《财务管理工作环节》课件

财务管理工作环节财务管理是企业经营管理的重要组成部分，对企业发展至关重要财务管理工作环节包括计划、执行、控制、分析等课程目标掌握财务管理基本理论熟悉预算管理流程学习资金管理方法掌握成本管理技术了解财务管理的定义、特点、掌握预算编制、执行、分析、理解货币时间价值、现金流量了解成本构成、核算、控制、职责以及工作环节调整等环节，提升预算管理能分析，掌握资金筹措、保值等优化等，提升成本管理效率力方法财务管理的定义计划、组织、协调实现目标价值创造财务管理是企业对资金的筹集、运用、分配财务管理的目的是为了实现企业的经济目标财务管理的关键是通过有效的资金管理和运、控制等活动进行计划、组织、协调的过程，提升企业价值用，创造价值，实现企业可持续发展财务管理的特点目标导向价值创造财务管理的目标是提高企业的经济效益，实现财务管理通过资金筹集、使用、分配等活动，企业可持续发展实现企业价值最大化战略性信息化财务管理与企业的战略目标紧密相连，为企业财务管理需要利用现代信息技术，提高工作效发展提供财务保障率和决策水平财务管理的职责规划与控制资金管理制定财务目标，预算和计划，并管理企业资金，包括资金筹集、监控财务状况，确保企业财务目资金运用和资金安全标的实现投资决策风险控制评估投资项目，做出投资决策，识别和评估财务风险，制定风险优化资金配置，提高投资收益控制措施，降低财务风险财务管理的工作环节预算管理1制定财务预算，分配资源，监控支出资金管理2筹集资金，管理现金流，进行投资决策成本管理3控制成本，提高效率，优化资源配置投资决策4评估投资项目，选择最佳方案，实现投资目标风险管理5识别风险，评估风险，制定风险控制策略预算管理预算编制预算执行

1.

2.12预算管理的第一步是编制预算执行预算时，需严格按照预算，确定资源分配方案计划进行管理，避免出现超支或浪费预算控制预算分析

3.

4.34通过定期监控预算执行情况，对预算执行结果进行分析，评及时调整偏差，确保预算目标估预算效果，为下一阶段预算达成提供参考预算编制流程收集资料1收集历史数据、市场信息和业务预测编制预算2根据收集的资料，制定预算目标和指标预算审批3将编制好的预算提交给相关部门审批预算下达4经审批的预算下发至各部门进行执行预算编制流程是财务管理的重要环节，需要经过多个步骤，才能制定出科学合理的预算方案预算的种类销售预算生产预算

1.

2.12预计未来一段时间内的销售收预计未来一段时间内的生产数入和成本，为企业制定销售目量和成本，为企业制定生产计标和策略提供参考划和控制成本提供参考财务预算现金预算

3.

4.34预计未来一段时间内的财务状预计未来一段时间内的现金收况，为企业制定财务目标和控支情况，为企业制定现金管理制风险提供参考策略和安排资金流动提供参考预算执行与分析预算执行预算分析预算执行是将预算目标转化为实际行动的过程它需要密切监控预预算分析是对预算执行结果进行评估和分析，比较实际支出与预算算执行情况，确保各项支出符合预算计划目标之间的差异，找出偏差的原因，并提出改进措施数据分析效益评价预算分析需要利用各种数据分析工具，如财务报表、数据可视化软预算分析最终目的是提高预算的效率和效益，确保预算目标的实现件，以及其他相关数据，帮助企业更好地了解预算执行情况，为企业的经营决策提供参考依据预算调整预算调整的必要性调整流程调整依据预算调整是为了更好地适应实际情况，确保预算调整通常需要经过部门申请、财务审批预算调整需要有合理的依据，例如市场变化目标实现，保持资金使用效率、领导审核等流程、成本波动、项目进度调整等资金管理资金筹集资金分配企业筹集资金用于经营活动和投资活动，例如企业根据资金来源、用途和盈利能力等因素进发行股票和债券、银行贷款等行合理的资金分配资金使用资金安全企业根据资金的用途和时间价值进行有效的资企业采取有效的措施来保护资金的安全，防范金使用，提高资金的使用效率资金损失货币时间价值时间价值影响因素应用货币随着时间推移而产生的增时间价值取决于通货膨胀率，时间价值在财务决策中广泛应值能力通常，在没有通货膨风险和预期收益率通货膨胀用，例如投资项目评价，资金胀的情况下，由于投资可以带率越高，货币的贬值速度越快成本计算和财务报表分析来收益，所以未来的一元钱的，时间价值越高价值小于现在的一元钱现金流量分析现金流量分析，评估企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量通过分析现金流量，可以判断企业偿债能力、盈利能力和发展能力100%运营现金流来自企业日常运营的现金流10%投资现金流来自企业投资活动的现金流10%筹资现金流来自企业融资活动的现金流资金筹措内部融资外部融资

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2.12利用企业自身的资金，例如利从企业外部获取资金，包括银润留存、折旧基金等行贷款、发行债券、股权融资等融资方式选择融资策略

