2023年中级会计职称之中级会计经济法模考模拟试题全优

年中级会计职称之中级会计经济法模考模拟试题（全优）2023单选题（共30题）

1、根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）A.股东以非货币财产出资的，该非货币财产权的转移手续一般须在1年内办理完毕B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任C.股东可以用特许经营权、商誉等资产进行出资D.公司章程未约定的情况下，股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意【答案】B

2、甲公司对市场监督管理局作出的吊销其营业执照的决定不服，引发争议下列关于甲公司解决该争议途径的表述中，正确的是（）A.不得申请行政复议B.可以先向人民法院起诉，对判决结果不服再申请行政复议C.可以先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉D.可以申请仲裁【答案】C

3、甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款，后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付经查，丙公司对甲公司未供货不知情下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）

26、（2018年）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是（）A.收款人名称B.出票日期C.出票地D.确定的金额【答案】C

27、根据公司法律制度的规定，下列关于公司清算程序的表述中，正确的是（）OA.公司应当在解散事由出现之日起10日内成立清算组B.公司虽然成立清算组但故意拖延清算，债权人申请人民法院指定清算组进行清算的，人民法院应予受理C.公司股东无权申请人民法院指定清算组D.清算组应当自成立之日起10日内通知债权人，并于45日内在报纸上公告【答案】B

28、（2014年真题）甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（）A.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾2年

29、同一财产向两个以上的债权人抵押的，下列关于拍卖、变卖抵押财产所得的价款清偿的说法中不符合规定的是（）A.抵押权未登记的先于已登记的受偿B.抵押权已登记的，按照登记的时间先后顺序清偿C.抵押权未登记的，按照债权比例清偿D.抵押权已登记的先于未登记的受偿【答案】A

30、（2017年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（）A.要求供应商具有良好的商业信用B.要求供应商具有依法纳税的良好记录C.要求供应商拥有特定的商标D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力【答案】C多选题（共20题）

1、（2016年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有（）A.餐饮服务B.贷款服务C.建筑服务D.娱乐服务【答案】ABD

2、2018年6月，甲、乙、丙、丁四人共同出资设立了A有限合伙企业（以下简称“A企业”），甲、乙是普通合伙人，丙、丁是有限合伙人2019年2月，甲不幸遭遇车祸身亡（已知甲并无继承人）4月，丙因个人原因退出合伙企业，分回财产20万元，戊以普通合伙人的身份加入A有限合伙企业根据合伙企业法律制度的规定，以下表述正确的有（）A.普通合伙人甲身亡，甲当然退伙B.由于甲身亡，所以合伙企业需要将甲除名C.对基于退伙前的原因发生的债务，丙以从合伙企业拿回的财产为限承担责任D.戊对其入伙前合伙企业发生的债务承担有限责任【答案】AC

3、甲为了支付租金，向乙签发了一张10万元的转账支票后乙不慎将支票丢失，被丙拾得丙伪造乙的签章将支票背书给自己，后又将支票赠予不知情的女友丁，丁又将支票背书转让给不知情的戊，用于偿还欠款，则享有票据权利的有（）A.乙B.丙C.TD.戊【答案】AD

4、（2017年）根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有（）A.甲公立大学与乙银行签订保证合同，为丙企业的贷款提供保证B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合同C.甲行政机关与乙银行签订保证合同，为丙公司的贷款提供保证D.甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证合同【答案】ACD

5、下列关于特殊的普通合伙企业的描述正确的有（）A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样B.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式【答案】ACD

6、根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的有（）A.格式条款和非格式条款不一致的，应当采用格式条款B.提供格式条款一方对免除或者限制其责任的内容，应举证其已尽合理提示及说明义务C.对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释D.提供格式条款一方排除合同对方当事人主要权利的，格式条款无效【答案】BD

7、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，甲公司的下列业务中，属于视同销售服务、无形资产或不动产的有（）A.向子公司无偿转让土地使用权B.向地震灾区无偿提供运输服务C.向孤儿院无偿捐赠房屋D.向客户乙公司无偿提供设计服务【答案】AD

