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年-年初级经济师之初级经济师财政税收20222023精选试题及答案二单选题（共48题）
1、下列各项费用中，在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的是（）A.多提的职工福利费B.多摊销的折旧费用C.国债的利息收入D.实发工资超过计税工资部分【答案】c
2、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一般纳税人，转让自行开发市区办公楼一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按银行同类同期贷款利率计算的利息多支付10万元A.300B.321C.324D.
499.4【答案】D
3、某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元A.20B.2A.增值税属于价外税B.增值税属于间接税C.增值税的重要作用是调节收入差距D.我国增值税采用间接计算法计算税额【答案】C
30、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下A.1600B.1465C.1305D.1225【答案】D
31、公债利率一般应（）同期银行存款利率水平A.等于B.略高于C.略低于D.远远高于【答案】B
32、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）A.签约日期B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.发货日期【答案】B
33、根据《增值税暂行条例》，属于视同销售行为征收增值税的是（），A.企业将购进的原材料用于免税项目B.企业将购进的钢材用于建造厂房C.企业将购进的酒发给职工作为福利D.企业将委托加工的卷烟赠送给客户【答案】D
34、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情况如下A.
23.25B.
20.8C.
28.90D.
29.19【答案】B
35、一般情况下，国家公务员的养老保险待遇是（）A.享有专门的养老保险制度保障，条件与一般工商业部门的劳动者持平B.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者优厚C.享有专门的养老保险制度保障，条件比一般工商业部门的劳动者略低D.没有专门的制度保障，待遇与一般工商业部门的劳动者持平【答案】B
36、最早建立社会保障制度的国家是（）A.英国B.德国C.美国D.瑞典【答案】B
37、该商场当日应缴纳增值税额（）（题干暂缺）A.764510B.769860C.762980D.784530【答案】C
38、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是（）A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率一速算扣除数B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X上一级税率一速算扣除数C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X下一级税率一速算扣除数D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额X适用税率+速算扣除数【答案】A
39、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B
40、关于企业所得税的征收，下列说法中错误的是（）A.企业从事符合条件的环境保护项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1—3年免征企业所得税，第4—6年减半征收B.在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得的700万，免征企业所得税C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税D.企业中药材种植所得免征企业所得税【答案】B
41、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权【答案】B
42、我国的科学事业支出属于（）B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】B
43、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下A.10B.15C.20D.25【答案】B
44、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务A.57175B.51000C.34000D.17000【答案】B
45、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（）A.替代效应B.扩张效应C.收入效应D.紧缩效应【答案】A
46、某国家机关有一栋十层的办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产应（）A.征收房产税B.免征房产税C.减征房产税D.缓征房产税【答案】A
47、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元A.5B.
1.25C.
2.5D.0【答案】D
48、财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）A.补偿性支出B.积累性支出C.消费性支出【答案】c多选题（共20题）
1、随着社会主义市场经济体制的快速发展，居民收入差距越来越大的矛盾日益凸显出来，公平分配已经成为全社会共同关注的焦点问题因此，应做到（）A.完善收入分配制度B.处理好效率和公平的关系C.再分配领域不用注重效率与公平D.防止平均主义与收入差距悬殊E.既要落实分配政策，又要提倡奉献精神【答案】ABD
2、下列属于转移性支出的是（）A.政府各部门的行政管理费支出B.养老保险C.债务利息D.各项事业的经费支出【答案】BCD
3、某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%o同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等A.交换房屋不属于契税的征税范围B.曾某不用缴纳契税C.张某应缴纳契税
4.5万元D.曾某、张某各缴纳契税
2.25万元【答案】ACD
4、下列各项，为预算拨款原则的有（）A.按预算形式拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按预算级次拨款E.按预算计划拨款【答案】BCD
5、预算调整的主要形式有（）A.动用预备费B.预算资金的调剂C.政府资金的收入D.财政支出的安排E.决算资金的盈余【答案】AB
6、某人2012年5月取得的收入情况为取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率【答案】AC
7、依据《房产税暂行条例》及有关规定，享有房产税免税优惠的有（）A.私营企业的房产B.寺庙自用的房产C.个人营业房产D.国家机关自用的房产E.公园自用的房产【答案】BD
8、组织财政收入的原则有（）A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D,公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则【答案】ABCD
9、根据房产税暂行条例及有关规定，下列房产中，免征房产税的有（）oA.非营利性医疗机构自用的房产B.疾病控制机构处于因大修连续停用半年以上的房产C.妇幼保健机构自用的房产D.按政府规定价格出租的经营性公租房E.经有关部门鉴定属于危房仍继续使用的房产【答案】ABCD
