2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库

年初级经济师之初级经济师财政税收题库2023第一部分单选题（题）

2001、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是（）（当地契税税率为3%）A.居民甲不需缴纳契税B.居民甲应缴纳契税

1.8万元C.居民甲应缴纳契税

2.4万元D.居民甲应缴纳契税

0.6万元【答案】D

2、企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B

3、我国公债的发行机关是（）oA.中国人民银行B.财政部C.商业银行D.邮政储蓄系统【答案】B

4、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年

33、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是OA.转让环节缴纳的城市维护建设税B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用D.取得土地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费【答案】C

34、政府专项债务收支纳入管理A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】C

35、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.建筑公司为客户修建房屋C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【答案】D

36、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起日内缴纳税款A.3B.7C.10D.15【答案】D

37、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2双关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13沆A.200B.

276.23C.320D.

158.67【答案】B

38、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元该省规定允许按原值一次扣除30%oA.

3.024B.

3.696C.

5.04D.

5.712【答案】A

39、反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）A.计税依据B.税目C.税基D.税率【答案】B

40、财政收入的取得，凭借的是国家的（）A.公共权力B.所有者权力C.公共权力和所有者权力D.管理权力【答案】C

41、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D

42、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为（）OA.

1.2%B.12%C.4%D.5%【答案】A

43、财政分配的目的是（）A.保证国家实现其职能的需要B.保证社会资源得到有效配置C.平衡财政收支D.分配财政资金【答案】A

44、某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2021年6月发生下列业务A.该企业不得抵扣进项税B.该企业计算增值税采用征收率3%C.该企业进口塑料材料的税金合计为2967元D.”将2件A型小家电赠送客户试用”的业务无需缴纳增值税【答案】D

45、当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入会出现（）A.名义增长实际也增长B.名义正增长，而实际为负增长C.只有名义增长，而实际不增不减D.不确定变化【答案】B

46、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13虬A.100B.

105.23C.210D.

167.

5147、一企业拥有若干房产，房产情况如下A.

4.2B.

3.85C.

3.5D.0【答案】D

48、下列不属于中央税种的有（）A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税【答案】A

49、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）A.价值300元的厨具B.收藏的名人字画C.单价2000元的冰箱D.仅有的一套住房【答案】B

50、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元A.

33.33%B.

34.04%C.

34.78%D.40%【答案】D

51、自（）年^月i日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税A.2008B.2010C.2011D.2009【答案】A

52、我国的科学事业支出属于（）A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】B

53、按期纳税是根据纳税义务的发生时间，通过确定纳税间隔期，实行按（）纳税A.日B.周C.月D.季

54、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等A.0B.

0.75C.

2.25D.3【答案】D

55、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务A.2600B.1820C.1360D.1040【答案】D

56、首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】A

57、国家为了治理通货膨胀而实行冻结工资的做法，这种政府干预的手段是（）A.经济手段B.法律手段C.市场手段D.行政手段【答案】D

58、在安排财政发展性支出时，首先应该安排的是（）A.逐步提高职工生活水平的支出B.公共基础设施投资的最低需要支出C.追加国有企业生产基金支出D.国家物资储备支出【答案】B

59、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B

60、李先生5月份取得收入20000元，假设适用税率为超额累进税率，即收入10000元（含）以下税率为10%,收入10000元以上部分税率为20%,则李先生应纳税额为（）元A.1000B.2000C.3000D.4000【答案】C

61、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务A.

41.45B.

40.5C.

36.25D.

58.65【答案】A

62、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B

63、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得D.取得境外所得【答案】C

64、车船使用税的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率【答案】B

65、政策性银行的资本金主要来源于（）A.自身积累B.政府预算投资C.吸收存款D.商业银行的存款【答案】B

66、某家具企业2015年会计资料如下A.10B.18C.20D.30【答案】A

67、政府发行公债的担保物是（）A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉【答案】D

68、关于纳税期限的说法，正确的是（）A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同度盈利6万元，2014年度盈利74万元A.2B.5C.10D.15【答案】B

5、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元A.0B.25C.

12.25D.49【答案】C

6、在财政支出方面，体现财政发挥“内在稳定器”作用的支出项目是OA.行政管理支出B.教育和科技支出C.投资性支出D.社会保障支出【答案】D

7、中国公民王某系一大学所在地为地级市教授，2012年6月取得的收入情况如下A.4000B.3960C.

