《财务的基本知识》课件

财务的基本知识财务是企业经营的重要组成部分掌握财务知识，可以帮助我们更好地理解企业运作，做出明智的决策课程目标理解财务基础知识掌握财务分析方法学习基本的财务概念，掌握了解常见的财务指标，运用财务报表的解读方法财务数据分析企业经营状况提升财务决策能力运用财务知识，进行合理的财务决策，提高企业盈利能力什么是财务记录和分析管理和决策战略规划财务记录企业的所有经济活动，包括财务信息为管理决策提供依据，例如财务分析可以帮助企业制定战略规划资金来源、使用和分配，帮助理解企投资、融资、成本控制和风险管理，例如市场拓展、产品开发和业务转业财务状况和经营成果型财务的基本概念财务会计管理会计财务会计主要针对企业外部用户，例如投资者、债权人、管理会计主要针对企业内部管理者，例如经理、部门主管政府等等财务会计提供企业财务状况、经营成果和现金流量的信息管理会计提供内部管理所需的信息，帮助管理者进行决策，帮助外部用户做出投资决策、控制、计划和评估等活动资产、负债和所有者权益资产负债

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2.12指企业拥有或控制的能够指企业承担的、预期会导产生未来经济利益的资源致未来经济利益流出的现包括现金、存货、固定时义务包括应付账款、资产等应付工资等所有者权益

3.3指企业所有者对企业资产的剩余权益包括实收资本、留存收益等资产的分类固定资产流动资产固定资产是指企业拥有或控制的，具有物流动资产是指企业拥有或控制的，预期在质实体的，使用年限超过一年的资产比一个营业周期内变现或耗用的资产比如如机器设备、房屋建筑等现金、应收账款等无形资产存货无形资产是指企业拥有或控制的，没有实存货是指企业在生产经营过程中持有，准物形态的，具有使用价值的资产比如专备出售的商品或用于生产产品的原材料等利权、商标权等负债的分类流动负债短期内需要偿还的债务，通常在一年内或一个营业周期内到期非流动负债长期债务，偿还期限超过一年或一个营业周期其他负债不属于流动负债和非流动负债的债务，例如预收款项等所有者权益的分类实收资本资本公积实收资本是指企业投资者投入的资金，是企业经营活动的资金资本公积是企业在经营过程中形成的，但不是投资者投入的资基础金，例如资本溢价、盈余公积等盈余公积未分配利润盈余公积是企业从利润中提取的，用于弥补亏损、发放股利、未分配利润是指企业年度利润扣除所得税等后，尚未分配的利扩大生产经营等润，可以用于弥补亏损、发放股利、转增资本等收入、费用和利润收入费用利润指企业在日常经营活动中，因销售商指企业在生产经营活动中发生的各种是指企业在一定时期内的经营成果，品、提供劳务或出租资产等而产生的支出，例如原材料消耗、工资薪金、由收入减去费用后的余额决定利润经济利益流入租金等反映了企业的盈利能力和经营效率利润表的构成营业收入1企业在日常经营活动中取得的收入，例如销售商品、提供服务等营业成本2企业在日常经营活动中发生的直接成本，例如销售商品的成本、提供服务的成本营业税金及附加3企业在经营活动中发生的营业税金及附加，例如增值税、消费税等管理费用4企业为组织和管理生产经营活动而发生的费用，例如职工薪酬、办公费等财务费用5企业发生的利息支出、汇兑损失等财务方面的费用营业利润6企业在日常经营活动中取得的利润，是利润表中最重要的指标之一利润总额7企业所有业务的利润总和，包括营业利润、投资收益等净利润8企业最终实现的利润，是利润表中最终的结果现金流量表概述现金流量表是反映企业在一定时期内现金及现金等价物流入和流出情况的报表现金流量表能够帮助投资者、债权人等分析企业的财务状况，判断其经营能力、偿债能力和盈利能力现金流量表的种类经营活动现金流量表投资活动现金流量表筹资活动现金流量表反映企业在日常经营活动中产生的现反映企业在投资活动中产生的现金流反映企业在筹集资金和偿还债务等筹金流入和流出情况入和流出情况资活动中产生的现金流入和流出情况现金流量表的编制确定会计期间首先，确定现金流量表的会计期间，通常为一个年度或一个季度收集数据收集与现金流量相关的各种数据，例如销售收入、购买商品、支付工资等分类整理将收集到的数据根据现金流量的来源和用途进行分类整理，例如经营活动、投资活动、筹资活动等编制报表根据分类整理后的数据，编制现金流量表，并进行必要的注释和披露资产负债表的构成所有者权益1企业所有者对企业资产的所有权负债2企业对外部的债务资产3企业拥有的资源资产负债表是企业在某一特定时间点的财务状况的快照它反映了企业拥有的资源（资产）、企业对外部的债务（负债）以及企业所有者对企业的投入（所有者权益）之间的关系资产负债表采用的是资产负债所有者权益的会计等式，将“=+”企业的所有资产都列在左侧，将所有负债和所有者权益列在右侧资产负债表的特点静态性账户式结构

1.

