中级经济师-经济基础知识-基础练习题-第十四章税收制度-三、所得税类

中级经济师-经济基础知识-基础练习题-第十四章税收制度-

三、所得税类［单选题］

1.居民企业所得税税率为A.15%B.25%C.35%D.不固定正确答案B参考解析企业江南博哥所得税税率为25%非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%［单选题］

2.不属于我国企业所得税纳税人的是A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.非居民企业正确答案C参考解析此题考查企业所得税的内容在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人为避免重复征税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法［单选题］

3.我国个人所得税制的改革方向是A.建立综合个人所得税制B.建立分类个人所得税制C.建立统筹与分类相结合的个人所得税制D.建立综合与分类相结合的个人所得税制正确答案D参考解析:本题考查税收制度改革的主要内容建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度当前我国改革的重点是适当合并相关税目，形成合理税率，完善税前基本扣除，加快完善个人所得税征管配套措施［单选题.我国现行企业所得税法规定的企业所得税税率为A.17%B.22%C.25%D.33%正确答案C参考解析本题考查企业所得税企业所得税税率为25%非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%o［单选题］

5.非居民企业就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为OoA.25%B.10%C.15%D.20%正确答案D参考解析本题考查所得税的相关内容企业所得税税率为25%非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%［单选题］

6.我国居民企业所得税的基本税率为A.15%B.25%C.35%D.不固定正确答案B参考解析依据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%非居民企业应税所得，适用税率为20%［单选题］

7.我国现行个人所得税法规定非居民个人工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月元A.800B.1600C.3500D.5000正确答案口参考解析此题考查个人所得税的内容非居民个人应纳税所得额要根据所得类别的不同分别计算工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额［单选题］

8.下列关于所得税的表述，错误的是A.所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题B.所得税属于间接税，税负容易转嫁C.所得税税源可靠，收入具有弹性D.所得税多数情况下采用累进税率，能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用正确答案B参考解析所得税属于直接税，税负不容易转嫁，B项错误［单选题］

9.对于居民个人的综合所得以每一纳税年度的收入额减除费用元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额A.5000B.50000C.3500D.60000正确答案D参考解析通过本题掌握个人所得税的计税依据，即应纳税所得额的确定居民个人的综合所得要以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额作为应纳税所得额［单选题］

10.关于企业所得税的说法，正确的是0A.我国企业所得税税率为20%B.个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法C.企业所得税按纳税年度计算，自公历1月1日起至12月31日止D.非居民企业在我国境内设立机构但所得与其所设机构没有实际联系的，就其来源于我国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税正确答案C参考解析本题考查企业所得税目前我国的企业所得税税率为25%,选项A错误个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，选项B错误非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得按20%的税率缴纳企业所得税，选项D错误［单选题］

11.下列税种中，直接调节居民收入分配的是A.增值税B.个人所得税C.消费税D.城镇土地使用税正确答案B参考解析本题考查个人所得税个人所得税可以直接调节居民收入分配［单选题］

12.下列个人所得税的征税对象中，不适用比例税率的是A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.财产租赁所得正确答案B参考解析本题考查个人所得税的税率在个人所得税的税率中，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%［单选题］

13.钱某在一次演出中取得收入10000元，则钱某该次收入的应纳税所得额为元A.1600B.8000C.9200D.10000正确答案B参考解析劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算钱某该次收入应纳税所得额=收入额义1-20%=10000X1-20%=8000元［单选题］

14.个体工商户的生产、经营所得，在计算应纳税所得额时，不能减除的项目是0成本费用损失利润正确答案D参考解析个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额［多选题U.下列居民个人所得中，按纳税年度合并计算个人所得税的有0A.工资、薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得E.特许权使用费所得正确答案AE参考解析居民个人所得中，工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，是按照纳税年度合并计算个人所得税经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得是根据《个人所得税法》分别计算［多选题］

2.下列属于个人所得税专项附加扣除的有A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.社会保险费E.住房贷款利息A.B.CD.正确答案ABCE参考解析社会保险费属于扣除项，但不属于附加扣除项［多选题］

3.下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款D.取得境外所得E.非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得正确答案ABCD参考解析本题考查个人所得税的纳税申报纳税申报的情形有

①取得综合所得需要办理汇算清缴

②取得应税所得没有扣缴义务人

③取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

④取得境外所得

⑤因移居境外注销中国户籍

⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得

⑦国务院规定的其他情形［多选题.下列适用于个人所得税优惠减征的有A.国债和国家发行的金融债券利息B.国务院津贴C.残疾、孤老人员和烈属的所得D.因自然灾害遭受重大损失的E.保险赔款正确答案CD参考解析本题考查个人所得税的税收优惠适用于优惠减征的只有两种情形，即残疾、孤老人员和烈属的所得，以及因自然灾害遭受重大损失的［多选题］

5.个人所得税中的专项扣除包括0A.子女教育支出B.基本养老保险C.基本医疗保险D.失业保险E.住房公积金正确答案BCDE参考解析本题考查个人所得税中的专项扣除个人所得税专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等社会保险费和住房公积金等选项A属于个人所得税的专项附加扣除项目［多选题］

6.企业所得税是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，就其生产、经营所得和其他所得征收的一种税下列企业不征收企业所得税的有A.有限责任公司B.股份有限公司C.外商投资企业D.合伙企业E.个人独资企业正确答案DE参考解析々业所得税纳税人是在我国境内的一切企业和其他取得收入的组织但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税，而是适用个人所得税［多选题］

7.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除项目的有A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.赡养老人支出E.社会保险和住房公积金支出正确答案ABCD参考解析本题关键是区分专项扣除项目和专项附加扣除项目专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等本题E项属于专项扣除项目［多选题］

8.所得税的主要特点包括A.税负相对比较公平B.单环节征收，不存在重复征税问题C.税负容易转嫁D.税源可靠，收入具有弹性E.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据正确答案ABD参考解析本题考查所得税的主要特点所得课税的特点1税负相对比较公平，比较符合“量能负担”原则2单环节征收，不存在重复征税问题，也不易转嫁，不会影响商品的相对价格3税源可靠，收入具有弹性［多选题］

9.所得税是对所有以所得为课税对象的税种的总称，其特点包括A.税负相对比较公平B.税源较充分，且相对稳定C.不存在重复征税问题D.税源可靠，收入具有弹性E.不易受经济变动因素影响正确答案ACD参考解析所得税是对所有以所得为课税对象的税种的总称，其特点包括

①税负相对比较公平；

②不存在重复征税问题；

③税源可靠.收入具有弹性。