高中政治《财政与税收》课件 新人教版必修

财政与税收财政与税收是现代社会经济运行的重要支柱，两者相互联系、不可分割财政是国家管理经济和社会发展的重要手段，而税收是国家财政收入的主要来源财政的基本概念国家财政财政管理国家财政是国家为了实现其职能而进行的资金筹集和使用活动国家财政需要进行有效管理，确保财政资金的合理配置与使用国家财政的核心是政府收入与支出，涉及资金的来源与分配包括制定财政政策、执行预算、实施监督等方面财政的作用促进经济发展提供公共服务调节收入分配维护国家稳定财政收入用于投资基础设施、政府利用财政资金提供医疗、财政收入用于扶贫、救助和社财政收入用于国防建设、外交教育和科技等，推动经济增长教育、社会保障等公共服务，会福利等，缩小收入差距，维活动、安全保障等，维护国家和社会进步提高人民生活水平护社会公平安全和社会稳定财政收入的构成财政收入是国家为履行其职能，依法从社会成员手中取得的货币资金，它可以是各种形式的资金，例如税收、非税收入、国有企业利润、债务收入等财政收入的构成包括各种来源的资金，它们是国家财政收入的重要来源，是国家进行各项财政支出和履行其职能的基础12税收非税收入国家财政收入的主要来源，通过税收征收来除税收以外的其他收入，例如国有资产的收实现益、行政事业性收费等34国有企业利润债务收入国有企业经营产生的利润，国家对其进行提国家发行的债券等，通过借款获得的资金取税收的作用国家财政收入调节经济发展维护社会公平税收是国家财政收入的主要来源，为政府提税收政策可以引导资源配置，促进经济结构税收可以调节收入分配，减轻贫富差距，促供资金，用于公共服务、基础设施建设和社调整，稳定物价，促进经济健康发展进社会公平，提高人民生活水平会福利保障税收的分类按征税对象分类按税收负担分类根据征税对象的性质和特征，可根据税收的最终负担者，可以将以将税收分为商品税、所得税、税收分为直接税和间接税财产税和行为税按税收管理权限分类按税收征收方式分类根据税收的征收管理权限，可以根据税收的征收方式，可以将税将税收分为中央税、地方税和共收分为定额税、比例税和累进税享税直接税和间接税直接税间接税12直接税由纳税人直接承担，不间接税由纳税人先缴纳，但可能转嫁给其他人，如个人所得以转嫁给其他人，如增值税、税、企业所得税消费税区别3主要区别在于税负的承担者和转嫁的可能性价值税的特点税基广泛征税范围广价值税的税基是商品和服务的价价值税的征税范围很广，从生产值，涵盖了几乎所有商品和服务环节到流通环节，几乎所有企业的生产和流通环节都纳税税收负担分散便于管理价值税的税负最终由消费者承担价值税相对简单，便于征收和管，但分散在商品和服务的各个环理，有效提高了税收效率节上所得税的特点直接税累进税率调节收入分配促进经济发展直接税是指从纳税人的收入中所得税一般采用累进税率，即通过调整税率，所得税可以调所得税收入是国家财政收入的直接征收的税收，例如工资所收入越高，税率越高这体节收入分配，缩小贫富差距，重要来源，可以用于公共服务得税、利息所得税等这种现了税收的公平性，收入较高实现社会公平、基础设施建设等，促进经济税收的特点是税负直接由纳税的人负担的税收比例更高发展人承担，难以转嫁给其他人财产税的特点财富衡量固定资产市场调节财产税直接针对个人或企业的财产价值进行财产税主要针对不动产、车辆等固定资产，财产税可以对房地产市场进行调节，防止过征收，反映了纳税人的财富水平能够稳定地为政府提供财政收入度的投机行为和房价泡沫关税的特点调节进出口商品价格保护国内产业12关税会影响进口商品的价格，关税可以提高进口商品的价格进而影响国内商品的竞争力，使国内生产者更有竞争优势增加国家财政收入限制某些商品的进口34关税是国家重要的财政收入来关税可以用来限制某些有害或源之一低质商品的进口财政支出的性质公共性法定性计划性效益性财政支出主要用于满足公共需财政支出必须遵循国家法律法财政支出必须根据国家预算计财政支出应追求社会效益和经要，例如国防建设、教育医疗规，并经相关部门批准划进行，确保资金使用效率和济效益的最大化，避免浪费和等，而不是个人或企业私利效益无效支出财政支出的构成分类内容按用途分类国防支出、教育支出、医疗卫生支出等按经济性质分类政府消费性支出、政府投资性支出财政支出是政府为了履行其职能，使用财政资金进行的各种经济活动财政支出的构成可以从不同角度进行分类，以便更好地理解政府支出行为财政收支平衡平衡的概念1财政收入与支出相等，收支平衡是国家财政运行的基本目标重要性2确保政府正常运作，实现经济社会发展目标，维护社会稳定实现方式3通过增加财政收入•合理控制财政支出•提高财政资金使用效率•财政赤字与财政盈余财政赤字1支出大于收入财政盈余2收入大于支出收支平衡3收入等于支出财政赤字意味着政府需要借款来弥补资金缺口，可能导致国债规模扩大，增加未来财政负担财政盈余则意味着政府拥有额外资金，可以用于偿还债务、增加储备或投资，促进经济发展维持财政收支平衡是政府的目标，但实际情况中，由于经济周期和政策目标的影响，财政赤字和盈余都是可能出现的状况国家债务的概念国家债务定义债务类型债务影响国家债