中小企业财务管理存在的问题及对策——以成都亿诚科技公司为例

宗申产业集团有限公司财务管理研究摘要财务管理问题是企业内部控制的核心问题，虽然财务管理在我国现阶段已发展的较为系统，但同时也存在很多不足之处本文以宗申产业集团有限公司的财务管理为例,对其财务管理中出现的问题进行分析，并提出相关的应对策略近年来，我国也逐渐认识到中小企业在国民经济发展中的重要性，政府和相关机构也开始关注中小企业，并出台了许多扶持中小企业、促进中小企业发展的优惠政策，经济学界对中小企业的分析和研究也越来越积极但是，在成千上万的中小企业中，最终能够生存和发展起来的中小企业，是从另外一部分没有成功的中小企业中不断竞争、不断淘汰而来的，而部分中小企业之所以失败，主要原因大概有投资方向和决策失误、资金链断裂、融资失败、公司管理不足等方面的因素所以，如今我国的中小企业虽然取得了一定的发展，但是中小企业要想得到持续、稳定的发展，就必须不断总结经验教训，从失败中创新关键词:中小企业；财务管理；企业管理到为项目筹集资金的作用企业是兼具风险与盈利的组织，因此在发展过程中不可能一帆风顺

（三）健全科学管理模式一方面，企业既要充分利用财务管理中的杠杆的作用，合理合法的进行避税，以减少企业的税务成本，还要确保债务款项到期时能及时归还本息这就需要企业对应收款项目事先建立好信用管理制度，完善信用评估体系，及时对相应的账款进行处理二方面，企业在财务活动中应对风险进行连续的跟踪评估，以确保能及时发现并有效控制风险的扩大企业要建立健全财务风险管理和评估体系，提前制定好相应的财务风险应对方案或措施，当发现出现财务风险时，才能及时有效的应对，才不会自乱阵脚另外，该公司还需要重视内部的财务风险状况，预先制定好相应的的财务方案按照公司的实际情况，再结合该公司在不同发展阶段的财务管理要求不同，企业应该有针对性的加强自身风险控制及风险防范能力，对各类可能存在的风险因素进行及时消除,制定符合自身实际发展的财务风险控制机制

（四）完善公司内部的财务管理制度宗申产业集团有限公司可以建立分工劳动轮岗制度，特别是不兼容的会计和出纳的职位，不能让同一人担当，同一岗位，纵然是同一人担当，也必须设定时间限制，一旦到期限，就必须调动，从而让不同岗位之间起到一个相互的监督作用，也在一定程度上保障了公司资金和其他资产的安全性（）建立和完善内部审计和内部控制制度体系内部审计制度，包括经审计的财务成1本，费用及其他计划的目标是否完整，这取决于提供可靠，相关的计算是否收敛到所有的变化和剩余资产进行审计，检查账簿和记录，以确定是否账目匹配；实际经济业务审计或财务业绩及开支符合法律、法规、规章制度的规定；审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是有效、完整、准确等内部检查系统的要求主要与宗申产业集团有限公司资金和金融支付，结算及登记的任何工作，必须由两个或两个以上的分工处理，发挥联合限制的作用因此，内部审计和内部控制制度体系正在建立，双方以确保该的各种会计信息的真实、有效、完整，并可以使各种工作部门的工作人员一起处理，以形成宗申产业集团有限公司机制之间的障碍，加强财产管控（）规范会计核算，提高会计基础工作水平使用账户遵守法律的有关规定，各种2普通分类明细账，和其他账户关节之间的明确的内容衔接，可以真实地反映财务状况,财务报表和其他信息的规定下被适用，按照《会计法》、《税法》的法律和其他法规,使宗申产业集团有限公司能够真正的企业财务会计数据分析和决策提供正确和完整的财务数据

