2023年中级会计职称之中级会计经济法题库附答案基础题

年中级会计职称之中级会计经济法题库附答案2023（基础题）单选题（共30题）

1、甲公司向乙公司出具了一张10万元的银行汇票，乙公司将该汇票背书转让给了丙公司丙公司将银行汇票上的金额变造为100万元后转让给了丁公司，丁公司又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊公司，戊公司按期提示付款遭拒根据票据法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）A.甲公司承担10万元的票据责任B.乙公司承担10万元的票据责任C.丙公司承担10万元的票据责任D.丁公司承担100万元的票据责任【答案】C

2、（2017年真题）甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元A.11B.60C.36D.50【答案】A

3、公司采用预收款方式销售商品

7.1签订合同，.

7.15收到预售款，

8.1发出商品，

8.20日购买方入库，销售商品确认收入的时间是（）A.

7.1日B.

7.15日

26、根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）A.股东以非货币财产出资的，该非货币财产权的转移手续一般须在1年内办理完毕B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任C.股东可以用特许经营权、商誉等资产进行出资D.公司章程未约定的情况下，股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意【答案】B

27、根据知识产权法律制度的规定，关于知识产权，下列表述不正确的是（）oA.专利权保护的不是有形的产品，而是体现在其中的技术发明B.对同一项知识产品，不允许有两个或两个以上同一属性的知识产权并存C.外国甲公司在中国法院起诉中国乙公司侵犯其专利权，但甲只能提供某外国专利局颁发的专利权证书，没有中国专利局颁发的专利权证书，法院可以受理甲公司的起诉D.知识产权的特点包括无形性、专有性、地域性、时间性【答案】C

28、某企业为增值税一般纳税人2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（）元A.13600B.

10998.23C.

15011.32D.

15301.92【答案】B

29、下列各项中，属于《民法典》合同编调整范围的是（）A.甲公司与李某签订的劳动合同B.陈某与张某签订的收养协议C.赵某与乙公司签订的租赁合同D.王某与钱某签订的子女监护权协议【答案】C

30、供应商认为采购文件、采购过程和中标、成交结果使自己的权益受到损害的，可以在知道或者应当知道其权益受到损害之日起（）个工作日内，以书面形式向采购人提出质疑A.3B.5C.7D.10【答案】C多选题（共20题）

1、根据合同法律制度的规定，下列肯定属于要约邀请的有（）A.商业广告B.拍卖公告C.招标公告D.招股说明书

2、（2021年真题）根据《仲裁法》的规定，仲裁员具有特定情形必须回避下列情形中，属于该特定情形的有（）A.与本案有利害关系B.私自会见本案代理人C.是本案当事人的近亲属D.接受本案当事人的请客送礼【答案】ABCD

3、（2017年）根据公司法律制度的规定，下列关于可转换公司债券的表述中，正确的有（）A.可转换公司债券在发行时规定了转换办法B.可转换公司债券可以转换为公司股票C.可转换公司债券应当在债券上标明可转换公司债券字样D.可转换公司债券的持有人在转换条件具备时必须使用转换权【答案】ABC

4、根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在我国境内销售服务的有（）A.境外乙公司将小汽车出租给在境外自驾游的中国公民钱某B.境内丙律师事务所为来华工作的外国人提供法律咨询服务C.境外丁公司向中国公民李某提供在境外的旅游服务D.境内甲公司将位于境外的公寓出租给留学生赵某

5、（2015年）根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以抵押的有（）A.应收账款B.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权C.依法可以转让的股权D.建设用地使用权【答案】BD

6、（2014年真题）甲服装生产公司（简称甲公司）2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）A.业务招待费准予扣除的数额为20万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元【答案】AD

7、（2019年）根据担保法律制度的规定，下列主体作为保证人将导致保证合同无效的有（）A.企业法人的职能部门B.无民事行为能力人C.不具有完全代偿能力的法人D.公立大学【答案】ABD

