中级经济师-财政税收-基础练习题-第六章其他税收制度-第一节财产税制

中级经济师-财政税收-基础练习题-第六章其他税收制度-第一节财产税制［单选题］

1.房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税A.房屋的历史成本（江南博哥）B.房屋的计税余值或租金收入C.房屋的公允价值D.房屋的重置成本正确答案B参考解析:本题考查房产税的定义房产税是以房屋为征税对象，以房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税［单选题］

2.某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元则该公司当年应缴纳的房产税为（）万元（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）A.

1.8B.

1.764C.

1.947D.

3.564正确答案c参考解析本题考查房产税应纳税额的计算房产出租的，以租金收入计算房产税，税率为12%；免租期间，以房产计税余值计算房产税，税率为

1.2%本年第一个月为免租期，无租金收入，应该按房屋计税余值缴纳房产税，应缴纳的房产税为210X（1-30%）X

1.2%+12=

0.147（万元）第212月有租金收入,按租〜金收入缴纳房产税，应缴纳的房产税为15义12%=

1.8（万元）所以该公司当年应缴纳房产税为

1.8+

0.147=

1.947（万元）［单选题］

3.下列关于房产税的表述错误的是（）A.房产税的征税范围不包括农村B.目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的房产不缴纳房产税C.房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税正确答案B参考解析本题考查房产税外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税［单选题.下列房产中，应征收房产税的是0A.企业无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产的，其计税依据为应补缴的土地出让金D.已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税E.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本可以扣除正确答案CE参考解析本题考查契税的计税依据选项C错误，先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用选项E错误，通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除［多选题］

5.下列关于契税减免的表述正确的有A.城镇职工按规定第一次购买的公有住房免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购买的住房免征契税C.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省、自治区、直辖市人民政府确定是否减免D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税E.经外交部确认，依照相关规定，应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税正确答案ACDE参考解析本题考查契税的减免选项B错误，因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税［多选题］

6.车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为A.载客汽车B.载货汽车C.专用作业车D.自行车E.乘用车正确答案ABCE参考解析本题考查车船税的征税对象车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆包括乘用车、商用车客车和货车、挂车、其他车辆专用作业车、轮式专用机械车、摩托车［多选题］

7.车船税的计税标准包括0备吨格金净价辆租整A.B.CD.E.正确答案ABC参考解析本题考查车船税的计税依据车船税的计税标准有辆、整备质量、净吨位或艇身长度［多选题］

8.下列车船中，以“整备质量”为车船税计税标准的有A.货车B.摩托车C.专用作业车D.船舶E.轮式专业机械车正确答案ACE参考解析本题考查车船税的计税依据乘用车、客车、摩托车以辆为车船税的计税标准船舶以净吨位为车船税的计税标准货车、专用作业车、轮式专业机械车以整备质量为车船税的计税标准［多选题］

9.下列车船中应征收车船税的有A.国有企业拥有的小轿车B.军队专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车E.国家机关的自用车船正确答案ADE参考解析本题考查车船税的减免军队专用的车船、警用车船免征车船税选项ADE均应缴纳车船税［多选题］

10.关于契税的征收，下列说法中正确的有A.国家机关承受的土地免征契税B.对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，若减免土地出让金，则相应减免契税C.个人首次购买90平方米以下改造安置住房，按1%的税率计征契税D.个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，不得减免契税E.对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按

1.5%税率征收契税正确答案CE参考解析:本题考查契税的减免选项A错误，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受的土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税选项B错误，对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金要计征契税，不得因减免土地出让金而减免契税选项D错误，个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，按有关规定减免契税［多选题］

11.根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税的房产有A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产正确答案ABC参考解析房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税经有关部门核实属危房，不准使用的房产，可免征房产税老年服务机构自用的房产免征房产税故选项ABC正确［多选题］

12.关于房产税纳税人的说法，正确的有A.产权属于全民所有的房屋，由集体纳税B.产权所有人、承典人不在房屋所在地的房屋，由房产代管人或使用人纳税C.产权出典的房屋，由承典人纳税D.融资租赁的房屋，由承租人缴纳房产税E.产权未确定的房屋，由房产代管人或使用人纳税正确答案BCDE参考解析本题考查房产税选项A错误，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税［多选题］

