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年中级会计职称之中级会计经济法模拟题库及2023答案下载单选题（共30题）
1、下列人员中，不属于《证券法》规定的证券交易内幕交易的知情人员的是（）OA.上市公司的财务总监B.持有上市公司5%股东的配偶C.上市公司的子公司的董事D.因工作掌握上市公司情形的证监会工作人员【答案】B
2、收购人未按照本法规定履行上市公司收购的公告、发出收购要约义务的，责令改正，给予警告，并处以（）的罚款A.十万元以上一百万元以下B.三十万元以上三百万元以下C.五十万元以上五百万元以下D.一百万元以上一千万元以下【答案】C
3、（2018年真题）根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（）A.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的个人B.保险经纪人是投保人的代理人C.保险经纪人是保险人的代理人D.保险经纪人可以依法收取佣金【答案】A
27、甲公司与乙公司于3月份签订一份木材买卖合同约定甲公司应于同年7月1日交货同年5月甲公司通知乙公司，因原木紧缺将不能履行该合同乙公司遂于同年6月1日诉至法院下列说法正确的是（）A.乙公司有权解除合同，并追究甲公司违约责任B.乙公司有权主张合同无效，并追究甲公司缔约过失责任C.乙公司有权撤销合同，并追究甲公司缔约过失责任D.合同有效，但乙公司至7月1日才有权主张违约责任【答案】A
28、甲、乙签订买卖合同并另行订立了有效的仲裁协议，后因合同履行发生纠纷，乙隐瞒仲裁协议向法院起诉，法院受理了该案开庭审理时，甲提出双方订有仲裁协议，法院对该案没有管辖权下列对该案的处理方式中，正确的是（）OA.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜B.法院继续审理该案C.法院中止审理，待确定仲裁协议效力后再决定是否继续审理D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案【答案】B
29、关于承揽合同解除的说法，正确的是（）A.承揽人未经定作人同意将其承揽的主要工作交由第三人完成的，定作人可以解除合同B.除非合同当事人双方书面约定，定作人和承揽人均不得随时解除承揽合同C.定作人未向承揽人支付报酬材料费等价款的，承揽人不得对完成的工作成果留置D.承揽人可以随时解除承揽合同，造成定作人损失的，应当赔偿损失【答案】A
30、甲公司对市场监督管理局作出的吊销其营业执照的决定不服，引发争议下列关于甲公司解决该争议途径的表述中，正确的是（）A.不得申请行政复议B.可以先向人民法院起诉，对判决结果不服再申请行政复议C.可以先申请行政复议，对复议决定不服再向人民法院起诉D.可以申请仲裁【答案】C多选题（共20题）
1、下列有关诉讼时效起算时间的说法中，正确的有（）A.附条件之债的诉讼时效，自条件成就之日起计算B.附期限之债的诉讼时效，自期限届至之日起计算C.不作为义务之债的诉讼时效，自债权人得知或应当知道债务人作为之时起算D.人身伤害损害赔偿的诉讼时效期间，伤害当时未发现，后来检查确诊并能证明由侵害引起的，从伤势确诊之日起算【答案】ABCD
2、存在表决权差异安排的发行人申请股票或者存托凭证首次公开发行并在科创板上市的，发行人应当至少符合相应标准关于该标准，下列表述正确的有（）A.预计市值不低于人民币100亿元B.预计市值不低于人民币50亿元C.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年营业收入不低于人民币5亿元D.预计市值不低于人民币50亿元，且最近一年净利润不低于人民币5亿元【答案】AC
3、以下情形中，享受增值税免税优惠的有（）A.航天运输服务B.会议展览地点在境外的会议展览服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务【答案】BCD
4、（2018年）根据增值税法律制度的规定，境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）A.软件服务B.研发服务C.知识产权服务D.合同能源管理服务【答案】ABD
5、根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致汇票无效的情形（）A.李某出票时未记载付款人名称B.郑某出票时未记载付款日期C.出票人陈某在汇票上记载“收货后付款”D.王某将中文大写“伍万元整”的汇票数额记载为“5000”【答案】ACD
6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）OA.直接用于科学研究的进口仪器和设备B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.农业生产企业销售的自产农产品【答案】ABD
7、根据有关规定，单位在填写票据时，下列选项中，应当遵守的有（）A.金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载并一致B.收款人名称必须清楚并不得更改C.签章应为单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章D.标明签发票据的原因【答案】ABC
8、（2016年）根据证券法律制度的规定，某上市公司的下列事项中，属于证券交易内幕信息的有（）A.董事辞职B.持有公司10%股份的股东，其所持有股份的情况发生较大变化C.监事涉嫌违法，被有权机关调查D.董事会秘书王某被撤职【答案】ABC
9、关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%,且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定【答案】BCD
10、某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有（）A.未经授权代表该基金对外签订合同B.参与决定普通合伙人退伙C.对该基金的经营管理提出建议D.参与选择承办该基金审计业务的会计师事务所【答案】BCD
11、根据《票据法》的规定，在票据代理中，如果代理人超越代理权限的，则（）OA.票据代理无效B.在权限范围内的代理行为继续有效C.超越代理权限的部分由被代理人承担票据责任D.超越代理权限的部分由代理人承担票据责任【答案】BD
12、根据公司法律制度的相关规定，以下说法正确的有（）A.有限责任公司董事会决议由全体董事过半数通过B.股份有限责任公司董事会决议由全体董事过半数通过C.有限责任公司监事会决议由半数以上监事通过D.股份有限公司监事会决议由半数以上监事通过【答案】BCD