8、（2020年真题）根据民事法律制度的规定，下列关于无效民事法律行为的表述中，正确的有（）A.法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效B.无效的民事法律行为，从行为被确认无效之日起不具有法律约束力C.双方恶意串通，实施民事法律行为损害第三人利益的，应当追缴双方取得的财产并返还第三人D.双方对民事法律行为无效都有过错的，应当各自承担相应的责任【答案】ACD

9、根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，正确的有（）A.具有持续经营能力B.具备健全且运行良好的组织机构C.最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D.实际控制人不存在债务违约情形【答案】ABC

10、根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的有（）A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.购进的旅客运输服务，不得抵扣进项税额【答案】CD

11、根据担保法律制度的规定，下列选项中，可以质押的有（）A.土地承包经营权B.基金份额C.建设用地使用权D.专利权【答案】BD

12、根据票据法律制度的规定，票据债务人基于票据本身存在的一定事由发生的抗辩，可以对抗任何持票人该类事由有（）A.票据债务人为无行为能力人B.票据债务人的签章被他人假冒C.票据背书不连续D.票据上未记载出票地【答案】ABC

13、甲公司因与乙银行发生票据支付纠纷而提起诉讼，双方就诉讼管辖权未作约定根据民事诉讼法律制度的规定，甲公司在起诉乙银行时可以选择的人民法院有（）A.原告住所地人民法院B.票据支付地人民法院C.被告住所地人民法院D.票据出票地人民法院【答案】BC

14、根据企业所得税法律制度的规定，下列企业发生的广告费和业务宣传费，按当年销售（营业）收入30%的比例计算限额扣除的有（）A.烟草生产企业B.化妆品制造企业C.医药制造企业D.酒类制造企业【答案】BC

15、下列关于最长诉讼时效的说法中正确的有（）A.最长诉讼时效期间是20年B.最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算C.最长诉讼时效从权利人知道或应当知道之时起算D.最长诉讼时效期间不适用诉讼时效的延长【答案】AB

16、（2016年真题）根据企业所得税的法律制度的规定，企业的下列支出中,在计算应纳税所得额时实行加计扣除的有（）A.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出【答案】BC

17、（2005年）某有限责任公司的董事李某拟将其所有的一套商住两用房屋以略低于市场价格的条件卖给公司作为办公用房关于交易的下列表述中，正确的有（）A.该交易在获得公司监事会批准后可以进行B.该交易在获得公司董事会批准后可以进行C.该交易在获得公司股东会批准后可以进行D.如果公司章程中规定允许此种交易，该交易可以进行【答案】CD

18、（2013年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天B.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天C.委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天D.进口货物的，为报关进口的当天【答案】AD

19、下列关于合伙人清偿与合伙企业无关的债务的表述中，正确的有（）A.合伙人可以用自有财产清偿B.合伙人的债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务C.合伙人的自有财产不足以清偿债务的，可以其从合伙企业分取的收益用于清偿D.债权人可以请求人民法院强制执行债务人在合伙企业中的财产份额【答案】ABCD

20、预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，下列支出中可以安排的有（）A.上一年度结转的支出B.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出C.用于自然灾害等突发事件处理的支出D.参照上一年同期的预算支出数额安排对下级政府的转移性支出【答案】ABCD大题（共10题）

一、位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人2019年发生下列经济业务

（1）销售化妆品实现销售收入1000万元；

（2）提供非应税消费品的加工业务，收入为30万元；

（3）销售成本共计400万元；税金及附加为385万元；销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出7万元；

（4）支付滞纳金和行政性罚款共计5万元，支付购货合同违约金3万元要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题

（1）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税【答案】

1.应税收入=1000+30=1030（万元）准予税前扣除项目金额=400+385+15+10+7+3=820（万元）应纳税所得额=1030-820=2万（万元）应纳企业所得税=210X25%二

52.5（万元）

二、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下

（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元

（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元

（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元

（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额

24.72万元

（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元

（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额

7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额

0.36万元

（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额

1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班

（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额

0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20虬要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算业务

