《财政预算管理》课件

财政预算管理财政预算管理是政府管理的重要组成部分，涉及政府收入、支出和债务管理通过合理的预算编制和执行，政府能够实现其政策目标，并确保公共资金的使用效率和效益课程大纲预算的概念和特征预算编制从预算的定义和特征开始，理解预深入探讨预算编制的目的、原则和算管理的基本框架程序，以及部门预算的编制过程预算执行和监督绩效预算管理介绍预算执行、监督和控制机制，重点讲解绩效预算管理的概念、方以及预算执行过程中的关键环节法和应用，以及基于绩效的预算编制和评估体系预算的概念和特征预算的概念预算的特征预算是一个计划性财务文件，它根据预算具有预测性、计划性、约束性和预期的收入和支出制定财务目标量化性等特征预算编制的目的和原则指导资源配置提高经济效率

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22.预算编制能够帮助政府或企业预算编制可以帮助政府或企业更有效地分配资源，以实现既提高资金使用效率，避免浪费定的目标，从而提高经济效益控制支出规模加强财务管理

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44.预算编制可以帮助政府或企业预算编制可以帮助政府或企业控制支出规模，避免超支，维加强财务管理，提高财务透明护财务稳定度，提升财务管理水平预算编制的基本程序预算编制准备阶段确定预算目标，收集相关数据，进行预算预测和分析预算编制草案阶段根据预算目标和相关数据，编制预算草案，进行部门内部的审核和调整预算审批阶段上报预算草案，经由相关部门审核和审批，形成正式的预算方案预算执行阶段根据预算方案，进行预算资金的分配和使用，并进行预算执行的监控和管理预算决算阶段对预算执行情况进行总结和分析，编制预算决算报告，并进行预算绩效评价部门预算的编制部门预算编制是财政预算管理的重要环节，它直接关系到部门的资金使用效率和预算执行效果预算编制目标1明确部门预算编制的目标，确保预算编制的科学性、合理性和有效性预算编制方案2制定部门预算编制方案，确定预算编制的范围、内容、时间安排和工作方法预算数据收集3收集部门预算编制所需的数据，包括部门收入、支出、资产、负债等信息预算测算4根据收集的数据，进行预算测算，确定部门预算的总额和各项目的预算额度预算审批5将部门预算报送上一级主管部门审批，确保预算的合法性和可行性部门预算的执行预算分配1根据部门预算计划，将资金分配到各个项目和支出类别预算控制2定期监控预算执行情况，确保资金使用符合预算计划预算调整3根据实际情况对预算进行调整，确保预算执行的有效性预算绩效评估4评估预算执行的绩效，确保资金使用效益最大化部门预算执行是预算管理的核心环节，需要严格按照预算计划执行预算执行的监督和控制预算执行的监督预算执行的控制预算执行的监督，是指对预算执行情况进预算执行的控制是指对预算执行过程进行行检查和评估，确保预算目标的实现管理和调整，确保预算执行的有效性监督主体包括政府审计部门、财政部门、控制手段包括预算调整、预算指标控制、人大等，通过审查预算执行情况，确保预预算绩效评估等，确保预算资金的使用符算资金使用合规、效益显著合预算目标绩效预算管理提高预算效率加强预算控制促进政府效能提升绩效预算管理通过将预算与绩效目标挂钩，绩效预算管理通过设定绩效指标和监测机制绩效预算管理促使政府部门更加注重绩效目提高资源配置效率，确保资金使用效益最大，实时监控预算执行情况，确保预算目标的标的达成，提高政府服务质量和公共服务水化实现平基于绩效的预算编制绩效目标设定绩效评价体系基于绩效的预算编制首先要明确绩效目标，这需要对部门或项目的具体目建立健全的绩效评价体系，定期对预算执行情况进行评估，并根据评价结标进行分析，并将其转化为可衡量、可评估的指标果调整预算分配，优化资源配置123预算指标分配根据绩效目标，将预算资金分配到不同的项目或活动，并设定相应的绩效指标，确保资金使用效率和效益绩效目标的设定清晰可衡量时间限定目标应明确、具体，能够量化衡量设定目标时，应明确完成目标的时间期限可实现性关联性目标要具有可实现性，不能过于高远目标应与预算目标、部门目标和整体或过于简单目标相一致绩效评价指标的确定明确目标科学合理

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22.指标的设定要与预算目标一致指标应客观可衡量，具有可比，反映目标实现程度性，便于收集数据量化指标权重分配