360069、下列税种中，属于中央税的是（A.消费税B,城镇土地使用税C.契税D.企业所得税【答案】A

70、（）是财政分配的前提A.国家B.企业C.政府D.居民【答案】A

71、烟叶税实行比例税率，税率统一为（）A.10%B.15%C.20%D.30%【答案】C

72、下列应税消费品中，适用复合计税的是（）A.粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒

73、政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于（）A.法律手段B.经济手段C.行政手段D.市场手段【答案】C

74、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表A.7B.15C.30D.90【答案】C

75、增值税纳税人发生的下列行为中，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的是（）A.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产B.一般纳税人销售建筑用的砂、土、石料C.一般纳税人的典当行销售死当物品D.小规模纳税人销售自产的农机产品【答案】A

76、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）A.不超过应纳税所得额的10%的部分B.不超过应纳税所得额的30%的部分C.不超过应纳税所得额的40%的部分D.不超过应纳税所得额的50%的部分【答案】B

77、下列不属于非税收入的是（）A.住房公积金B,收费收入C.政府性基金D.国有资产收益收入【答案】A

78、某酒厂为一般纳税人A.36000B.24000C.12000D.10000【答案】A

79、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（）缴纳房产税A.单位B.个人C.使用人D.产权所有人【答案】C

80、原始社会末期，（）的出现为财政的产生提供了可能A.私人产品B.公共产品C.社会产品D.剩余产品【答案】D

81、价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（）0A.价值二功能X成本B.价值二功能/成本C.价值二功能-成本D.价值=功能+（1/成本）【答案】B

82、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税（）万元A.0B.

0.6C.3D.

3.6【答案】B

83、对单位价值在（）元以下的商品不在税收保全执行措施范围之内A.1000B.2000C.5000D.

1000084、下列可以免交房产税的项目有（）oA.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产【答案】D

85、契税实行的幅度比例税率是（）A.1%3%〜B.3%5%〜C.5%~8%D.8%~11%【答案】B

86、根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（）A.20%B.10%C.15%D.5%【答案】A

87、关于公债的说法，正确的是（）A.发行公债是以国有资产作为担保的B.政府是公债的债权人C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定D.政府拥有公债资金的所有权

88、城镇土地使用税的税率为A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进【答案】A

89、国家对农村“五保户”给予基本物质保障属于oA.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C

90、个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为A.40%B.50%C.60%D.75%【答案】C

91、纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的OA.最高销售价格B.平均销售价格C.最低销售价格D.最低销售价格的70%【答案】A

92、政府的收入分配政策最主要地反映在该国的（）上A.国有资产管理政策B.社会保障政策C.税收政策D.捐赠政策【答案】C

93、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位【答案】D

94、关于政府投资的说法，正确的是（）A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大C.政府投资主要集中用于社会基础设施D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升【答案】C

95、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）A,货币公债B.实物国债C.黄金公债D.折实公债【答案】C

96、不属于财政调整产业部门投资结构主要手段的是（）A.调整财政直接投资B.税收C.财政补贴D.调整资产存量结构【答案】D

97、下列支出中，属于消费性支出的是（）A.国家物资储备支出B.企业挖潜改造支出C.抚恤和社会救济支出D.生产性支农支出【答案】C

98、中国公民李霞一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税（）元A.1200B.1600C.1840D.2000【答案】B

99、下列消费品不征收消费税的是（）0A.彩电B.啤酒C.高尔夫球D.木制一次性筷子【答案】A

100、甲企业是增值税一般纳税人增值税适用税率为13%,2019年5月有关生产经营情况如下A.

23.25B.

20.8C.

28.90D.

29.19【答案】B

101、通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本A.行政事业性收费收入B.中央银行收入C.国有资本收益D.罚没收入【答案】A

102、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是OA.按3%的征收率计算抵扣B.按7%的扣除率计算抵扣c.按n%的扣除率计算抵扣D.不予抵扣【答案】D

103、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B

104、城镇土地使用税的计税依据是（）A.从量定额B.从价定额C.土地面积D.耕地面积【答案】C

105、政府要保持宏观经济的稳定，最关键的是（）A.保持国际收支平衡B.保证商品的供应量C.保证总供给与总需求的平衡D.保证货币供应量【答案】C

106、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚【答案】C

107、某国有集团2018年发生如下经济事项8月，该集团将一价值80万元的房屋捐赠给本市孤儿院；将一批计算机捐赠给学校，上述两事项均签订书面捐赠协议9月，该集团与银行签订了借款协议，金额500万元10月，该集团内部两个子公司之间发生了购销业务并签订D.3200【答案】D

8、我国政府采购适用的资金范围是（）A.财政资金和国有银行资金B.财政性资金C.财政资金和国有企业资金D.行政事业部门资金【答案】B

9、下列合同需要缴纳印花税的是（）A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同【答案】D

10、（）是指国家机关、财政拨款事业单位等有偿使用国有资产取得的收入A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.国有资本经营收益【答案】C

