《个人所得税新》课件

个人所得税新政新个税法已经颁布，并已于2019年1月1日正式实施，本次个税改革内容涉及个税起征点、税率、扣除项目等方面，对每一个纳税人来说都是重大利好by课程目标了解新税法掌握计算方法熟悉申报流程合理避税熟悉个人所得税的最新政策和掌握个人所得税的计算方法和掌握个人所得税申报流程，了了解个人所得税的优惠政策，法律法规，了解修订后的税收流程，能够准确计算个人所得解申报方式、时间和注意事项并学会合理利用政策进行避税制度税个人所得税概述个人所得税是指对个人取得的各种所得征收的税收，是国家财政收入的重要来源之一中国个人所得税的征收对象为在中国境内有住所的个人、在中国境外有住所而在中国境内取得所得的个人以及在中国境内无住所但在中国境内取得所得的个人个人所得税的税率根据不同的所得类型、征收方式以及收入水平而有所不同工资薪金所得工资、薪金劳动报酬包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等单位或个人支付给雇员的报酬，以货币形式支付税前扣除税率计算包括个人所得税专项附加扣除和专项扣除根据工资薪金所得的税率表进行计算，按照累进税率征税个人营利所得个体经营自由职业出租车司机个人通过独立从事生产经营活动取得的所得个人以非雇佣方式提供劳务取得的所得，如出租车司机个人通过提供出租车服务取得的，如开店、办企业等律师、医生、作家、摄影师等所得，属于此类所得财产租赁所得出租房屋出租土地将房屋出租给个人或企业，收取将土地出租给个人或企业，收取的租金收入，应缴纳个人所得税的租金收入，应缴纳个人所得税出租设备出租其他财产将机器、车辆等设备出租给个人将其他类型的财产出租给个人或或企业，收取的租金收入，应缴企业，收取的租金收入，应缴纳纳个人所得税个人所得税财产转让所得股票、债券房产交易

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22.股票、债券交易后产生的收益出售房产后，取得的收入超过，需缴纳所得税原有房屋价值部分，需缴纳所得税其他财产

33.包括艺术品、珠宝、古董等，出售后产生的收益，需缴纳所得税利息、股息、红利所得利息所得股息所得红利所得银行存款利息、债券利息等股票分红、上市公司分红等公司利润分配给股东的红利等偶然所得彩票中奖中奖奖金其他偶然所得中奖彩票产生的收益属于偶然所得，需中奖活动中获得的奖金，例如电视节目其他偶然所得包括但不限于发现的遗要按照税法规定缴纳个人所得税、比赛、竞赛等失物、拾得的埋藏物、报酬等综合所得计算计算基础1综合所得是指除工资薪金所得以外的其他所得首先，需要将所有综合所得项目的收入进行汇总扣除项目2根据税法规定，可以从综合所得中扣除一些项目，例如专项附加扣除、专项扣除和基本减除费用税率适用3根据计算后的应纳税所得额，参照税率表确定适用税率，计算应缴纳的个人所得税专项附加扣除子女教育继续教育住房贷款利息住房租金每个子女每年可扣除1,000元在职人员参加学历教育或非学个人购买住房并向金融机构贷个人在城市工作且承租住房，，最多可扣除2,000元符历教育，每年可扣除4,800元款，每月可扣除1000元，全每月可扣除1,500元，全年最合条件的子女包括不满18，但仅限一次该扣除项仅适年最多12,000元多18,000元需要提供租赁周岁的子女、年满18周岁但用于符合条件的个人，需要提合同和缴纳租金的证明材料非大学生的子女供相关证明材料专项扣除住房贷款利息子女教育支出

11.

22.对于购买自住住房并按揭贷款的纳税人，可享受住房贷款利纳税人子女接受学历教育的支出，可以进行专项扣除，鼓励息扣除，减轻购房负担生育和教育投资继续教育支出大病医疗支出