2.12资产负债表反映的是特定以资产负债所有者权益“=+时间点的财务状况，而非的平衡公式为基础，构建”一段时间内的经营成果了账户式结构货币计量分类列示

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4.34所有项目都以货币单位表按照项目性质和用途进行示，便于衡量企业财务状分类列示，使信息更清晰况直观会计核算流程凭证1原始凭证、记账凭证登记2账簿汇总3试算平衡表报表4资产负债表、利润表、现金流量表会计核算流程是记录和反映企业经济活动的过程，包含凭证、登记、汇总和报表四个步骤首先，企业需要根据原始凭证编制记账凭证，记录经济业务的发生然后，将记账凭证登记到账簿中，形成完整的财务记录接下来，对账簿进行汇总，编制试算平衡表，确保会计数据的准确性最后，根据账簿数据编制财务报表，反映企业财务状况和经营成果会计凭证的种类原始凭证记账凭证原始凭证是直接记录经济业务发生的凭证，是会计核算的记账凭证是根据原始凭证或其他原始资料编制的，用于登依据它是反映经济业务的原始材料，具有原始性、合法记账簿的凭证它汇总了原始凭证的内容，并反映了经济性、真实性和完整性的特点业务的具体内容收据收款凭证••发票付款凭证••银行对账单转账凭证••会计凭证的填写要求日期编号凭证必须准确填写日期，表示经济业务发凭证编号必须按照规定顺序填写，便于分生的具体时间类和查找科目金额凭证必须填写正确的会计科目，确保信息金额必须准确填写，并与原始凭证核对一准确性和完整性致会计分录的编制会计分录是将经济业务用会计语言表达的方式，是将经济业务登记入账的依据确定账户1根据经济业务的内容，确定涉及的账户判断借贷方向2根据经济业务的内容，判断账户的借贷方向确定金额3根据经济业务的内容，确定账户的金额编制分录4将账户、借贷方向和金额组合成会计分录会计账簿的种类手工账簿电脑账簿手工账簿是指用手工记录的账簿，使用纸质记录，方便保电脑账簿是指使用电脑软件进行记账，效率高，准确性高存，但易出错，工作量大，便于查询，是现代企业常用的方式会计账簿的设置选择账簿种类1根据企业经营规模和业务特点，选择合适的账簿种类，例如总账、明细账等确定账簿格式2根据企业内部管理需求，确定账簿的格式，如活页式、卡片式等，并选择合适的账簿软件设置账簿编号3为每个账簿分配唯一的编号，方便查找和管理，例如总账编号、明细账编号等核对账簿内容4设置完成后，需要核对账簿的内容，确保信息准确无误，并定期维护账簿，及时更新相关信息财务报表的分类资产负债表利润表

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2.12反映企业在某一特定日期的财务状况，展示资产、负债反映企业在一定时期内的经营成果，展示企业收入、费和所有者权益三者之间的平衡关系用和利润之间的关系现金流量表附加报表

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4.34反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，展示企包括所有者权益变动表、现金流量表附注等，补充说明业现金来源和用途其他重要财务信息财务报表的编制收集数据1从会计凭证、账簿中提取相关数据编制报表2根据会计准则和报表格式进行编制审核验证3核对报表内容，确保准确性披露信息4将报表内容公开或提交给相关方财务报表的编制需要遵循一定的流程，包括数据收集、报表编制、审核验证和信息披露四个步骤财务报表的使用者企业管理者投资者企业管理者使用财务报表，投资者通过财务报表，了解评估企业经营状况，做出战企业盈利能力，评估投资风略决策险债权人政府机构债权人利用财务报表，判断政府机构使用财务报表，监企业偿债能力，决定是否借控企业税收，制定经济政策款财务数据的分析方法比率分析法财务报表分析法趋势分析法将财务报表中的不同项目进行比较，对企业财务报表进行深入解读，分析分析企业财务数据随时间的变化趋势分析企业经营状况和财务状况企业盈利能力、偿债能力和营运能力，预测未来发展方向财务数据分析的重要性决策支持风险控制通过对财务数据的分析，可财务数据分析可以识别企业以帮助企业做出明智的决策经营中的潜在风险，并帮助，例如投资、扩张或缩减业企业制定相应的应对措施务绩效评估竞争优势财务数据分析可以帮助企业通过分析竞争对手的财务数评估其经营绩效，并识别需据，可以帮助企业了解其竞要改进的领域争优势和劣势，并制定有效的竞争策略常见的财务指标盈利能力指标流动性指标反映企业获利能力衡量企业偿还短期债务能力•毛利率•流动比率•净利润率•速动比率•销售利润率•现金比率偿债能力指标营运能力指标反映企业偿还所有债务能力评估企业资产使用效率•资产负债率•存货周转率•利息保障倍数•应收账款周转率•现金流量债务比率•总资产周转率案例分析通过案例分析，可以将理论知识应用于实践，加深对财务知识的理解，提高分析问题和解决问题的能力例如，可以分析某公司的财务报表，分析其盈利能力、偿债能力和运营能力，并找出其优缺点，提出改进建议课程总结课程讲解了财务的基本知识，包括财课程内容涵盖了财务管理的方方面面务的基本概念、财务报表分析、会计，能够帮助你建立财务管理的思维模核算流程等式，提升财务管理能力了解财务知识可以帮助你更好地管理在未来的学习和工作中，你可以运用个人和企业财务，提高财务决策的效所学知识，解决实际问题，并进一步率和准确性深化财务管理的学习问答环节现在，请各位提出您在课程内容中遇到的问题我会尽力为您解答，并与您分享更深入的见解让我们一起探讨财务知识，提升您的财务管理能力！。