11、甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1%,运输合同的印花税率为

0.5%，则甲企业应缴纳的印花了两份合同，金额均为50万元12月，向某私营企业销售其生产的钢板，签订销售合同，金额为100万元，2019年1月，该合同因故终止；订立产品加工意向合同1份，金额未定A.0B.150C.300D.500【答案】C

108、下列关于公债的衡量指标，不属于绝对规模的是（）A.公债依存度B.历年累积债务的总规模C.当年发行公债的总额D.当年到期需还本付息的债务总额【答案】A

109、财政的本质反映是（）A.财政职能B.财政手段C.财政收入D.财政支出【答案】A

110、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人A.

38.9%B.

39.39%C.

63.6%D.65%【答案】B

111、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是A.购进货物用于个人消费B.购进货物用于集体福利C.购进货物无偿赠送给其他单位D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售【答案】C

112、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是OA.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关【答案】A

113、下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是oA.权利许可证照B,营业账簿中记载资金的账簿C.借款合同D.产权转移书据【答案】A

114、财政是随着的产生而产生的A.资本主义B.封建制度C.社会化大生产D.国家【答案】D

115、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】D

116、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有（）决定的A.私人物品性质B.公共物品的性质C.特殊物品的性质D.专项物品的性质【答案】A

117、事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）oA.事业基金B.修购基金C.固定基金D.职工福利基金【答案】D

118、禁止税前扣除的项目不包括（A.企业所得税税款B.罚金、罚款和被没收财物的损失C.未经核定的准备金支出D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金【答案】D

119、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是（）A.现收现付式B.基金式C.一般财政预算拨款D.发行特种国债【答案】B

120、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务A.53375B.51000C.

38704.05D.

38265.45【答案】D

121、下列财政支出项目中，属于补偿基金的是（）A.基本建设支出B.国家物资储备支出C.企业挖潜改造支出D.社会保障支出【答案】C

122、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税A.1日B.15日C.20日D.1个月【答案】B

123、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）oA.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同【答案】C

124、决定公债规模的重要因素是（）A.政府偿债能力B.金融市场的利率C.认购者负担能力D.经济与社会发展战略【答案】C

125、房产税纳税人不包括（）A.在征税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.在征税范围内拥有房屋产权的外商投资企业D.在征税范围内拥有房屋产权的外国企业【答案】B

126、一般对账册不够健全，但是能够控制材料或进销货的纳税单位，采用的税款征收方式是（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】B

127、（）可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.以新替旧偿还法D.市场购销偿还法【答案】A

128、下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）A.摩托车B.非机动驳船C.挂车D,拖拉机【答案】D

129、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下A.0B.4000C.36000D.40000【答案】C

130、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元A.0B.

8.4C.12D.24【答案】A

131、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】D

132、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务A.64000B.68000C.76500D.85000【答案】C

133、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（）A.英国《大宪章》的签订B.英国《权利法案》的出台C.美国《预算与会计法》的建立D.中国《预算法》的颁布【答案】A

134、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人A.

4.95万元B.

4.5万元C.

3.3万元D.

1.95万元【答案】A

135、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1%）A.6B.60C.70D.84【答案】B

136、税制诸要素中的基础性要素是（）A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围【答案】A

137、财政职能是指（）的职能A.政府B.企业C.财政部D.党委【答案】A

138、各国政府偿还公债的基本手段是（）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债【答案】D

139、政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，由此产生的财政收入效应应理解为（）0A.扩张效应B.紧缩效应C.收入效应D.替代效应【答案】D

140、企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）oA.财政拨款B.符合条件的非营利组织的收入C.行政事业性收费D.政府性基金【答案】B

141、A公司本年营业收入为2000万元，业务招待费为300万元，本年度业务招待费可以在税前扣除的金额为（）A.10B.180C.300D.190【答案】A

142、（）是在公债发行时已确定利率基数，但为避免物价上涨损害债权人的利益，公债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮A.固定利率公债B.市场利率公债C.保值公债D.浮动利率公债【答案】C

143、我国的预算年度为（）A.每年10月1日至次年9月30日B.每年4月1日至次年3月31日C.每年1月1日至12月31日税为（）元A.0B.105C.10000D.10100【答案】B

12、国家征税凭借的是（）A.经济权力B.财产权力C.政治权力D.分配权力【答案】C

13、如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓（），从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加A.通货膨胀税B.收入效应C.替代效应D.“档次爬升”效应【答案】D

14、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）OA.经济发展水平B.收入分配政策C,收入分配制度D.市场价格变动D.每年7月1日至次年6月30日【答案】C

144、城镇土地使用税的征税范围不包括（）A.城市B.县城C.农村D.工矿区【答案】C

145、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是（）A.社会保障及就业支出B.农业、环境保护支出C.一般公共服务支出D.基本建设支出【答案】D

146、财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为（）A.零B.6%C.11%D.17%【答案】A

147、甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%,同期银行贷款利率为8%,则依法可以税前扣除的利息支出为（）A.10万元B.8万元C.2万元D.6万元【答案】B

148、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的A.国家B.封建制度C.资本主义制度D.社会化的生产方式【答案】A

149、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A

150、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布【答案】D

151、假设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）A.