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44.纳税人参加学历继续教育或职业技能培训的支出，可以进行纳税人发生的符合条件的大病医疗支出，可以进行专项扣除专项扣除，支持个人终身学习，帮助减轻医疗费用负担税率表所得项目税率工资薪金所得三级累进税率，起征点5000元个人营利所得20%财产租赁所得10%财产转让所得20%利息、股息、红利所得20%偶然所得20%税款计算应纳税所得额1扣除专项扣除、专项附加扣除等适用税率2根据应纳税所得额确定应纳税额3应纳税所得额乘以税率税款计算流程清晰明了，纳税人可以通过简单的计算确定应缴纳的税款预缴税款计算预缴税款根据每月收入情况，计算每个月需要预缴的税款金额预缴税款可以根据实际收入情况进行调整申报缴纳按月或按季度申报预缴税款，并通过银行或税务机关指定的方式缴纳预缴税款保留凭证保留预缴税款的申报单、缴款凭证等相关资料，以便在年度汇算清缴时进行核对汇算清缴申报期限1年度终了后4月30日前申报方式2线上或线下申报计算方式3根据全年收入和扣除计算应缴税款结果处理4补缴或退税汇算清缴是年度终了后，纳税人根据全年所得收入和扣除项目，计算应缴税款并向税务机关申报的过程个人所得税汇算清缴可以帮助纳税人准确计算全年应缴税款，确保纳税义务的履行，并享受相应的税收优惠政策纳税人义务申报纳税如实申报个人所得税，并按规定缴纳税款保存凭证妥善保存个人所得税相关的凭证，如工资单、发票等配合税务机关配合税务机关的税务检查和调查日常缴纳预扣预缴1雇主或付款方根据税法规定预扣个人所得税，每月或按季度缴纳税款自行申报2个体工商户、自由职业者等需自行计算税款并申报，一般每月或按季度申报缴纳税款缴纳3通过税务部门指定的银行或线上平台缴纳税款，并保留好缴款凭证特殊情况处理境外收入申报税务咨询税收优惠政策境外收入需根据相关规定申报，并缴纳相应纳税人可通过税务机关官网、电话等渠道咨符合条件的纳税人可以享受相关税收优惠政的税款询相关事宜策申报注意事项申报时间资料准备及时申报，避免逾期罚款了解不同收入类型整理好相关资料，确保准确无误例如工资的申报期限单、发票等申报方式咨询服务可以选择线上或线下申报了解不同申报方式如遇疑问，可咨询税务部门或专业人士，及时的流程和注意事项解决申报问题优惠政策减免政策税收优惠对特定收入或纳税人提供税收减免，例如子女教育、住房贷款利例如创业者可享受税收减免，鼓励创新创业息等案例分析1假设小明是公司员工，每月工资为10000元，且没有其他收入根据个人所得税新政，小明每月需要缴纳的个税为10000元-5000元=5000元，对应税率为3%，应纳税额为5000元*3%=150元案例分析2假设您是一名自由职业者，通过网络平台提供翻译服务您在2023年1月取得收入20,000元，已缴纳相关平台的费用1,000元您需要计算个人所得税的应纳税额个人营利所得的税率为20%应纳税所得额为20,000元-1,000元=19,000元应纳税额为19,000元*20%=3,800元案例分析3假设某纳税人2023年取得工资薪金所得10万元，取得财产租赁所得1万元，并享受了住房贷款利息专项附加扣除

3.6万元请问该纳税人应缴纳个人所得税多少？首先，计算综合所得，10万元+1万元-

3.6万元=

7.4万元其次，根据综合所得税率表，应缴纳税款为

1.95万元该案例展示了综合所得计算、专项附加扣除以及税款计算的流程，有助于理解个人所得税申报的实际操作常见问题解答关于个人所得税，许多人存在疑问例如，如何进行税务申报？如何享受税收优惠？如何解决税务纠纷？为了方便大家更好地理解个人所得税相关知识，我们将针对常见问题进行解答欢迎大家积极提问！此外，我们将定期更新常见问题解答，并提供最新资讯，请关注官网或微信公众号！个人所得税新政解读税制改革税率调整

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22.个人所得税法修订，优化税收结构，促进公平与效率部分税率调整，提高中低收入群体税收负担，降低高收入群体税收负担扣除项目申报方式

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44.增加专项附加扣除，如子女教育、住房贷款利息等，提高个简化申报流程，方便纳税人申报，提高税收效率人所得税优惠力度其他相关政策税收优惠税收监管鼓励居民投资、创业、消费，例加强税收征管，打击偷逃税行为如住房租赁、新能源汽车、文化，维护公平竞争环境产业等国际合作推进税收信息共享，防止国际逃税，促进跨境贸易发展学习总结新政了解税款计算申报技巧实践应用深入理解个人所得税新政内容熟练运用新政的税率表和扣除掌握个人所得税申报流程，熟通过案例分析，将所学知识应，掌握新政的重大变化、适用项目，准确计算个人所得税，悉申报平台的使用方法，并了用于实际生活中，提高解决个范围、计算方法等了解预缴税款和汇算清缴流程解不同情况下的申报注意事项人所得税相关问题的实际操作能力测试题为了巩固学习成果，我们将进行一些测试题测试题内容涵盖个人所得税新政的各个方面，包括基本概念、税率、扣除项目等测试题形式多样，包括选择题、判断题、填空题等我们会提供答案解析，帮助您更好地理解相关知识请您认真作答，并积极思考这将帮助您更好地掌握个人所得税新政知识，并在实际生活中运用课程结语本次课程介绍了个人所得税新政的主要内容希望本次课程能够帮助大家更好地了解个人所得税新政。