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4.34根据企业的具体情况，选择合制定合理的融资策略，确保企适的融资方式，综合考虑资金业在资金筹措过程中实现效益成本、风险和期限等因素最大化资金保值投资组合多元化合理配置资产防范通货膨胀将资金分散投资于不同资产类别，降低风险根据自身风险偏好和投资目标，调整资产比通过投资通胀对冲资产，例如黄金、房地产，提高收益稳定性例，实现长期增值等，抵御通货膨胀带来的财富缩水成本管理成本控制成本核算成本控制是指企业在生产经营过程中，采取各种措施，以达到降低成本核算指的是企业为了计算产品成本、分析成本构成、控制成本成本、提高经济效益的目的支出而进行的核算工作成本分析成本预测成本分析是指对企业成本的构成、变化趋势、成本节约潜力进行深成本预测是根据历史数据和未来趋势，对企业未来成本进行预测，入分析，找出降低成本的途径和方法为企业成本控制提供参考成本构成直接成本间接成本直接成本是指在生产过程中直接消耗的成本，例如原材料、直接间接成本是指在生产过程中间接消耗的成本，例如管理费用、销人工、燃料动力等售费用、财务费用等成本核算成本分类成本核算首先需要对成本进行分类，例如直接材料、直接人工、制造费用等成本归集根据成本分类，将发生的成本归集到相应的成本项目中成本计算根据成本归集结果，采用适当的成本计算方法，计算出产品的成本成本控制制定成本预算成本分析预先设定成本目标，并通过计划和管理来控制分析成本发生的实际情况，找出成本超支的原成本因，并制定相应的控制措施成本优化成本监督寻找降低成本的方法，如提高效率、减少浪费定期对成本控制情况进行监督，并及时采取措、优化采购等施成本优化分析成本结构优化生产流程协商采购价格节约能源消耗详细分析每项成本的构成和占改进生产流程，提高效率，减与供应商协商更优惠的价格，采用节能技术和设备，降低能比，识别潜在的优化空间少浪费，降低生产成本降低采购成本源消耗成本投资决策分析与评估决策制定投资决策需要进行全面细致的分根据分析评估结果，制定明确的析和评估，包括市场分析、项目投资决策方案，包括投资金额、可行性分析、财务分析、风险分投资方向、投资时间等析等方案执行实施投资决策方案，并进行跟踪监控，及时调整，确保投资目标的实现投资分析指标投资分析指标用来衡量投资项目的盈利能力、偿债能力、风险水平等关键因素指标描述净现值衡量投资项目的价值增值NPV内部收益率衡量投资项目的回报率IRR投资回收期衡量投资项目收回成本的时间PP投资回报率衡量投资项目的收益率ROI投资方案评价财务指标评价敏感性分析风险评估综合评价财务指标用于衡量投资项目的敏感性分析用于评估关键变量风险评估是对投资项目可能面综合评价将财务指标、敏感性盈利能力、偿债能力等，例如变化对投资项目的影响，例如临的风险进行分析和评估，例分析、风险评估等因素综合考投资回收期、净现值、内部收原材料价格波动对利润率的影如市场风险、技术风险、政策虑，做出最终的投资决策益率等响风险等投资决策流程投资决策1最终决策方案评价2比较分析方案设计3具体方案项目分析4市场调研投资机会5识别机会投资组合管理投资组合构建组合调整

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2.12根据风险承受能力和投资目标，构建包定期评估组合的表现，并根据市场变化含不同资产类别的投资组合，以实现资和投资目标的调整，对组合进行调整产配置的最优化风险控制绩效评估

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4.34通过分散投资、控制风险敞口等措施，对投资组合的收益率和风险进行评估，降低投资组合的整体风险并与投资目标进行比较，以评估组合的有效性风险管理风险识别识别潜在风险，例如市场波动、竞争压力、政策变化等，并进行分类和分析风险评估评估风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级，并制定应对策略风险控制策略采用风险规避、风险转移、风险控制等策略，降低风险带来的损失，保障财务目标实现风险的含义不确定性潜在损失风险是指未来结果的不确定性，无法完全预测事件的发生及其结果风险可能导致财务损失、时间损失、声誉受损、甚至法律责任风险识别识别潜在风险收集风险信息

1.

2.12企业应全面分析运营环境、业通过市场调研、专家咨询、内务流程、财务状况等，找出可部审计、数据分析等手段，获能影响财务目标实现的风险因取有关风险的信息素评估风险程度制定风险清单

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4.34对识别出的风险进行分类，并将识别出的风险因素整理成清根据其发生的可能性和影响程单，并进行记录，以便后续进度进行评估，确定其优先级行风险控制和管理风险评估风险识别确定可能发生的风险，例如市场风险、运营风险、财务风险等风险量化评估风险发生的可能性和可能造成的损失，例如概率和影响程度风险分析对风险进行分类和优先级排序，确定关键风险，关注影响最大的风险风险评估结果总结风险评估结果，为风险控制策略的制定提供依据风险控制策略风险规避风险转移通过制定详细的计划和流程，降将风险转移给第三方，例如购买低风险发生的可能性，例如完善保险，将损失转移给保险公司内部控制制度风险控制风险接受通过采取措施降低风险的损失程对于一些不可避免或可接受的风度，例如设置风险预警机制险，企业选择接受，例如市场波动风险。