中级经济师-财政税收-强化练习题（参考）-第七章税务管理

中级经济师-财政税收-强化练习题参考-第七章税务管理［单选题］

1.下列情形中，纳税人需要到原税务机关申报办理注销税务登记的是oA.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系江南博哥的C.改变开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的正确答案D参考解析本题考查注销税务登记纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记掌握“登记制度”知识点［单选题］

2.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是A.改变经营范围B.被国家市场监督管理机关吊销营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.由国有企业改制为股份制公司正确答案B参考解析本题考查注销税务登记纳税人被国家市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记掌握“登记制度”矢口识点［单选题］

3.实施营业加施和税务登记证“两证整合”登记制度的是A.个体工商户B.新设立企业、农民专业合作设C.营改增企业D.公司制企业正确答案A参考解析本题考查“五证合

一、一照一码”登记制度个体工商户实施营业执照和税务登记证“两证整合”登记制度掌握“登记制度”知识点［单选题］

4.“五证合

一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织营业执照的登记制度A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号A.国家税务总局B.财政部C.中国人民银行印钞造币总公司D.国务院正确答案A参考解析:々国统一的发票监制章，由国家税务总局负责管理［单选题］

31.纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为A.交旧购新B.定额供应C.验IH购新D.批量供应正确答案c参考解析；本题考查发票领购方式验旧购新用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后，领购新票［单选题］

32.关于发票检查的说法，正确的是A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料•，可以记录、录音、录像、照相和复制C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证D.税务机关需要将空白票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人正确答案B参考解析选项A,税务机关可以查阅和复制与发票有关的凭证、资料选项C,税务机关进行检查时，应当出示税务检查证选项D,税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据［单选题］

33.根据税收征收管理法律制度的规定，对财务会计制度健全、能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人适用的税款征收方式是A.查账征收B.查定征收C.定期定额征收D.查验征收正确答案A参考解析本题考查查账征收查账征收是税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法这种办法一般适用于财务会计制度较为健全、能够认真履行纳税义务的纳税单位［单选题］

34.关于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人，应采取的税款征收方式是A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案c参考解京家题考查税款征收的方式查验征收是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法［单选题］

35.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为A.3年B.5年C.10年D.无限期正确答案c参考解焉企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整［单选题］36,关于纳税担保的说法，正确的是A.我国的纳税担保人只能是企业B.行政机关在特殊情况下，可以作为纳税担保人C.纳税人可将权利证书交付税务机关作保D.纳税人不得以不动产向税务机关作保正确答案c参考解析纳税担保人指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或其他经济组织国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关等国家机关不得作为纳税担保人，纳税担保物担保，即以动产、权利证书交付税务机关占有或者以不动产向税务机关作保［单选题］

37.李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是A.李某收藏的古玩字画B.李某接送小孩上学必须的小汽车C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅正确答案D参考解析本题考查税收保全措施［单选题］

38.税收保全措施的范围不包括A.纳税人经营的商品B.纳税人生产的货物C.个人维持生活必需的住房和用品D.机动车辆正确答案c参考解京个人及其所扶养家庭维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内［单选题］

39.关于税款追征的说法，正确的是A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在5年内可以追征税款C.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款D.税务机关发现纳税人多缴税款超过5年期限的，税务机关不予退还正确答案A参考解析本题考查税款追征与退还［单选题］

40.下列不属于出口货物退税必要条件的是0A.报关离境B.属于增值税、消费税征税范围的货物C.采用来料加工形式D.在财务上作出口销售正确答案C参考解析本题考查货物出口退税的三个条件［单选题］

41.某具有出口经营权的电器生产企业增值税一般纳税人自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万，当期免抵退税额为15万元，当期免抵税额为万元A.0B.6C.9D.15正确答案A参考解析当期期末留抵税额〉当期免抵退税额时当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0［多选题］

1.以下属于企业变更税务登记适用范围的有A.改变纳税人名称的B.增减注册资金的C.改变经济性质或企业类型的D.因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的E.改变法定代表人的正确答案ABCE参考解析本题考查变更税务登记的范围纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在规定的期限内向迁达地税务机关申报办理税务登记掌握“登记制度”知识点［多选题］

