中级经济师-财政税收-基础练习题-第三章税收理论-第三节税法与税制

OoA.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率正确答案B参考解析:本题考查税收制度的基本要素累进税率是指随征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率［单选题］

6.关于税率的说法，错误的是A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D.超额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率正确答案D参考解析:1题考查税收制度的基本要素选项D错误，在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率在超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率［单选题］

7.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是A.项目扣除B.减征税额C.纳税扣除D.适用低税率正确答案A参考解析本题考查税收制度的其他要素税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，其方式包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转［单选题］

8.税法的解释中，不可以作为判案依据的是A.立法解释B.司法解释C.行政解释D.事后解释正确答案c参考解析税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍的约束力，但是不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力，原则上不能作为法庭判案的直接依据［单选题］

9.《中华人民共和国个人所得税法》属于A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件正确答案A参考解析税法的正式渊源包括

（1）宪法

（2）税收法律税收法律是指拥有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的规范性法律文件如我国全国人民代表大会制定的《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》就是税收方面的正式法律

（3）税收法规

（4）部委规章和有关规范性文件

（5）地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件

（6）自治条例和单行条例

（7）国际税收条约或协定［单选题］

10.我国所得税税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重,以逐步建立健全（）的个人所得税制为重点，完善所得税制A.分类B.综合C.综合与分类相结合D.工薪所得与资本所得相结合正确答案C参考解析深化税制改革的目标是形成税法统

一、税负公平、调节有度的税收制度体系，促进科学发展、社会公平和市场统一要围绕优化税制结构，加强总体设计和配套实施，推进所得税类、货物和劳务类税收制度改革，逐步提高直接税比重，加快健全地方税体系，提升税收立法层次，完善税收法律制度框架

（一）完善直接税体系建立综合与分类相结合的个人所得税制度，优化税率结构，完善税前扣除，规范和强化税基，加强税收征管，充分发挥个人所得税调节功能

（二）健全间接税体系

（三）积极稳妥推进健全地方税体系改革

（四）全面落实税收法定原则［单选题］

11.《税务登记管理办法》属于税法渊源中的（）A.税收法律B.税收法规C.部委规章和规范性文件D.地方性法规正确答案c参考解析:本题考查税法的正式渊源部委规章和有关规范性文件主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如国家税务总局发布的《税务登记管理办法》［单选题］

12.关于税法正式渊源的说法，错误的是（）A.税收法律由国家最高权力机关制定B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定D.税收地方性法规由各级地方人民政府规定正确答案D参考解析本题考查我国现行的税收法律制度选项D错误，税收地方性法规由地方人民代表大会及其常务委员会制定，地方政府制定的是税收地方规章［单选题］

13.关于我国税法渊源的说法，错误的是A.《税收征收管理法》属于税收法律B.国务院或其授权主管部门制定的实施细则及有关规范性内容的税收文件不属于税收法规C.经国务院批准的较大的市的人民代表大会可以制定地方性法规D.《税务登记管理办法》由国家税务总局制定正确答案B参考解析本题考查税法的渊源选项B错误，我国税收法规的形式主要有国务院主管部门发布的有关税收的规范性决定和命令，如税收条例，由国务院或其授权主管部门制定的实施细则以及其他具有规范性内容的税收文件［单选题］

14.以下属于我国税法非正式渊源的是A.国际税收协定B.自治条例C.税收通告D.部委规章和有关规范性文件正确答案C参考解析本题考查税法的渊源在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等［单选题］

15.以下属于税基式减免方式的是0A.项目扣除B.减征税额C.减半征收D.适用低税率正确答案A参考解析本题考查税制其他要素税基式减免方式包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转［单选题］

16.国家税务总局制定的《税务代理试行办法》所属的税收法律级次是OoA.全国人大及其常委会制定的税收法律B.全国人大或常委会授权立法C.国务院制定的税收行政法规D.国务院税务主管部门制定的税收部门规章正确答案D参考解析本题考查我国现行税收法律制度国家税务总局制定的《税务代理试行办法》属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章［单选题］

17.下列税种中，属于财产税类的是A.资源税B.房产税C.耕地占用税D.个人所得税正确答案B参考解析:本题考查我国现行税收法律制度财产税类包括房产税、契税、车船税［单选题］

18.关于税法的说法，错误的是A.税法是税收的表现形式，税收必须以税法为依据B.税法是国家税务征管机关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依据C.税法的调整对象仅仅是税收征纳关系D.税法由国家权力机关或其授权的行政机关制定正确答案C参考解析本题考查税法的概念选项C错误，税法的调整对象是税收关系，即有关税收活动的各种社会关系，包括税收体制关系、税收征纳关系、税收管理关系等［单星说