13.以下可作为房产税计税依据的有A.房屋历史成本B.房屋净值C.房屋市场价格D.房屋计税余值E.房产租金收入正确答案DE参考解析:本题考查房产税房产税的计税依据是房屋的计税余值或房产租金收入［多选题］

14.关于房产税的说法，正确的有A.农村地区自用房产不缴房产税，出租房屋按租金的4%缴纳房产税B.公园自用的房产不缴房产税C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免缴房产税D.个人所有的房产均免缴房产税E.军队自用房产应缴纳房产税正确答案BC参考解析本题考查房产税选项A错误，房产税的征税范围不包括农村，位于农村的房产不缴纳房产税选项D错误，个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应缴纳房产税选项E错误，军队自用的房产免缴房产税［多选题］

15.以下属于经财政部批准免征房产税的有A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停止使用的危房C.高校后勤实体D.权属有争议的房产E.大修停用3个月的房产正确答案ABC参考解析本题考查房产税选项D由房产代管人或者使用人缴纳房产税选项E,纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免缴房产税［多选题］

16.以下属于契税征税范围的有A.国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋买卖E.以房产作为投资正确答案ABDE参考解析本题考查契税农村集体土地承包经营权的转移不属于契税的征税范围［多选题］

17.关于市、县级人民政府按规定征收居民房屋所涉及的契税的说法，正确的有A.居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税B.居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格超过货币补偿的，对差价部分减半征收契税C.居民个人选择房屋产权调换，不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税D.居民个人选择房屋产权调换，缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分减半征收契税E.居民个人重新购置或调换取得的房屋面积在90平方米以下的，免征契税正确答案AC参考解析本题考查契税选项BD错误居民个人选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格超过货币补偿的，或者，居民个人选择房屋产权调换，缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税［多选题］

18.关于契税减免的说法，符合现行规定的有A.被撤销的金融机构在财产清理中取得土地、房屋权属所涉及的契税，免征B.法律规定的法定继承人继承的土地、房屋权属，不征契税C.金融租赁公司开展售后回租业务，合同期满，承租人回购房屋、土地权属的，照章征收契税D.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税E.个人购买家庭第二套改善性住房，面积在90平方米以上的，减半征收契税正确答案ABD参考解析本题考查契税选项C错误，金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属，照章征契税；对售后回租合同期满，承租人回购房屋、土地权属的，免征契税选项E错误，自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税［多选题］

19.下列各项中，可以减征或免征车船税的有A.使用新能源的车船B.农村公共交通车船C.农村居民拥有的主要在农村地区使用的摩托车D.公益性组织拥有的汽车E.城市公共交通车船正确答案ABCE参考解析本题考查车船税对使用新能源的车船，免征车船税省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车，给予定期减税、免税选项D应征收车船税共享题干题甲企业系煤炭开采企业，今年相关情况如下⑴共计拥有土地65000平方米，其中，子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米⑵开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元⑶所拥有的房产原值共计6000万元，其中，子弟学校用房产原值1500万元，幼儿园用房产原值500万元自1月1日起，甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入

1.5万元48月10日甲企业对委托某施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元已知甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，煤炭资源税税率为2%,房产税计税余值的扣除比例为20%［不定项选择题］

1.关于甲企业纳税的说法，正确的有A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B.甲企业的幼儿园用房不计入房产税征税范围C.甲企业自用房产不缴纳房产税D.与乙企业签的租赁合同不缴纳印花税正确答案B参考解析本题考查房产税企业厂区以内的绿化用地，照章征收城镇土地使用税甲企业自用房产按计税余值缴纳房产税与乙企业签订的财产租赁合同属于印花税的征税范围⑴共计拥有土地65000平方米，其中，子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米⑵开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元3所拥有的房产原值共计6000万元，其中，子弟学校用房产原值1500万元，幼儿园用房产原值500万元自1月1日起，甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入

1.5万元48月10日甲企业对委托某施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元已知甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，煤炭资源税税率为2%,房产税计税余值的扣除比例为20%［不定项选择题］

2.甲企业应缴纳城镇土地使用税万元A.

23.52B.

24.32C.

