《财务复习》课件

财务复习财务复习是指对过去一段时间内的财务状况进行回顾和分析包括对资产、负债、权益、收入、成本、利润等进行系统地梳理和评估by课程概述课程内容本课程涵盖财务管理的各个方面，从基本概念到实际应用教学方式•课堂讲授•案例分析•分组讨论学习目标掌握财务管理的基本理论和方法，并能应用于实际工作中财务管理的目标提高企业盈利能力增强企业偿债能力保障企业流动性提升企业价值财务管理的目标是通过合理的财务管理的另一个目标是增强财务管理需要确保企业拥有足财务管理的最终目标是提升企财务决策，最大化企业利润，企业的偿债能力，确保企业能够的流动资金，以满足日常经业价值，实现企业可持续发展提高企业的盈利能力够及时偿还债务，保持良好的营活动的需要，避免出现资金财务信誉短缺的风险财务报表的种类资产负债表利润表现金流量表反映企业在某一特定日期的资产、负债和反映企业在一定时期内的经营成果，即企反映企业在一定时期内的现金流入和流出所有者权益的财务状况业的收入和费用情况，以及现金的来源和运用情况资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表它展示了企业拥有的资产、负债和所有者权益之间的关系资产代表企业拥有的资源，负债代表企业对外部的债务，所有者权益代表企业所有者对企业的投资资产负债表采用资产负债表方程式，即资产负债所有者权益，来表达企业=+财务状况通过分析资产负债表，可以了解企业财务结构、偿债能力、盈利能力等方面的信息资产负债表的编制收集数据收集企业相关财务数据，包括资产、负债和所有者权益等项目的金额分类整理根据数据性质进行分类整理，并按照会计准则进行科目归类和排列编制报表将整理后的数据填入资产负债表格式，并根据相关公式计算出各项目的金额核对检查仔细核对表中数据，确保各项数据准确无误，并进行必要的调整和补充资产负债表的分析资产负债表是企业财务状况的静态报表，反映企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益状况分析角度内容意义流动性流动资产占总资产的比例流动性高的企业，资金周转快，偿债能力强偿债能力流动资产与流动负债的比率比率越高，偿债能力越强资本结构负债占总资产的比例负债比例过高，财务风险较高通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务状况，评估企业的风险和盈利能力利润表利润表，也称为损益表，是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表它主要展示企业在一定时期内的收入、成本、费用和利润通过利润表，可以分析企业盈利能力，并为投资决策提供重要参考利润表通常包含以下主要内容•营业收入•营业成本•营业利润•利润总额•净利润利润表的编制收集资料1包括销售收入、成本费用、税金等计算指标2根据收集的资料，计算利润表中的各个指标编制报表3将计算好的指标填入利润表模板审核校对4核对数据和格式，确保准确无误利润表的编制是一个系统工程，需要严格按照会计准则的要求进行操作利润表的分析利润表分析是财务分析的重要组成部分，通过对利润表的分析，可以深入了解企业的盈利能力和经营状况企业可以通过利润表分析，了解其收入、成本、利润等关键指标的变动趋势，并以此为依据，制定相应的经营策略和管理措施10%20%毛利率净利润率反映企业产品成本控制能力反映企业盈利能力30%40%销售利润率成本费用率反映企业销售效率反映企业成本控制水平通过分析这些财务指标，企业可以找出盈利能力下降的原因，并采取措施提高盈利水平现金流量表现金流入现金流出净现金流现金流入是指企业在一定时期内从各种来源现金流出是指企业在一定时期内支付出去的净现金流是指现金流入减去现金流出后的差获得的现金现金额现金流量表的编制确定时间范围1明确现金流量表的编制时间范围，通常为一个会计年度或一个季度区分经营活动2将经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流分别列示，并进行汇总计算核对数据准确性3对现金流量表的各项数据进行核对，确保其准确性，并进行必要的调整和补充现金流量表的分析财务指标分析偿债能力盈利能力

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22.衡量企业偿还到期债务的能力反映企业盈利水平和效率例例如流动比率、速动比率如销售毛利率、净利润率营运能力投资回报

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44.反映企业资产的利用效率例反映企业投资的回报水平例如存货周转率、应收账款周如净资产收益率、总资产报转率酬率偿债能力指标流动比率速动比率反映企业流动资产偿还流动负债反映企业能迅速变现为现金的资的能力，反映企业短期偿债能力产偿还流动负债的能力，体现企业的短期偿债能力现金比率资产负债率反映企业可用现金偿还流动负债反映企业负债总额占资产总额的的能力，是最严格的短期偿债能比例，衡量企业长期偿债能力力指标盈利能力指标销售利润率净利润率

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22.衡量企业销售收入转化为利润反映企业净利润占营业收入的的效率比例，盈利水平资产利润率净资产收益率

