《Ch预算编制》课件

预算编制Ch预算编制是企业管理的重要组成部分，是企业实现财务目标的基石投稿人DH DingJunHong课程目标理解预算管理概念掌握预算编制方法学习预算管理的定义、重要性、学习不同类型的预算编制方法，原则和流程包括收益预算、支出预算、现金流量预算、资产负债预算和综合预算提升预算管理能力应用预算管理工具学习如何制定、执行、分析和调学习使用预算管理软件和工具，整预算，提高预算管理效率和效提高预算管理的自动化程度和准果确性预算管理的概念预测未来计划资金使用资源分配预算管理是预测未来一段时间内企业经营活预算管理是将计划资金使用和控制，以达成预算管理是分配有限的资源，实现企业目标动的资金需求和来源企业目标预算管理的作用指导经营决策控制成本费用

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2.12预算提供目标和方向，帮助企业科学地制定经营计划，进行预算设定成本费用目标，加强成本管控，提高企业盈利能力决策提高资金使用效率促进组织协调

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4.34预算合理分配资金，优化资金使用结构，减少资金浪费预算统一各部门目标，协调各部门行动，提高企业整体运营效率预算编制的原则全面性一致性准确性灵活性预算编制应涵盖所有项目，确预算与企业战略目标一致，确预算数据应真实可靠，确保预预算应能够适应环境变化，允保所有活动都纳入预算控制保预算与公司整体方向一致算反映实际情况，避免偏差许调整和修改，确保预算适应实际情况预算编制的步骤确定预算目标1明确预算编制的最终目标，例如提高盈利能力、控制成本等收集数据2收集相关数据，包括历史数据、市场数据、竞争对手数据等制定预算方案3根据预算目标和收集的数据，制定详细的预算方案预算审批4将预算方案提交给相关部门或领导审批预算执行5按照审批后的预算方案进行执行，并定期进行跟踪和监控预算编制是一个循序渐进的过程，需要根据实际情况进行调整和完善收益预算编制销售预测定价策略销售渠道销售目标设定根据市场分析、历史数据和竞根据市场需求、成本结构和竞分析不同的销售渠道，选择最为每个销售人员设定具体的销争情况，预测未来一段时间的争对手的价格水平，制定合理有效的渠道，并制定相应的销售目标，并提供必要的支持和销售收入的价格策略售计划激励措施支出预算编制编制原则预算类型支出预算以企业经营计划为基础，并结合历史数据，并考虑市场支出预算可以细分为多个类别，例如生产成本预算、销售费用预环境变化算、管理费用预算、财务费用预算等预算编制要与财务目标和运营目标保持一致，确保预算的合理性每个类别预算编制方法各有不同，需根据企业具体情况制定和可行性现金流量预算编制预测未来现金流财务状况分析现金流量预算预测未来一段时间现金流量预算可以帮助企业分析内的现金流入和流出，帮助企业资金使用情况，评估财务风险，了解资金状况，制定合理的资金并采取必要的措施来改善财务状计划况投资决策支持融资策略制定现金流量预算可以为企业投资决现金流量预算可以帮助企业确定策提供参考依据，帮助企业选择合理的融资策略，包括融资额度最优的投资方案，实现资金的高、融资方式和融资时间，有效地效利用管理资金流动资产负债预算编制资产负债表列示公司在特定时间点的资产、负债和净资产财务预测预计未来特定时间段的资产和负债情况经营计划预测未来一段时间内的业务活动和资金需求综合预算编制协调一致全面覆盖综合预算将各部门预算整合为一综合预算涵盖企业所有经营活动个整体，确保各个部分相互协调，包括生产、销售、财务等方面，共同实现企业目标，确保所有资源得到有效分配控制风险提高效率综合预算可以有效控制企业经营综合预算可以提高企业资源利用风险，帮助企业在财务和运营方率，优化资源配置，促进企业高面保持稳定效运营预算的审核与批准预算审核预算批准预算编制完成后，需要经过相关部门的审核审核通过后，预算需要由公司领导审批财务部门负责审核预算的完整性、准确性、合理性预算批准是预算生效的必要条件••相关部门负责审核预算的合理性、可行性预算批准后，各部门应严格执行预算••预算的执行跟踪进度控制成本定期监测实际支出，与预算指标进行比较，发现偏差及时调整严格控制不必要的支出，优化资源配置，提高资金使用效率协调配合定期评估各部门之间密切配合，确保预算执行的顺利进行定期评估预算执行效果，总结经验，改进不足预算的分析与调整比较分析趋势分析

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2.12预算执行情况与预算目标比较，分析差异的原因分析预算执行趋势，预测未来预算变化原因分析调整预算

