《账户及复式记账》课件

账户及复式记账会计核算的基础，用以记录和反映企业经济活动包括账户的设置、分类和使用课程简介课程目标课程内容掌握复式记账的基本原理，并能熟练运用涵盖账户、复式记账法、会计等式、财务报表等核心内容学会使用常见的会计软件进行记账通过案例分析和实操练习，帮助学生深入理解和掌握相关知识具备基本的财务报表分析能力复式记账概述古老的智慧现代商业的核心广泛应用复式记账法起源于世纪的意大利，已有复式记账法是现代商业财务核算的基础，提复式记账法被全球企业和机构采用，是财务14数百年的历史供全面、准确的财务信息管理的重要工具复式记账的特点全面性系统性复式记账法能够全面反映企业各项经济业务，使企业经济活动得到复式记账法将企业的所有经济业务都纳入一个完整的会计体系中，完整的记录和核算使各项经济活动相互联系、相互制约，形成一个完整的体系科学性规范性复式记账法遵循会计等式，通过账户的借贷对应关系，确保了会计复式记账法有严格的记账规则和制度，保证了会计信息的规范性和信息的真实性、准确性和可靠性可比性账户的分类资产类账户负债类账户企业拥有的经济资源，包含货币资金、固定资企业对外的债务，包含应付账款、应付工资、产、存货等借款等所有者权益类账户收入类账户企业所有者对企业的投入和积累，包含实收资企业在经营过程中产生的经济利益，包含销售本、盈余公积等收入、服务收入等资产类账户货币资金应收款项

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22.现金、银行存款等，反映企业企业因销售商品或提供劳务而拥有的可随时用于支付的货币应向客户收取的款项，包括应资金收账款、预收账款等存货固定资产

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44.企业在生产经营过程中持有的企业使用期限超过一年，价值用于出售的商品、处在生产过较高的有形资产，包括房屋、程中的产成品、在生产过程中建筑物、机器设备、车辆等的半成品以及原材料等负债类账户定义特点负债类账户是指企业因过去的交易或事项负债类账户一般具有以下特点:而承担的现时义务，需要在未来以资产或企业对该负债的来源能够清楚确定•服务偿还的例如，企业向银行借款，就产生了银行借企业有义务履行该负债•款这一负债企业履行的义务可以用货币计量•所有者权益类账户所有者权益的构成所有者权益的变动包括实收资本、资本公积、盈余所有者权益的增加或减少通常是公积、未分配利润等项目通过利润分配或增资减资等方式实现的所有者权益的重要性所有者权益反映企业的所有者对企业的投资和积累，是企业资产的重要来源收入类账户收入类账户概述主要特点12收入类账户记录企业在经营过程中产生的经济利益流入收入类账户的余额一般在贷方，增加时记贷方，减少时记借方常见分类会计等式34常见的收入类账户包括营业收入、投资收益、利息收入等收入类账户是会计等式中所有者权益的组成部分“”费用类账户办公费用职工薪酬销售费用财务费用包括办公用品、办公设备、办主要包括工资、奖金、津贴、包括广告费、包装费、运输费主要包括利息支出、汇兑损失公场地租赁等费用福利等与员工劳动相关的支出、保险费等与产品销售相关的等与资金筹集和使用相关的支支出出记账凭证种类原始凭证原始凭证是记录经济业务发生的最基本凭证，例如发票、收据等记账凭证记账凭证是根据原始凭证编制，用于登记账簿的凭证，例如付款凭证、收款凭证等汇总凭证汇总凭证是将若干个原始凭证或记账凭证汇总编制，例如汇总收款凭证、汇总付款凭证等日记账概述作用日记账是按照经济业务发生的先日记账可以记录完整的经济业务后顺序，逐日逐笔登记经济业务信息，用于核算和分析企业日常的账簿它是最基本的账簿之一经营活动，并为编制其他账簿和财务报表提供原始数据种类内容日记账的种类很多，包括现金日日记账的内容包括日期、业务摘记账、银行存款日记账、销售日要、凭证号、借方金额、贷方金记账、购进日记账等额等总账汇总账户信息记录所有账户的余额和变动情况反映企业财务状况通过总账余额，可以了解企业资产、负债和所有者权益的状况提供财务分析基础总账是编制财务报表的基础，可以进行财务状况分析和经营成果分析分类账分类账定义分类账作用分类账是按照账户的经济内容进行分类，专门记录某一类经济业分类账可以更细致地反映企业某一类经济业务的具体情况，便于务的账簿分析和管理例如，应收账款分类账专门记录各种应收账款的发生和变动情况比如，可以根据应收账款分类账了解不同客户的欠款情况，以便采取针对性的催收措施科目设置确定会计主体1识别企业或组织的范围识别经济业务2分析企业或组织的经营活动设计会计科目3根据经济业务性质和特点编制科目表4汇总所有会计科目，形成完整体系科目设置是企业或组织进行会计核算的基础，它是构建会计信息系统的关键步骤它需要对企业或组织的业务性质、经营特点和管理要求进行深入分析，并根据会计准则和相关规定进行设计和设置合理的科目设置可以提高会计信息的准确性、完整性和及时性，为企业的经营决策提供可靠的依据账户设置原则一致性原则可比性原则透明度原则真实性原则同一企业会计期间，应采用一不同企业之间，相同会计期间会计信息应真实反映企业财务会计信息应真实可靠，不应夸致的会计政策，确保会计信息，应采用一致的会计政策，确状况，确保信息透明和完整大或掩盖企业财务状况可比性保会计信息可比会计等式会计等式是复式记账法的基础，它反映了企业资产、负债和所有者权益三者之间的关系会计等式为资产负债所有者权益=+该等式表明企业拥有的资产，是来源于负债和所有者权益企业的所有资产最终是由他人提供的资金或企业投资者提供的资金构成资产负债表编制资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表它将企业的资产、负债和所有者权益列示出来，并反映三者之间的关系，可以直观地显示企业的财务状况是否良好确定编制日期1确定资产负债表所反映的特定日期收集数据2收集资产、负债和所有者权益的具体数据分类汇总3将收集到的数据按类别进行汇总，并计算总额编制报表4按照特定的格式和要求，将汇总后的数据编制成资产负债表审核核对5审核报表内容是否准确无误，并进行必要的核对工作编制资产负债表需要注意以下几点一是确保数据的准确性；二是严格遵循会计准则的要求；三是合理安排表内项目的顺序和结构；四是及时进行报表分析和解读利润表编制收集数据从总账中获取相关收入、费用等数据计算利润将收入减去费用，得到利润总额编制利润表根据会计准则和企业自身情况，将利润表内容进行格式化整理，确保准确性和清晰度分析利润表通过对比不同时期的利润表数据，分析企业的盈利能力和经营状况现金流量表编制经营活动现金流量筹资活动现金流量反映企业经营活动的现金流入和流出，例如销售商品、提供服务带来的现金流反映企业筹资活动的现金流入和流出，例如发行股票、借款带来的现金流入，入，以及购买原材料、支付员工工资带来的现金流出以及偿还债务、分配股利带来的现金流出123投资活动现金流量反映企业投资活动的现金流入和流出，例如出售固定资产、投资其他企业带来的现金流入，以及购买固定资产、投资其他企业带来的现金流出财务报表分析财务状况分析经营成果分析