8、（2019年真题）某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有（）A.对该基金的经营管理提出建议B.未经授权代表该基金对外签订合同C.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所D.参与决定普通合伙人退伙【答案】ACD

9、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列情形中，属于要约失效的有（）A.受要约人拒绝要约的通知到达要约人B.受要约人对要约的内容作出实质性变更C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.要约人依法撤销要约【答案】ABCD

10、下列各项中，属于甲国有独资企业（以下简称“甲企业”）的关联方的有（）OA.甲企业的副经理赵某B.甲企业经理的同学钱某C.甲企业的职工孙某D.甲企业财务负责人的配偶李某【答案】AD

11、（2013年真题）下列有关有限合伙人财产份额转让及出质的表述中，符合《合伙企业法》规定的有（）A.有限合伙人可以将其在合伙企业中的财产份额出质，合伙协议另有约定的除外B.有限合伙人按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的财产份额，但应当提前30日通知其他合伙人C.有限合伙人可以向合伙人以外的转让其在合伙企业中的财产份额，但必须取得其他合伙人的一致同意D.有限合伙人对外转让其在合伙企业中的财产份额时，合伙企业的其他合伙人有优先购买权【答案】ABD

12、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目及标准的表述中，不正确的有（）A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.运输企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除C.服装企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除D.化妆品企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除【答案】ABCD

13、（2012年）根据合同法律制度的规定，下列情形中，赠与人不得主张撤销赠与的有（）A.张某将1辆小轿车赠与李某，且已交付B.甲公司与某地震灾区小学签订赠与合同，将赠与50万元用于修复教学楼C.乙公司表示将赠与某大学3辆校车，双方签订了赠与合同，且对该赠与合同进行了公证D.陈某将1块钟表赠与王某，且已交付，但王某不履行赠与合同约定的义务【答案】ABC

14、关于合同的书面形式，下列表述正确的有（）A.法律、行政法规规定应采用书面形式的，从其规定B.当事人约定采用书面形式的，从其约定C.以书面形式订立的合同，双方当事人必须签字或盖章，不能掘手印D.应采用书面形式订立的合同，当事人未采用书面形式但一方已履行主要义务，对方接受的，该合同成立【答案】ABD

15、有关信托委托人、受托人和受益人，下列说法不符合信托法律制度规定的有（）A.信托委托人、受托人和受益人均既可为一人，也可为多人B.信托委托人、受托人和受益人如为自然人的，应当具备完全民事行为能力C.信托委托人不得为受益人D.信托受托人不得为受益人【答案】BCD

16、（2021年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有（）A.出资必须一次性实缴B.可以土地使用权出资C.以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定D.以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定【答案】BCD

17、甲是某普通合伙企业的合伙人，因飞机失事死亡，其子乙12岁为唯一继承人根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.乙因继承当然成为合伙企业的普通合伙人B.乙只能要求分割甲在合伙企业的财产份额C.经全体合伙人一致同意，乙可以成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业D.全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将甲的财产份额退还给乙【答案】CD

18、除法律另有规定或者当事人、合同另有约定外，下列有关合同随时解除的说法中，正确的有（）A.买卖合同的当事人可以随时解除合同B.定作人可以随时解除承揽合同，但造成承揽人损失的，应当承担赔偿责任C.保险合同成立之后，投保人可以随时解除合同D.保险合同成立之后，保险人可以随时解除合同【答案】BC

19、根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东请求查阅会计账簿时下列表述中，正确的有（）A.股东应当向公司提出书面请求，说明目的B.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝查阅C.公司拒绝提供查阅时，应自股东提出书面请求之日起10日内书面答复股东并说明理由D.公司拒绝提供查阅时，股东可以请求人民法院要求公司提供查阅【答案】ABD

20、根据物权法律制度的规定，下列选项中，属于主物与从物的有（）A.王某的电视机与遥控器B.李某的杯子与杯盖C.高某的机器与维修工具D.陈某的外套与外套上的纽扣【答案】ABC大题（共10题）

一、甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018年度有关财务资料如下

（1）营业收入9000万元，其中符合条件的技术转让收入1500万；营业外收入1000万元

（2）营业成本5000万元，其中符合条件的技术转让成本600万元

（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元

（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元

（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元

（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%已知2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25猊各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）