（五）重视对公司内部财务管理人员的培训建立一支业务素质精良、积极进取、思想作风优的财务管理人员队伍，对企业顺利实现财务管理的整体目标和自身发展目标至关重要需要果断抛弃原来的狭隘概念，严格依法依规选聘人才，实行特殊岗位持证上岗和竞争上岗机制，对专业从业人员定期进行业务技能考核；二要注重对财务管理人员的培训、继续教育工作，使财务管理人员的业务知识和业务能力始终保持先进结束语经过仔细的分析和对比，该公司的内部财务管理体系存在着突出的问题，还有一定的缺陷，如果不进行处理和解决，长此以往，必然会影响到该公司的健康、稳定运营一个企业的发展，需要国家的政策支持，需要国家法律法规的保护和规范，更需要自身制度的健全，而不能让以上这些成为企业发展的制约因素，企业需要通过自身科学、规范的管理，去合理的运用以上这些因素，使之真正能为企业的发展带来正面的影响和帮助尤其是一个企业的内部财务管理及财务管理制度，是一个企业的核心部分，需要企业管理者和员工要充分意识到财务管理的重要作用和功能，是企业在激烈的市场经济竞争中始终处于优势参考文献［］刘建南.我国中小企业财务管理存在的问题及对策［/.中国水运（下半月）1,2012,03:46-

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一、弓言I1

二、我国的中小企业财务管理现状分析1

三、宗申产业集团有限公司财务管理现状分析1（-）公司基本情况的介绍2（-）宗申产业集团有限公司财务管理现状

21.所有权和经营权没有分离22,面临市场竞争力较大

33.对经济政策等外部环境的依赖性较大

34、公司目前的管理模式所暴露出来的问题3

（一）管理者对财务管理认识不深刻3

（二）融资渠道狭隘，资金严重不足4

（三）缺乏严谨的财务管理制度错误!未定义书签

（四）部分财务管理人员素质偏低5

五、宗申产业集团有限公司加强财务管理的对策5（-）全面转变企业财务管理观念5

（二）扩大融资渠道5

（三）健全科学管理模式7

（四）完善公司内部的财务管理制度7

（五）重视对公司内部财务管理人员的培训7结束语8参考文献8致谢9

一、引言自改革开放以来，我国的经济规模越来越大，经济总量逐年上升，这些都离不开中小企业的一份贡献我国经济在实现跨越式发展的过程中，中小企业也成蓬勃发展的趋势，数量越来越大，质量也大大提高，中小企业在我国的经济发展中所起的作用也越来越重要近年来，我国也逐渐认识到中小企业在国民经济发展中的重要性，政府和相关机构也开始关注中小企业，并出台了许多扶持中小企业、促进中小企业发展的优惠政策,经济学界对中小企业的分析和研究也越来越积极但是，在成千上万的中小企业中，最终能够生存和发展起来的中小企业，是从另外一部分没有成功的中小企业中不断竞争、不断淘汰而来的，而部分中小企业之所以失败，主要原因大概有投资方向和决策失误、资金链断裂、融资失败、公司管理不足等方面的因素所以，如今我国的中小企业虽然取得了一定的发展，但是中小企业要想得到持续、稳定的发展，就必须不断总结经验教训，从失败中创新本篇论文从中小企业的实际现状出发，通过对中小企业财务管理方面存在的问题，有针对性的提出解决的建议和意见，给我国正在创业中或正在从事中小企业管理的人带来些借鉴和参考

二、我国的中小企业财务管理现状分析过去由于国家对中小企业的关注度和重视程度不够，导致了我国中小企业的发展速度相对比较缓慢但是，随着我国经济战略部署的调整和我国经济结构的日趋完善，中小企业也越来越受到人们的重视，并且已经成为了我国国民经济发展的强有力的动力，中小企业的数量和规模也在不断扩大不过仔细分析就会发现，目前我国的中小企业在发展的过程中，依然存在许多的问题，并且遇到了很多的阻碍，比如说国家制度和政策的限制、融资困难问题、科技发展水平有限、经营模式滞后等，总的说来，我国中小企业的财务管理水平问题是影响中小企业持续发展的重要原因之一从某种程度上来讲，资金问题是限制中小企业发展的关键原因，再加之中小企业的财务风险防范意识比较淡薄，财务管理的措施也不健全，让中小企业财务管理的作用和功能没有办法充分得到发挥在中小企业的融资方面，因为中小企业的征信问题和国家金融体制建设不到位等原因，让中小企业获得银行的信任很难，获得银行贷款和资金支持更加困难另外，中小企业的会计专业化水平、自己管理能力、财务管理能力、应收账款的管理等方面还存在着许多的问题，这些方面对中小企业的财务管理水平的提高产生了严重的制约所以，中小企业应该重视对内部财务管理中存在的问题，并且要采取行之有效的方法和措施解决出现的问题，以避免和化解中小企业的财务风险，让中小企业获得持续稳定的发展

