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年中级会计职称之中级会计经济法通关题库（附2023带答案）单选题（共30题）
1、下列关于以无偿划拨方式取得的建设用地使用权期限的表述中，符合法律制度规定的是（）A.最长期限为30年B.最长期限为50年C.最长期限为70年D.一般无使用期限的限制【答案】D
2、甲、乙、丙、丁合伙成立A有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人，甲私下将合伙份额质押给张某，丙私下将合伙份额质押给王某合伙协议对有限合伙人的出质并无约定根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.甲将合伙份额质押的行为成立B.甲经全体合伙人一致同意后质押成立C.丙将合伙份额质押的行为无效D.丙出质行为须经过全体合伙人的三分之二同意【答案】B
3、根据合同法律制度的规定,在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下，保证期间为（）A.6个月B.12个月C.9个月C.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息D.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息【答案】A
28、甲欲购买乙收藏的一幅名画，乙不同意甲的朋友丙得知此事后，找到乙说“如果你不将此画卖给甲，就公布你的不雅视频”乙被迫与甲订立买卖合同，甲对此并不知情根据《民法总则》的规定，下列表述中，不正确的是（）OA.对于该民事法律行为，甲有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销B.对于该民事法律行为，乙有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销C.乙自胁迫行为终止之日起1年内没有行使撤销权的，撤销权消灭D,乙自胁迫行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭【答案】A
29、甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019年8月，甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税），已知甲会计师事务所对不日类别的销售额分别核算则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万7L oA.63B.42C.56D.48【答案】D
30、（20H年）2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失根据合同法律制度的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确的是（）A.由乙公司承担赔偿责任B.由丙公司承担赔偿责任C.先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任【答案】D多选题（共20题）
1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）OA.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.自创商誉的摊销年限不得低于10年D.在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除【答案】ABD
2、（2008年）根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（）A.合伙人因决策失误合伙企业造成重大损失B.合伙企业被依法吊销营业执照C.合伙企业的合伙人已有2个月低于法定人数D.合伙协议约定的合伙目的无法实现
3、（2019年、2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司章程应当载明的事项有（）A.公司名称和住所B.公司注册资本C.公司法定代表人D.股东的出资方式【答案】ABCD
4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）A.农村电网维护费B.农村饮水安全工程C.批发零售有机肥、农膜D.批发零售农药、农机【答案】ABD
5、根据担保法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可用于设立权利质押的有（）A.建设用地使用权B.仓单C.动产所有权D.应收账款
6、2015年10月1日，甲有一批货物正在由北京运往上海准备销售的途中，10月5日，甲与上海的乙就这批货物洽谈并签订了买卖合同，约定甲将货物卖给乙签订合同时该标的物仍在运输途中，此时关于标的物的风险的承担表述正确的有（）A.标的物的风险自合同成立时由买受人乙承担B.标的物的风险在实际交付买受人乙之前是出卖人甲承担C.如果甲在10月5日已知该批货物毁损但未告知乙，则应当是甲承担货物毁损的风险D.如果甲在10月5日已知该批货物毁损但未告知乙，则仍应是乙承担货物毁损的风险【答案】AC
7、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）A.软件服务B.研发服务C.知识产权服务D.合同能源管理服务【答案】ABD
8、下列对普通合伙企业财产的表述中，正确的有（）A.合伙企业存续期间，所有以合伙企业名义取得的收益均属于合伙企业财产B.合伙企业的合伙财产，由合伙人共有C.合伙人依法转让其财产份额时，在同等条件下，其他合伙人有优先受让的权利D.合伙人之间转让在合伙企业中的全部财产份额时，须经其他合伙人一致同意【答案】ABC
9、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，可导致合伙企业解散的情形有OA.2/3合伙人决定解散B.合伙人已不具备法定人数C.合伙企业被依法吊销营业执照D.合伙协议约定的合伙目的无法实现【答案】CD
10、根据《全国法院民商事审判工作会议纪要》的规定，下列属于认定是否构成人格混同时应当综合考虑的因素的有A.股东自身收益与公司盈利不加区分，致使双方利益不清的B.公司的财产记载于股东名下，由股东占有、使用的C.股东无偿使用公司资金或者财产，不作财务记载的D.公司账簿与股东账簿不分，致使公司财产与股东财产无法区分的【答案】ABCD
