2022年-2023年初级经济师之初级经济师财政税收题库附答案基础题

年-年初级经济师之初级经济师财政税收20222023题库附答案（基础题）单选题（共题）

481、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支【答案】C

2、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（）A.20万元B.15万元C.12万元D.9万元【答案】C

3、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为

5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元A.

12.47B.

13.6C.

14.45C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜【答案】D

29、甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%,消费税税率为3%,则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为A.

1200.00B.

1398.06C.

1440.00D.

1484.54【答案】D

30、的颁布标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始A.《政府采购暂行办法》B.《联邦采购法》C.《中华人民共和国政府采购法》D.《中华人民共和国政府采购规定》【答案】C

31、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元A.22B.28C.30D.50【答案】B

32、下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B.社会公共需要提供的公共物品，其效用具有“可分割性”C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只须付出少量的费用【答案】B

33、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D

34、对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例，按同一比例征税，这种形式的税率称为（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.递减税率【答案】A

35、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是（）A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税【答案】D

36、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下A.4480B.2400C.3200D.4000【答案】A

37、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是（）A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法

38、可以分散公债还本对国库的压力，避免集中偿还给政府财政带来的困难A.市场购销偿还法B.分期逐步偿还法C.以新替旧偿还法D.抽签轮次偿还法【答案】B

39、房产税纳税人包括A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业B.农村房屋所有者C.国家机关自用的房产D.拥有非营业用房的个人【答案】A

40、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元A.47B.48C.49D.

7441、土地使用人根据国家法律、合词等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（）OA.国有土地使用权B.地上建筑物C.房地产使用权D.社会福利【答案】A

42、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元A.10%B.15%C.20%D.25%【答案】B

43、某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨大客车5辆，均为38座（该地车船税的年税额载重汽车为20元/吨，乘人汽车31座以上400元/辆）当年签订购销合同一份，所列金额80万元，借款合同一份，借款金额600万元（购销合同印花税税率为

0.3%°；借款合同印花税税率为

0.05%）A.840B.960C.1000D.

160044、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】D

45、增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照6%征收率计算增值税的是（）A.典当业销售死当物品B.用动物毒素制成的生物制品C.以水泥为原料生产的水泥混凝土D.县级以下小型水力发电站生产的电力【答案】A

46、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴

47、（）由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担A.承受法B.出卖法C.支付发行法D.强制摊派法【答案】A

48、下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】B多选题（共题）

201、下列各项中，应征收耕地占用税的有（）A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C,公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.养老院占用地

2、下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（）A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施【答案】ABD

3、财政收入对纳税人的经济行为会产生两个方面的效应，即（）A.替代效应B.收入效应C.蝴蝶效应D.补充效应E.反向效应【答案】AB

4、下列关于国家金库的说法正确的有（）A.我国采用委托国库制B.美国的州和地方实行委托国库制C.委托国库制采用的国家较多D.从世界范围看，国库体制的类型一般有三种独立国库制、委托国库制、银行制E.国家金库的传统业务是负责办理财政收入收纳、划分、留解和库款的支拨

5、调节资源在国民经济和社会发展各方面之间的配置，就调整投资结构来看，包括（）A.调整国家预算支出中的直接投资B.利用税收引导企业的投资方向C.利用财政补贴引导企业的投资方向D.利用投资政策引导企业的投资方向E.对企业实行“关、停、并、转”的行政手段【答案】ABCD

6、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】AC、某工业企业2015年度的财务资料如下本年度共取得生产经营所得120万元，7其它所得（其他业务利润）10万元，成本40万元，费用30万元，已经批准的损失10万元A.其它所得B.成本C.费用D.已经批准的损失【答案】BCD

8、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成A.决算报表B.预算报表C.文字说明D.外语解释E.公式注释【答案】AC

9、财政投融资具有的特征是（）A.目的性很强B.政策性很强C.规划性很强D.范围有严格限制E.以市场参数作为配置资金的重要依据【答案】ABD

10、以财政收入的形式为标准分类，财政收入可分为（）A.税收收入B.非强制性财政收入C.强制性财政收入D.非税收收入

4、具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收，根据组织财政收入的合理负担原则这是指（）A.横向公平B.纵向公平C.合理负担D.普遍纳税【答案】A

5、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元A.0B.