10、调节居民个人收入，可以通过税收进行调节，调节个人财产分布的有OA.个人所得税B.财产税C.遗产税D.赠与税E.社会保障税【答案】BCD
11、在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有OA.法律与秩序B.公共设施C.公共安全D.居民消费E.公共教育【答案】ABC
12、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有A.保险赔偿B.退休工资C.4D.8【答案】B
4、政府提供公共产品的目的是（）A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】B
5、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（）元A.150B.200C.400D.800【答案】D
6、第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过的《中华人民共和国烟叶税法》开始施行的日期是（）A.2017年12月27日B.2018年3月1日C.2018年5月1日D.2018年7月1日C.国债利息D.财产租赁所得E.抚恤金【答案】ABD
13、基本支出预算是为保障机构正常运转，完成日常工作任务而编制的年度支出计划，其内容包括（）A.人员经费B.日常公用经费C.基本建设支出D.大型修缮费E.专项业务费【答案】AB
14、关于一般纳税人销售货物的行为中，不属于价外费用的是（）A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额【答案】CD
15、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是（）A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者B.纳税人是法律上的纳税主体C.负税人是法律上的纳税主体D.税法中明确规定了负税人的范围E.负税人有时与纳税人不一致【答案】ACD
16、公债的利率主要参照（）来确定A.金融市场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况【答案】AC
17、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动B.征税对象数额越大，应纳税额越大C.征税对象数额越大，应纳税额越小D.纳税人相对直接负担保持不变【答案】AB
18、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（）A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D.土地使用权共有的，由使用各方分别纳税E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人【答案】ABCD
19、文教科学卫生单位的收入定额主要包括（）A.补偿性收入定额B.生产性收入定额C.创造性收入定额D.结转性收入定额E.代办性收入定额【答案】AB
20、下列属于从价计征印花税的有（）A.各类经济合同B.产权转移书据C.记载资金的营业账簿D.权利证照E.许可证照【答案】D
7、个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后（）日内，将应纳的税款缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表A.7B.15C.30D.90【答案】c
8、甲企业因经营需要，将市内某处空置厂房与乙企业的某土地使用权交换，由乙企业支付价款差额100万元；甲企业还接受丙企业以房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为300万元甲企业应缴纳契税（）万元（契税税率为4%）A.4B.6C.12D.16【答案】C
9、政府专项债务收支纳入（）管理A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.政府性基金预算D.社会保险基金预算【答案】c
10、公债发行的核心是（）A.确定公债的发行价格B.确定公债的发行方式C.确定公债的票面利率D.确定公债的期限【答案】B
11、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（）oA.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同【答案】D
12、（）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象
13、某公司系增值税一般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月应缴纳增值税税额为（）元A.
69700.00B.
69917.95C.
69955.00D.
73317.95【答案】A
14、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）A.预算管理局B.政府基金管理局C.国家基金D.国家金库【答案】D
15、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系，体现了组织财政收入的（）原则A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾【答案】B
16、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）A.法国B.中国C.美国D.英国【答案】D
17、无息、贴息贷款合同，应（）印花税A.减按50%征收B.全额征收C.免于征收D.减按30%征收【答案】C
18、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）A.7%B.5%C.3%D.1%【答案】B
19、税法规定电子设备的最低折旧年限为（）A.5B.4C.3D.2【答案】c
20、会议费一般属于oA.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】B
21、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为oA.20B.40C.80D.120【答案】C
22、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲【答案】B
23、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元A.15B.10C.4D.20【答案】c
24、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油【答案】D
25、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是（）A.中央银行B.商业银行C.中央政府D.金融机构【答案】A
26、某制造业企业系增值税一般纳税人，外购原材料一批，由小规模运输企业提供运输服务，2019年5月22日取得该运输企业开具的普通发票，纳税人就该笔业务进项税额抵扣处理正确的是（）A.不予抵扣B.按发票金额7%的比率计算进项税额抵扣C.按发票金额10%的比率计算进项税额抵扣D.按发票金额H%的比率计算进项税额抵扣【答案】A
27、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）A.名胜古迹占用的土地B.街心广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地【答案】C
28、关于国债的说法，错误的是（）A.国债是国家以债务人身份筹集的资金B.国债是有偿的财政资金C.国债是公债的组成部分D.国债是在国内发行的国家公债【答案】D。
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