11、根据《证券投资基金法》的规定，申请上市的封闭式基金应具备的条件有OA.基金合同期限为5年以上B.基金份额持有人不少于1000人C.基金募集金额不低于2亿元D.基金募集期限届满，封闭基金募集的基金价额总额达到准予注册规模的80%以上【答案】ABCD
12、根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，不正确的有（）A.收受定金一方不履行债务致使不能实现合同目的的，应当3倍返还定金B.给付定金的一方不履行债务致使不能实现合同目的的，有权请求返还定金C.定金数额不得超过主合同标的额的20%D.既约定定金又约定违约金的，一方违约时，当事人有权要求同时适用【答案】ABD
13、（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不属于在中国境内销售服务的有（）A.日本己公司为在该国留学的中国学生朱某提供住宿服务B.美国戊公司将小汽车出租给在该国自驾旅游的中国居民马某C.法国丙公司将其拥有的位于中国境内的不动产出租给韩国丁公司D.中国境内甲会计师事务所为境内乙公司在境外上市提供审计服务【答案】AB
14、根据代理相关法律制度的规定，下列关于委托代理终止表述正确的有（）A.代理人死亡的委托代理关系终止B.被代理人死亡，代理人不知道被代理人死亡的，委托代理人实施的代理行为有效C.被代理人死亡，代理人实施的代理行为当然有效D.委托代理中明确代理权在代理事务完成时终止的，代理人代理行为不因被代理人死亡无效【答案】ABD
15、下列关于特殊的普通合伙企业的描述正确的有（）A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样B.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式【答案】ACD
16、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，在对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理地价格收购其股权退出有限责任公司，该事项包括（）OA.公司合并、分立的B.公司转让主要财产的C.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的D.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润的条件【答案】ABC
17、重要的国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由本级人民政府批准的有（）A.分立成两个企业B.与其他企业合并C.增加或减少注册资本D.分配利润【答案】AB
18、根据保险法律制度的规定，保险金在一定情形下作为被保险人遗产下列各项中，属于该情形的有（）A.唯一受益人放弃受益权B.受益人指定不明无法确定C.唯一受益人过失造成被保险人死亡D.唯一受益人后于被保险人死亡【答案】AB
19、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税【答案】AC
20、某合伙企业由国有企业甲、乙有限责任公司设立，对于合伙企业存续期的债务承担，以下说法正确的有（）A.甲企业以其认缴的出资额为限承担责任B.甲企业不承担任何责任C.乙企业对合伙企业的债务承担无限责任D.乙企业对合伙企业的债务以其认缴的出资额为限承担责任【答案】AC大题（共10题）
一、甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市甲公司选择简易计税办法，适用的增值税征收率为3虹2019年10月发生事项如下
（1）销售自产的建筑用砂、土、石料，取得货款
3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费
114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元
（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%,适用的增值税税率为13%要求根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列问题
（1）计算事项
（1）中甲公司的增值税应纳税额
（2）事项
（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由
（3）计算事项
（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税【答案】
（1）应纳税额=（
3429.9+
114.33）4-（1+3%）X3%=
103.23（万元）
（2）购进办公用品的进项税额不得抵扣根据规定，外购货物用于简易计税办法计税项目，进项税额不得抵扣
（3）进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=
71.50（万元）o
二、2017年1月15日，甲公司向乙公司借款1000万元双方签订借款合同约定借款期限1年，年利率为20%,借款期满还本付息甲公司将其厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记2017年2月1日，甲公司将该厂房出租给丙公司，但未将厂房抵押情况告知丙公司借款到期后，甲公司无力还款，所剩主要资产为该出租的厂房2018年2月25日，由于甲公司法定代表人陈某与乙公司存在利益关联关系，甲、乙公司订立如下折价协议将市场价值1500万元的该厂房折价为1000万元；该厂房由乙公司取得所有权；折价所得款项全部偿还所欠乙公司的借款本息此时，丙公司对厂房的租期还有1年才到期2018年3月，乙公司接收厂房的过程中，先后发生如下事项
（1）乙公司要求丙公司在一周内腾退厂房，丙公司要求乙公司继续履行原租赁合同
（2）一周后，乙公司实际控制了厂房，丙公司不得不搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的各项损失
（3）甲公司的债权人丁公司因甲公司不能清偿其于2018年1月31日到期的200万元债权，向人民法院起诉请求撤销甲、乙公司的厂房折价协议要求根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）丙公司能否要求乙公司继续履行原租赁合同？简要说明理由