2.企业因法人资格被依法终止，在办理注销税务登记之前，应向税务机关履行的手续有A.缴销发票B.结清应纳税款C.结清税收滞纳金D.缴纳税收罚款E.缴销企业所得税纳税申报表正确答案ABCD参考解析本题考查注销税务登记纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退免税款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件，经税务机关核准后，办理注销税务登记手续掌握“登记制度”知识点［多选题］

3.纳税人需要办理变更税务登记的情形有A.改变名称B.改变法人代表C.被国家市场监督管理机关吊销营业执照D.增加注册资金E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的正确答案ABD参考解析本题考查变更税务登记选项C,纳税人被国家市场监督机关吊销营.业执照，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记选项E,纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向国家市场监督管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记掌握“登记制度”矢口识点［多选题］

4.以下不属f意务中所说的“出口货物”一般应当具备条件的有A.必须是增值税征税范围货物，取得增值税专用发票B.必须是在工商管理局注册的出口企业出口的货物C.必须报关离境D.援外出口货物E.在财务上作出口销售正确答案BD参考解析本题考查出口退税管理“出口货物”具备3个条件

（1）必须是属于增值税、消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票（抵扣联），属于征收消费税的还应取得由企业开具并经税务机关和银行签章的《出口货物消费税税专用缴款书》；

（2）必须报关离境；

（3）在财务上作出口销售掌握“出口退税的管理”知识点［多选题］

5.下列选项中，可以办理出口退税的有（）A.原油B.援外出口货物C.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物D.工艺品R.电脑生漆正确答案CDE参考解析本题考查出口退税的管理具备货物出口条件，除经国家批准属于进料加工复出口贸易外，不予退税的货物，包括原油；援外出口货物；国家禁止出口货物，如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、伯金、糖等掌握“出口退税的管理”知识点［多选题］

6.发票检查方法包括（）A.对照检查法B.逆向检查法C.票面逻辑推理法D.顺向检查法E.横向检查法正确答案ABCD参考解析本题考查发票检查方法发票检查的方法有对照检查法；票面逻辑推理法；顺向检查法；逆向检查法；增值税专用发票检查的方法掌握“发票检查”知识点［多选题］

7.税收法定减免的原则和范围具有（）A.强制性B.经济性C.普遍性D.稳定性E.适应性正确答案CD参考解析本题考查减免税的管理法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税通常在各税种的基本法规中，都列有减税、免税条款这些减税、免税条款所规定的原则和范围，具有普遍性和稳定性掌握“减免税管理”知识点［多选题］

8.下列属于纳税申报方式的有A.电话申报B.直接申报C.邮寄申报D.数据电文申报E.委托代理申报正确答案BCDE参考解析本题考查纳税申报方式纳税申报方式有直接申报、邮寄申报、数据电文电报、委托代理申报四种方式掌握“纳税申报”知识点［多选题］

9.下列行为中，属于税款征收措施的有A.委托代征B.阻止出境C.责令提供纳税担保D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额正确答案BCDE参考解析本题考查税款征收管理选项A不是税款征收措施掌握“税款征收的方式与内容”知识点［多选题］

10.查账征收适用于的纳税单位A.会计制度比较健全B.经营品种比较单一C.账册不完善D.能认真履行纳税义务E.能够控制原材料正确答案AD参考解析本题考查税款征收的方式查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法，一般适用于会计制度比较健全、能够认真履行纳税义务的纳税单位掌握“税款征收的方式与内容”知识点［多选题］

11.经济税源调查分析的方法有A.进度分析B.趋势分析C.因素分析D.财务分析E.季节变动分析正确答案ABCE参考解析本题考查经济税源调查分析经济税源调查分析方法有进度分析、趋势分析、结构分析、因素分析，季节变动分析、相关指标分析掌握“税收控制管理”知识点［多选题］