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44.指标应尽量使用可量化的指标根据指标重要性，分配权重，，避免主观判断确保评价的客观性绩效监控与评估收集数据1收集相关数据，如预算执行情况、绩效指标完成情况等分析评估2对收集到的数据进行分析，评估项目或活动的实际绩效结果反馈3将评估结果反馈给相关人员，并提出改进建议持续改进4根据评估结果对预算管理体系进行调整和优化绩效监控和评估是预算管理的重要环节，通过对预算执行情况的跟踪和评估，可以及时发现问题，并采取措施进行改进，从而提高预算管理的效率和效益绩效信息的应用绩效评价预算调整绩效信息可用于评估预算执行情况，识别根据绩效信息，可以调整预算分配，将更问题和不足，并进行改进例如，通过分多资金投入到效果显著的项目，减少低效析绩效指标数据，可以判断预算资金是否项目的资金投入例如，如果某个项目的合理使用，项目目标是否达成绩效指标低于预期，可以考虑削减其预算预算调整与修改预算调整原因调整程序预算调整需要有充分的理由，例如预算调整需要遵循一定的程序，例政策变化、经济形势变化或项目调如需经相关部门审核批准整调整原则调整内容预算调整应符合预算管理的原则，预算调整可以包括收入、支出、项例如合法性、合理性和有效性目或资金使用范围等内容预算收支平衡分析预算收支平衡分析是预算管理的重要环节，有助于了解预算执行情况，评估预算目标实现的可能性，并及时采取措施进行调整分析预算收支平衡情况，可以帮助政府部门更好地管理财政资金，提高财政资金的使用效率，实现公共服务目标100%收支平衡率预算收入与支出之间的比率20%财政赤字率预算支出超过预算收入的比例$10M预算盈余预算收入超过预算支出的金额预算风险管理识别风险评估风险制定应对措施监控与评估识别潜在的预算风险，例如经济评估风险发生的可能性和对预算制定风险应对计划，包括风险规定期监控风险情况，评估风险应衰退、自然灾害、政策变化等的影响程度避、风险转移、风险控制等措施对措施的效果，并及时调整策略政府预算的特点公共性法定性政府预算资金主要用于提供公共产品和服务，例政府预算编制和执行必须严格遵循相关法律法规如教育、医疗、基础设施等，具有法律约束力年度性资金性政府预算通常以年度为周期进行编制和执行，反政府预算以货币资金为主要内容，反映政府在一映年度财政收支计划定时期内的资金收支情况政府预算编制程序预算草案编制各级政府部门根据经济社会发展目标，编制部门预算草案汇总编制财政部门汇总各部门预算草案，形成政府预算草案，并报送人大审议预算审查人大及其常委会对政府预算草案进行审查，提出修改意见预算审批人大及其常委会批准政府预算草案，形成正式的年度政府预算政府预算的执行与管理预算控制1严格控制预算支出预算执行2确保预算目标实现预算分配3将预算资金分配给各部门预算审核4审查预算执行情况政府预算的执行与管理是确保公共资金合理使用和政府职能有效发挥的关键环节预算控制是指在预算执行过程中，对各项支出进行严格控制，确保支出不超过预算限额政府预算的监督和审计预算执行的合规性预算执行的真实性预算执行的效益性审计人员审查预算资金的使用是否符合相关审计人员核实预算收支数据的真实性和准确审计人员评估预算资金的使用是否取得了预法律法规和政策规定性，确保预算信息真实可信期效果，是否达到了预期目标政府性基金预算定义特点政府性基金预算是指政府为特定目的筹集资金而设立的专门预算主要用于弥补政府财政预算的不足，具有特定性和封闭性主要用于弥补特定公共支出，例如城市建设、生态保护、社会保险资金使用范围受严格限制，必须用于指定用途，不得挪作他用等国有资本经营预算定义和目的收入来源

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22.国有资本经营预算管理国有资主要来自国有企业利润、国有本的增值保值，促进国有经济资产转让收入等发展支出方向管理制度

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44.主要用于国有企业发展、国有按照预算管理制度，规范国有资本收益分配等资本经营预算的编制、执行和监督社会保障基金预算定义和作用预算编制社会保障基金预算用于筹集和管理社会保障社会保障基金预算根据社会保障资金的收支资金，用于支付养老金、医疗保险金、失业状况和社会保障政策制定，并经政府批准执保险金等社会保障项目支出行资金管理预算监督社会保障基金实行独立管理，资金使用需严社会保障基金预算执行情况接受政府部门和格按照预算执行，确保资金安全和有效使用社会公众监督，确保资金透明和规范管理决算管理与报告编制决算报告公开决算信息决算报告是政府部门对年度预算执政府部门需要将决算报告、决算报行情况进行全面总结的书面文件，表等信息公开，接受社会监督，提反映政府资金的收支情况、执行情高预算管理的透明度和公信力况和结果分析决算结果总结经验教训通过分析决算结果，政府部门可以决算管理和报告是政府部门总结经评估预算执行的效率和效益，为下验教训，完善预算管理制度的重要一年度预算编制提供参考环节，有利于提高预算管理水平预算信息化建设提升预算管理效率增强预算透明度促进预算绩效管理预算信息化建设可以有效提升预算管理效率信息化系统能够有效提高预算管理透明度，信息化系统为绩效预算管理提供技术支撑，，实现预算数据实时采集、分析和应用实现预算信息的公开化和可追溯性便于对预算执行过程进行监控和评估预算管理信息系统数据采集数据分析整合财务、人力、资产等数据，形成统一数据源进行预算执行情况分析，预测未来财务状况预算监控预算报告实时监控预算执行进度，及时预警风险自动生成各种预算报表，提高预算管理效率预算管理的未来发展趋势数字化转型绩效导向预算管理正朝着数字化方向发展越来越多的企业使用预算管理软未来，预算管理将更加注重绩效企业将更多地使用绩效预算，将件和系统来提高预算编制、执行和监控效率预算与绩效目标紧密结合数字化预算管理可以帮助企业更好地整合数据，提高透明度和可追绩效预算可以帮助企业提高资源配置效率，并实现可持续发展溯性，并实现自动化操作案例分析与讨论分析预算管理的真实案例，例如政府预算，企业预算等讨论案例中的优缺点，以及改进建议例如，预算编制过程中存在哪些问题？预算执行情况如何？如何提高预算管理效率？案例分析有助于加深理解，提升预算管理的实践能力通过讨论，可以学习借鉴他人的经验，避免重复犯错总结和展望提高预算管理效率加强预算绩效管理推动预算管理改革

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33.通过信息化建设，优化预算流程，提建立科学的绩效评价体系，加强预算积极探索新的预算管理模式，适应经升预算管理效率，提高资金使用效益绩效跟踪和评估，提升公共服务质量济社会发展新形势，促进财政资金更有效利用。