（2）丙公司能否要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失？简要说明理由
（3）丁公司是否可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议？简要说明理由【答案】
（1）丙公司不能要求乙公司继续履行原租赁合同根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力
（2）丙公司可以要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任
（3）丁公司可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内请求人民法院撤销该协议
三、甲、乙、丙、丁、戊拟发起设立A股份有限公司（以下简称A公司），初步拟定的公司章程包括以下内容
①丙担任经理；公司不设监事会，由董事乙兼任公司的监事
②股东大会应当每年召开1次年会股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2015年6月发行股票并上市交易2016年第一季度发生下列事项
（1）公司召开董事会，通过以下决议
①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；
②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；
③增选戊为公司董事，1年前戊曾因挪用公司财产被判刑6个月
（2）该公司注册资本15000万元，2015年度经审计净资产为20000万元公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元，公司决定2016年不再提取法定公积金
（3）公司董事丁决定将其持有的部分A公司股份转让给B公司要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由
（1）公司的组织机构设置是否符合规定？
（2）股东大会会议制度是否符合规定？
（3）A公司董事会通过的三项决议是否符合规定？
（4）A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？
（5）公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司是否符合规定？【答案】
1.公司的组织机构设置不符合规定（
0.5分）首先不设监事会不符合规定根据规定，股份有限公司必须设立董事会和监事会（
1.5分）其次乙兼任监事不符合规定根据规定，董事和高级管理人员不得兼任公司的监事（1分）
2.股东大会会议制度不符合规定（
0.5分）根据规定，股份有限公司中，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持（15分）
3.
①公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决・议符合规定（
0.5分）根据规定，公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人（
0.5分）
②董事会通过发行公司债券的决议不符合规定（
0.5分）根据规定，发行公司债券应当由公司股东大会作出决议（
0.5分）
③增选戊为公司董事不符合规定（
0.5分）首先，选举董事应当由公司股东大会作出决议；其次，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的不得担任公司董事（
0.5分）
4.A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定（
0.5分）根据规定，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取A公司法定公积金累计额已为8000万元，可不再提取（L5分）
5.公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让D.3个月【答案】A
4、下列关于汇票承兑的表述中，正确的是（）A.付款人自收到提示承兑的汇票之日起3日内不作承兑与否表示的，视为同意承兑B.承兑附有条件的，视同拒绝承兑C.承兑人可以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人D.承兑人的票据责任因持票人未在法定期限内提示付款而解除【答案】B
5、（2018年）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是（）A.甲证券公司挪用客户账户的资金B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额C.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】A
6、根据《公司法》的规定，某国有独资公司的下列行为中合法有效的是（）OA.董事会成员以互选的方式决定张某为董事长B.董事会决议由董事李某兼任总经理C.董事会决议同意董事王某任另外一家与本公司没有竞争关系的有限公司的经理给B公司不符合法律规定（
0.5分）根据规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让2015年6月至2016年第一季度的时间不足一年，因此不得转让（
1.5分）
四、要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定甲将一批木板卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份质押合同质押合同约定，丙以其可转让商标专用权出质为乙担保，（已向有关部门办理了出质登记），当乙不能履行合同义务时，由丙承担质押担保责任合同生效后，甲依约将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量不合标准，要求退货由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该木板的用途，同时向乙承诺适当降低木板的售价乙同意甲的建议，但要求再延期一个月付款甲同意了乙的要求
（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？在此期间，甲因资金周转困难，遂要求丙履行担保责任，丙以乙的付款期限未到为由拒绝履行，于是甲将合同权利转让给丁，同时通知了乙、丙