8.33%B.

7.69%C.

5.56%D.

5.13%【答案】C

152、某超市为增值税小规模纳税人，2016年6月取得食品销售收入41200元，取得日化用品销售收入5974元，当月进货取得增值税发票注明税额1200元，则该超市应缴纳增值税税额为（）元A.

174.00B.

1374.00C.

1415.22D.

5654.34【答案】B

153、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%A.

4.2B.

3.85C.

3.5D.0【答案】D

154、以下不属于印花税的纳税义务人的是（）A.立合同人B.合同的鉴定人C.立据人D.领受人【答案】B

155、税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）A.高档消费品B.金银首饰C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品D.单价在5000元以上的生活用品【答案】C

156、会议费一般属于（）A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】B

157、事业单位的无形资产转让收入一般应计入（）A.预算外资金收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入【答案】B

158、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）OA.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分【答案】C

159、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人A.

7.14%B.

9.38%C.10%D.

11.11%【答案】B

160、是政府非税收入的征收主管机关A.各级政府B.各级部门、单位C.各级财政部门D.国库【答案】C

161、公债发行的担保物是A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重【答案】B

162、下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是（）A.幼儿园占用耕地B.医院占用耕地C.飞机场跑道占用耕地D.军事设施占用耕地【答案】C

163、最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（）OA.1979年税制改革B.1983年第一步利改税C.1984年第二步利改税D.1994年税制改革【答案】D

164、关于耕地占用税的说法，正确的是（）oA.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】A

165、某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元另外，装卸费用

0.5万元该货物运输合同应交印花税为（）元（注货物运输合同印花税税率为万分之五）A.

2.5B.5C.20D.

22.5【答案】C

166、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是OA.税收B.国有资产收益C.发行彩票D.罚款【答案】A

167、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨大客车5辆，均为38座该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元购销合同印花税税率为

0.3%；借款合同印花税税率为

0.O5%o oA.840B.960C.1000D.1600【答案】B

168、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公债发行方法是OA.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】C

169、中国公民王先生的房产交易情况如下A.0B.

2.50C.

3.75D.

7.50【答案】A

170、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元A.300B.321C.324D.

499.4【答案】D

171、计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是（）A.系数法B.定额法C.零基预算法D.标准收支法【答案】C

172、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）A.A公司B.B公司C.C公司D.A.C公司双方【答案】C

173、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为（）元A.

600.00B.

699.03C.

720.00D.

742.27【答案】D

174、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设（A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元）A.0B.

0.24万元C.

0.84万元D.

2.4万元【答案】D

175、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（）元A.

69700.00B.

69917.95C.

69955.00D.

73317.95【答案】A

176、地方政府专项债务收支的预算管理方式是（）A.纳入一般公共预算B,纳入国有资本经营预算C.纳入政府性基金预算D.纳入社会保险基金预算【答案】C

177、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）0A.发展政策性银行B.依托商业银行C.建立财政投资机构D.发展信托投资机构【答案】A

178、我国过去的公债期限结构主要是（）A.短期公债B.中期公债C.长期公债【答案】A

15、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%；借款合同印花税税率为O.O5%o）oA.360B.368C.540D.620【答案】C

16、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则A.量出为入B.量入为出C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】B

17、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元A.47B.48C.49D.74D.中、长、短期并重【答案】B

179、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理【答案】C

180、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,本期将自产消费税应税产品一批用于该企业基本建设，无同类产品的市场销售价格该产品进项税额已于上期抵扣已知其成本价为10000元，成本利润率为8%,消费税税率为10%,产品已转移使用则该企业自用产品应缴纳的增值税税额是（）元A.1200B.1700C.1836D.2040【答案】D

181、下列计算公式错误的是（）A.组成计税价格二成本X（1+成本利润率）B.销售额二含税销售额+（1-税率）C.销项税额二销售额X税率D.应纳税额二当期销项税额-当期进项税额

182、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税A.10%B.20%C.30%D.50%【答案】B

183、财政支出的内容是由（）确定的A.经济发展速度B.国内生产总值C.法律法规D.财政收入内容【答案】C

184、下列收入中，不属于政府预算正常收入的是（）A.税收收入B.非税收入C,收费收入D.债务收入【答案】D

185、事业单位的捐赠收入属于（）oA.附属单位缴款收入B.事业收入C.经营收入D.其他收入

186、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人A.