（1）计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额

（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】

（1）技术转让所得应纳税额二（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）

（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额=9000X15%=1350（万元），待扣金额二900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元），未超过税前扣除限额，2018年税前准予扣除1200万元

（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200X100%=200（万元）

（4）补充养老保险费税前扣除限额=1500X5%=75（万元），实际发生额（100万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除75万元，应调增应纳税所得额=100-75=25（万元）

（5）业务招待费扣除限额l=9000X5%o=45（万元），扣除限额2=100X60%=60（万元），税前准予扣除的业务招待费为45万元，应调增应纳税所得额=100-45=55（万元）

（6）借款利息税前准予扣除的金额=4008%X6%=300（万元），应调增应纳税所得额・=400-300=100（万元）

二、2020年10月，甲、乙、丙、丁四位自然人按照《中华人民共和国合伙企业法》的规定，共同投资设立一从事餐饮的有限合伙企业合伙协议约定了以下事项

（1）甲以现金5万元出资，乙以房屋作价8万元出资，丙以劳务作价4万元出资，另外以商标权作价5万元出资，丁以现金10万元出资；

（2）T为普通合伙人，甲、乙、丙均为有限合伙人；合伙企业的事务由丙和丁执行，对外代表合伙企业，甲和乙不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业合伙协议经过相关部门纠正后，合伙企业得以成立，在当年的生产经营活动中发生了以下的事项

（1）2020年11月，甲未经其他合伙人同意向该有限合伙企业销售了一批食品原料，经查，该事项在合伙协议中并未约定

（2）2020年12月，丁未经其他合伙人同意购买了该有限合伙企业销售的食品，经查，该事项在合伙协议中并未约定

（3）某日，丙因受精神刺激，突发精神分裂症，被确认丧失民事行为能力，甲、乙、丁一致要求丙退伙要求根据以上事实，回答下列问题

（1）合伙协议约定丙以劳务作价出资是否符合法律规定？并说明理由

（2）商标权能否作为合伙人的出资？并说明理由

（3）合伙协议约定合伙企业的事务由丙和丁执行是否符合法律规定？并说明理由

（4）甲向合伙企业销售食品原料的行为是否合法？并说明理由

（5）丁从合伙企业处购买食品的行为是否合法？并说明理由【答案】

（1）丙以劳务作价出资的做法不符合规定（

0.5分）根据规定，有限合伙人不得以劳务出资，丙为该合伙企业的有限合伙人，因此不得以劳务作为出资（

1.5分）

（2）商标权可以作为合伙人的出资（

0.5分）根据规定，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资商标权属于知识产权，可以作为出资（

1.5分）

（3）合伙企业的事务由丙和丁执行的做法不符合规定（

0.5分）根据规定，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表合伙企业，由于丙为该合伙企业的有限合伙人，因此其执行合伙企业事务，对外代表合伙企业的做法是不符合规定的（L5分）

（4）甲向合伙企业销售食品原料的行为合法（

0.5分）甲为有限合伙人，根据规定，有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易；但是合伙协议另有约定的除外本题中，合伙协议并未对该种交易进行约定，因此甲是可以向合伙企业销售食品原料的（L5分）

（5）丁从合伙企业处购买食品的行为不符合规定（

0.5分）丁为普通合伙人，根据规定，除合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企业进行交易因此，丁在未经全体合伙人一致同意的情况下，不得同本合伙企业进行交易（

1.5分）

（6）甲、乙、丁要求丙退伙不符合规定（

0.5分）丙为有限合伙人，根据规定，作为有限合伙人的自然人在有限合伙企业存续期间丧失民事行为能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙（L5分）A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可以拒绝付款C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系【答案】A

4、（2015年真题）甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2021年1月31日丙企业为该债务提供连带责任保证，但未约定保证期间后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2021年8月31日，但未征得丙企业的书面同意展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）oA.不承担，因为保证期间已过B.应承担，因为保证合同有效C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭【答案】A

5、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全制度中撤销权行使的表述中，不正确的是（）A.债权人应以自己的名义行使撤销权B.自债务人行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭C.撤销权的行使范围以债权人的债权为限D.债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担【答案】D

