《财务管理流程介绍》课件

财务管理流程介绍本演示文稿旨在帮助您了解财务管理流程的核心要素我们将深入探讨财务管理的各个环节，并阐述如何有效执行这些流程课程大纲财务管理概述财务管理的目标财务管理的定义、重要性、基本原则企业财务管理的目标主要包括盈利能、发展趋势和相关理论力、偿债能力、营运能力和发展能力等财务管理的职能财务管理的核心流程财务计划与预测涵盖预算管理、现金管理、应收账款•管理、应付账款管理、成本管理、财财务控制与分析•务报告编制、财务指标分析和投资决资金筹集与管理•策等投资决策与管理•财务管理概述财务管理是企业管理的重要组成部分它涉及到企业资金的筹集、使用和管理，以及对企业财务状况进行分析和控制财务管理的目标是提高企业的盈利能力，保障企业安全运营，促进企业可持续发展财务管理的目标提高盈利能力保障财务安全促进企业发展财务管理的目标是提升公司的盈利能力，实确保企业拥有足够的资金，预防财务风险，通过合理配置资金，支持企业战略目标实现现持续增长保障企业持续经营，推动企业发展财务管理的职能规划与决策组织与控制

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2.12财务管理人员需制定财务计划财务管理人员需要建立和完善，并根据计划进行决策，以确财务管理体系，并对财务活动保企业经营目标的实现进行有效的控制，以确保企业财务安全协调与监督分析与评价