42.86%B.

43.28%C.

43.75%D.45%【答案】A

187、纳税人所在地在县城的，其城建税税率为A.7%B.6%C.5%D.1%【答案】C

188、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是OA.财政平衡政策B.财政结余政策C.稳健财政政策D.财政赤字政策【答案】D

189、一企业拥有若干房产，房产情况如下A.

6.72B.

5.16C.

3.6D.0【答案】D

190、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）oA.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】A

191、关于纳税申报的说法，正确的是（）A.纳税申报方式包括数据电文申报B.纳税申报不允许采用邮寄方式C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报【答案】A

192、（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法【答案】B

193、下列不是财政职能的是（）A,收入分配职能B.资源配置职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】D

194、企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）A.政府性基金B.从非居民企业取得的红利收入C.国债利息收入D.行政事业性收费【答案】C

195、在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）A.量入为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益【答案】C

196、下列不属于资源税纳税人的是（）A.进口矿产品的外商投资企业B.开采有色金属矿的国有企业C.生产盐的股份制企业D.开采天然气的私有企业【答案】A

197、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虬关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13九A.78B.

82.56C.

72.85D.67【答案】C

198、城镇土地使用税实行分级幅度税额，小城市的城镇土地适用税额为（）A.

1.5-30元B.

1.2—24兀C.

0.9—18兀D.

0.6—12元【答案】C

199、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量A.开采数量B.销售数量C.自用数量D.废品数量【答案】B

200、政策性银行资本金的主要来源渠道是（）A.中央银行B.商业银行C.政府预算D.企业存款【答案】C第二部分多选题（题）

2001、就保障对象的社会属性来看，可以列作财政支出对象的有（）OA.私人物品B.混合物品C.纯公共物品D.垄断性物品E.高成本物品【答案】BC

2、按再生产环节分类，可以分为（）A.生活补贴B.消费补贴C.分配补贴D.流通补贴E.生产补贴【答案】BD

3、根据书立、领受应税凭证的不同，印花税的纳税人可分为（）A.立合同人、立账簿人、立据人B.各类企、事业单位C.机关、团体D.领受人E.在华经济单位和个人【答案】AD

4、收入定额主要包括（）A.单项定额B.补偿性收入定额C.生产性收入定额D.代办性收入定额E.扩大综合定额【答案】BCD

5、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）OA.生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现【答案】ABD

6、纳税期限由（）决定A.税种的性质B.应纳税额的大小C.交通条件D.纳税人的意愿E.适用税率的高低【答案】ABC

7、企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（）A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.违约金收入D.债务重组收入E.财政拨款【答案】ABCD

8、按照公债的计量单位为标准，公债分为（）A.折实公债B,货币公债C.固定利率公债D.保值公债E.实物公债【答案】AB

9、关于部门预算管理的说法，正确的有（）A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C.部门的资质是一级预算单位D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元【答案】ABC

10、成本核算的基本程序有（）A.确定成本计算对象B,确定成本项目C.确定成本计算期D,生产费用的审核E.确定工期日期【答案】ABCD

11、社会公共需要的特征包括（）A.为满足社会公共需要所提供的公共产品，其效用具有“不可分割性，，B.为满足社会公共需要所提供的公共产品不具有排他性C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和服务，无须付出费用或只须付出少量费用D.满足公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分E.为满足公共需要所提供的产品和服务，必须等价交换【答案】ABCD

12、预算支出拨款的原则包括（）A.按预算计划拨款B.按实际需要拨款C.按事业进度拨款D.按预算级次拨款E.按支出用途拨款【答案】ACD

13、政府构建绩效预算管理框架体系的主要内容有（）A.建立以结果为导向的年度绩效计划B.定期或不定期地提交绩效报告C.严格控制部门管理自主权D.进行绩效评价E.反馈绩效评价结果【答案】ABD

14、国家作为整个社会的代表及其执行的社会职能，决定着财政分配是在全社会范围内进行，具有（）的特点A.社会性B.集体性C.集中性D.单一性E.分散性【答案】AC

15、下列所得中，免征个人所得税的是（）A.保险赔款B.特许权使用费所得C.军人转业费D.国债利息E.稿费【答案】ACD

16、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节A.全额累进税率计算较为简单

18、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于（A.清朝末年B.北洋军阀时期C.国民党统治时期D.新中国成立以后【答案】A