13、票据保证的相对记载事项为（）A.保证人住所B.被保证人名称C.保证日期D.保证人签章【答案】ABC
14、下列行为中，没有发生过法律效力的有（）A.要约人撤回要约的通知和要约同时到达受要约人B.要约人在受要约人作出承诺前撤销要约C.受要约人在承诺到达要约人前撤回承诺D.受要约人在合同签订前撤销承诺【答案】AC
15、根据《合同法》规定，下列合同应当采用书面形式的有（）A.甲公司与乙银行之间的借款合同B.丙公司为向丁公司租赁房屋3个月而订立的租赁合同C.抵押合同D.质押合同【答案】ACD
16、根据《政府采购法》的规定，政府采购采用的方式包括（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购【答案】ABCD
17、（2019年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的有（）A.甲公司出票时在汇票上记载“不得转让”字样B.乙公司出票时未记载付款人名称C.丙公司出票时将中文大写“伍万元整”的汇票数码记载为“5000”D.丁公司出票时未记载付款日期【答案】BC
18、下列法律行为中，不发生法律效力的有（）A.6岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具B.某企业与某公司口头达成的技术开发合同C.张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩D.甲乙以虚假的意思表示实施的民事法律行为【答案】ABD
19、根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）OA.双方抵销的债务，应都已届清偿期B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销D.抵销可以附条件或者附期限【答案】ABC
20、（2014年真题）根据《民事诉法》的规定，提起民事诉讼必须符合的法定条件有（）A.有书面诉状B.有明确的被告C.有具体的诉讼请求和事实、理由D.原告与本案有直接利害关系【答案】BCD大题（共10题）
一、2015年9月，赵某、钱某、孙某、李某、周某五人共同出资设立甲有限责任公司公司章程规定
（1）公司注册资本500万元；
（2）赵某、钱某、孙某各以现金90万元出资；李某以自有房屋作价100万元出资；周某以专利权作价130万元出资；股东的货币出资在6个月内缴足，非货币出资财产转移手续在6个月内办理完毕；
（3）股东享有均等表决权公司成立后，李某按期办理了出资房屋所有权的转移手续，但一直未将房屋交付公司2016年10月，甲公司召开临时股东会修改公司章程赵某、钱某、孙某赞成，李某和周某反对赵某认为，李某未将出资房屋交付公司，不得行使表决权要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）甲公司章程规定股东均等行使表决权是否符合法律规定？简要说明理由
（2）赵某主张李某不得行使表决权是否符合法律规定？简要说明理由
（3）甲公司修改公司章程的决议能否通过？简要说明理由【答案】
（1）甲公司章程规定股东均等行使表决权符合规定根据规定，有限责任公司的股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外
（2）赵某主张李某不得行使表决权符合规定根据规定，出资人以房屋、土地使用权或者需要办理权属登记的知识产权等财产出资，出资人已经就前述财产出资，办理权属变更手续但未交付给公司使用，公司或者其他股东主张其向公司交付，并在实际交付之前不享有相应股东权利的，人民法院应予支持
（3）甲公司修改公司章程的决议能够通过根据规定，有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过在本题中，李某不享有表决权，享有表决权的4人中有3人同意，超过2/3,故该决议能够通过
二、甲、乙、丙、丁、戊拟发起设立A股份有限公司（以下简称A公司），初步拟定的公司章程包括以下内容
①丙担任经理；公司不设监事会，由董事乙兼任公司的监事
②股东大会应当每年召开1次年会股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2015年6月发行股票并上市交易2016年第一季度发生下列事项
（1）公司召开董事会，通过以下决议
①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；
②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；
③增选戊为公司董事，1年前戊曾因挪用公司财产被判刑6个月
（2）该公司注册资本15000万元，2015年度经审计净资产为20000万元公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元，公司决定2016年不再提取法定公积金
（3）公司董事丁决定将其持有的部分A公司股份转让给B公司要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由
（1）公司的组织机构设置是否符合规定？
（2）股东大会会议制度是否符合规定？
（3）A公司董事会通过的三项决议是否符合规定？
（4）A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？
（5）公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司是否符合规定？【答案】
1.公司的组织机构设置不符合规定（
0.5分）首先不设监事会不符合规定根据规定，股份有限公司必须设立董事会和监事会（
1.5分）其次乙兼任监事不符合规定根据规定，董事和高级管理人员不得兼任公司的监事（1分）
2.股东大会会议制度不符合规定（
0.5分）根据规定，股份有限公司中，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持（
1.5分）
3.
①公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决议符合规定（
0.5分）根据规定，公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人（
0.5分）
②董事会通过发行公司债券的决议不符合规定（
0.5分）根据规定，发行公司债券应当由公司股东大会作出决议（
0.5分）
③增选戊为公司董事不符合规定（
