《财经法规税收部分》课件

财经法规税收部分本课程旨在帮助您深入了解中国财经法规体系中与税收相关的法律法规通过学习，您可以掌握税收相关法律法规的理论基础、实践操作，并具备运用财经法规解决税收问题的能力课程介绍课程目标课程内容

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2.12掌握财务管理基础知识，熟悉税收法规涵盖财务管理原理，财务报表分析，税收制度等授课方式评估方式

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4.34课堂讲授、案例分析、案例讨论，互动交流平时作业、期中考试、期末考试财务管理的重要性盈利能力财务管理有助于企业提高盈利能力，最大化股东价值持续发展合理的财务管理可以保证企业拥有充足的资金，支持业务发展和扩张风险控制财务管理能有效识别和控制经营风险，降低财务风险，确保企业稳定运营企业财务管理概述财务管理目标财务管理原则财务管理内容企业财务管理目标是提高企业价财务管理遵循以下原则效益性财务管理内容包括财务计划、财值，创造利润，保障企业资金安、安全性、流动性、合法性务分析、财务控制、财务预测全财务报表分析财务报表分析是企业财务管理的重要环节，通过对企业财务报表的分析，可以了解企业经营状况，识别风险和机会，为企业决策提供依据财务报表分析主要包括资产负债表分析、损益表分析和现金流量表分析盈利能力分析1分析企业获取利润的能力偿债能力分析2分析企业偿还债务的能力营运能力分析3分析企业利用资产的能力财务报表的编制收集数据1收集财务信息分类整理2按照会计科目进行分类编制报表3根据会计准则编制报表审核签署4由负责人审核并签署财务报表的编制是财务管理的重要环节，它能反映企业的财务状况和经营成果编制财务报表需要严格按照国家会计准则进行，确保信息真实可靠资产负债表分析损益表分析损益表分析是企业财务分析的重要组成部分，通过分析损益表数据，可以了解企业经营成果，判断企业盈利能力和经营效率损益表分析包括收入分析、成本分析、费用分析和利润分析等方面通过分析这些指标，可以了解企业的盈利能力，找出企业经营中的问题，并提出改进建议指标说明营业收入企业主营业务收入营业成本与主营业务相关的直接成本管理费用企业管理方面的支出财务费用企业筹资和投资方面的支出利润总额企业各项经营活动产生的利润净利润企业最终的盈利水平现金流量表分析现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，是衡量企业盈利能力和偿债能力的重要指标通过分析现金流量表，可以了解企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出情况，判断企业的现金流入来源、流出方向、现金流入与流出之间的平衡状况等信息100%100%现金流入现金流出经营活动产生的现金流入，包括销售商品经营活动产生的现金流出，包括购买商品、提供劳务收到的现金，以及收到的利息、接受劳务支付的现金，以及支付工资、、租金等利息、租金等财务报表的运用决策分析经营状况评估风险控制投资评估财务报表提供关键数据，支财务报表反映企业盈利能力财务报表帮助识别潜在风险财务报表为投资者提供企业持投资、融资、运营决策、偿债能力、运营效率，优化风险管理策略价值和投资回报的信息企业财务计划财务规划财务预算财务计划是企业经营活动的重要基础，为企业未来的发展财务预算是指企业在未来一定时期内，对企业经营活动中方向和目标提供指导所发生的各项财务收支进行预先测算财务计划需要全面考虑企业内部资源、外部环境和未来发财务预算可以帮助企业更好地控制成本、提高效率，以及展趋势，制定出合理的财务目标和实现目标的具体措施防范财务风险企业融资银行贷款股权融资债券融资风险投资银行贷款是最常见的企业融企业可以向投资者出售公司企业可以发行债券，向公众风险投资公司提供资金给早资方式之一企业可以向银股票，以换取资金这通常借款债券投资者将获得定期阶段的公司，通常是科技行申请贷款，以获得资金用意味着投资者获得公司的部期利息支付，并在债券到期公司或生物技术公司他们于运营、投资或其他用途分所有权，并分享公司的利时收回本金通常会获得公司的部分股权润企业投资决策项目评估风险分析

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2.12投资决策需要对项目的可识别投资项目中可能出现行性、盈利能力进行全面的风险，并制定风险应对评估策略资金筹集决策执行