（1）的销项税额；【答案】

（1）销项税额=1853+（1+9%）*9%=153（万元）

（2）销项税额=200X9%+20X6%=

19.20（万元）

（3）销项税额=（70+10）X6%=

4.80（万元）

（4）应缴纳增值税=

24.72+（1+3%）X2%=

0.48（万元）

（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=

7.80（万元）

（6）准予抵扣的进项税额=

7.80+

0.36=

8.16（万元）

（7）准予抵扣的进项税额30X90%=L17（万元）

（8）准予抵扣的进项税额=

0.65义80%=

0.52（万元）

三、赵某、钱某、张某共同出资设立甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”）o合伙协议约定

（1）赵某、钱某为普通合伙人，张某为有限合伙人

（2）甲企业第一年的盈利全部分配给赵某，其后每年的盈利由赵某、钱某、张某平分2022年甲企业发生下列事实3月，赵某以其在甲企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保钱某、张某对此事并不知情5月，张某因不能清偿对乙公司的到期债务，乙公司申请人民法院强制执行张某在甲企业中的全部财产份额强制执行后，甲企业仍以现有企业组织形式继续经营要求根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）甲企业第一年的盈利全部分配给赵某的约定是否符合法律规定？并说明理由

（2）赵某的质押担保行为是否有效并说明理由

（3）强制执行后，甲企业仍以现有企业组织形式继续经营是否符合法律规定？并说明理由【答案】

四、2020年10月，甲、乙、丙、丁四位自然人按照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，共同投资设立一从事餐饮的有限合伙企业合伙协议约定了以下事项

（1）甲以现金5万元出资，乙以房屋作价8万元出资，丙以劳务作价4万元出资，另外以商标权作价5万元出资，丁以现金10万元出资；

（2）T为普通合伙人，甲、乙、丙均为有限合伙人；合伙企业的事务由丙和丁执行，对外代表合伙企业，甲和乙不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业合伙协议经过相关部门纠正后，合伙企业得以成立，在当年的生产经营活动中发生了以下的事项

（1）2020年11月，甲未经其他合伙人同意向该有限合伙企业销售了一批食品原料，经查，该事项在合伙协议中并未约定

（2）2020年12月，丁未经其他合伙人同意购买了该有限合伙企业销售的食品，经查，该事项在合伙协议中并未约定

（3）某日，丙因受精神刺激，突发精神分裂症，被确认丧失民事行为能力，甲、乙、丁一致要求丙退伙要求根据以上事实，回答下列问题

（1）合伙协议约定丙以劳务作价出资是否符合法律规定？并说C.

8.1日D.

8.20日【答案】C

4、（2018年真题）甲公司与乙建筑公司（下称乙公司）签订一份建筑工程施工合同，经甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成50万元的经济损失根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司损失的责任承担表述正确的是（）OA.由乙公司承担赔偿责任B.由丙公司承担赔偿责任C.先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任【答案】D

5、（2019年真题）2017年12月1日，甲居民企业因生产经营需要向银行借款3000万元，年利率6%2018年4月1日，甲居民企业将该笔借款全部用于建设新厂房，o同年12月31日，该厂房竣工结算并交付使用，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以直接扣除的该项借款费用为（）万元A.180B.135C.45D.15【答案】C

6、（2018年）根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（）明理由

（2）商标权能否作为合伙人的出资？并说明理由

（3）合伙协议约定合伙企业的事务由丙和丁执行是否符合法律规定？并说明理由

（4）甲向合伙企业销售食品原料的行为是否合法？并说明理由

（5）丁从合伙企业处购买食品的行为是否合法？并说明理由【答案】

（1）丙以劳务作价出资的做法不符合规定（

0.5分）根据规定，有限合伙人不得以劳务出资，丙为该合伙企业的有限合伙人，因此不得以劳务作为出资（

1.5分）

（2）商标权可以作为合伙人的出资（

0.5分）根据规定，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资商标权属于知识产权，可以作为出资（