25.52D.26正确答案B参考解析本题考查城镇土地使用税应缴纳城镇土地使用税二65000-3000-1200X4=243200元⑴共计拥有土地65000平方米，其中，子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米⑵开采煤炭150万吨，销售100万吨,销售收入300万元⑶所拥有的房产原值共计6000万元，其中，子弟学校用房产原值1500万元，幼儿园用房产原值500万元自1月1日起，甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入

1.5万元48月10日甲企业对委托某施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元已知甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，煤炭资源税税率为2%,房产税计税余值的扣除比例为20%［不定项选择题］

3.甲企业出租仓库应缴纳房产税0万元A.

1.08B.

1.68C.2D.

2.16正确答案D参考解析本题考查房产税依据房产租金收入计征房产税的，税率为12%出租仓库应缴纳房产税=

1.5X12X12%=

2.16万元⑴共计拥有土地65000平方米，其中，子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米⑵开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元3所拥有的房产原值共计6000万元，其中，子弟学校用房产原值1500万元，幼儿园用房产原值500万元自1月1日起，甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入

1.5万元48月10日甲企业对委托某施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元已知甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，煤炭资源税税率为2%,房产税计税余值的扣除比例为20%［不定项选择题.甲企业应缴纳房产税0万元A.

36.48B.

37.44C.

40.24D.

42.36正确答案C参考解析本题考查房产税应缴纳房产税二6000-1500-500-200义「20%Xl.2%+

2.16+500X1-20%X

1.2%X44-12=

36.48+

2.16+

1.6=

40.24万元⑴共计拥有土地65000平方米，其中，子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米⑵开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元⑶所拥有的房产原值共计6000万元，其中，子弟学校用房产原值1500万元，幼儿园用房产原值500万元自1月1日起，甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入

1.5万元48月10日甲企业对委托某施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元已知甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，煤炭资源税税率为2%,房产税计税余值的扣除比例为20%［不定项选择题］

5.甲企业应缴纳资源税万元A.0B.2C.3D.6正确答案D参考解析本题考查资源税煤炭实行从价定率征收资源税应纳资源税二300X2%=6万元本年度，某房地产公司拥有房产20栋，使用情况如下⑴公司经营用房10栋，价值3000万元⑵今年1月，将1栋出租给某公司作办公用房，租期1年，租金合计5万元,由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月32栋用于本公司职工幼儿园，价值为400万元93栋已被有关部门认定为危房，于今年7月开始停止使用，价值为600万L o⑸另外4栋是待售开发产品，价值为900万元该企业所在地房产税计税余值的扣除比例为20%［不定项选择题］

6.下列项目中，属于房产税计税依据的有A.房产租金收入B.房产原值C.房产计税余值D.房产评估价值正确答案AC参考解析本题考查房产税房产税的计税依据包括房产计税余值和房产租金收入⑴公司经营用房10栋，价值3000万元⑵今年1月，将1栋出租给某公司作办公用房，租期1年，租金合计5万元,由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月32栋用于本公司职工幼儿园，价值为400万元,3栋已被有关部门认定为危房，于今年7月开始停止使用，价值为600万7Lo⑸另外4栋是待售开发产品，价值为900万元该企业所在地房产税计税余值的扣除比例为20%［不定项选择题］

7.出租房产需要缴纳房产税万元A.

0.083B.

0.25C.

0.50D.

0.60正确答案B参考解析本题考查房产税纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税依据房产租金收入计税的，税率为12%应缴纳房产税二5+12X5X12%=

0.25万元⑴公司经营用房10栋，价值3000万元⑵今年1月，将1栋出租给某公司作办公用房，租期1年，租金合计5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月32栋用于本公司职工幼儿园，价值为400万元日3栋已被有关部门认定为危房，于今年7月开始停止使用，价值为600万7Lo⑸另外4栋是待售开发产品，价值为900万元该企业所在地房产税计税余值的扣除比例为20%［不定项选择题］

8.本公司职工幼儿园用房应缴房产税万元A.

5.06B.

4.80C.

3.84D.0正确答案D参考解析家题考查房产税企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税⑴公司经营用房10栋，价值3000万元⑵今年1月，将1栋出租给某公司作办公用房，租期1年，租金合计5万元，由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月32栋用于本公司职工幼儿园，价值为400万元43栋已被有关部门认定为危房，于今年7月开始停止使用，价值为600万O⑸另外4栋是待售开发产品，价值为900万元该企业所在地房产税计税余值的扣除比例为20%［不定项选择题］

9.被定为危房的房产应缴房产税万元A.

5.76B.

3.60C.