三、A公司向B公司购买一批货物，于8月20日签发一张转账支票给B公司用于支付货款，但A公司在支票上未记载收款人名称，约定由B公司自行填写，B公司取得支票后，在支票收款人处填写上B公司名称，并于8月26日将该支票背书转让给C公司C公司于9月3日向付款银行提示付款A公司在付款银行的存款足以支付支票金额要求根据上述情况和《票据法》的有关规定，回答下列问题

（1）公司签发的未记载收款人名称的支票是否有效？简要说明理由

（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由

（2）A公司签发的支票能否向付款银行支取现金？简要说明理由【答案】

1.支票有效（

0.5分）根据规定，支票的收款人名称，可以由出票人授权补记（

1.5分）2,不能支取现金（

0.5分）根据规定，转账支票只能用于转账，不能用于支取现金（

1.5分）

3.银行可以拒绝付款（

0.5分）根据规定，支票的提示付款期限为自出票之日起10日在本案中，C公司于9月3日向银行提示付款，已经超过了法定的提示付款期限，故银行可以拒绝付款

四、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如T

（1）销售费用广告费500万元、业务宣传费220万元

（2）管理费用业务招待费50万元

（3）营业外支出税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元

（4）投资收益国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元

（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元已知各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）

（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）

（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）

（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）

（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）【答案】

1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除即广告费和业务宣传费的扣除限额=4600X15%=690（万元），实际发生500+220=720（万元）、应纳税调增720—690=30（万元）

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%50X60%=30（万元）〉4600X5%=23o（万元），按照23万元扣除，应纳税调增50—23=27（万元）3,税收滞纳金禁止税前扣除，应纳税调增5万元；公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，600X12%=72（万元），实际发生84万元，应纳税调增84—72=12（万元）营业外支出共纳税调增5+12=17（万元）

4.国债利息收入免税，纳税调减5万元；从境内被投资非上市居民企业分回的股息免税，纳税调减40万元投资收益共调减45万元

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除200X14%=28（万元），实际发生38万元，应纳税调增10万元

6.应纳税所得额=600+30+27+17—45+10=639（万元），应纳税额=639X15%=

95.85（万元）

五、2017年1月15日，甲公司向乙公司借款1000万元双方签订借款合同约定借款期限1年，年利率为20%,借款期满还本付息甲公司将其厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记2017年2月1日，甲公司将该厂房出租给丙公司，但未将厂房抵押情况告知丙公司借款到期后，甲公司无力还款，所剩主要资产为该出租的厂房2018年2月25日，由于甲公司法定代表人陈某与乙公司存在利益关联关系，甲、乙公司订立如下折价协议将市场价值1500万元的该厂房折价为1000万元；该厂房由乙公司取得所有权；折价所得款项全部偿还所欠乙公司的借款本息此时，丙公司对厂房的租期还有1年才到期2018年3月，乙公司接收厂房的过程中，先后发生如下事项

（1）乙公司要求丙公司在一周内腾退厂房，丙公司要求乙公司继续履行原租赁合同

（2）一周后，乙公司实际控制了厂房，丙公司不得不搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的各项损失

（3）甲公司的债权人丁公司因甲公司不能清偿其于2018年1月31日到期的200万元债权，向人民法院起诉请求撤销甲、乙公司的厂房折价协议要求根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）丙公司能否要求乙公司继续履行原租赁合同？简要说明理由

（2）丙公司能否要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失？简要说明理由

（3）丁公司是否可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议？简要说明理由【答案】

（1）丙公司不能要求乙公司继续履行原租赁合同根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力

（2）丙公司可以要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任

（3）丁公司可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内请求人民法院撤销该协议

六、2014年7月10日，甲公司与A银行签订借款合同，约定借款金额550万，年利率

6.5%；借款期限1年同日，甲公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给A银行，双方签订了书面抵押合同，并于7月11日办理了抵押登记A银行还要求甲公司提供其他担保，于是甲公司请求其关联企业乙公司为该笔借款提供保证担保2014年7月15日，A银行与乙公司签订了保证合同，约定乙公司对甲公司的借款债务承担连带责任抵押合同和保证合同对于A银行实现担保权的顺序均未作约定2014年7月25日，A银行在向甲公司发放贷款时预扣了该笔贷款的利息