19、部门预算的编制采用综合财政预算体现了（）A.真实性原则B.完整性原则C.科学性原则D.透明性原则【答案】B

20、带有强制性色彩发行公债的方法是（）A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法【答案】D

21、根据国际通用的控制指标，公债依存度一般以（）为宜A.小于20%B.10%左右C.15%20%〜D.5%8%〜【答案】CB.全额累进税率下税收负担比较合理C.超额累进税率下税收负担的透明度较差D,超额累进税率下税收负担不够合理【答案】AC

17、在市场经济中，属于市场失灵的表现有（）A.行政干预B.垄断C.外部效应D.经济波动与失衡E,收入分配不公【答案】BCD

18、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定，正确的是（）oA.房屋、建筑物，为20年B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年E.电子设备，为5年【答案】:ABD

19、甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的账面原值均为10万元），其中10间用于出租，共取得年租金收入20万元；甲企业占有土地10000平方米，其中500平方米用作企业文化广场建设（A市规定计征房产税的减除比例为30%,±地使用税税额为每平方米5元）A.若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税B.如甲企业的房产用来办医院，可以免征房产税C.城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D.城镇土地使用税采用分级幅度定额税率【答案】BCD

20、财政收入分配职能实现的途径有（）A.征收资源税，调节企业的利润水平B.征收消费税，调节企业的收入水平C.调整投资结构，控制长线产品的生产D.征收个人所得税，调节个人的收入水平E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平【答案】ABD

21、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元该省规定允许按原值一次扣除30%oA.该企业自用房屋免征房产税B.该企业自用房屋按

1.2%缴纳房产税C.该企业为社区提供家政服务的用房按

1.2%缴纳房产税D.该企业为社区提供家政服务的用房免征房产税【答案】BD

22、单位决算报表按数字内容可分为（）A.财务数字B.预算数字C.决算数字D.基本数字E.会计数字【答案】BCD

23、下列适用于超额累进税率的有（）A.工资，薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得E.偶然所得【答案】:ABCD

24、预算调整的主要形式有（）A.动用预备费B.预算资金的调剂C.政府资金【答案】AB

25、实现调节个人收入的基本目标的手段有（）A.财产税B.赠与税C.社会保障支出D.财政补贴E.津贴【答案】ABCD

26、在我国现行税制中，属于中央税的有（）A.关税B.消费税C.房产税D.增值税E.车船税【答案】AB

27、下列各项中，可以对城建税进行减免的有（）A.“两税”减免B.因减免税而对“两税”退库C.海关对进口产品代征的增值税D.对“两税”实行先征后返办法的E.对“两税”实行即征即退办法的【答案】ABC

28、某企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，从2010年开始取得生产经营收入那么，该企业可免征企业所得税的年份为（）OA.2010年B.2011年C.2012年D.2013年E.2014年【答案】ABC

29、政府收入分类体系具体采用了收入的形式和来源两种分类方法，下列属于按收入的形式分类的是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.政府性基金收入E.公安罚没收入【答案】ABD

30、城镇土地使用税的纳税人包括（）A.股份制企业B.社会团体C.个体工商户D.军队E.在农村开小卖店的商户【答案】ABCD

31、企业取得的下列收入中，（）为免税收入A.国债利息收入B.居民企业直接投资于其他居民企业（非上市）取得的符合条件的投资收益C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.非营利组织的收入E.购买其他企业债券的利息收入【答案】ABD

32、下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）A.高等教育B.医疗事业C.国防事业D.外交事业E.公安司法【答案】AB

33、下列属于预算绩效管理内容的有（）A.赋予部门管理者充分的自主权B.强有力的制度保障和组织保障C.弱化部门管理者的责任D.以权责发生制计量政府成本E.构建绩效预算管理框架体系【答案】ABD

34、下列企业从事的农、林、牧、渔项目的所得中，可以免征企业所得税的有（）A.农作物新品种的选育B.林产品的采集C.海水养殖、内陆养殖D.农产品初加工E.花卉种植【答案】ABD

35、消费税的特点包括（）A.选择性B.单一性C.多样性D.非特殊性E.转嫁性【答案】ABC

36、某内资企业2019年度有关财务资料如下A.税收罚款支出不得在税前列支B.向某足球俱乐部的赞助支出可以在税前列支C.国债利息收入免征企业所得税D.国家重点建设债券利息收入免征所得税【答案】AC

37、按照借债的方法不同，可以把公债分为（）A.国内债务B.爱国公债C.强制国债D.自由公债E.保值公债【答案】BCD

38、下列关于转移性支出的表述，正确的是（）A.该支出表现为资金的无偿的、单方面的转移B.政府财政无任何商品和劳务所得C.不存在交换问题D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求E.转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用【答案】ABC