（2）甲、丁之间的合同权利转让行为是否符合法律规定？并说明理由
（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任是否对丁有效？并说明理由【答案】
五、2019年7月1日，无权代理人甲以A公司的名义签发一张100万元的转账支票给B公司，该支票上记载收款人为B公司，付款人为乙银行，甲在该支票上签章7月2日，B公司在明知甲没有代理权的情况下，仍将该支票背书转让给不知情的C公司，以支付货款7月3日，C公司将该支票捐赠给D基金会用于救灾，但未在支票上作任何记载7月4日，D基金会为支付向E公司购买救灾物品的货款，将自己记载为收款人后，将支票背书转让给E公司7月5日，E公司将该支票背书转让给F公司，用于购买生产原料后发现，F公司向E公司出售的原料存在严重质量问题7月6日，F公司将支票赠与G大学，用于设立奖学金7月8日，G大学向乙银行提示付款，被拒绝付款G大学先后向E、F公司进行追索，均遭拒绝后G大学又向D基金会追索，D基金会向G大学承担票据责任后，向A公司和甲追索，均遭拒绝要求根据上述资料，回答下列问题
（1）B公司是否取得了票据权利？并说明理由
（2）C公司是否取得了票据权利？并说明理由
（3）E公司是否有权拒绝G大学的追索？并说明理由
（4）D基金会向G大学承担票据责任后，D基金会是否有权向A公司追索？并说明理由
（5）D基金会是否有权向甲追索？并说明理由【答案】
（1）B公司不能取得票据权利根据规定，在无权代理的情况下，相对人（B公司）不能取得票据权利
（2）C公司取得了票据权利根据规定，尽管B公司不能取得票据权利，但由于其形式上是票据权利人，在其向C公司背书转让时，C公司基于善意取得制度而善意取得票据权利
（3）E公司有权拒绝G大学的追索根据规定，持票人因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，由于其享有的权利不能优于其前手，因此票据债务人可以以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人在本题中，F公司交付的货物存在严重的质量问题，E公司有权以此为由对F公司提出抗辩；而G大学因赠与取得票据，E公司有权以对抗F公司的事由，对抗G大学
（4）D基金会无权向A公司追索根据规定，A公司未在票据上真实签章，无须承担票据责任
（5）D基金会有权向甲追索根据规定，没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任
六、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下
（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元
（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税
（3）购进自动存取款机5台，每台单价
5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知金融服务增值税税率为6圾交通运输服务增值税税率为9%,销售自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额
（2）计算事项
（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额
（3）计算事项
（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）-（1+6%）X6%=360（万元）
（2）金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）
（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=
5.65X5+（1+13%）X13%+
1.094-（1+9%）X9%=
3.25+009=
3.34（万元）・
七、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额
24.72万元
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额
7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额
0.36万元
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额L30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额
0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20%要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算业务
（1）的销项税额；【答案】
（1）销项税额=1853+（1+9%）X9%=153（万元）
（2）销项税额=200X9%+20X6%=
19.20（万元）
（3）销项税额=（70+10）X6%=
4.80（万元）
（4）应缴纳增值税=
24.72+（1+3%）X2%=
0.48（万元）
（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=
7.80（万元）
（6）准予抵扣的进项税额=
7.80+
0.36=
8.16（万元）
（7）准予抵扣的进项税额30X
9011.17（万元）
（8）准予抵扣的进项税额二065X80%=052（万元）・・
八、2019年4月1日，甲向乙借款70万元，借期一年，约定到期本息一并偿还100万元同时、甲以其100万元的挖掘机作抵押，并约定借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记2019年6月1日，甲、丙口头约定，甲将挖掘机出租给丙，租期7个月双方对租赁物的维修义务未作约定2019年6月10日，挖掘机出现故障，无法正常工作丙要求甲维修，甲拒绝丙遂自行维修，花去维修费3万元丙要求甲支付该笔维修费，未果甲向乙的借款到期后，甲不能偿还借款本息，乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息100万元甲辩称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合同无效要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）甲与乙借款合同约定的100万元本息中，多少金额的约定是无效的并说明理由