2.88D.0正确答案C参考解析本题考查房产税经有关部门鉴定，对损毁不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税案例中因被认定为危房的房屋是7月开始停止使用的，所以前6个月是需要缴纳房产税的房产计税余值二房产原值X1-原值减除率二600X1-20%=480万元应缴纳房产税二480+12X6X

1.2%=

2.88万元⑴公司经营用房10栋，价值3000万元⑵今年1月，将1栋出租给某公司作办公用房，租期1年，租金合计5万元,由于特殊情况，于6月初收回进行大修理，大修理时间为7个月32栋用于本公司职工幼儿园，价值为400万元93栋已被有关部门认定为危房，于今年7月开始停止使用，价值为600万7Lo⑸另外4栋是待售开发产品，价值为900万元该企业所在地房产税计税余值的扣除比例为20%［不定项选择题］

10.待售开发产品应缴房产税万元A.

10.80B.

8.64C.

4.32D.0正确答案D参考解析本题考查房产税房地产开发企业开发的商品房在出售前，不征收房产税居民甲有两套住房，今年将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，全年租金5万元与市场租金水平相当居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事已知该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税，契税税率为3%［不定项选择题］

11.应缴纳契税的居民有A.甲B.乙C.丙D.T正确答案AB参考解析:本题考查契税契税由承受房屋的一方缴纳；房屋交换，由支付差价方缴纳契税，所以应由甲和乙缴纳契税已知该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税，契税税率为3%［不定项选择题］

12.甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则A.丁无需缴纳房产税B.丁缴纳房产税

0.6万元D.个人拥有的非营业用房正确答案A参考解析本题考查房产税的税收优惠企业无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税选项BCD都免征房产税［单选题］

5.某市幼儿园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，《房产税暂行条例》对该房屋的税收政策规定是A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税正确答案A参考解析:本题考查房产税的征税范围学校自用的房产免征房产税但学校出租的房产，应征收房产税［单选题］

6.某企业2015年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元该省规定允许按原值一次扣除20%,则该企业2015年应缴纳的房产税为万元A.6B.

6.72C.

4.8D.

8.4正确答案C参考解析本题考查房产税应纳税额的计算企业办的职工医院免征房产税，而办公楼需要缴纳房产税依据房产计税余值计税的，税率为

1.2%因此应纳税额=500X1-20%X

1.2%=

4.8万元［单选题］

7.下列各项中，经财政部批准可以免征房产税的是A.对个人所有的营业用房B.因维修停用3个月的房屋C.在农村设立的仓库D.从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体正确答案D参考解析:本题考查房产税的减免选项A,个人自有自用的非营业性房产，免征房产税但是，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应按照规定征收房产税选项B,因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税选项C,房产税的征税范围不包括农村［单选题］

8.2014年上海居民王先生新购了属于自己的第二套住房，购买价格320万元，则王先生应纳房产税万元适用税率为

0.4%A.0C.丁缴纳房产税

0.24万元D.丁缴纳房产税

0.2万元正确答案A参考解析本题考查房产税房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人丁不是房屋的所有者，无需缴纳房产税已知该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税，契税税率为3%o［不定项选择题］

13.甲出租房屋应缴纳房产税（）万元A.0B.

0.2C.

0.3D.

0.6正确答案B参考解析本题考查房产税对个人出租住房不区分用途，按4%的税率征收房产税应纳房产税二5义4%=

0.2（万元）已知该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计征房产税，契税税率为3%［不定项选择题］

14.上述居民缴纳契税合计（）万元A.3B.6C.9D.

10.8正确答案C参考解析本题考查契税乙应纳契税二200X3%二6（万元），甲应纳契税二100X3%=3（万元）共缴纳契税=6+3二9（万元）B.

0.675C.

0.896D.