0.5分）首先，选举董事应当由公司股东大会作出决议；其次，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的不得担任公司董事（
0.5分）
4.A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定（
0.5分）根据规定，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取A公司法定公积金累计额已为8000万元，可不再提取（L5分）
5.公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司不符合法律规定（
0.5分）根据规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让2015年6月至2016年第一季度的时间不足一年，因此不得转让（
1.5分）
三、（2019年）2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金已知对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同并未作特别约定要求根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由
（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由
（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由【答案】L本题考核融资租赁合同的维修义务甲公司不应承担维修义务根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务
2.本题考核融资租赁合同的违约责任甲公司不应承担违约责任根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责任
3.本题考核融资租赁合同的第三人损害赔偿责任甲公司不应承担赔偿责任根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任【答案】D
4、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产中，可以计算折旧扣除的是（）A.与经营活动无关的固定资产B.以融资租赁方式租出的机器C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租出的运输用汽车【答案】D
5、（2017年真题）下列关于股份有限公司设立的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）oA.股份有限公司采取募集设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额B.股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式设立C.股份有限公司采取发起设立方式设立的，发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份D.股份有限公司发起人中须有半数以上为中国公民【答案】D
6、甲公司向乙银行申请贷款，还款日期为2020年12月31日丙公司为该债务提供保证担保，约定保证方式为连带责任保证，但未约定保证期间后甲公司申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2021年8月1日，但未征得丙公司的书面同意展期到期，甲公司无力还款2021年8月10日，乙银行遂要求丙公司承担保证责任根据《民法典》的规定，下列关于丙公司是否承担保证责任的表述中，正确的是（）A.不承担，因为乙银行未在保证期间内请求丙公司承担保证责任B.不承担，因为保证合同无效
四、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额
24.72万元
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额
7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额
0.36万元
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额L30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额
0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20%要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算业务
（1）的销项税额；【答案】
（1）销项税额=1853+（1+9%）X9%=153（万元）
（2）销项税额=200X9%+20X6%=
19.20（万元）
（3）销项税额=（70+10）X6%=
4.80（万元）
（4）应缴纳增值税=
24.72+（1+3%）X2%=
0.48（万元）
（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=
7.80（万元）
（6）准予抵扣的进项税额=
7.80+
0.36=
8.16（万元）
（7）准予抵扣的进项税额=
1.30X90H.17（万元）
（8）准予抵扣的进项税额=
0.65X80炉
0.52（万元）
五、甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018年度有关财务资料如下
（1）营业收入9000万元，其中符合条件的技术转让收入1500万；营业外收入1000万元
（2）营业成本5000万元，其中符合条件的技术转让成本600万元
（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元
（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元
（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元
（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%已知2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）
（1）计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额
