，最终实现可持续发展目标，提高资源利用效率，提升市场竞争力，提高管理效率，提升企业整体管理水平全面预算的未来发展趋势数字化转型智能化预算全球化预算可持续预算全面预算将与数字化技术深度人工智能技术将应用于预算编企业将面临更加复杂的全球化企业将更加重视可持续发展，融合，实现预算数据实时采集制、执行和分析，预测未来的经营环境，全面预算需适应全全面预算需融入环境保护和社、分析和预测，提升预算管理经营环境变化，优化预算目标球化发展趋势，支持跨国公司会责任，促进企业健康发展的效率和精准度和方案预算管理。