1.28正确答案C参考解析本题考查个人住房房产税改革上海从2011年1月28日起实施个人住房征收房产税改革上海市行政区域内本市居民家庭在本市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房应征收房产税，应税住房的计税价值按应税住房市场交易价格的70%计算缴纳所以应纳税额=320X70%X

0.4%=

0.896万元［单选题］

9.下列各项中，按照规定应缴纳契税的纳税人是A.出让土地使用权的国土资源管理局B.销售别墅的某房地产公司C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D.购买花园别墅的用户正确答案D参考解析本题考查契税的纳税人在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人契税的纳税人是承受方，即购买方，所以选项AB不是契税的纳税人国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，选项C不是契税的纳税人选项D购买花园别墅的用户是契税的纳税人［单选题］

10.某公司2015年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元已知当地人民政府规定的契税税率为3%,该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税万元A.0B.9C.18D.33正确答案B参考解析:本题考查契税的征税范围房屋交换，其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税所以该公司只有第一笔业务需要缴纳契税应纳契税二300X3%=9万元［单选题］

11.契税实行的幅度比例税率是A.1%3%〜B.3%5%〜C.5%8%〜D.8%~10%正确答案B参考解析本题考查契税的税率契税实行幅度比例税率，税率幅度为3%5%〜o具体执行税率，由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内，根据本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案［单选题］

12.出售土地使用权，应按照计算缴纳契税A.市场价格B.评估价格C.成交价格D.重置价格正确答案c参考解析:本题考查契税的计税依据土地使用权出售，其契税的计税依据为成交价格［单选题］

13.下列关于契税计税依据的说法中正确的是A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据B.土地使用权赠与的以征收机关参照的市场价格为计税依据C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据正确答案B参考解析家题考查契税的计税依据选项A错误土地使用权出售，其契税的计税依据为成交价格选项C错误土地使用权交换，其契税的计税依据是所交换的土地使用权的价格差额选项D错误出让国有土地使用权的，其契税的计税依据价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益［单选题］

14.符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报A.10B.15C.30D.45正确答案A参考解析本题考查契税的减免符合契税减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同生效10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报［单选题］

15.《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由代缴A.运输部门B.所在单位C.交通部门D.使用人正确答案D参考解析本题考查车船税的纳税人《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，应税车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，应由使用人代缴［单选题］

16.关于车船税计税标准的说法，错误的是A.专用作业车采用以辆为计税标准B.船舶采用以净吨位为计税标准C.摩托车采用以辆为计税标准D.载货汽车采用以整备质量为计税标准正确答案A参考解析本题考查车船税的计税依据选项A错误，专用作业车采用以整备质量为计税标准［单选题］

17.下列交通工具中，以整备质量为车船税计税标准的是A.摩托车B.低速货车C.船舶D.乘用车正确答案B参考解析家题考查车船税的计税依据货车包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等以整备质量吨位为车船税计税标准乘用车、客车、摩托车以辆为计税标准，船舶以净吨位为计税标准［单选题］

18.自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其契税规定为A.按1%税率征收B.按

1.5%税率征收C.按2%税率征收D.减半征收正确答案A参考解析本题考查契税的减免自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税［单选题］

19.下列关于房产税的说法，正确的是A.房屋产权属于集体所有的，由使用人缴纳B.旁屋产权出典的，由出典人缴纳C.房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳D.房屋产权属于国家所有的，不缴纳正确答案c参考解析房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人其中1产权属全民所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税2产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税由于在房屋出典期间，产权所有人已无权支配房屋，因此，税法规定由对房屋具有支配权的承典人为纳税人

（3）产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税

（4）产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税

（5）纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产的，应由使用人代为缴纳房产税

（6）融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税合同未约定开始日的由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税［单选题］

20.下列有关车船税的说法，不正确的是0A.对暂不使用的车船不征税B.对公务用警车免征税C.对外籍人员的汽车应征税D.捕捞、养殖渔船免征车船税正确答案A参考解析选项B、D符合免征车船税的规定，没有A选项［单选题］

21.关于房产税的说法，错误的是0A.房产税的征税范围不包括农村B.目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的境内房产不缴纳房产税C.房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税正确答案B参考解析本题考查房产税外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，缴纳房产税［单选题］

22.自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，应0A.减半征收房产税和城镇土地使用税B.免征房产税和城镇土地使用税C.减半征收房产税和土地增值税D.免征房产税和土地增值税正确答案B参考解析本题考查房产税的减免自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税［单选题］

23.以下应按规定缴纳契税的是（）A.出让土地使用权的国土资源管理局B.销售别墅的某房地产公司C.承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D.购买花园别墅的个人正确答案D参考解析本题考查契税在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，选项AB不是契税的纳税人国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税，选项C免缴契税［单选题］

24.居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法正确的是（）（当地契税税率为3%）A.甲不需缴纳契税B.甲应缴纳契税