（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额
（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】
（1）技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）
（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额=9000X15%=1350（万元），待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元），未超过税前扣除限额，2018年税前准予扣除1200万元
（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额二200X100%=200（万元）
（4）补充养老保险费税前扣除限额=1500X5%=75（万元），实际发生额（100万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除75万元，应调增应纳税所得额=100-75=25（万元）
（5）业务招待费扣除限额1=9000X5%o=45（万元），扣除限额2=100义60%=60（万元），税前准予扣除的业务招待费为45万元，应调增应纳税所得额=100-45=55（万元）
（6）借款利息税前准予扣除的金额=400・8%X6%=300（万元），应调增应纳税所得额=400-300=100（万元）
六、（2018年）2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封此口寸，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝要求根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简要说明理由
（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由
（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明理由【答案】
1.乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定孳息本案中的租金属于法定孳息，自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求乙公司向其支付租金
2.乙公司无权请求甲公司赔偿损失抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担本案例中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损失
3.乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力由于在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不具有约束力
七、2018年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2018年4月4日至2018年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的借款承担连带保证责任因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2018年4月5日至2018年6月4日4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同合同约定“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆”双方未就自行车质量问题作出约定4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求4月18日，甲公司表示同意收货，但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会5月6日，丁公司发函告知甲公司如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车5月30日，甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝要求根据上述内容和合同法律制度的规定，分别回答下列问题
（1）甲公司是否有权要求减少价款？并说明理由
（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约？并说明理由
（3）甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同？并说明理由
（4）甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同？并说明理由【答案】
（1）甲公司有权要求减少价款根据规定，当事人对质量要求不明确的，按照国家标准、行业标准履行；没有国家标准、行业标准的，按照通常标准或者符合合同目的的特定标准履行本题中，甲公司与丁公司虽未就自行车质量作出约定，但自行车瑕疵严重到非经维修无法符合使用要求的程度，可以认定丁公司构成违约，甲公司有权要求减少价款
（2）不构成违约根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有经营状况严重恶化情形的，可以中止履行本题中，甲公司经过调查，有确切证据证明丁公司经营状况严重恶化，可以中止履行，并不构成违约
（3）甲公司有权就未交付的自行车解除合同根据规定，当事人行使不安抗辩权中止履行的，应当及时通知对方对方提供适当担保时，应当恢复履行中止履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供适当担保的，中止履行的一方可以解除合同本题中，丁公司没有提供适当的担保也没有恢复履行能力，甲公司可以解除合同
（4）甲公司无权撤销与戊公司的买卖合同根据规定，一方以欺诈方式与对方订立的合同，只有受损害方才有权撤销本题中，甲公司是实施欺诈的一方，没有撤销权
（5）乙银行无权要求丙公司偿还第一笔贷款根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权本题中，甲以房屋向乙银行设定抵押，属于债务人自己提供物的担保的情形，债权人应当先就该物的担保实现债权