39、房产税的计税依据有（）A.计税余值B.房产原值C.房产租金D.房产数量E.房产现值【答案】AC

40、事业单位的无形资产按取得途径分为（）A.投资者投入B.从外部购入C.自行开发创造D.职工拥有E.接受捐赠【答案】ABC

41、分类规范管理政府非税收入的具体内容包括（）A.从严审批管理收费基金，扩大收费基金规模B.完善国有资源有偿使用收入管理政策，防止国有资源收入流失C.加强国有资本收益管理，维护国有资本权益D.加强彩票公益金管理，提高彩票公益金使用效益E.规范其他非税收入管理，确保政府非税收入应收尽收【答案】BCD

42、在市场经济条件下，财政资源配置的主要原因有（）A.市场配置很容易造成两极分化B.许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足C.市场配置容易导致物价波动D.市场配置有一定的盲目性E.市场配置可能导致国际收支失衡【答案】BD

43、财政支出要按照科学的顺序安排资金的使用，其中发展性支出的顺序为（）A.保证公共基础设施投资的最低需要支出B.用于逐步提高职工及群众生活水平的支出C.用于增加国家物资储备的支出D.满足消费资料的最低需要量E.保证非生产性基本建设支出的最低需要量【答案】ABC

44、下列属于房产税免税项目的是（）A.人民团体自用的房产B.事业单位的出租房屋C.个人所有的非营业用房D.宗教寺庙出租的房屋E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房【答案】AC

45、个人所得税自行申报纳税人的申报地点可以是（）A.任职单位所在地B.受雇单位所在地C.户籍所在地D.经常居住地E.任意地点【答案】ABCD

46、计算土地增值税时，允许作为从事房地产开发的纳税人加计20%扣除基数的项目有（）A.耕地占用税B.管理费用C.土地征用费D.财务费用E.建房直接成本【答案】AC

47、下列所得中免征个人所得税的有（）A.退休工资B.按国家统一规定发给的独生子女补贴C.年终奖金D.保险赔款E.抚恤金【答案】ABD

48、关于非税收入特点的说法，错误的是（）A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补偿性C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有普遍性【答案】CD

49、在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是（）oA.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法E.强制发行法【答案】ABC

50、下列支出项目中，不属于积累性支出的有（）0A.基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物资储备支出【答案】CD

51、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）A.直接缴库B.集中汇缴C.分级缴库D.代收汇缴E.分批缴库【答案】AB

52、超额累进税率征税的特点有（）A.计算方法简单B.征税对象数量越大，包括等级越多C.征税对象数量越大，计算步骤也越多D,累进幅度比较缓和E.税收负担较重【答案】BCD

53、关于公债，下列说法正确的是（）A.凭证式公债需填制“国库券收款凭证”B.记账式公债被称为“储蓄式公债”C.凭证式公债安全性好，保管、兑现方便的特点D.记账式公债是“无纸化公债”E.记账式公债是世界各国发行公债的主要形式【答案】ACD

54、船舶吨税的计税依据为（）A.船舶净吨位B.船舶整备质量吨位C.船舶行驶里程D.船舶吨税执照期限E.船舶船身长度【答案】AD

55、政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为（A.年度预算B.季度预算

22、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元A.0B.10C.20D.30【答案】C

23、（）是指现金类资产与流动负债的比值A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】C

24、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税【答案】D

25、下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购巳税烟丝连续加工成甲类卷烟C.中期预算D.短期预算E.长期预算【答案】AC

56、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）A.拖拉机B.半挂牵引车C.乘用车D.三轮汽车E.非机动驳船【答案】BCD

57、某企业在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本企业生产经营，房产原值共计360万元，另外两栋房屋，一栋作为企业为社区提供家政服务的房产，房产原值为80万元另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未确定，现由某贸易公司使用，房产原值为240万元该省规定允许按原值一次扣除30%0A.由使用人纳税B.由贸易公司纳税C.由国有工业企业纳税D.暂不纳税【答案】AB

58、基本支出预算是为保障机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其内容包括（）A.人员经费B.日常公用经费C.基本建设支出D.大型修缮费E.专项业务费【答案】AB

59、随着社会主义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大的矛盾日益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题因此，应做到（）A.完善收入分配制度B.处理好效率和公平的关系C.再分配领域不用注重效率与公平D.防止平均主义与收入差距悬殊E.既要落实分配政策，又要提倡奉献精神【答案】ABD

60、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重D.纳税人相对直接负担保持不变E.纳税人的绝对直接负担保持不变【答案】AB