1.5分）

（3）合伙企业的事务由丙和丁执行的做法不符合规定（

0.5分）根据规定，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表合伙企业，由于丙为该合伙企业的有限合伙人，因此其执行合伙企业事务，对外代表合伙企业的做法是不符合规定的（L5分）

（4）甲向合伙企业销售食品原料的行为合法（

0.5分）甲为有限合伙人，根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是合伙协议另有约定的除外本题中，合伙协议并未对该种交易进行约定，因此甲是可以向合伙企业销售食品原料的（L5分）

（5）丁从合伙企业处购买食品的行为不符合规定（

0.5分）丁为普通合伙人，根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易因此，丁在未经全体合伙人一致同意的情况下，不得同本合伙企业进行交易（L5分）

（6）甲、乙、丁要求丙退伙不符合规定（

0.5分）丙为有限合伙人，根据规定，作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙（

1.5分）

五、2021年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的该笔借款承担连带保证责任因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同合同约定“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆”双方未就自行车质量问题作出约定4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求4月18日，甲公司表示同意收货但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会5月6日，丁公司发函告知甲公司如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车5月30日甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝要求根据上述内容和合同法律制度相关的规定分别回答下列问题

（1）甲公司是否有权要求减少价款并说明理由

（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约？并说明理由

（3）甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同？并说明理由

（4）甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同？并说明理由

（5）乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款并说明理由【答案】

六、甲、乙、丙拟设立A有限合伙企业（以下简称A企业）企业协议约定甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，乙以劳务出资，丙以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元后乙以A有限合伙企业的名义对外和B有限公司签订购买汽车的买卖合同，并向B公司出示了合伙企业的公章等可以证明自己享有对外代表A有限合伙企业的证件，但其一直没有向B公司交付货款丙欠丁5万元，A有限合伙企业正好享有对丁5万元的债权，丁要求将这两笔债务进行抵销后A有限合伙企业因经营不善倒闭，甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算要求根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题

（1）B公司是否可以要求乙就该笔货款承担连带责任？简要说明理由

（2）丁要求将两笔债务进行抵销的行为能否得到人民法院支持？简要说明理由

（3）甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算是否符合规定？简要说明理由【答案】

（1）B公司可以要求乙就该笔货款承担连带责任，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任

（2）丁要求将两笔债务进行抵销的行为不能得到人民法院的支持合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利

（3）甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算不符合规定根据规定，清算人由全体合伙人担任经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人

七、A公司为结清欠款，向B公司签发一张金额为50万元的支票，交付给B公司销售经理甲甲偶然获知B公司拟将其辞退，心生愤懑甲知悉B公司拖欠C公司一笔50万元的货款，且与C公司负责人乙熟识，遂伪造B公司财务专用章及财务负责人名章，加盖于支票背书人栏，将该支票交付给乙，但未在被背书人栏记载C公司名称C公司欠D公司一笔货款，遂直接将D公司记载为B公司的被背书人，并将支票交付给D公司D公司在提示付款期限内向支票记载的付款银行请求付款，银行发现支票上的B公司财务专用章及其财务负责人名章系伪造，遂予拒绝D公司向A、B、C公司追索，三公司均以票据系甲伪造为由拒绝D公司遂要求甲承担票据责任要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）A公司是否应当承担票据责任？并说明理由

（2）B公司是否应当承担票据责任？并说明理由

（3）C公司是否应当承担票据责任？并说明理由

（4）甲是否应当承担票据责任？并说明理由【答案】

（1）A公司应当承担票据责任根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（A公司），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任

（2）B公司不承担票据责任根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（B公司）也不能行使票据权利

（3）C公司不承担票据责任根据规定，C公司并未在票据上签章，并非票据债务人，不承担票据责任

（4）甲不承担票据责任根据规定，由于伪造人（甲）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任

八、甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售2018年度有关财务资料如下

（1）销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元

（2）发生广告费和业务宣传费7000万元

（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益已知2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由