（6）乙银行无权要求丙公司偿还第二笔贷款保证期间，债权人与债务人协议变更主合同的，应当取得保证人书面同意未经保证人同意的主合同变更，如果减轻债务人的债务的，保证人仍应当对变更后的合同承担保证责任；如果加重债务人的债务的，保证人对加重的部分不承担保证责任本题中，甲公司追加借款，加重了债务人的债务，并没有经过保证人的同意，保证人对第二笔贷款不承担保证责任
八、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额
24.72万元
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额
7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额
0.36万元
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额
1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额
0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20%要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算业务
（1）的销项税额；【答案】
（1）销项税额=1853+（1+9%）X9%=153（万元）
（2）销项税额=200X9%+20X6%=
19.20（万元）
（3）销项税额=（70+10）X6%=
4.80（万元）
（4）应缴纳增值税=
24.72+（1+3%）X2%=
0.48（万元）
（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=
7.80（万元）
（6）准予抵扣的进项税额=
7.80+
0.36=
8.16（万元）
（7）准予抵扣的进项税额=
1.30义90%=
1.17（万元）
（8）准予抵扣的进项税额=
0.65X80炉
0.52（万元）
九、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务
（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2万元（不含增值税，适用税率9%）
（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13虬
（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适用税率6%）
（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）
（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款
5.65万元（含增值税），该批产品于2019年7月15日发出
（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10虬己知甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）计算甲企业业务
（1）中准予抵扣的增值税进项税额
（2）计算甲企业业务
（2）中应向海关缴纳的增值税税额
（3）计算甲企业业务
（3）中准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）准予抵扣的进项税额=10X13%+2X9%=L48（万元）
（2）应向海关缴纳的增值税税额二（关税完税价格+关税）X增值税税率=（120+12）X13%=
17.16（万元）
（3）准予抵扣的进项税额=15义6%=
0.9（万元）
（4）应确定的销项税额=（20-2）X13%=
2.34（万元）
（5）增值税纳税义务发生时间为2019年7月15日根据规定，除另有规定外，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
（6）需要缴纳增值税，销项税额=30X（1+10%）X13%=
4.29（万元）
一十、甲公司需要使用乙公司生产的一套精密仪器，但无力购买，遂请求丙公司购买并租给自己甲、丙公司签订融资租赁合同，约定如下丙公司购买乙公司精密仪器，价款500万元；甲公司租赁该仪器10年，年租金80万元丙公司为支付货款向丁公司借款100万元，双方约定借款期限6个月，利息10万元在本金中预扣，丁公司实际支付丙公司90万元为担保该借款债权，丙公司以其一台价值40万元的车辆抵押，与丁公司签订了抵押合同；戊公司作为保证人与丁公司签订了保证合同，保证合同未约定保证方式；丁公司与丙、戊公司未约定行使担保权利的顺序丙公司和丁公司约定的借款期限届满后，丙公司未能清偿借款丁公司拟行使抵押权，发现丙公司因拖欠辛公司10万元仓储费用，抵押车辆在前往辛公司提取仓储物时，被辛公司留置丁公司主张就被留置车辆行使抵押权，理由如下
（1）辛公司扣留车辆，与其享有的仓储费债权不属于同一法律关系，故辛公司无权留置车辆；
（2）即使辛公司有权留置车辆，因抵押权设立在先，丁公司有权优先行使抵押权丁公司要求保证人戊公司承担连带保证责任，戊公司抗辩如下
（1）该借款债权还存在抵押担保，丁公司应先实现抵押权；
（2）对于抵押担保不足清偿的部分，戊公司只承担一般保证责任，即承担丙公司财产不足以清偿借款部分的补充保证责任要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）融资租赁期间，该精密仪器归谁所有？并说明理由
（2）丙公司向丁公司借款的本金是多少？并说明理由
（3）T公司主张行使抵押权的理由
（1）是否符合法律规定？并说明理由【答案】
（1）该精密仪器归丙公司所有根据规定，在融资租赁期间，出租人（丙公司）享有租赁物的所有权
（2）丙公司向丁公司的借款本金为90万元根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额（90万元）返还借款并计算利息
（3）丁公司主张行使抵押权的理由
（1）不符合规定根据规定，债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外
（4）丁公司主张行使抵押权的理由
（2）不符合规定根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人（辛公司）优先受偿
（5）戊公司的抗辩理由
（1）成立根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权
（6）戊公司的抗辩理由