19.关于税法效力的说法，错误的是A.税法的效力包括时间效力和空间效力B.直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式C.我国税法坚持不溯及既往的原则D.税法可以在全国范围内有效，也可以在地方范围内有效正确答案B参考解析本题考查税法的效力选项B错误，以新法代替旧法，是最常见的税法失效方式［单选题］

20.关于税法解释的说法，错误的是A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释B.税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力C.税收司法解释的主体是国家税务总局D.税收司法解释具有法律效力正确答案C参考解析本题考查税法的效力与解释选项C错误，税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所做的具体解释或正式规定在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院［单选题］

21.下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释正确答案C参考解析本题考查税法的解释立法解释是税收立法机关对所设立的税法的正式解释税收的立法解释与被解释的税法具有同等法律效力只有全国人大才具有立法权，选项C正确［单选题］

22.关于减免税的说法，错误的是A.减免税有针对纳税人的.也有针对征税对象的B.任何单位与部门都不得擅自减税免税C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税D.征税对象没有达到起征点的不征税正确答案C参考解析本题考查税制其他要素选项C错误，起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点，征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税［单选题］

23.《中华人民共和国企业所得税法》所属的税收法律级次是A.全国人大及其常委会制定的税收法律B.全国人大或常委会授权立法C.国务院制定的税收行政法规D.国务院税务主管部门制定的税收部门规章正确答案A参考解析本题考查我国现行税收法律制度《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会制定的税收法律［单选题］

24.下列税种中，属于行为、目的税类的是A.增值税B.个人所得税C.关税D.印花税正确答案D参考解析:本题考查我国现行税收法律制度行为、目的税类包括环境保护税、印花税、城建税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税等［单选题］

25.以下属于税基式减免方式的是A.免征额B.减征税额C.减半征收D.适用低税率正确答案A参考解析本题考查税制其他要素税基式减免方式包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转［多选题］

1.我国的税法可以由（）来制定A.全国人民代表大会B.地方人民代表大会C.国务院D.人民法院E.地方人民政府正确答案ABC参考解析本题考查税法的概念税法是由国家权力机关或其授权的行政机关制定的也就是说，我国目前的立法机关应是国家权力机关（包括全国人民代表大会和地方人民代表大会）或其授权机关（包括国务院，以及财政部、国家税务总局）［多选题］

2.在我国，税法的正式渊源包括（）A.宪法B.税收法律C.税收通告D.税收法规E.习惯正确答案ABD参考解析本题考查税法的正式渊源我国税法的正式渊源包括宪法、税收法律、税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规、自治条例和单行条例、国际税收条约或协定税法的非正式渊源主要是习惯、判例、税收通告等C和E属于税法的非正式渊源［多选题］

3.在我国，税法生效的途径有（）A.税法通过一段时间后开始生效B.税法自通过发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期E.税法生效日期由执法机关确定正确答案ABC参考解析本题考查税法的效力在我国，税法的生效主要分为三种情况

（1）税法通过一段时间后开始生效；

（2）税法自通过发布之日起生效；

（3）税法公布后授权地方政府自行确定实施日期［多选题.下列项目中，属于税法的法定主义原则的有（）A.课税要素法定原则B.课税要素明确原则C.课税程序合法原则D.课税对象公平原则E.课税措施效率原则正确答案ABC参考解析本题考查税法的法定主义原则税法的法定主义原则包括1课税要素法定原则；2课税要素明确原则；3课税程序合法原则［多选题］

5.税率的基本形式有A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率正确答案ABC参考解析税率一般分为比例税率、累进税率和定额税率；不同税率又可细分为若干税率形式［多选题］

6.关于税收制度基本要素的说法，正确的有A.纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人，规定了税款的直接承担者B.不同的税种，可以有相同的纳税人C.征税对象是一种税区别于另一种税的主要标志D.凡是列入征税范围的，都应征税E.体现征税广度的是税目正确答案ACDE参考解析本题考查税制基本要素选项B错误，不同的税种有不同的纳税人［多选题］

7.税法的正式渊源包括A.税收法律B.税收法规C.国际税收条约D.税收判例E.税收习惯正确答案ABC参考解析本题考查税法的渊源税法的正式渊源包括宪法、税收法律、税收法规、部委规章和有关规范性文件、地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件、自治条例和单行条例、国际税收条约或协定税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等选项DE属于税法的非正式渊源。