务是指国家为弥补财政赤字、筹集资国家债务主要包括国债、地方政府债券和外国家债务会对经济产生一定的影响，既可能金或用于其他公共开支而向社会借款所形成债等形式，体现了国家在特定时期内的借款促进经济发展，也可能带来潜在的风险的债务行为国家债务的形式政府债券政府发行的债券，承诺在未来偿还本金和利息借款政府向国内外金融机构或其他国家借款，用于弥补财政赤字或投资项目股权政府发行国有企业股票，以融资进行投资或发展经济国家债务管理的原则偿债能力优先注重效益国家要根据自身经济发展水平和国家要确保借款资金的合理使用财政收入情况，制定合理的债务，将借款资金用于基础设施建设规模和偿还计划，确保按时偿还、科技研发等能够促进经济发展债务，避免债务违约和社会进步的领域，提高资金使用效率风险控制透明公开国家要加强对债务风险的监测和国家要公开债务信息，接受社会控制，制定完善的债务管理制度监督，增强政府的公信力，提高，防范和化解债务风险，维护国债务管理的透明度家财政稳定地方财政收支地方财政收入地方财政支出12地方财政收入主要来源于地方地方财政支出用于保障地方公税收，包括企业所得税、个人共服务，包括教育、医疗、社所得税、房产税、土地增值税会保障、基础设施建设等等收支平衡差异性34地方政府要努力实现财政收支不同地区的地方财政收支情况平衡，避免出现财政赤字或过差异较大，需要根据实际情况度依赖中央财政转移支付制定不同的财政政策地方税收的特点地方性独立性灵活性稳定性地方税收主要由地方政府征收地方税收拥有独立的税收体系地方政府可以根据本地的经济地方税收的征收和管理相对稳和管理，以满足地方政府的财和征管制度，与中央税收相互发展状况和社会需求，调整地定，能够为地方政府提供稳定政需求补充，形成完整的税收体系方税收政策，以促进地方经济的财政收入来源的健康发展地方政府的财政职能公共服务经济发展社会管理生态环境地方政府负责提供基本公共服地方政府通过财政政策引导和地方政府负责维护社会秩序，地方政府负责保护生态环境，务，例如教育、医疗、社会保支持地方经济发展，促进产业保障公共安全，处理社会矛盾治理环境污染，促进可持续发障等地方政府通过财政资金结构优化，创造就业机会，提，促进社会和谐发展展，建设美丽乡村支持，保障公共服务质量，促高居民收入进居民生活水平提高财政管理制度预算管理制度审计监督制度财政监督管理制度财政信息化管理制度制定和执行国家财政预算，控对国家财政收支进行监督，保加强对财政资金的管理和监督利用信息技术提高财政管理效制财政支出，确保财政收支平证财政资金的安全和有效使用，防止腐败和浪费率，实现财政管理的透明和科衡学化预算管理制度预算编制预算执行12预算编制是预算管理的起点，根据预算编制，按照既定的目制定年度预算，明确资金来源标和计划，合理分配和使用财和支出方向政资金预算监督预算绩效评估34对预算执行过程进行监督，确对预算执行的效果进行评估，保财政资金的合理使用，提高分析财政资金的使用效益，为资金使用效率下一阶段的预算编制提供参考审计监督制度独立性全面性权威性审计机构独立于被审计单位，确保客观对财政收支、国有资产等进行全面审计审计结果具有法律效力，对违法行为进公正，发现问题行追责财政的社会作用保障民生促进公平维护稳定财政收入用于提供公共服务，例如教育、医通过税收制度和转移支付，调节收入分配，财政政策可以稳定经济，防止通货膨胀，维疗、社会保障等，改善民生，提高人民生活缩小贫富差距，实现社会公平护社会稳定，促进经济持续发展水平财政与经济发展促进投资基础设施建设科技创新创造就业财政政策可以引导资金流向，财政投入可以支持道路、桥梁财政资金可以用于研发投入，财政政策可以通过刺激消费、鼓励企业投资，促进经济增长等基础设施建设，提高经济运促进科技创新，提升经济竞争支持企业发展等手段创造就业行效率力机会财政与政治稳定促进政治稳定维持国家运作财政收入的合理分配可以改善人民生活，提高人民生活水平，促财政收入是国家运作的资金来源，可以保障国家机构的正常运行进社会和谐，稳定社会秩序，维护国家安全，提升国际竞争力财政支出可以用于公共服务，如教育、医疗、社会保障等，满足财政支出可以用于国防建设、外交活动、科技研发等，维护国家人民基本需求，促进社会稳定利益，提升国家实力财政与社会公平促进社会公平改善民生12通过财政收入分配和支出政策，财政可以调节社会财富分配财政支出用于教育、医疗、住房等社会保障领域，改善民生，缩小贫富差距，实现社会公平，提高生活水平，促进社会和谐保障弱势群体促进社会稳定34财政政策可以为弱势群体提供帮助，例如低保、救济等，保社会公平是社会稳定的基础，财政政策可以促进社会公平，障他们的基本生活，维护社会公平维护社会稳定财政改革与创新优化税收结构完善预算管理提高税收效率，降低税收负担，加强预算约束，提高资金使用效促进经济发展率，促进政府效能提升深化财政体制改革加强财政监管建立健全地方政府债务管理机制促进财政资金安全、有效使用，，防范化解财政风险维护国家财政安全总结与展望财政与税收是国家经济命脉的重要组成部分未来，中国将不断完善财政制度，深化税收改革，推动经济社会高质量发展。