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4.34找到差异的原因，确定是可控因素还是不可控因素根据分析结果，对预算进行调整，确保预算的合理性生产预算编制预测生产需求确定生产成本生产预算根据销售预算，预测生产需求，生产预算包含直接材料、直接人工、制造确定生产计划费用等考虑库存变化，确保满足销售需求评估生产成本，优化生产流程，提高效率销售预算编制预测销量预测未来一段时间的销售量预测销售价格预计未来一段时间内产品或服务的销售价格预测销售收入将预测销量与销售价格相乘，得出预计销售收入采购预算编制预测需求市场调研库存管理合同签订根据销售预算和生产计划，确分析供应商报价，选择合适的制定合理的安全库存和订货点与供应商签订采购合同，明确定所需原材料、零部件和商品供应商，确保价格合理和供货，控制库存成本，避免资金占采购数量、价格、交货时间等的数量及时用过高关键条款人工成本预算编制人工成本预算编制步骤人工成本预算编制方法第一步，收集历史数据，分析员工数量变化趋势零基预算方法，从零开始预算，避免历史数据偏差影响第二步，预测未来生产经营活动，确定用工需求增量预算方法，以历史数据为基础，预测未来人工成本变化第三步，确定工资和福利标准，计算预计人工成本滚动预算方法，定期调整预算，以适应不断变化的实际情况制造费用预算编制间接费用预算成本预测部门协作制造费用预算涵盖所有间接费用，例如厂房需要准确预测未来生产周期的制造费用，包制造费用预算涉及多个部门，包括生产、财租金、水电费、设备维护等括原材料、人工、设备维护等方面的成本务、人事等，需要各部门通力合作管理费用预算编制预测管理费用分析历史数据

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2.12管理费用包括公司运营的日常支出，例如办公室租金、员工企业可以利用往年的管理费用数据，分析历史趋势和变化，薪资和办公用品预测未来的管理费用考虑新因素编制预算表

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4.34企业应考虑未来可能影响管理费用的因素，例如新的政策法根据预测的管理费用，编制管理费用预算表，列出每个项目规、市场变化和业务发展的预算金额和预算说明销售费用预算编制销售人员工资广告宣传费用销售管理费用客户服务费用根据销售人员数量和薪资标准包括广告设计、制作、投放等包括差旅费、办公费、培训费包括客服人员工资、电话费、计算成本等售后服务费用等财务费用预算编制利息支出财务费用预算编制财务费用预算应包括预计的利息支出，财务费用预算应包含预计的其他财务费在编制财务费用预算时，应注意充分考如银行贷款利息、债券利息等考虑公用，如银行手续费、汇兑损失等根据虑公司未来经营情况和融资计划预算司目前的债务结构和利率水平，预测未公司往年的财务费用数据和未来发展趋编制应与公司整体的财务目标保持一致来一年的利息支出势进行预测税金预算编制确定税种预计应纳税额

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2.12企业需根据其经营活动范围和税收法律法规，确定需缴纳的根据企业经营计划和税收政策，预测各税种的应纳税额税种编制税金预算表分析与调整

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4.34将各税种的预计应纳税额汇总成表格，方便查看和管理定期分析税金预算执行情况，并根据实际情况进行调整资本性支出预算编制定义编制步骤资本性支出预算，也称为固定资产投资预算，是指企业未来一段确定资本性支出项目，评估项目效益，预测项目资金需求，制定时间内用于购买或建造固定资产的资金计划融资方案，最终形成资本性支出预算方案包括购买土地、建筑物、机器设备等，用于企业长期生产经营活资本性支出预算需要与企业整体战略目标和财务状况相协调，确动，并能产生经济效益保资金的合理配置和有效利用投资预算编制投资项目分析资金筹措方案评估项目可行性，市场需求，竞确定投资资金来源，包括自筹资争环境，盈利能力确定投资目金，银行贷款，发行债券等分标，投资规模和投资期限析融资成本，选择最佳融资方案投资收益预测投资风险控制预测投资项目未来收益，计算投识别投资风险，制定风险控制措资回报率，评估项目经济效益施，降低投资风险，确保投资安全融资预算编制银行贷款发行债券股权融资天使投资银行贷款是企业最常用的融资发行债券可以为企业筹集大量股权融资可以为企业带来长期天使投资可以为企业提供资金方式之一，需要制定详细的贷资金，需要考虑债券的期限、资金，需要考虑融资规模、股和专业指导，需要考虑投资协款计划和还款计划利率和发行成本等因素权结构和未来回报等因素议和未来退出机制等因素现金预算编制时间维度现金预算通常按月、季或年编制，并与经营计划、财务计划相互协调现金流预测预测未来期间的现金收入和支出，并分析其变化趋势，为资金管理提供依据预算指标主要包括现金收入预算、现金支出预算、现金净流量预算和现金余额预算资产负债预算编制预测资产和负债预测未来的资产和负债，例如现金、应收账款、固定资产、借款等分析财务状况通过资产负债预算，分析企业的财务状况，判断其偿债能力和盈利能力制定融资策略资产负债预算可以帮助企业制定合理的融资策略，确保资金需求能够得到满足利润预算编制预测收入估计成本根据历史数据和市场趋势预测未预测销售成本、管理费用、财务来销售收入，考虑季节性因素和费用等，细化到各项目，并考虑新产品影响价格变动和效率提升计算利润将预计收入减去预计成本，得到利润预算，为公司经营目标提供参考预算差异分析与报告分析差异原因编制差异报告评估影响及时调整识别实际情况与预算之间的偏将差异分析结果整理成书面报评估差异对企业经营的影响，根据差异分析结果，及时调整差，分析影响差异的主要因素告，包含偏差、原因、建议等并提出相应的改进措施预算，确保预算的有效性内容总结预算编制是企业管理的重要环节预算编制过程需要各部门共同参与，加强沟通协作通过预算编制，企业可以明确发展目标，合理配置资源，提高经营效率，实现企业可持续发展。