（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额【答案】1•甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税本题中，甲企业与乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司分回的股息是免税的，不计入应纳税所得额2,甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额为7200万元广告费和业务宣传费准以扣除的限额二50000X15%=7500（万元），今年实际发生的加上去年结转的共计7000+200=7200万元，所以甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为7200万元

3.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时加计扣除的研发费二4000X75%=3000（万元）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销

九、甲、乙同为丙公司的子公司甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司（该公司股本总额为

3.8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股份）2%、3%的股份甲、乙在法定期间内向中国证监会和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易当分别持有丁上市公司股份10%、20%时，甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，遂向丁上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85%持有其余15%股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝收购行为完成后，甲、乙在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予以公告要求根据上述资料，回答下列问题

（1）甲、乙是否为一致行动人？并说明理由

（2）收购要约期满后，丁上市公司的股权分布是否还具备上市条件并说明理由

（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法并说明理由【答案】

（1）甲、乙是一致行动人根据规定，如果没有相反的证据，投资者受同一主体控制的，应推定为一致行动人在本题中，甲、乙同为丙公司的子公司，推定为一致行动人

（2）丁上市公司的股权分布已不具备上市条件根据规定，上市公司股本总额未超过人民币4亿元的，其公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上在本题中，收购行为完成后，收购人持有的股份已达85%,公开发行的股份仅占15%,不符合上市条件，证券交易所应当依法终止丁公司股票上市交易

（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法不合法根据规定，被收购上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购

一十、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项

（1）9月，将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元

（2）10月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件已知，A化妆品每件不含税售价为

0.2万元，B化妆品每件不含税售价为

0.1万元

（3）11月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票已知甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算事项

（1）中甲公司的销项税额

（2）计算事项

（2）中甲公司的销项税额

（3）计算事项

（3）中甲公司准予抵扣的进项税额【答案】

（1）销项税额=1308+（1+9%）X9%=108（万元）

（2）销项税额=400X

0.2X13%+200X

0.1X13%=13（万元）

（3）准予抵扣的进项税额=30X13%+3X9%=

4.17（万元）A.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的个人B.保险经纪人是投保人的代理人C.保险经纪人是保险人的代理人D.保险经纪人可以依法收取佣金【答案】D

7、根据票据法律制度的规定，下列关于支票记载事项的表述中，正确的是A.支票上未记载付款日期的，该票据无效B.支票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地C.支票上未记载出票日期的,该票据无效D.支票的出票人不得记载“禁止转让”字样【答案】C

8、烟台斯密达有限责任公司是一家韩资企业，2021年6月100,该公司在烟台受让了一张以新加坡某银行为付款银行的汇票，公司经理吴某携带该汇票赴新加坡办理业务途中在中国香港不慎将该汇票丢失失票人斯密达有限责任公司请求保全票据权利适用A.中国内地法律B.新加坡法律C.韩国法律D.中国香港法律【答案】B

9、甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元A.50B.30C.45D.36【答案】D

10、（2018年）根据保险法律制度的规定，采用保险人提供格式条款订立保险合同的，对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院应当作出有利于（）的解释A.保险人B.被保险人C.投保人和受益人D.被保险人和受益人【答案】D

11、根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是（）A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议B.协议收购是在证券交易所之外进行的收购C.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告D.收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经国务院证券监督管理机构核准【答案】D

12、下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税B.小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额D.企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销【答案】D

13、（2017年）某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款，王某遂选定一款跑步机试用试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200元下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是（）A.王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担B.王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定C.王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损D.王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利【答案】B

14、根据证券法律制度的规定，有关投资者保护下列表述正确的是（）A.投资者拒绝提供其基本情况、财产保险、金融资产状况、投资知识和经验、专业能力等相关信息的，证券公司应当告知其后果，并按照规定拒绝向其销售证券、提供服务B.投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合相关规定，不存在误导、欺诈等情形证券公司不能证明的，应当承担相应的赔偿责任C.上市公司董事会、独立董事、持有1%以上有表决权股份的股东或者依法设立的投资者保护机构，可以有偿、公开征集股东权利D.公开发行公司债券的，债券持有人会议主席应当为债券持有人聘请债券受托管理人【答案】A