0.6万元C.甲应缴纳契税

1.8万元D.甲应缴纳契税

2.4万元正确答案B参考解析本题考查契税政府根据《国有土地上房屋征收与补偿条例》有关规定征收居民房屋，居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，并且购房成交价格不超过货币补偿的，对新购房屋免征契税；购房成交价格超过货币补偿的,对差价部分按规定征收契税，甲需缴纳契税二（80-60）X3%=

0.6（万元）［单选题］

25.今年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平方米，合同总价格

54.4万元，刘某该行为应缴纳契税（）元（当地人民政府规定的契税税率为3%）A.0B.5440C.8160D.16320正确答案B参考解析:本题考查契税房屋买卖的契税计税依据为成交价格自2016年2月2日起，对个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%税率征收契税应纳契税二544000XI%=5440（元）［单选题］

26.关于契税减免的说法，错误的是（）A.土地、房屋被市级人民政府征用后，重新承受土地、房屋权属的，是否减免契税由省、自治区、直辖市人民政府决定B.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有；变更为夫妻双方共有的，免征契税C.对经营管理单位回购已分配的改造安置住房继续作为改造安置房源的，免征契税D.个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买的改造安置住房，免征契税正确答案D参考解析本题考查契税选项D错误，个人因房屋被征收而取得货币补偿并用于购买改造安置住房，或因房屋被征收而进行房屋产权调换并取得改造安置住房的，按有关规定减免契税［单选题］

27.关于车船税计税依据的说法，错误的是A.挂车的计税标准是整备质量B.船舶的计税标准是净吨位C.摩托车的计税标准是辆D.电车的计税标准是自重吨位正确答案D参考解析本题考查车船税选项D错误，电车以辆为车船税计税标准［单选题］

28.下列车船不属于免征车船税的是A.警用车辆B.捕鱼机动船舶C.国有企业专有车辆D.军队专用车辆正确答案C参考解析本题考查车船税选项C应照章征收车船税［单选题］

29.某企业本年度修建仓库，8月底办理验收手续，工程支出100万元，并按此金额计入固定资产成本已知当地政府规定房产税计税余值的扣除比例为30%该企业本年度应缴纳房产税元A.2800B.3500C.5600D.8400正确答案A参考解析本题考查房产税应纳税额的计算依据房产计税余值计征房产税的，税率为

1.2%该企业8月底办理验收手续，所以本年度只有4个月需缴纳房产税房产计税余值二房产原值X1-原值减除率=1000000X1-30%=700000元该企业应缴纳房产税=700000X

1.2%+12义4=2800元［单选题］

30.关于房产税的减免，以下说法错误的是A.对个人所有的非营业用房给予免税B.国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税C.公园、名胜古迹中附设的营业单位，免征房产税D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税正确答案c参考解析本题考查房产税的减免宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税但公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税［多选题］

1.下列关于房产税纳税人的表述正确的有A.产权属于全民所有的，由集体纳税B.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或使用人纳税C.产权出典的，由承典人纳税D.融资租赁的房产，由承租人缴纳房产税E.产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税正确答案BCDE参考解析本题考查房产税的纳税人选项A错误，房屋产权属于全民所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所得有的，由集体单位和个人纳税［多选题］

2.下列关于房产税的说法，正确的有A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税，如是出租房屋则需要按租金的4%缴纳房产税B.公园自用的房产不需要缴纳房产税C.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房暂免征收房产税D.对个人所有的房产均免征房产税E.军队自用房产应缴纳房产税正确答案BC参考解析本题考查房产税的征税范围选项A错误，房产税的征税范围不包括农村，所以只要是位于农村的房产，不论自住还是出租都不缴纳房产税选项D错误，对个人所有的营业用房或出租等非自用的房产，应征收房产税选项E错误，军队自用的房产免征房产税［多选题］

3.契税的征税范围包括A.国有土地使用权出让B.以房屋抵债C.农村集体土地承包经营权的转移D.房屋买卖E.以房产作为投资正确答案ABDE参考解析本题考查契税的征税范围契税具体征税范围包括国有土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖、房屋赠与、房屋交换其中土地使用权转让不包括农村集体土地承包经营权的转移以房产作为投资或作股权转让，视同房屋买卖［多选题.下列关于国有土地使用权出让的契税计税依据的表述错误的有A.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格B.以竞价方式出让的，其契税计税依据为价格，一般应确定为竞价的成交价格C.先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权。