67.2C.96D.960【答案】A

6、城镇土地使用税以纳税人（）为计税标准A.使用的土地面积B.申报的土地面积C.实际占用的土地面积D.估算的土地面积E.地方和中央共享税【答案】AD

11、关于部门预算管理的说法，正确的有（）A.预算以部门为依托B.是市场经济国家预算的管理的基本组织形式C.〃部门〃的资质是一级预算单位D.部门预算是专项预算E.以部门作为预算编制的基础单元【答案】ABC

12、关于政府收支分类的说法，正确的有（）A.政府收支分类是政府预算收支的总分类B.政府收支分类统一规定政府预算收支的具体分类C.政府收支分类由全国人大统一规定D.政府收支分类在全国范围统一使用E.政府收支分类属于法律法规【答案】ABD

13、实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式可分为（）A.直接缴库B.集中汇缴C.分级缴库D.代收汇缴E.分批缴库【答案】AB

14、下列财政收入中，属于非强制性收入的有（）A.规费收入B.国有企业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税【答案】ABC

15、政府非税收入的取得，凭借的是（）A.政府拥有的公共权力B.国有资产的产权权利C.非税收入的立法权力D.非税收入的监督权力E.国民经济的管理权力【答案】AB

16、我国社会保险的项目主要有（）A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.社会救助E.工伤保险【答案】ABC

17、政府预算的特征包括（）A.公开性B.法律性C.预测性D.集中性E.灵活性【答案】ABCD

18、从收入方面看，政府通过预算的安排，采用（）等手段参与国民生产总值的分配，把各地区，各部门，各企业及个人创造的一部分国民生产总值集中起来，形成政府的财政资金A.税收B.公债C.收费D.上缴利润E.政府购买【答案】ABCD

19、美国政府绩效评价的组织实施部门包括（）A.美国国会B.国会会计总署C.总统预算与管理办公室D.联邦政府各部门E.参议院【答案】BCD

20、组织财政收入的原则有（）A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则【答案】ABCD

7、假定2019年3月1日，张某与某事业单位签订承包合同经营招待所，承包期为3年，合同约定张某每年应从承包经营利润中上缴承包费3万元2019年张某的承包经营所得计缴个人所得税时允许税前扣除的费用为（）元A.72000B.80000C.60000D.30000【答案】B

8、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元A.不缴纳契税B.缴纳契税1万元C.缴纳契税

1.6万元D.缴纳契税2万元【答案】D

9、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2虹关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13虬A.

18.48B.

16.8C.

1.68D.0【答案】A

10、某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（）之前完成A.6月15日B.6月30日C7月15日D.7月31日【答案】C

11、把公债分为短期公债、中期公债、长期公债的目的是（）A.确定合理的期限结构，以便国家高教率地运用所筹措的资金B.合理安排资金还款C.为国家制定金融政策提供依据D.保护债权人利益【答案】A

12、公共物品的特征不包括（）A.效用的不可分割性B.提供目的盈利性C.受益的非排他性D.取得方式的非竞争性【答案】B

13、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（）oA.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】A

14、某运输公司拥有并使用以下车辆自重6吨的载货卡车10辆；自重吨位为

4.5的汽车挂车5辆中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是500元/年该公司当年应纳车船税为（）元A.9750B.9570C.9150D.9275【答案】D

15、关于行政单位应缴财政专户款上缴办法，不符合现行规定的是（）A.全额上缴B.定额上缴C.比例上缴D.结余上缴【答案】B

16、我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行的方法A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.灵活多样【答案】C

17、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照计算纳税A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品国内市场零售价格【答案】C

18、根据增值税暂行条例，纳税人收取的下列款项中，属于价外费用的是OA.符合法定条件的代垫运费B.向购货方收取的增值税销项税额C.向购买方收取的包装物租金D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

19、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所,700万元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税（）万）L oA.175B.105C.30D.15【答案】D

20、事业单位支出管理的重点是（）A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】A

21、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】D

22、某增值税一般纳税人2016年5月22日接受运输企业提供的货运运输服务，取得运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）oA.按3%的征收率计算抵扣B.按7%的扣除率计算抵扣C.按11%的扣除率计算抵扣D.不予抵扣【答案】D

23、下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）A.高等教育B.铁路设施C.国防建设D.电信服务【答案】C

24、经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但是提高的部分最高不得超过规定的当地适用税额的（）A.20%B.30%C.40%D.50%【答案】D

25、下列关于税率的表述中不正确的有（）A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率【答案】B

26、我国政府采取的预算年度是（）A.历年制B.跨年制C.隔年制D.连年制【答案】A

27、城镇土地使用税的税率为（）A.分级幅度税额B.全额累进C.比例D.超额累进【答案】A

28、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（）A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键。