35.75万元2014年8月，甲公司在已设立抵押权的建设用地上，开始建造建筑物M2015年7月，因甲公司无法归还到期借款的本息，A银行要求乙公司承担保证责任，但乙公司主张，A银行应先行使抵押权经评估，抵押的建设用地使用权连同建筑物M价值为800万元，其中建筑物M的价值为300万元不考虑评估、拍卖的税费要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）A银行的抵押权何时设立？并说明理由

（2）甲公司向A银行实际借款的本金是多少？并说明理由

（3）乙公司主张A银行应先行使抵押权是否合法？并说明理由

（4）建筑物M是否为抵押物？并说明理由

（5）乙公司是否需要承担保证责任？并说明理由【答案】

（1）A银行的抵押权于2014年7月11日设立根据规定，以建设用地使用权设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立

（2）甲公司向A银行实际借款的本金是

514.25万元根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息在本题中，实际借款的本金=550—

35.75=

514.25（万元）

（3）乙公司的主张合法根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；物的担保不足以清偿的部分，债权人有权要求保证人承担保证责任在本题中，当事人对实现担保权的顺序未作约定，而物的担保由主债务人甲公司自己提供，债权人A银行应当先就物的担保实现债权

（4）建筑物M不是抵押物根据规定，建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产

（5）乙公司需要承担保证责任因为债权人A银行就建设用地使用权可以优先受偿的金额为500万元（800万元―300万元），明显不足以清偿全部借款本息，不足清偿的部分，A银行有权要求乙公司承担保证责任

七、（2019年）甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月甲公司持有票据一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付丙公司拒付理由是乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款丙公司坚持拒付丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权要求根据上述资料和票据法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）乙公司能否以建筑材料存在严重问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由

（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由

（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由【答案】

1.乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒绝付款根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

2.丁银行认为丙公司不能拒绝付款的理由成立根据规定，付款人承兑汇票后，成为汇票的主债务人，应当承担到期付款的责任到期付款的责任是一种绝对责任

3.丁银行可以向甲公司行使追索权根据规定，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权甲公司作为背书人，丁银行可以向甲公司行使追索权

八、2016年4月1日，甲公司向乙公司借款3000万元，双方签订借款合同约定借款期限1年；借款年利率10%;逾期年利率15%；借款方违约，须以借款本金为基数承担日

0.2%的违约金（按365天计，折算成年违约金为

7.3%）o为担保借款，甲公司将其一处闲置厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记甲公司另以其生产设备、原材料、半成品、产品为乙公司设定浮动抵押，并办理了抵押登记此外，甲公司的董事长陈某为该借款提供保证担保，陈某与乙公司签订了保证合同，保证合同未约定保证方式甲公司、陈某与乙公司未约定担保权利行使的顺序2016年6月1日，甲公司将抵押厂房出租给丙公司，租期3年出租前，甲公司书面告知丙公司该厂房已为他人设定抵押借款期满，甲公司无力清偿到期债务乙公司经调查发现，甲公司用以设定浮动抵押的两台生产设备，抵押之后，一台被丁修理厂依法留置，另一台被戊公司支付合理价款购买取得2017年8月1日，因债权实现纠纷，乙公司以甲公司、陈某、丁修理厂、戊公司为被告向人民法院起诉，主张如下甲公司承担返还借款本息及违约金责任；就甲公司设定抵押的厂房、生产设备等抵押物行使抵押权，包括被丁修理厂留置及被戊公司购买的生产设备；陈某承担连带保证责任甲公司抗辩乙公司不得同时主张逾期利息与违约金陈某抗辩如下

（1）乙公司应先行使抵押权；

（2）自己只承担一般保证责任，享有先诉抗辩权，乙公司在就债务人甲公司财产依法强制执行仍不能实现债权之前，不能要求保证人承担保证责任丁修理厂主张，其留置权的行使应优先于乙公司抵押权的行使戊公司主张乙公司无权在其购买的生产设备上行使抵押权2018年4月，乙公司依法拍卖了抵押厂房，丙公司被迫搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因此产生的损失要求根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题