（2）乙向甲主张还款的100万本息中，法院应支持多少金额并说明理由
（3）乙对挖掘机的抵押权是否已经设立并说明理由
（4）甲和乙之间“借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有”的约定是否有效并说明理由
（5）甲和丙之间的口头租赁合同是否有效？并说明理由
（6）丙是否有权要求甲支付维修费并说明理由【答案】
（1）
4.8万元的约定无效根据规定，借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效【解析】100-70X（1+36%）=
4.8（万元）
（2）法院应支持
86.8万元根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持【解析】70X（1+24%）=
86.8（万元）
（3）乙的抵押权已经设立根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立
（4）该约定无效根据规定，订立抵押合同时，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有
（5）租赁合同有效根据规定，租赁期限6个月以上的，合同应当采用书面形式当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，租赁合同有效
（6）丙有权要求甲支付维修费根据规定，出租人应当履行租赁物的维修义务，但当事人另有约定的除外承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担
九、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项
（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元
（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元
（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由
（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由
（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额【答案】
（1）
①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税根据规定，国债利息收入属于免税收入；
②接受捐赠收入应缴纳企业所得税根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
（2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入
（3）甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税二（400-220）X25%=45（万元）
一十、位于某市区的化妆品生产企业属于增值税一般纳税人2019年发生下列经济业务
（1）销售化妆品实现销售收入1000万元；
（2）提供非应税消费品的加工业务，收入为30万元；
（3）销售成本共计400万元；税金及附加为385万元；销售费用15万元、管理费用10万元、财务费用中的利息支出7万元；
（4）支付滞纳金和行政性罚款共计5万元，支付购货合同违约金3万元要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题
（1）计算本企业当年应该缴纳的企业所得税【答案】
1.应税收入=1000+30=1030（万元）准予税前扣除项目金额=400+385+15+10+7+3=820（万元）应纳税所得额=1030-820=210（万元）应纳企业所得税=210X25%二
52.5（万元）D.董事会制订公司的年度财务预算方案【答案】D
7、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，在当月抵扣已知上月末加计抵减额余额0元甲公司2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（）万元A.23B.10C.22D.8【答案】c
8、（2012年）某金店是增值税的一般纳税人，2019年10月采取“以旧换新”方式销售10条纯金项链，每条新项链的不含税销售额为4000元，收购的旧项链每条不含税作价2000元该笔业务的销项税额为（）元A.5200B.4602C.2600D.2301【答案】c
9、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约变更的表述中，正确的是（）A.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更要约B.收购人可以将原定的收购期限从30日改为40日C.收购人可以减少预定收购的股份数额D.收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格【答案】B
10、（2017年真题）特殊的普通合伙企业的合伙人王某在执业中因重大过失给合伙企业造成损失下列关于合伙人对此损失承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）A.王某承担无限责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B.王某与其他合伙人共同承担无限连带责任C.王某承担无限责任，其他合伙人不承担责任D.王某承担无限责任，其他合伙人以其实缴的出资额为限承担责任【答案】A
11、（2020年）甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元已知企业所得税税率为25%甲公司2019年O度应纳的企业所得税额为（）万元A.125B.90C.75D.140【答案】B