12.政策因素对税源的影响的调查内容包括A.税收制度和税收政策的影响B.财政政策和财务制度的影响C.产业结构的变化D.税收征管法律、法规的健全程度E.产业政策的影响正确答案ABE参考解析本题考查经济税源调查的内容税收作为一种以国家为主体的分配行为，其收入来源，必然受到一定时期国家政策的影响和制约具体包括1税收制度和税收政策的影响；2财政政策和财务制度的影响；3产业政策的影响掌握“税收控制管理”知识点［多选题］

13.纳税人的下列行为，情节严重的，承担2000元以上10000元以下罚款的法律责任的有0A.纳税人不办理税务登记B.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的C.未按规定的期限申报办理注销税务登记D.扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的E.纳税人、扣缴义务人违反规定，拒不接受税务机关处理的正确答案AB参考解析本题考查税务登记的法律责任纳税人不办理税务登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正；逾期不改正的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款纳税人、扣缴义务人违反规定，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票掌握“税务登记的法律责任”知识点［多选题］

14.关于税务登记证件的使用与管理的说法正确的有A.税务登记证件包括税务登记证及其副本、临时税务登记证及其副本B.税务机关应当加强税务登记证件的管理，采取实地调查、上门验证等方法进行税务登记证件的管理C.税务登记证式样改变，需统一换发税务登记证的，由国家税务总局确定D.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关，如实填写“税务登记证件遗失报告表”，并将纳税人的名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件有效期、发证机关名称在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明到主管税务机关补办税务登记证件E.领用发票时，不需要持税务登记证正确答案BCDA参考解析本题考查税务登记证的发放及使用选项E错误，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件

①开立银行账户；

②领用发票掌握“税务登记证的使用与管理”知识点［多选题］

15.设置账簿的依据是A.《税收征收管理法》B.《税收征收管理法实施细则》C.财务会计制度D.县级税务主管部门的规定E.国务院财政、税务主管部门的规定正确答案ABCE参考解析本题考查账簿管理根据《税收征收管理法》《税收征收管理法实施细则》及财务会计制度规定，所有的纳税人和扣缴义务人都必须按照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿掌握“账簿、凭证管理”知识点［多选题］

16.税收凭证通常分为A.完税凭证类B.记账凭证类C.原始凭证类D.分录凭证类E.综合凭证类正确答案AE参考解析本题考查税收凭证税收凭证通常分为两类完税凭证类；综合凭证类掌握“账簿、凭证管理”知识点［多选题］

17.下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有A.账簿B.发票的存根联C.收支凭证粘贴簿D.发票登记簿E.进销货登记簿正确答案ACE参考解析本题考查账簿管理账簿、收支凭证粘贴簿和进销货登记簿至少要保存10年掌握“账簿、凭证管理”知识点［多选题］

18.纳税人在中报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供的证件和资料包括下列A.工商营业执照或其他核准执业证件B.有关合同、章程、协议书C.组织机构统一代码证书D.法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件E.单位名称、依据、经营地点正确答案ABCD参考解析本题考查设立税务登记纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供以下证件和资料工商营业执照或其他核准执业证件；有关合同、章程、协议书；组织机构统一代码证书；法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件其他需要提供的有关证件、资料，由省、自治区、直辖市税务机关确定掌握“登记制度”知识点［多选题］

19.下列属于税务登记证件的主要内容的有A.注册资金资本B.纳税人名称C.税务登记代码D.生产经营范围主营、兼营E.生产经营期限正确答案BCD参考解析本题考查设立税务登记税务登记证件的主要内容包括纳税人名称、税务登记代码、法定代表人或负责人、生产经营地址、登记类型、核算方式、生产经营范围主营、兼营、发证日期、证件有效期等掌握“登记制度”知识点［多选题］

20.关于纳税申报的说法，错误的有A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理E.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，且情节严重的，税务机关可以处2000元以上10000元以下的罚款正确答案BD参考解析选项B,纳税人和扣缴义务人不论当期是否发生纳税义务，除税务机关批准外，其他的都必须办理纳税申报选项D,纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告税务机关应当查明事实，予以核准［多选题］