（1）乙公司能否同时主张逾期利息和违约金？并说明理由【答案】

（1）乙公司可以同时主张逾期利息和违约金根据规定，出借人与借款人既约定了逾期利率，又约定了违约金或者其他费用，出借人可以选择主张逾期利息、违约金或者其他费用，也可以一并主张，但总计超过年利率24%的部分，人民法院不予支持

（2）陈某的抗辩

（1）成立根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权

（3）陈某不享有先诉抗辩权根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任，不享有先诉抗辩权

（4）丁修理厂的主张成立根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿

（5）乙公司不能在戊公司购买的生产设备上行使抵押权根据规定，动产浮动抵押无论是否办理抵押登记，均不得对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人

（6）丙公司不能要求甲公司赔偿损失根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担

九、（2018年）张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司（简称甲公司），因张某不愿以自己名义投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某实际出资并享有投资收益后李某按照约定，认缴出资100万元，设立了甲公司李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失张某得知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其仅为名义股东为由抗辩根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）李某是否有权拒绝张某的赔偿请求？简要说明理由

（2）张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东？简要说明理由

（3）李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任？简要说明理由【答案】

（1）李某无权拒绝张某的赔偿请求根据规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持本案中，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，给张某造成了实际损失，张某有权请求李某承担赔偿责任

（2）张某未经王某、赵某同意不能变更为甲公司股东根据规定，如果实际出资人未经其他股东过半数同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并将办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持本案例中，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，没有得到其他股东半数以上同意，因此张某不能变更为甲公司股东

（3）李某无权拒绝承担补充赔偿责任根据规定，如果公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际股东为由进行抗辩的，人民法院不予支持故李某的抗辩理由不成立

一十、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下

（1）营业收入9000万元，营业外收入1000万元

（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元

（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元

（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元

（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元

（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%已知2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）

（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额

（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

（3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】

（1）甲企业2019年度技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）

（2）扣除限额=9000X15%=1350（万元）;待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）；待扣金额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元

（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200X100%=200（万元）

（4）扣除限额=1500X5%=75（万元）；实际发生额100万元，超过扣除限额，税前准予扣除75万元，纳税调增25万元（100-75）

（5）扣除限额1=9000X5%o=45（万元）；扣除限额2=100X60%=60（万元）；税前准予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）

（6）借款利息应纳税调增额=400-4008%X6%=100・（万元）

6、下列票据行为中，属于远期商业汇票所独有的是（）A.背书B.出票C.承兑D.保证【答案】C

7、（2020年真题）甲公司和乙公司签订买卖合同，合同尚未履行时，合同权利义务因甲、乙公司合并为丙公司而终止该终止情形属于（）A.免除B.抵销C.法定解除D.混同【答案】D

8、（2021年真题）李某为甲有限合伙企业的有限合伙人，合伙协议未就合伙人权利义务作特别约定下列关于李某权利义务的表述中，正确的是（）A.可以执行甲有限合伙企业的合伙事务B.可以对外代表甲有限合伙企业C.不可以自营与甲有限合伙企业相竞争的业务D.可以同甲有限合伙企业进行交易【答案】D

9、（2017年真题）下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约【答案】C

10、下列关于代理特征的表述中，错误的是（）A.代理是代理人独立所为的民事法律行为B.代理人以自己的名义从事民事法律行为C.代理人在代理权限内独立进行意思表示D.代理的法律后果直接归于被代理人【答案】B

11、关于有限合伙企业的说法正确的是（）A.合伙协议没有约定的，有限合伙人将其在合伙企业中的财产份额出质应经其他合伙人一致同意B.合伙企业没有相关约定，普通合伙人可以自由将其在有限合伙企业中的财产份额出质C.合伙协议可以约定有限合伙人以其财产份额出质须经其他合伙人过半数通过D.合伙协议可以约定普通合伙人以其财产份额出质需经其他合伙人过半数通过【答案】C

