《财政与税收》课件

财政与税收财政是国家治理的基础和重要支柱，是政府履行其职能的物质保障税收是国家财政收入的主要来源，也是国家实施宏观调控的重要手段课程简介课程目标课程内容12本课程旨在帮助学生深入了解课程内容包括财政的定义和作财政与税收的基本原理，并掌用，财政收支的构成，税收的握相关的理论知识和实践技能分类和征管，财政政策的制定和实施，以及财政管理的最新发展趋势等学习方式预期成果34课程采用课堂讲授、案例分析通过本课程的学习，学生将能、分组讨论等多种教学方式，够理解财政与税收在经济发展并结合最新的政策和案例，使中的重要作用，并具备运用财学生能够更好地理解和掌握知政和税收知识解决实际问题的识能力财政的定义和作用国家收入政府支出包括税收、非税收入和其他收入用于公共服务、基础设施建设等经济调节社会保障通过财政政策影响经济增长和就业水提供社会保障和福利，如教育、医疗平和养老财政收支的主要构成财政收入财政支出政府从经济活动中获得的资金，政府为实现其职能而支出的资金例如税收、非税收入等，例如公共服务、基础设施建设等财政赤字财政盈余当财政支出大于财政收入时，形当财政收入大于财政支出时，形成财政赤字成财政盈余财政收入的分类国家预算收入政府性基金收入国家预算收入是国家为履行其职能而从社政府性基金收入是指政府为特定目的筹集会各方面取得的资金，包括税收收入、非的资金，用于弥补财政预算资金不足，主税收入和其他收入要用于基础设施建设、社会保障等领域税收的基本原理强制性无偿性固定性税收是国家依法强制征收的，公民和组织必纳税人缴纳的税款是无偿的，不享受特定的税收的征收对象、税率、征收方式等由法律须依法纳税对价回报固定，具有稳定性税收的分类按征税对象分类按税负承担者分类根据征税对象的性质，可分为商根据税负最终由谁承担，可分为品税、所得税、财产税等直接税和间接税按税收目的分类按税率形式分类根据税收的具体目的，可分为一根据税率的计算方法，可分为比般税和专用税例税率、累进税率和累退税率直接税与间接税直接税间接税直接税是指直接向纳税人征收的税收间接税是指通过商品或服务的转让环节征收的税收主要包括个人所得税、企业所得税和财产税等主要包括增值税、消费税、关税等关税的概念和作用定义作用关税是指对进出口货物征收的一种税，是对国•保护国内产业际贸易的一种调节手段，也是国家财政收入的•调节进出口贸易重要来源•增加国家财政收入财政支出的分类教育支出基础设施支出社会福利支出国防支出教育支出是政府为提升国民素基础设施支出是指政府用于建社会福利支出是指政府用于保国防支出是指政府用于维护国质、促进经济发展的重要投入设道路、桥梁、水利工程等公障弱势群体基本生活、促进社家安全、国防建设的资金，是，包括基础教育、高等教育、共设施的资金，对经济发展、会公平的资金，包括养老、医国家安全的重要保障职业教育等方面的资金投入社会进步具有重要意义疗、失业救济等方面的支出财政赤字与财政盈余财政赤字是指在一定时期内，政府支出大于政府收入的差额财政盈余是指在一定时期内，政府收入大于政府支出的差额财政政策的定义和目标政府调控经济稳定经济发展

11.

22.财政政策是政府为实现宏观经财政政策主要目标是促进经济济目标，对政府收支进行调整增长，稳定物价水平，增加就和管理的一系列措施业机会，改善人民生活水平优化资源配置保障社会公平

33.