21.纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有A.依照法律法规的规定可以不设置账簿的B.虽设置了账簿，但是账目混乱，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的E.擅自销毁账簿的正确答案ABE参考解析本题考查应纳税额的核定共享题干题某县国税局3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保［不定项选择题］

1.下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的说法，正确的有OoA.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的B.责令该企也缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局局长批准D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省级税务局局长批准正确答案A参考解析本题考查纳税担保税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期限前就责令纳税人限期缴纳应纳税款掌握“纳税担保”知识点［不定项选择题］

2.下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的说法，正确的有0A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后D.社会保险代码正确答案B参考解析本题考查“五证合

一、一照一码”登记制度“五证合

一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的登记制度掌握“登记制度”知识点［单选题］

5.关于发票印制，以下说法中正确的是0A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定B.印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C.发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作D.税务机关不管理普通发票的印制活动正确答案C参考解析本题考查发票印制管理增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制全国统一的发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定印制发票应当使用国务院税务主管部门确定的全国统一的发票防伪专用品印制发票的企业应当具备的条件有

（1）取得印刷经营许可证和营业执照；

（2）设备、技术水平能够满足印制发票的需要；

（3）有健全的财务制度和严格的质量监督、安全管理、保密制度掌握“发票管理的内容”知识点［单选题］

6.下列与发票相关的行为中，正确的是0A.需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票B.转借发票C.拆本使用发票D.扩大发票使用范围正确答案A参考解析本题考查发票的开具和保管任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为

（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品；

（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；

（3）拆本使用发票；

（4）扩大发票使用范围；

（5）以其他凭证代替发票使用掌握“发票管理的内容”知识点［单选题］

7.关于发票印制管理的说法，正确的是0C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意正确答案C参考解析本题考查纳税担保在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税所得迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保掌握“纳税担保”知识点［不定项选择题］

3.可作为该企业纳税担保人的有0A.具有纳税担保能力的自然人B.具有纳税担保能力的法人C.县人民政府D.县人民法院正确答案AB参考解析本题考查纳税担保在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人国家机关，包括国家权力机关、行政机关、审判机关、检察机关，均不得做纳税担保人选项AB可作为该企业纳税担保人掌握“纳税担保”知识点［不定项选择题］

4.如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有OoA.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房正确答案ABD参考解析本题考查纳税保全如纳税人不能提供纳税担保，税务机关可进一步采取税收保全措施选项C错误，税务机关对单价5000元以下的除个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品之外的其他生活用品，不采取税收保全措施掌握“纳税担保”知识点定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告自1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定［不定项选择题］

5.如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有A.强制征收B.扣押货物C.责令李某提供纳税担保D.定期定额征收正确答案C参考解析本题考查纳税担保如果在限期前发现纳税人有转移财产的迹象，可以责令李某提供纳税担保掌握“税收强制执行措施”知识点［不定项选择题］

6.下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有A.税务机关不可以对承包人张某采取税收强制执行措施，应向出包人李某征收税款B.税务机关因未先采取税收保全措施，所以不能对李某采取税收强制执行措施C.税务机关可以对李某采取税收强制执行措施D.税务机关不得对李某采取任何措施，应向张某追缴税款正确答案ABD参考解析本题考查税收强制执行此处税务机关是可以对承包人张某采取税收强制执行措施，不需要先采取税收保全措施掌握“税收强制执行措施”知识点［不定项选择题］

7.下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有oA.不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用正确答案D参考解析本题考查税收强制执行税务机关扣押物品后，可以依法拍卖，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用掌握“税收强制执行措施”知识点［不定项选择题］

8.在本案中，南山区地税局存在的问题有A.没有采取税收保全措施就采取了税收强制执行措施B.因小汽车价值远远超过应纳税额，不应对李某的小汽车进行拍卖C.应将小汽车依法拍卖后的收入全部返给李某，监督其自行补缴应纳税款、滞纳金、罚款，税务机关不应代扣D.税务机关应当在3日内将剩余款项退还给被执行人李某，实际执行时超过了上述时限，属于行政执法不当正确答案D参考解析本题考查税收强制执行拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在3日内退还被执行人掌握“税收强制执行措施”知识点某企业2017年3月15日领取了营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算2019年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚根据上述资料，回答下列问题［不定项选择题］