三、宗申产业集团有限公司财务管理现状分析

（一）公司基本情况的介绍宗申集团始创于现已成长为一家总资产和销售收入均已突破亿元人民币的1982,200大型集团企业公司已制造业为主，厂房分布于我国大型城市，比如广东、河南、重庆等，在国外也有工厂，像越南、巴西等，目标是打造一个世界一流的中小型集成服务产业宗申产业集团有限公司被评选为中国民营企业前强，荣获中国制造业强称号，公司500500建立了国家级的企业技术中心，还有博士后研究站，并得到了国家实验室的认可CNAS宗申与意大利比亚乔（）＞塞尔瓦（）、巴贝锐（）、白俄罗PIGGIO SELVABARBIERI斯戈梅利等国际知名企业在中国设有合资工厂；宗申还与合作伙伴在上海、深圳、香港、加拿大、美国等地设有包括水上飞机运营、地产业务开发在内的合资运营公司

（二）宗申产业集团有限公司财务管理现状.所有权和经营权没有分离1目前，公司的管理模式仍然是传统的“家族式”模式，并没有实行经营权与所有权相分离的现代化、标准化企业经营管理模式，形成共识公司的资本、决策、风险等管理权集于一身，虽然从某方面来说，这种家族式的集权化管理模式能够让激励手段和约束效应最大化，但是，这种管理方式也会在一定程度上阻碍公司的可持续、良性健康的发展一方面，公司的部分管理层人员并不是专业的财务人员，一般以业务人员出身较多，在公司的决策、判断上往往习惯根据自己的业务经验做出主管的判断，对公司财务决策和方向决策上随意性很大，缺乏实事求是、全面客观的财务管理概念，通常就会导致公司的财务账目混乱、不规范，财务管理就更是无从说起另一方面，宗申产业集团有限公司家族化管理现象比较严重，管理者的管理技术和管理能力较差，管理观念甚至还存在我就是老大，公司就是我的，我的决定就是公司的决定等浅薄的管理思想，忽略了公司财务管理的重要作用，也没有好好利用财务管理的专业性对公司生产经营的指导作用及其核心参谋作用，公司内部没有规范的财务管理制度和审计部门，财务管理和监督名存实亡.面临市场竞争力较大2宗申产业集团有限公司所属的行业是高新技术行业，属于竞争型行业，其进入或退出对行业产生的影响较小，市场上同样也面临着多种卖家和买家当行业的需求扩大时，便会有新的企业投入到这个行业中来，直到市场达到饱和由于宗申产业集团有限公司自身的发展有限，经济实力不足，产品在质量、科技等方面没有差别化，很难在竞争发挥优势，被大企业所同化.对经济政策等外部环境的依赖性较大3与该行业的大中型企业相比，宗申产业集团有限公司的资金较少，科技投入不高,管理机制落后，使得公司的发展并没有朝多元化方向发展而且由于公司所生产的产品和服务较为单一，让受众面过窄，很容易造成公司发生财务危机，倘若外部的经济政策或者经济环境发生改变，该公司就会很容易受到影响，公司就会面临很大的冲击与挑战,这就需要宗申产业集团有限公司通过改变产品和营销策略来适应新的市场需求，需要更多的科技资本投入当宗申产业集团有限公司无力适应这种发展需要时，将会面临破产的风险