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4.34财务管理人员需要协调企业内财务管理人员需要对企业的财部各部门之间的财务关系，并务状况进行分析和评价，并提对财务活动进行监督，以确保出改进建议，以提升企业财务企业财务管理的规范性管理水平财务管理的核心流程计划1制定财务目标和策略，并将其转化为具体的财务计划执行2根据财务计划，执行各项财务活动，如预算管理、现金管理、投资管理等控制3监控财务活动的执行情况，及时发现偏差并采取纠正措施，确保财务目标的实现分析4对财务活动进行定期的分析和评价，总结经验教训，不断改进财务管理方法预算管理预测未来控制资源根据公司战略目标，预测未来经营活动，通过预算管理，控制企业的资源，避免资包括收入、成本、费用、利润、投资、融源浪费，确保资源高效利用资等预算编制收集信息收集相关数据，如历史财务数据、市场预测、行业趋势等预测收入根据市场情况和经营计划，预测未来收入水平估计成本估计生产、销售、管理、财务等方面成本，包括直接成本、间接成本和固定成本制定预算根据收入预测和成本估计，制定详细的预算计划，包括销售预算、生产预算、成本预算等预算审批和执行预算审批是关键环节，确保预算符合公司战略目标和资源约束预算审批1部门主管审批预算分配2分配到各部门和项目预算执行3监控预算执行情况预算调整4根据实际情况调整预算预算执行过程中，需要定期进行预算控制，确保实际支出与预算保持一致预算分析与调整数据收集1收集预算执行数据，包括实际收入、支出、成本等偏差分析2对比预算目标与实际情况，分析偏差原因调整方案3制定预算调整方案，修改预算目标、调整支出计划等审批与执行4提交调整方案，经审批后实施预算分析与调整是财务管理中的重要环节，通过定期分析，及时发现预算执行中的问题，并进行必要的调整，确保预算目标的实现现金管理现金流预测现金收支管理预测企业未来现金流入和流出情有效控制现金的收支，确保企业况有足够的现金满足经营需要现金投资与管理将多余的现金进行合理的投资，获得更高的回报现金收支计划现金收支计划是企业财务管理的核心内容之一，它对企业的经营活动具有重要意义预测1预测未来一段时间内的现金流入和流出分析2分析预测结果，识别潜在风险和机会计划3制定相应的现金收支计划，确保资金的平衡监控4监控实际收支情况，及时调整计划评估5评估计划的执行效果，不断优化企业通过制定合理的现金收支计划，可以有效地管理现金流，降低财务风险，提高经营效率现金存储与投资银行存款短期投资长期投资银行存款是现金存储的主要方式，提供安全短期投资包括国库券、商业票据等，可获得长期投资包括股票、债券等，可获得长期回性和流动性短期收益，并保持流动性报，但流动性较低应收账款管理应收账款确认账龄分析坏账准备应收账款周转率确保应收账款的真实性，及时定期分析账龄结构，识别逾期对无法收回的应收账款进行核分析应收账款周转率，评估资核对账单，避免错误或漏账账款，采取有效催收措施销，计提坏账准备，降低风险金周转效率，提升资金利用效率账龄分析与呆账核销账龄分析根据应收账款的发生时间进行分类，并进行分析，可以了解不同时间段应收账款的状况有助于及时识别风险，采取措施催收呆账核销当应收账款超过一定期限无法收回时，需进行核销处理，即从账面上将其抹除这通常需要经过严格的流程，例如进行资产减值测试呆账准备为了反映企业因应收账款无法收回而可能产生的损失，需要计提呆账准备这是一种会计上的预提，用于弥补潜在的损失应付账款管理付款审批与记录账款核对与催收应付账款管理的核心是确保及时准确地付款给供应商，同时控制定期与供应商进行账款核对，确保账务信息一致如果出现账款支出，防止资金被占用差异，及时进行核对和解决建立严格的付款审批流程，确保每一笔付款都有合法依据，并进对于逾期的应付账款，需要进行催收，确保按时付款，避免产生行详细的记录，方便日后查询滞纳金或影响企业信用应付账款管理付款审批1应付账款管理包括付款审批环节，涉及供应商发票的审核和付款的授权批准付款记录2付款记录应详细记录每个付款的日期、金额、供应商、发票号码、付款方式以及相关附件付款流程3付款流程可以帮助企业确保应付账款的及时准确支付，提高资金管理效率，并降低财务风险成本管理成本控制成本分析12减少不必要的支出，提高运营识别成本构成和驱动因素，优效率化资源配置成本预测成本核算34根据历史数据和市场趋势，预准确记录成本发生情况，提供测未来成本变化财务分析数据成本分类与核算按成本构成分类1直接材料、直接人工、制造费用按成本归属分类2产品成本、期间费用按成本控制方式分类3可控成本、不可控成本按成本计算方法分类4定额成本法、实际成本法成本分类是成本核算的基础，将成本按照不同的标准进行分类，便于管理人员进行成本分析和控制成本核算是指对企业生产经营活动中发生的各种成本进行记录、计算和分析的过程，为企业制定成本控制措施提供依据成本分析与控制成本分析是成本控制的关键基础通过对成本数据的分析，我们可以识别出成本的构成、变化趋势和影响因素了解成本结构和驱动因素有助于我们制定有效的成本控制策略成本控制是指企业通过科学管理和合理利用资源，降低成本、提高效益的过程成本目标1设定明确的成本目标，并将其分解到各部门和环节成本预测2对未来成本进行预测，为成本控制提供依据成本核算3对成本进行准确的核算和分析，识别成本的构成和来源成本控制4根据成本分析结果，采取措施降低成本，提高效益财务报告编制概述种类财务报告是指企业定期编制的反财务报告包括资产负债表、利润映企业一定时期财务状况和经营表、现金流量表和附注等，这些成果的书面文件，是企业对外披报告从不同的角度反映了企业的露财务信息的主要载体财务状况、经营成果和现金流量信息目的要求财务报告的目的是向企业外部利财务报告编制需要遵循相关的会益相关者提供企业财务状况、经计准则和制度，保证信息的真实营成果和现金流量的信息，帮助性、可靠性和可比性他们了解企业的经营情况，进行投资决策和信贷决策资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表它列示了企业的资产、负债和所有者权益资产是指企业拥有或控制的、预期会带来未来经济利益的资源负债是指企业承担的、预期会以未来经济利益流出的义务所有者权益是指企业资产扣除负债后的剩余权益利润表利润表是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表利润表主要包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等指标通过分析利润表可以了解企业的盈利能力、经营效率和成本控制水平现金流量表现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，展现企业经营、投资和筹资活动的现金运动趋势现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，为投资者、债权人等利益相关者提供有关企业现金流量的信息财务指标分析偿债能力分析盈利能力分析衡量企业偿还到期债务的能力，评估企业盈利水平和获利能力，例如流动比率和速动比率例如毛利率和净利润率营运能力分析反映企业资产利用效率和资金周转速度，例如存货周转率和应收账款周转率偿债能力分析偿债能力分析是指企业偿还到期债务的能力该分析可以帮助投资者和债权人评估企业偿还债务的风险，并判断企业是否能够在未来持续经营企业偿债能力分析的主要指标包括

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81.2流动比率速动比率10%2现金比率资产负债率盈利能力分析盈利能力分析是评估企业盈利水平和获利能力的关键指标主要分析指标包括毛利率净利润率销售利润率投资收益率资产收益率股东权益收益率营运能力分析投资决策评估项目可行性确定投资方案

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2.12进行市场调研、财务分析，确定项目是否值得投资选择最优的投资方案，明确资金投入、预期收益等关键要素风险评估与控制投资效果跟踪

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4.34评估项目风险，制定相应的风险控制措施，降低投资损失定期监控投资项目进展，评估投资回报率，及时调整投资策略资本预算项目评估1评估项目可行性，分析投资回报率资金筹集2确定资金来源，选择融资方式预算分配3合理分配资金，确保项目顺利实施预算控制4监控项目进度，确保预算执行效率资本预算是一项重要的财务管理工作它是企业进行长期投资决策的基础，也是企业持续发展的关键环节结语与总结财务管理流程是一个持续改进的过程，需要不断学习和调整通过科学的财务管理，企业可以实现财务目标，促进企业发展。