9.该企业设置账簿的法定时间应该是A.领取营业执照之日起15日内B.领取营业执照之日起20日内C.领取营业执照之日起30日内D.领取营业执照之日起45日内正确答案A参考解析企业应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿根据上述资料，回答下列问题［不定项选择题］

10.该企业应自扣缴义务发生之日起内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿A.30日B.20日C.15日D.10日正确答案D参考解析该企业应自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿根据上述资料，回答下列问题［不定项选择题］

11.纳税人的下列做法中，正确的有A.纳税人设置的账簿中包括总账B.纳税人设置的账簿中包括明细账C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿D.若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账正确答案ABD参考解析选项C,生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务聘请上述机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置根据上述资料，回答下列问题［不定项选择题］

12.纳税人发票的存根联的保存期一般为A.1年B.3年C.5年D.7年正确答案C参考解析纳税人发票的存根联的保存期一般为5年根据上述资料，回答下列问题［不定项选择题］

13.当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是A.经企业领导批准后，进行销毁B.编造销毁清册C.销售给可靠的废旧物资收购部门D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁正确答案BD参考解析企业账簿保存期满，进行销毁时应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁A.发票应当套印全国统一发票监制章B.发票实行定期换版制度C.发票只能使用中文印制D.在境外从事生产经营的企业，经批准可以在境外印制发票正确答案A参考解析本题考查发票管理的内容选项B错误，发票实行不定期换版制度选项C错误，发票应当使用中文印制民族自治地方的发票，可以加印当地一种通用的民族文字有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制选项D错误，增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制；其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制掌握“发票管理的内容”知识点［单选题］

8.违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，并处的罚款A.1万元以上5万元以下B.5万元以上10万元以下C.5万元以上50万元以下D.10万元以上50万元以下正确答案C参考解析本题考查发票检查违反发票管理办法规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任掌握“发票检查”知识点［单选题］

9.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是A.私自印制发票的B.跨规定区域开具发票的C.非法代开发票的D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的正确答案D参考解析本题考查发票检查选项A,私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章，窃取截留、篡改、出售、泄露发票数据的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任选项B,跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收选项C,非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任掌握“发票检查”知识点［单选题］

10.在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税指的是A.法定减免B.特案减免C.临时减免D.条件减免正确答案A参考解析本题考查减免税的管理法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税掌握“减免税管理”知识点［单选题］

11.关于税务机关对核准类减免税申请的处理，下列说法不正确的是OoA.税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证B.申请的减免税材料不齐全或不符合法定形式的，应当场口头告知纳税人C.减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任D.纳税人在减免税书面核准决定未下达之前应按规定进行纳税申报纳税人在减免税书面核准决定下达之后，所享受的减免税应当进行申报正确答案B参考解析本题考查减免税的管理选项B错误，申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场一次性书面告知纳税人掌握“减免税管理”知识点［单选题］

12.可以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件A.纳税申报表B.税款扣缴报告表C.财务会计报表D.财务会计说明书正确答案C参考解析本题考查纳税申报财务会计报表是指根据账簿记录以及其他有关资料，按照规定的指标体系和格式编制的报告文件，用以反映企业、机关、事业单位或其他经济组织在一定时期内经济活动情况或预算执行结果的书面文件掌握“纳税申报”知识点［单选题］

13.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起0年内进行调整A.半年B.1年C.3年D.5年正确答案C参考解析本题考查税款征收的内容纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整掌握“税款征收的方式与内容”知识点［单选题］14,因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在内可以追征税款、滞纳金A.1年B.3年C.5年D.无限期正确答案B参考解析本题考查税款的征收与退还因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金掌握“税款追征与退还”知识点［单选题］15•税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施的范围之内的物品是A.高档消费品B.金银首饰C.单价在5000元以上的生活用品D.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品正确答案D参考解析本题考查税收保全个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内个人所扶养家属，是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施掌握“税收保全措施”知识点［单选题］