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44.体现企业单位资产创造的利润反映企业每单位净资产产生的水平利润，体现股东回报营运能力指标存货周转率应收账款周转率流动资产周转率总资产周转率存货周转率反映企业经营效率应收账款周转率反映企业应收流动资产周转率反映企业流动总资产周转率反映企业所有资，衡量企业存货流动速度账款的变现能力资产的使用效率产的利用效率公式销售收入平均应收账公式销售收入平均流动资公式销售收入平均总资产///公式销售成本平均存货款产/投资回报指标投资回报率投资回报周期ROIpaybackperiod衡量投资收益与成本的比例，反映投资效益回收投资成本所需的时间，评估项目短期效益净现值内部收益率NPV IRR考虑资金时间价值，评估项目长期效使项目净现值为零的折现率，评估项益目盈利能力企业评估方法市场法成本法参照市场上类似企业的交易数据基于企业资产的重置成本，减去，对目标企业进行评估折旧等因素，评估企业价值收益法综合法根据企业未来预期收益，计算其综合运用市场法、成本法和收益现值，估算企业价值法，并结合其他因素，最终评估企业价值净现值法确定折现率1折现率反映的是资金的时间价值计算各期的现金流入2考虑项目在未来各年的预期收益计算各期的现金流出3考虑项目在未来各年的预期成本计算净现值4将各期现金流量折现到现值，并相加净现值法是一种常用的投资评估方法，通过计算项目的净现值来判断项目的可行性如果净现值大于零，说明项目可行；如果净现值小于零，说明项目不可行内部收益率法计算IRR1计算项目内部收益率判断IRR2比较与基准收益率IRR决策3大于基准收益率，则接受项目IRR内部收益率法是一种常用的投资决策方法它计算项目的内部收益率，即投资项目的预期收益率内部收益率法能够将项目投资的现金流入和流出进行比较，从而判断项目的可行性投资决策财务分析风险评估投资决策需要对项目进行深入的评估项目的风险是关键步骤，包财务分析，例如计算净现值、内括市场风险、技术风险、管理风部收益率等指标险等投资策略最终决策根据财务分析和风险评估结果，综合考虑财务分析、风险评估、制定合理的投资策略，例如投资投资策略等因素，做出最终的投规模、投资期限、投资组合等资决策项目比较与选择财务指标分析1对比项目的主要财务指标，如投资回收期、净现值、内部收益率等，以评估项目盈利能力和风险水平非财务因素分析2除了财务指标，还需要考虑项目对企业战略目标的贡献度、市场竞争环境、技术风险等非财务因素综合评估3根据财务指标和非财务因素的综合评估结果，选择最符合企业发展目标的项目，并制定相应的实施方案融资方式分析股权融资债务融资并购融资通过发行股票筹集资金，公司将一部分所有向银行或其他机构借款，承诺在未来偿还本通过收购其他企业获得资金，可以快速扩大权转让给投资者金和利息规模或获得新技术股权融资定义股权融资是指企业通过发行股票，将公司所有权的一部分出售给投资者，以换取资金的方式优点•无需偿还本金•股权融资成本相对较低债务融资资金来源偿还义务

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22.企业从银行、金融机构或其他企业需要按约定时间和利率支投资者借款，获得资金付利息，并在到期日偿还本金风险控制优势

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44.企业需确保经营良好，拥有足相对股权融资，债务融资成本够的偿债能力，避免因还款压较低，资金筹集速度较快力而导致财务困境财务风险管理识别风险分析风险识别并评估潜在的财务风险，例如市场风险、使用数据分析和模拟技术，预测风险发生的概信用风险、流动性风险等率和可能造成的影响应对风险监控风险制定风险应对策略，例如规避风险、控制风险定期监测风险状况，调整风险应对策略，确保、转移风险或接受风险风险控制有效风险识别财务风险财务风险是指可能导致企业财务状况恶化或无法实现财务目标的风险•流动性风险•偿债风险•投资风险•汇率风险经营风险经营风险是指可能导致企业生产经营活动受到损害或无法实现经营目标的风险•市场风险•竞争风险•技术风险•管理风险法律风险法律风险是指可能导致企业因违反法律法规而承担法律责任的风险•合同风险•知识产权风险•环境风险•劳动风险其他风险其他风险是指可能影响企业经营或财务状况的其他风险因素•自然灾害风险•社会风险•政治风险风险分析风险识别1确定可能发生的财务风险风险评估2评估风险发生的可能性和影响程度风险量化3将风险转化为可衡量的指标风险排序4根据风险等级进行排序风险分析是财务风险管理的重要步骤，通过识别、评估和量化风险，可以有效地识别关键风险，并制定相应的风险应对措施风险应对风险规避1通过改变经营策略来降低或消除风险风险控制2采取措施控制风险发生风险转移3将风险转嫁给第三方风险接受4接受可能发生的风险风险应对是指企业针对已识别的财务风险采取措施，以降低风险发生的可能性或降低风险发生后的损失程度总结与展望财务战略财务分析数据应用企业需制定合理的财务战略，以应对未来市加强财务分析，提高决策效率，有效控制风运用数据分析工具，挖掘财务数据价值，为场变化，实现可持续发展险，提升企业竞争力管理决策提供有力支撑。