12、（2016年真题）李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某抵押期间，卡车因车祸严重受损，李某将卡车送到某修理厂大修后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置经催告，李某在约定的合同期间内仍未支付修理费此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝下列关于该争议如何处理的表述中，正确的是（）OA.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修理费只能向李某主张B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某交付卡车C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得资金优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权【答案】D

13、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，股份有限公司董事长和副董事长的产生方式是（）oA.董事长由董事会全体董事的一致同意选举产生，副董事长由董事会全体董事的2/3以上选举产生B.董事长由董事会全体董事的2/3以上选举产生，副董事长由董事会全体董事的过半数选举产生C.董事长和副董事长均由董事会全体董事的过半数选举产生D.董事长和副董事长均由董事会全体董事的2/3以上选举产生【答案】C

14、2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款

45.2万元，另收取包装物押金

2.26万元、手续费

1.13万元甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元A.

5.59B.

5.46C.

5.33D.

5.2【答案】A

15、（2019年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（）A.合伙人李某对王某的货款债权B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C.甲合伙企业对乙公司的应收账款D.合伙人黄某出资的房屋【答案】A

16、甲欲购买乙所有的机器设备一台，双方就价款已经达成一致因乙已经将该设备出租与丙，故双方约定待租期届满由丙负责交付租期届满后，丙未交付，则甲请求承担违约责任的人是（）A.乙B.丙C.乙丙承担连带责任D.甲不得向任何人请求，因为该合同无效【答案】A

17、甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同根据合同法律制度的规定，下列关于该合同解除的表述中，正确的是（）oA.甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小学才可以解除合同B.甲小学可以解除合同，无须催告C.甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任D.甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同【答案】B

18、2018年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，甲为普通合伙人，乙、丙、丁为有限合伙人2019年3月丙转为普通合伙人，2018年8月该合伙企业欠银行30万元，直至2020年3月合伙企业被宣告破产仍未偿还下列关于甲、乙、丙、丁对30万元银行债务承担责任的表述中，符合《合伙企业法》规定的是（）A.乙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任B.乙、丙、丁应以其认缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任C.乙、丁应以其实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲、丙承担无限连带责任D.乙、丙、丁应以实缴的出资额为限对30万元债务承担清偿责任，甲承担无限责任【答案】A

19、根据票据法律制度的规定，下列选项关于票据权利消灭时效的表述中，不正确的是（）A.持票人对汇票承兑人的权利，自票据到期日起2年B.持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月C.持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D.持票人对前手（不包括出票人、承兑人）的首次追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月【答案】B

20、下列关于票据伪造的表述中，符合票据法律制度规定的是（）A.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造D.票据伪造人应向持票人承担票据责任【答案】C

21、（2015年）某家电销售企业为增值税一般纳税人2019年6月销售80台H型空调，每台含税价款2825元；采取“以旧换新”方式销售20台同型号空调，每台旧空调作价565元，实际每台收取款项2260元根据增值税法律制度的规定，该企业当月上述业务增值税销项税额为（）元A.31200B.32500C.35256D.36725【答案】B

22、下列有关票据行为中，直接导致票据无效的是（）A.出票人在票据上的签章不符合规定B.承兑人在票据上的签章不符合规定C.无民事行为能力人在票据上的签章不符合规定D.背书人在票据上的签章不符合规定【答案】A

23、（2018年）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是（）A.甲证券公司挪用客户账户的资金B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额C.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】A

24、（2015年真题）甲公司2013年取得一项发明专利，乙、丙、丁、戊四个公司未经甲公司许可使用其专利根据专利法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）A.乙公司购买了甲公司的专利产品，经研究产品的原理后仿造该产品B.丙公司在甲公司申请专利前已经制造相同产品且仅在原有范围内继续制造C.丁公司为进行科学实验而使用甲公司的专利产品D.戊公司取得强制许可后制造该专利产品【答案】A

25、甲公司欠乙公司300万元，乙公司欠丙公司300万元；乙公司和丙公司签订合同，乙公司将甲公司所欠的300万元转让给丙公司根据债权法律制度的规定，该转让对甲公司发生效力的时间为（）A.乙公司和丙公司签订合同之时B.乙公司向甲公司发出转让通知之时C.甲公司收到乙公司的转让通知之时D.甲公司发出同意通知之时【答案】C。