16.关于经济税源调查报告，下列说法中不正确的是A.是经济税源调查工作的总结B.分为口头报告和书面报告两种形式C.专题性调查一般采用口头报告形式D.书面报告的内容应具有科学性与逻辑性正确答案C参考解析本题考查税收控制管理选项C错误，专题性调查一般采用书面报告形式掌着“税收控制管理”知识点［单选题］

17.关于代扣代缴、代收代缴税款账簿管理的说法，正确的是0A.办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B.自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.扣缴义务人自扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿正确答案D参考解析本题考查账簿管理扣缴义务人应在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿掌握“账簿、凭证管理”知识点［单选题］

18.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本A.筹办之日起30日B.纳税义务发生之日起30日C.取得第一笔收入之日起30日D.有关部门批准设立之日起30日正确答案D参考解析本题考查设立税务登记从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本掌握“登记制度”知识点［单选题］

19.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记A.10B.15C.30D.60正确答案C参考解析本题考查设立税务登记己办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记掌握“登记制度”知识点［单选题］

20.根据税收法律、行政法规的规定，可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记A.15B.30C.45D.60正确答案B参考解析本题考查设立税务登记根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记税务机关核发扣缴税款登记证件掌握“登记制度”知识点［单选题］

21.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，情节严重的，应承担的法律责任是A.由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款B.由税务机关责令限期改正，期满未改的，可以处2000元以下的罚款C.处5000元以下的罚款D.处2000元以上10000元以下的罚款正确答案D参考解析本题考查账簿、凭证管理的法律责任纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款掌握“账簿、凭证管理”知识点［单选题］

22.需要领用发票的单位和个人，应当按规定向主管税务机关办理身份验证和发票领用手续主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险级别，在个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式，并告知领用发票的单位和个人A.3B.5C.7D.10正确答案B参考解析:余题考查发票管理的内容需要领用发票的单位和个人，应当持设立登记证件或税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理身份验证和发票领用手续主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险级别，在5个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式，并告知领用发票的单位和个人掌握“发票管理的内容”知识点［单选题］

23.我国自2021年6月1日起，全面推行和合并申报A.流转税，所得税B.所得税，财产税C.财产税，行为税D.流转税、行为税正确答案C参考解析本题考查纳税申报《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》国家税务总局公告2021年第9号规定，自2021年6月1日起，全面推行财产和行为税合并申报，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用“财产和行为税纳税申报表”自2021年5月1日起，海南、陕西、大连和厦门开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点掌握“纳税申报”知识点［单选题］

24.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是A.改变经营范围B.被国家市场监督管理部门吊销营业执照C.李某接替张某担任公司法人代表D.由国有企业改制为股份制企业正确答案B参考解析本题考查注销税务登记被国家市场监督管理部门吊销营业执照的，需要注销原有税务登记［单选题］

25.关于停业税务管理的说法，正确的是A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本正确答案C参考解析选项A,采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过一年选项B,停业期间发生经营行为照样申报缴纳税款选项D,纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本及副本［单选题］

26.纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以0的罚款A.2000元以上，5000元以下B.5000元以上,20000元以下C.5000元以上,10000元以下D.2000元以上，10000元以下正确答案D参考解析纳税人未按照规定期限办理税务登记手续，情节较为严重的，可处以2000元以上，10000元以下的罚款［单选题］

27.从事生产、经营的纳税人设置账簿的时间应是0A.自领取税务登记证件之日起10日内B.自领取营业执照之日起15日内C.自领取税务登记证件之日起一个月内D.自领取营业执照之日起1个月内正确答案B参考解析从事生产经营的纳税人，自领取营业执照之日起15日内设置账簿［单选题］28,关于账簿设置的说法，错误的是0A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置正确答案B参考解析账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁选项B错误［单选题］

29.关于账簿管理的说法，正确的是A.纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿B.扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年D.账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准正确答案B参考解析选项A,纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿选项C,账簿等资料，除另有规定外，至少要保存10年选项D,账簿保管期满需要销毁时，需报主管部门和税务机关批准［单选题］

30.负责管理全国统一发票监制章的机关是。