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22.分析企业资产、负债和所有者分析企业盈利能力、成本控制权益之间的关系，评估企业财和效率，评估企业经营业绩和务状况和偿债能力可持续发展能力现金流量分析财务风险分析

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44.分析企业现金流入和流出情况分析企业经营活动中存在的风，评估企业资金安全性和偿债险，评估企业财务风险和经营能力风险会计循环编制财务报表1提供企业经营状况信息编制会计分录2记录经济业务的发生登记账簿3对经济业务进行汇总取得原始凭证4为记账提供依据会计循环是会计工作中一个连续不断的循环过程复式记账的步骤凭证1记录经济业务登记2登记账簿汇总3编制报表分析4决策依据复式记账是一个系统性的过程，涉及一系列步骤，确保会计信息的准确性和完整性每个步骤都相互关联，确保会计信息的可靠性，为企业决策提供有效依据借贷记账法借方资产、费用和成本增加，负债、所有者权益和收入减少贷方负债、所有者权益和收入增加，资产、费用和成本减少平衡借方和贷方必须保持平衡，符合会计等式账户设置实例账户设置是复式记账的重要步骤，它为企业提供了一个清晰的财务结构框架，帮助企业有效地管理和追踪资金流动账户设置需遵循一定原则，例如完整性、科学性、实用性，以满足企业不同的业务需求会计记账实操收集凭证搜集原始凭证，例如发票、收据，用于记录交易信息编制凭证根据原始凭证，编制记账凭证，如收款凭证、付款凭证登记账簿将记账凭证的信息登记到相应的账簿，如日记账、总账、分类账结转汇总定期对账簿进行结转和汇总，形成财务报表报表编制实操数据收集1收集所有必要数据，确保信息准确完整这包括财务交易记录、交易凭证等相关文件报表分类2根据报表类型进行分类，例如资产负债表、利润表和现金流量表，并对应相应的模板进行填报数据核对3仔细核对所有数据，确保数据一致性，避免错误发生报表编制4按照会计准则和报表编制规范，将收集的数据填入报表表格，并进行汇总和计算报表分析5对编制完成的报表进行分析解读，揭示企业财务状况和经营成果，为决策提供依据常见会计问题解析常见会计问题解析，例如资产计量、收入确认、费用分配、所得税处理、资产减值等这些问题涉及会计准则的理解和应用，需要专业人员进行分析和判断会计问题解析有助于提高会计工作质量，保证财务信息的真实可靠通过解析，我们可以更好地理解会计准则，提高对相关问题处理的准确性，避免误解和错误学习总结复式记账基础账户设置与分类

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22.复式记账法是现代会计核算的了解账户的分类和设置原则，基础，它可以准确反映企业的是正确运用复式记账法的关键财务状况和经营成果，帮助我们进行准确的记录和分析会计等式与报表实践操作

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44.理解会计等式，能够帮助我们通过实际操作，可以加深对复更好地编制财务报表，从而掌式记账法的理解，并锻炼会计握企业的财务状况和经营成果核算能力测试题知识点测试案例分析操作练习综合评价涵盖课程中的关键概念和知识提供实际业务场景，要求学生模拟实际记账操作，要求学生通过综合测试题，全面评估学点，如复式记账原则、账户分运用课程所学知识进行分析和独立完成凭证填写、账簿登记生对课程内容的掌握程度类、记账凭证类型等处理等步骤检验学生对课程内容的理解和培养学生的实际应用能力，提增强学生的动手能力，提高实帮助学生了解自己的学习情况掌握程度升解决问题的能力际操作技能，及时进行查漏补缺。