四、公司目前的管理模式所暴露出来的问题-管理者对财务管理认识不深刻调研中发现，该公司的管理者或者经营者对财务管理的意识比较薄弱，对于财务管理制度的建设更加不重视，他们还简单的以为企业的财务管理就是一些财务信息的公布和台账的建立，而不是将财务管理作为企业的一种管理方式该公司还没有建立内部的财务管理部门，只是一味的重视公司产品的销售和对市场的盲目扩张采用这样一种经营模式，在公司发展顺利的时候并不会发生多大的问题，但是一旦公司的资金链出现断裂或者公司的流动资金出现问题，那么就会导致该公司的利润锐减，甚至会出现破产,这就是该公司不重视财务管理造成的必然后果，如果出现问题之后不能及时有效的得到解决，那么该公司的运营风险就会增大除了没有建设财务管理部门之外，公司内部也没有专门的审计部门，无法确保审计的独立性企业管理者的管理能力还有所欠缺，管理思维没有与时俱进，还停留在过去小打小闹的创业期，没有大局观念和意识，思想落后公司内部没有有效的财务和审计管理机制，缺乏现代化的财务管理思想和意识，导致公司的财务管理工作无法发挥其应有的作用和功能-融资渠道狭隘，资金严重不足该公司属于一家典型的中小型软件公司，软件行业的竞争已经越来越激烈，非常容易造成信誉的损害，如果在资金筹集和产品销售的过程中经常存在贷款不及时归还的情况，就会对该公司造成严重的信誉问题同时，该公司的规模还非常的小，底子比较薄，无法有效的提供抵押担保，公司内部的财务管理混乱，公司的信息透明度很差，尤其是财务信息公开不及时，就让公司员工和外部合作企业无法客观判断公司的真实财务状况和信用情况，如果公司一旦出现违约情况，就有可能会像部分中小企业一样，让银行无法顺利收回贷款金额和贷款利息，这样就会形成一个恶性循环，银行对中小企业的信用问题会越来越谨慎，逐渐加强对中小企业的信贷管理，提高对中小企业的贷款条件和限制，使得中小企业在银行的贷款越来越困难随着经济的逐步开放和经济全球化的趋势,我国将逐步放松外资金融机构准入的范围和区域限制外资银行和其他非银行金融机构相继在我国开展业务，这必将使我国金融市场发生全面而深远的变化，从而对企业筹资、投资产生极大的影响同时，将有更多新的金融工具被不断创造出来，使金融工具出现多样化的特点，以满足企业不同的需要，但同时也派生出利率风险、汇率风险、表外风险等新的风险，使金融风险进一步加大，规避风险将成为人世后企业财务管理面临的最重要课题之一加入WTO后，我国将不可回避全球采购、全球性的资源配置、资产优化重组和竞争的历史趋势最后，不适应经济环境变化经济发展速度加快的世纪，我国年增长率逐年21GDP递增，经济结构进一步调整和优化，经济全球化的今天，我国的产品便可在毗邻的多100个成员国中享受多边的、无条件的、稳定的最惠国待遇，这无疑将使我国企业跨国经营活动更加频繁而复杂，经营管理的全球化将迫使企业的财务管理观念做出重大调整,促使我国企业财务管理内容进行新的扩展此外，我国原有一些受保护的部门以及资本、技术密集型部门，诸如汽车、仪器仪表、棉花、小麦等将产生较大的冲击，而一些具有相对优势的劳动密集型产业以及已形成规模经济且技术成熟的部门则将从中受益，比如服装、玩具、食品、化工、钢铁工业、洗衣机、彩电等行业，这必定会影响到我国企业资金运动的方向及规模，一些资产素质较差的企业加速倒闭，企业破产时的重整和清算等等都将成为企业财务管理的重要课题

（三）缺乏严谨的财务管理制度在的财务管理制度方面，公司还处于没有理顺的局面，仍然采用一种传统的、粗RS放型的管理模式在进行经营，比如说，公司的财务管理制度并不明确，也没有做到规范，在公司的财务工作中造成财务人员无章可循，无制度可依，当然就达不到制约的作用和效果，最终使公司的财务状况出现各种各样的问题，影响了该公司的可持续发展;并且，宗申产业集团有限公司模糊的财务管理制度因为管理层人员与从业人员之间有着某些特殊关系，也没有实现应有的制约作用，从而无法确保其可行性止匕外，宗申产业集团有限公司财务部门的设置并不完善，财务职责不明确，一人身兼数职，致使内部人员之间无法形成良好的相互监督与相互约束作用