15、甲受到乙的胁迫而签发一张100万元已由自己承兑的商业承兑汇票，乙在取得票据后立刻将该票据背书转让给丙换取一幢房屋，丙不知道乙非法取得票据的行为，关于该情况，下列说法中正确的是（）A.甲由于是受胁迫而签发的票据，因此对乙和丙均不承担票据责任B.由于丙是善意的且已经支付对价的持票人，因此甲不能对抗丙的付款要求C.甲对丙可以行使对物的抗辩D.甲不能对抗乙的付款请求，但可以对抗丙的付款请求【答案】B

16、根据证券法律制度的规定，下列关于发行人首次公开发行股票应具备条件的表述中，不正确的是（）A.具有持续经营能力B.具备健全且运行良好的组织机构C.实际控制人不存在债务违约情形D.最近3年财务会计报告被出具无保留意见的审计报告【答案】C

17、（2014年真题）某事业单位拟采购一种特定的技术服务，经向社会公开招标没有合格标的，在此情形下，根据《政府采购法》的规定，该事业单位可以采用的采购方式是（）A.询价B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购【答案】C

18、甲签发一张票面金额为2万元的转账支票给乙，乙将该支票背书转让给丙，丙将票面金额变造为5万元后背书转让给丁，丁又背书转让给戊下列关于票据责任承担的表述中，正确的是（）A.甲、乙、丁对2万元负责，丙对5万元负责B.乙、丙、丁对5万元负责，甲对2万元负责C.甲、乙对2万元负责，丙、丁对5万元负责D.甲、乙对5万元负责，丙、丁对万元负责【答案】C

19、根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于无效民事法律行为的是（）A.一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为B.基于重大误解实施的民事法律行为C.一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为D.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为【答案】D

20、境外A企业在我国境内未设立机构、场所2018年2月，A企业将一台买价为1000万元的机器出售给我国居民纳税人B公司，取得价款1200万元根据企业所得税法律制度的规定，A企业就该项所得应向我国缴纳的企业所得税税额是（）万元A.20B.80C.40D.50【答案】A

21、甲加工厂承担乙单位的材料加工工作因为工期紧，经乙单位同意，甲加工厂将任务的主要部分委托给丙公司来完成由于丙的部分新员工缺乏经验，使得加工后的材料出现质量问题根据《合同法》的规定，对该质量问题承担责任的是（）A.丙公司B.甲加工厂C.甲加工厂和丙公司D.甲加工厂、丙公司和乙单位【答案】B

22、（2014年真题）某有限责任公司股东甲、乙、丙、丁分别持有公司5%、20%、35%和40%的股权，该公司章程未对股东行使表决权及股东会决议方式作出规定下列关于该公司股东会会议召开及决议作出的表述中，符合《公司法》规定的是（）A.甲可以提议召开股东会临时会议B.只有丁可以提议召开股东会临时会议C.只要丙和丁表示同意，股东会即可作出增加公司注册资本的决议D.只要乙和丁表示同意，股东会即可作出变更公司形式的决议【答案】C

23、某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员该上市公司应依法通过一定的方式将该信息及时予以披露，该信息披露的方式是（）A.中期报告B.季度报告C.年度报告D.临时报告【答案】D

24、（2021年真题）根据民事法律制度的规定，下列关于代理制度的表述中，正确的是（）A.代理人和第三人恶意串通，损害被代理人合法权益的，代理人和第三人应当承担连带责任B.代理行为包括传递信息等非独立进行意思表示的行为C.代理行为的法律后果直接归属于代理人D.代理人必须以自己的名义实施法律行为【答案】A

25、根据增值税法律制度的规定，下列免征增值税的是（）A.超市销售粮食B.种子公司批发零售种子C.房地产开发公司销售自建住房D.影视公司转让著作权【答案】B。