61、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节A.计算方法比较复杂B.累进幅度比较缓和C.累进幅度比较急剧D.边际税率与平均税率一致E.边际税率大于平均税率【答案】AB

62、财政收入分配职能的目标是实现（）A.税负公平B.地区公平C.经济公平D.社会公平E.个人公平【答案】CD

63、根据个人所得税法，下列个人所得中，属于可以免税的有（）0A.保险赔款B.国债利息C.稿费D,省辖市政府颁发的科技竞赛奖E.复员费【答案】AB

64、属于国家权力取得的非税收入（）A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润【答案】ABCD

65、关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）A.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%B,非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%C,对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税D,对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税E,非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税【答案】ABCD

66、税率式减免即通过直接降低税率的方式实行的减税免税，具体包括（）A.重新确定税率B.选用其他税率C.零税率D.负税率E.渐进税率【答案】ABC

67、强制性财政收入主要包括（）A.罚没收入B.税收收入C.规费收入D.强制公债E.国有资产收益【答案】ABD

68、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税的房产有（）A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产【答案】ABC

69、契税的具体征税范围包括（）A.国有土地使用权出让B.房屋买卖C.房屋交换D.土地使用权转让E.房屋拆迁【答案】ABCD

70、关于零税率和负税率，下列说法中正确的有（）A.零税率是免税的一种方式B.零税率表明征税对象的持有人没有纳税义务，不需缴纳税款C.在商品税中，对出口商品规定税率为零D.负税率主要用于流转税的计算E.零税率是以零表示的税率【答案】AC

71、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有（）A.是现代国库管理的基本制度B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显D.是政府预算执行的重要环节E.由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成【答案】:ABD

72、下列选项中，不适用税前加计扣除政策的企业有（）A.烟草制造业B.白酒生产企业C.住宿和餐饮业D.批发和零售业E.租赁和商务服务业【答案】ACD

73、实现经济稳定职能，可以通过财政预算进行调节，下列说法正确的有（）A.通过调节预算收支之间的关系，可以起到调节社会供求总量平衡的作用B.当社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节C.当社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节D.当社会总需求大于社会总供给时,实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节E.当社会总供给大于社会总需求时,实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节【答案】ABC

74、以借债的方法为标准，可以将公债分为（）A.国内债务B.强制公债C.国外债务D.爱国公债E.自由公债【答案】BD

75、政府采购的基本原则主要包括（）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.重点性原则【答案】ABCD

76、我国现行税制中，行为、目的税类包括（）A.印花税B.城市维护建设税C.车辆购置税D.烟叶税E.耕地占用税【答案】ABCD

77、国有资产的形成方式有（）A.政府投资B.接受馈赠C.法律规定D.购买所得E.凭借政治权利获得【答案】ABC

78、公债调节国民经济的作用表现在（）A.公债可以调节国民收入的使用结构B.公债可以调节国民经济的产业结构C.公债可以调节社会的货币流通和资金供求D.公债是调节税收的重要手段E.公债是调节金融市场的重要手段【答案】ABC

79、影响公债规模的因素主要有（）A.国民经济的分配结构B.认购者负担能力C.微观经济主体的效益水平D.政府偿债能力E.公债的使用方向、结构和效益【答案】:ABD

80、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以上的有（）A.税收滞纳金B.公益性捐赠支出C.职工教育经费D.业务招待费E.职工福利费【答案】BD

81、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）A.法律与秩序B.公共设施C.公共安全D.居民消费E.公共教育【答案】:ABC

82、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人A.工资B.职工福利费C.会议费D.电话费【答案】AB

83、购进货物改变生产经营用途包括（）A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务B.用于免税项目的购进货物或应税劳务C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D.非正常损失的购进货物E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务【答案】ABCD

84、在政府的非税收入中，体现国有产权的收入是（）oA.国有资源有偿使用收入B.国有资产有偿使用收入D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品【答案】B

26、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务A.

97.2B.

86.0C.

84.3D.

96.9【答案】B

27、某单位转让一幢已经使用的楼房，原价为500万元，已提折旧300万元，经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税金共30万元，则评估价格为（）万元A.200B.400C.230D.430【答案】B

28、契税实行幅度比例税率，税率幅度为（）A.2%-4%B.3%-5%C.2%-5%D.3%-6%【答案】B

29、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）A.承受法B.支付发行法C.出卖法D.公募法【答案】D

30、事业单位的净资产不包括（）A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金【答案】B

31、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除A.

2.5%B.8%C.5%0D.

5.5%【答案】B

32、财政收入的重要作用不包括（）A.财政收入是政府理财的重要环节B.财政收入是政府进行公共支出的前提和条件C.财政收入决定税收收入的大小D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段【答案】C。