（四）部分财务管理人员素质偏低公司在在财务管理方面缺少专业人员，公司的财务管理职责大多数也是由公司的会计兼管，但是财务人员与会计的工作职能毕竟不一样，各有各的专业要求和分工，比如财务人员，其职责应该包含公司的保税、台账记录、公司工资核算等工作，对其专业技术和业务水平是有很高的要求的，但是该公司的财务管理人员，其个人素质并不能满足其职务的要求由于该技公司管理者缺乏财务风险意识，没有现代化的理财理念，外加该公司的财务管理人员自身素质不高等因素，导致该公司日常财务工作习惯于听从决策者的安排和指挥，简单、单一的忙于处理日常会计方面的业务，从而使公司财务人员主动创新能力非常缺乏除此之外，该公司的管理者和经营者对财务管理工作不够重视,倾向于低成本的用人理念，不愿引进、培养高层次、高水平的、专业化的财务管理人员，造成该公司的财务管理制度滞后、财务人员思想和知识无法跟上实际工作的节奏，影响了该公司对自身经营状况的准确了解，给该公司的经营和决策带来错误性的指导

五、进一步加强中小企业内部财务管理的方法

（一）全面转变企业财务管理观念、注重财务管理的重要地位和作用1企业的财务管理是一个综合性的管理工作，管理水平和之质量的高低将对工资的治理和发展起着直接的作用，尤其是企业的管理层转变为资本管理阶段时，有效的财务管理在企业的所有管理中占据着核心的作用和地位所以，成都亿诚科技公司要想取得长足的发展，实现更高的目标，就要抛弃现有的这种一言堂、独裁式的管理模式，思想上要解放，紧跟时代发展的潮流，聘请专业的财务人员来对公司的财务工作进行管理、注重“以人为本”的管理思想2确立正确的人才观念，着力引进全面型、综合型人才，而不能过分重技术轻管理、过分重学历轻能力，要本着以人为本的原则，充分发掘、尊重人才，建立责权利有机结合的人才管理机制，尤其是财务人员管理，在不仅要注重培养和发展主观能动性，还要加强对财务人员的激励和制约，让企业的财务管理始终在规范、合法的范围内运行、确立资本结构优化的观点3资本结构通常指的是企业各个资本的组成部分、以及各种资本形式之间比例关系的定性和定量的组合企业要想使自身资本结构更加优化，就必须要求企业资本的各个组成部分，各种形式的资本，尤其是产权结构，相互结合进行定性、定量分析，来让企业的各项资本结构始终保持在最理想、最合理的状态之下成都亿诚科技公司在这方面就还需要进一步进行转变，优化公司的产权结构，该公式是一个家族控股、各种不同产权所有制结构的公司，该公司只有不断优化股权资本和债务资本之间的比例，形成合理范围内的资产负债比率，优化有形资产和无形资产之间的关系，形成一个良好的发展环境,让企业所有制、经营者的利益都能得到最大的保障

（二）扩大融资渠道该公司作为一个中小型企业，为了吸引投资者对其进行投注，该公司制定了一份商业计划书，以便投资者能更准确的了解该公司的实际情况一份优秀的商业计划书，既包括投资者关注的产品介绍、竞争优势明显、市场调研充分、资料说明详细有力、明确行动的方针、有优秀的团队、良好的财务管理预期、能吸引投资者的完美计划等内容,还要对在前期对项目进行具体而科学的调研和分析，收集和整理相关材料，根据规定的格式对内容进行整理编辑，向投资者展示企业的当前实际状况、以后的发展潜力，最后形成书面材料如何能更好的吸引到投资者，尤其是风险投资家的参与，需要企业提供高品质、高质量、内容丰富的商业计划书，增强投资者投资的热情和信心，促成项目的资金得到成功筹集此外，该公司还应该主要在现金流量充裕时多投资一些项目，集中资金投资企业的优势软件项目；当一个企业的流动资金周转不畅时，可以暂缓或合理的控制公司的投资规模，尽量投资一些风险低、收益好、周期短的理财产品或项目，这样才能充分发挥财务管理在企业管理中的重要作用，让企业的流动资金形成一个良性的运转态势最终达。