44.财政政策通过收入分配、支出财政政策通过社会保障、扶贫安排和税收调节，引导资源流救济等手段，促进社会公平，向重点领域，促进经济结构优维护社会稳定化财政政策的工具政府支出税收国债转移支付通过增加或减少政府支出，影调整税收政策，影响企业和个政府发行国债，筹集资金，刺政府向个人或企业提供资金，响经济总需求人的收入和支出激经济发展用于社会福利和公共服务财政预算的编制原则完整性原则1预算编制要全面反映国家财政收支，确保预算体系的完整性真实性原则2预算编制要以真实可靠的资料为依据，保证预算数据的真实性平衡性原则3预算收入与预算支出要保持基本平衡，避免财政赤字或盈余过大年度性原则4预算编制以年度为周期，根据年度经济发展目标和任务进行编制公开性原则5预算编制过程和结果要公开透明，接受社会监督财政预算的编制程序预算草案的编制各级政府部门编制本部门预算草案，并向上级政府报送汇总审核上级政府汇总各部门预算草案，进行审核和调整政府预算的审批财政部将汇总后的预算草案提交全国人大常委会审议，并经批准后公布预算执行各级政府部门根据预算执行预算资金，并进行预算绩效管理预算监督各级政府部门对预算执行情况进行监督，确保预算资金的有效使用财政预算的执行与监督财政预算执行是将预算方案付诸实施，确保国家财政资金按计划使用财政预算监督是指各级财政部门和有关部门对财政预算执行情况进行监督检查预算执行1确保资金按计划使用绩效评价2评估项目效果监督检查3发现问题，纠正错误问责机制4追究责任，提高效率财政管理的基本原则预算约束收支平衡12财政资金有限，必须合理分配收入与支出相适应，避免过度使用借贷公开透明效率优先34财政运作公开透明，接受社会提高财政资金使用效率，实现监督效益最大化财政管理的主要内容预算管理税收管理国债管理资产管理财政管理的核心，制定预算，税收是财政收入的重要来源，政府通过发行国债筹集资金，政府拥有大量资产，需加强资合理分配资金，确保政府有效涉及税收征管、税收政策制定涉及国债发行、偿还、管理等产管理，提高资产利用效率，运作涉及预算编制、执行、、税收监督等方面，确保税收方面，需严格控制债务风险防止国有资产流失监督等环节公平、透明、高效财政体制改革的发展趋势精简机构强化税收管理简化财政管理结构，提高政府效率，减少财政完善税收征管体系，加强税收信息共享，提高浪费税收征管效率加强财政监督健全预算制度建立健全财政监督机制，提高财政透明度，防完善预算编制和执行制度，提高预算管理科学止腐败和滥用职权化水平我国财政改革的重点优化税收结构加强预算管理降低企业税负，提高税收效率，促进经济增长提高预算透明度，提高财政资金使用效率完善政府间财政关系强化财政监督建立科学合理的转移支付制度，促进地区协调发展加强财政审计和监督，防止财政资金被浪费和挪用税收征管体制的改革税收征管体制的改革改革的目标税收征管体制的改革是一个持续进行的过程，旨在提简化税收征管流程，降低纳税人负担，提高税收收入高税收征管效率，促进税收公平，增强税收管理的透的稳定性，有效打击偷逃税行为，优化税收管理体系明度和公正性个人所得税改革优化税收结构扩大个税优惠完善个税征管调整个人所得税税率结构，降低个税税加大对教育、医疗、养老等方面的税收推进个税征管信息化建设，提高税收征率，增加个税起征点，减轻中等收入人优惠力度，鼓励居民消费和投资管效率，加强对高收入者的税收监管群税负增值税改革税率调整征管改革税制完善123优化税率结构，降低企业税负，促进简化申报流程，提高征管效率，降低完善增值税抵扣链条，促进产业链上经济增长纳税人负担下游协同发展企业所得税改革税率优化降低企业所得税税率，减轻企业税负，提升企业盈利能力税收优惠增加企业所得税的税收优惠，鼓励企业创新发展，增强企业竞争力加强监管完善企业所得税征管体系，规范企业纳税行为，确保税收公平公正房地产税改革城市发展资源优化市场调控促进城市发展，完善城市功能，提高城市竞合理配置城市土地资源，抑制土地价格过快抑制房地产市场投机性需求，防止房价泡沫争力上涨环境保护税改革保护环境环境保护环境保护税是国家征收的税种，改革旨在完善税收制度，提高环旨在鼓励企业减少污染排放，保境保护税的征收效率，使环境保护环境护税真正发挥作用，促进企业走绿色发展道路税收改革改革内容包括税收征收范围、税率、征收方式等方面，旨在推动环境保护税与其他税种协调发展，形成完整的税收体系财政收支管理的信息化建设信息化平台建设数据分析与应用电子政务平台的集成网络安全保障建立现代化的财政信息系统，利用大数据技术对财政数据进将财政信息系统与其他政府部加强财政信息系统的安全防护实现财政业务的自动化、智能行分析和挖掘，为财政决策提门的电子政务平台进行整合，，防止数据泄露和系统攻击，化，提高财政管理效率和透明供数据支持，促进财政管理科实现信息共享和业务协同，提确保财政信息安全度学化高政府治理效能财政透明度建设信息公开预算公开审计监督政府财政信息公开有助于公众了解财政资金预算公开可以使公众了解政府的财政支出情审计监督是确保政府资金安全、有效使用的的使用情况，提高政府的透明度和公信力况，监督政府的资金使用重要手段，对提高财政透明度具有重要作用财政责任制的健全政府责任问责制度预算管理政府需要履行其应尽的责任，确保财政资金建立健全问责制度，对财政资金使用情况进加强预算管理，提高预算编制科学性和执行的合理使用和分配，并对财政政策的实施效行定期审计和监督，提高财政透明度，接受效率，确保财政资金高效使用果负责公众监督财政风险防控风险识别风险评估及时识别潜在风险，例如财政收对已识别风险进行评估，分析其入下降、支出增加、债务风险等对财政可持续发展的影响程度风险控制风险监测制定有效的风险控制措施，例如定期监测风险变化情况，及时调加强财政预算管理、优化支出结整风险控制策略构、防范债务风险等结论与建议财政政策税收政策财政政策要更加注重效率和公平，发税收政策要更加优化结构，减轻企业挥好财政资金的杠杆作用，促进经济税负，激发市场活力，促进创新和发高质量发展展财政支出财政管理财政支出要更加注重精准性，提高资财政管理要更加科学规范，加强预算金使用效率，促进公共服务均等化，管理，提高透明度和问责制，防范财改善民生政风险。