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4.34选择合适的融资方式，确根据决策结果，制定具体保投资项目的资金来源的操作方案，并进行项目实施企业成本管理成本控制成本分析成本控制是指企业在生产经营活动中成本分析是指企业对成本进行深入分，通过有效措施降低成本，提高企业析，了解成本的构成，找出成本的变盈利能力动规律，为成本控制提供依据成本控制的目标是降低成本，提高企业利润率，增强企业竞争力成本分析的方法有很多，例如，ABC成本分析法、价值工程法、目标成本法等企业预算管理预算编制制定未来一段时间内收入和支出计划•销售预算•生产预算•费用预算预算控制监控预算执行情况•偏差分析•预算调整预算绩效评价评估预算目标完成情况•预算执行率•成本效益分析税收概述税收定义税收原则税收是国家为了实现其职能税收原则包括公平、效率、，依法对公民和组织的收入便利、法治、透明等、财产、商品流通等征收的强制性资金税收种类税收的作用税收种类繁多，包括增值税税收对国家财政收入、经济、企业所得税、个人所得税发展、社会公平等方面发挥等着重要的作用增值税的计算确定增值税税率增值税税率分为三档13%、9%、6%，具体税率根据货物或服务的类型确定计算增值税销项税额增值税销项税额是销售货物或提供服务所产生的增值税税款，计算公式为销售额*税率计算增值税进项税额增值税进项税额是指企业在生产经营过程中发生的购进货物或接受服务所支付的增值税税款计算增值税应纳税额增值税应纳税额是企业应缴纳的增值税税款，计算公式为销项税额-进项税额企业所得税的计算税基计算1计算应纳税所得额，企业应先计算企业所得税税基税基是指计算企业所得税的基数，一般是指企业的利润总额税率确定2企业所得税税率根据企业的行业、规模、性质等因素确定，一般为25%或更低应纳税额计算3应纳税额是指企业根据应纳税所得额和税率计算的税款金额，应纳税额=应纳税所得额×税率个人所得税的计算确定纳税人确定纳税人身份，包括居民、非居民和短期居留人员，不同的纳税人适用不同的税率和扣除项目确定应税所得确定纳税人应纳税的所得类型，例如工资薪金所得、经营所得、财产转让所得等，不同的所得类型适用不同的税率计算应纳税所得额根据税法规定，从应税所得中减除免税收入、费用以及专项扣除，得到应纳税所得额计算应纳税额将应纳税所得额乘以适用税率，减除速算扣除数，得到应纳税额其他税种的计算房产税1房产税主要针对土地使用权和房屋所有权征收，并根据税率和应税房产的评估价值进行计算印花税2印花税针对特定合同、凭证等书面文件征收，并根据不同的文件类型和金额进行计算车船税3车船税针对车辆和船舶征收，并根据车辆类型和排量或船舶吨位进行计算城镇土地使用税城镇土地使用税针对土地使用权征收，并根据税率和土地面积进4行计算税收筹划合法节税避税企业可以利用法律法规的规定，采取合法的方式，减少税利用法律法规的漏洞，或者利用法律法规之间的空隙，减收负担比如，合理利用税收优惠政策，将企业利润分配少税收负担但是，这种方式存在一定的风险，如果被税到税率较低的地区等务机关认定为违法行为，将会面临处罚税收风险管理识别风险评估风险控制风险监测风险企业需要识别和评估可能出评估税收风险的严重程度和制定和实施控制措施，降低持续监控税收风险，及时发现的税收风险，例如税务申可能性，例如财务数据错误税收风险，例如完善内部控现和处理潜在问题，例如定报错误、税收政策变更等、税收优惠政策误用等制制度、加强税务合规培训期进行税务自查、关注税收等政策变化等税收优惠政策减税抵免

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2.12降低税率、免征税款，减允许纳税人用已缴税款抵少企业税负，促进经济发免应纳税款，减轻纳税负展担税收返还税收优惠

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4.34政府对企业进行税收返还对特定项目和地区提供税，鼓励特定行业发展收优惠，吸引投资和发展税收处罚违反税法处罚种类税务机关对纳税人、扣缴义务人未按照规•罚款定缴纳税款的行为采取的处罚措施•滞纳金•加收滞纳金处罚依据处罚程序《中华人民共和国税收征收管理法》等相税务机关需依法进行调查，并向纳税人告关法律法规知违法事实和处罚依据税收信息披露信息公开责任意识企业需公开财务信息，包括税收相关信息，以增强透明度纳税人需了解税收信息披露义务，并按规定公开相关信息信息质量信息安全披露的税收信息应真实、准确、完整，并定期更新企业应妥善保管税收信息，防止泄露或被滥用税务稽查税务稽查流程税务稽查人员税务稽查报告税务稽查是税务机关依法对纳税人进税务稽查人员应具备专业的税务知识税务稽查报告应客观公正地反映税务行税务检查，以查明其纳税情况，并和丰富的实务经验，并严格遵守税务稽查的结果，并依法对纳税人的税务依法处理其税务违法行为稽查的法律法规违法行为进行处理税收争议处理协商解决行政复议12企业和税务机关可以协商企业对税务机关的具体行解决争议，达成一致意见政行为不服，可以申请行政复议行政诉讼仲裁34企业对税务机关的具体行对于某些特定的税收争议政行为不服，也可以向人，可以申请仲裁解决民法院提起行政诉讼税收改革发展方向优化税收结构加强税收征管进一步降低企业税负，完善运用大数据、人工智能等新税收制度，优化税收结构，技术，加强税收征管，打击促进经济高质量发展偷税漏税行为，提高税收效率推进税收法治建设促进国际税收合作完善税收法律法规，加强税积极参与国际税收合作，加收执法监督，维护公平正义强与其他国家和地区的税收的税收环境信息交换，打击跨国税收逃避总结与展望未来展望随着社会经济的发展，税收制度不断完善，税收政策也将不断更新学员需要持续学习，掌握最新税收法规，以适应不断变化的税收环境课程总结课程内容涵盖了财经法规的税收部分，旨在帮助学员掌握基础知识，提高财务管理能力问答环节本环节为互动交流，同学们可以提出关于财经法规和税收相关的问题，例如课程内容的理解，实际案例的分析，或是税收政策的最新变化等等老师会尽力解答大家的问题，并进行更深入的讲解，帮助大家更好地理解和应用所学知识。