12、根据企业国有资产管理法律制度的规定，下列关于国家出资企业董事、高级管理人员和监事兼职限制的表述中，不正确的是（）A.未经任免机构同意，董事、高管不得在其他企业兼职B.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理C.董事可以兼任监事D.高级管理人员不得兼任监事【答案】C
13、下列关于保险单的说法，不正确的是（）A.保险单由保险人签发并交给被保险人B.保险单是保险人签发的关于保险合同的正式的书面凭证C.保险单是被保险人向保险人索赔的主要凭证D.保险单是保险人向被保险人理赔的主要依据【答案】A
14、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月自农民手中购进棉花，开具的农产品收购发票上注明买价300000元，棉花于当月全部用于生产棉布，当月销售棉布取得含增值税销售额565000元已知销售棉布增值税税率为13%,当月发生的进项税额选择在当月抵扣甲公司2019年10月上述业务应纳的增值税额为（）元A.35000B.38000C.43450D.46450【答案】A
15、（2019年真题）下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是O oA.子公司具有法人资格，独立承担民事责任B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任【答案】A
16、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购中收购要约变更的表述中，正确的是（）A.收购要约期限届满前20日内，收购人不得变更要约B.收购人可以将原定的收购期限从30日改为40日C.收购人可以减少预定收购的股份数额D.收购人可以根据证券市场变化，降低收购价格【答案】B
17、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票的相对记载事项的是（）A.收款人名称B.确定的金额C.出票日期D.出票地【答案】D
18、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于合同保全制度中撤俏权行使的表述中，不正确的是（）A.债权人应以自己的名义行使撤销权B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限C.债权人行使撤销权的必要费用，由债权人负担D.自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，撤销权消灭【答案】C
19、2015年真题甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2021年1月31日丙企业为该债务提供连带责任保证，但未约定保证期间后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2021年8月31日，但未征得丙企业的书面同意展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是OA.不承担，因为保证期间已过B.应承担，因为保证合同有效C.应承担，因为丙企业为连带责任保证人D.不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭【答案】A
20、2014年10月，向某为自己18岁的儿子投保了一份以死亡为给付保险金条件的保险合同2017年向某的儿子因抑郁自杀身亡，向某要求保险公司给付保险金下列关于保险公司承担责任的表述中，符合保险法律制度规定的是OA.保险公司应承担给付保险金的责任B.保险公司不承担给付保险金的责任，但应退还保险单的现金价值C.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险单的现金价值D.保险公司不承担给付保险金的责任，也不退还保险费【答案】A
21、在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人如果没有相反证据，下列情形中，投资者为一致行动人的是OA.投资者参股另一投资者B.持有投资者10%股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份C.为投资者取得相关股份提供融资安排的银行D.两个投资者同为一个合伙企业的合伙人【答案】D
22、下列各项中，不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）A.有限合伙人丧失民事行为能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破产D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】A
23、根据专利法律制度的规定，下列对专利意义的表述中，错误的是（）A.专利是指专利法保护的对发明创造享有的专有权利B.专利是指专利法保护的发明创造，即专利权的主体C.专利是指记载专利技术的公开的专利文献的总和D.专利权是法律赋予权利人对发明创造在一定期限内享有的专有权利【答案】B
24、王某委托证券公司进行证券买卖，证券公司为了牟取佣金收入，诱使王某进行了一些不必要的证券买卖，该证券公司的行为属于（）A.欺诈客户行为B.内幕交易行为C.操纵市场行为D.信用交易行为【答案】A
25、甲受到乙的胁迫而签发一张100万元已由自己承兑的商业承兑汇票，乙在取得票据后立刻将该票据背书转让给丙换取一幢房屋，丙不知道乙非法取得票据的行为，关于该情况，下列说法中正确的是（）A.甲由于是受胁迫而签发的票据，因此对乙和丙均不承担票据责任B.由于丙是善意的且已经支付对价的持票人，因此甲不能对抗丙的付款要求C.甲对丙可以行使对物的抗辩D.甲不能对抗乙的付款请求，但可以对抗丙的付款请求【答案】B
26、根据票据法律制度的规定，下列关于本票的表述中，不正确的是（）A.无条件支付的承诺是绝对记载事项之一B.本票自出票日起，最长付款期限为3个月C.本票无须承兑D.仅限于银行本票，且为记名本票【答案】B
27、2018年6月1日，赵某向钱某借款15万元，约定借款期限1年，未约定利息条款还款时钱某与赵某就利息支付产生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）OA.赵某可以不支付借款利息B.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息。
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