（2）不成立根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任C.应承担，因为保证合同有效D.应承担，因为丙公司为连带责任保证人【答案】A
7、根据物权法律制度的规定，需登记设立质权的财产是（）A.小汽车B.建设用地使用权C.汇票D.应收账款【答案】D
8、张某向李某背书转让面额为10万元的汇票作为购买房屋的价款，李某接受汇票后背书转让给第三人如果张某与李某之间的房屋买卖合同被协议解除，则张某可以行使的权利为（）A.请求李某返还汇票B.请求李某返还10万元现金C.请求从李某处受让汇票的第三人返还汇票D.请求付款人停止支付票据上的款项【答案】B
9、（2008年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据债务人可以对任何持票人行使票据抗辩的情形是（）A.票据未记载绝对必要记载事项B.票据未记载相对必要记载事项C.票据债务人的签章被伪造D.票据债务人为无行为能力人【答案】B
10、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.股息收入B.国债利息收入C.财政拨款D.接受捐赠收入【答案】C
11、甲公司与乙公司签订大型机械设备融资租赁合同，合同约定根据乙公司的选择，甲公司向丙公司订购一台大型机械设备，出租给乙公司使用，乙公司向甲公司支付租金下列关于甲公司权利义务的表述中，正确的是（）A.乙公司占有机械设备期间，该机械设备造成第三人人身伤害的，甲公司承担责任B.甲公司要求丙公司变更订购的机械设备型号，无须经乙公司同意C.乙公司占有机械设备期间，甲公司履行该机械设备的维修义务D.在租赁期间内，甲公司享有该机械设备的所有权【答案】D
12、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（）A.国有资本经营预算可列赤字B.国有资本经营预算按年度单独编制C.国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督D.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责【答案】A
13、根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为A.自公历10月1日起，至次年9月30日止B.自公历4月1日起，至次年3月31日止C.自公历1月1日起，至12月31日止D.自公历6月1日起，至次年5月31日止【答案】C
14、下列有关当事人合并、分立后，债权债务的处理的表述中，错误的是OA.当事人订立合同后合并的，由合并后的当事人履行合同义务B.当事人订立合同后合并的，由合并后的当事人行使合同权利C.当事人订立合同后分立的，必须由分立的当事人承担连带债务D.当事人订立合同后分立的，可能不由分立的当事人承担连带债务【答案】C
15、甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是oA.张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年B.吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年C.储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务D.杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾2年【答案】D
16、有限责任公司的股东依法请求公司按照合理价格收购其股权的，自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以向人民法院提起诉讼该诉讼提起的时间为（）A.自股东会会议决议通过之日起60日内B.自股东会会议决议通过之日起90日内C.自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起60内D.自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起90内【答案】B
17、某有限责任公司的股东会拟对公司为股东甲提供担保事项进行表决下列有关该事项表决通过的表述中，符合公司法律制度规定的是（）A.该项表决由公司全体股东所持表决权的过半数通过B.该项表决由出席会议的股东所持表决权的过半数通过C.该项表决由除甲以外的股东所持表决权的过半数通过D.该项表决由出席会议的除甲以外的股东所持表决权的过半数通过【答案】D
18、某居民企业适用25%的企业所得税税率2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.
2.5B.
12.5C.
8.75D.
11.6【答案】C
19、（2020年真题）2019年7月1日，郑某、丁某、马某分别出资20000元设立了普通合伙企业H月1日，郑某拟将自己在合伙企业的财产份额的50%按10000元转让郑某通知丁某、马某后，丁某表示愿意以8000元买下，马某未表态11月3日，郑某的好友齐某知道后，愿意以10000元购买该份额；马某得知后，随即表示愿以10000元购买该份额该合伙企业的合伙协议对合伙人转让财产份额未作特别约定根据合伙企业法律制度的规定，下列关于郑某财产份额转让的表述中，正确的是（）oA.郑某应将其财产份额转让给齐某B.郑某应将其财产份额转让给马某C.郑某应将其财产份额转让给丁某D.郑某的财产份额不可以转让【答案】B
20、2018年3月1日某化妆品公司发布一条广告称水晶四季是引进韩国全新技术专业消除眼袋、黑眼圈以及眼周暗沉的一套化妆品一套只需100元，随到随购，数量不限，订购热线010-88888888,免费送货上门蒋女士于2018年5月2日得知立即拨打电话表示购买，该化妆品公司于5月2日送货上门根据合同法律制度规定，下列表述中正确的是（）A.该广告属于要约邀请B.蒋女士发出承诺应当以书面的形式作出C.该化妆品买卖合同于2018年5月2日成立D.蒋女士可以在2018年5月3日撤回承诺【答案】C
21、（2019年）杨某入伙时甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”）负债30万元，杨某退伙时甲企业已负债80万元后甲企业解散，尚欠100万元不能清偿根据合伙企业法律制度的规定，下列关于杨某对甲企业债务承担责任的表述中，正确的是（）A.杨某对其退伙前的80万元债务承担无限连带责任B.杨某对其入伙前的30万元债务不承担无限连带责任C.杨某已退伙，不再对甲企业债务承担责任D.杨某对甲企业解散时的100万元债务承担无限连带责任【答案】A
22、甲公司为了阻止竞争对手乙公司与其客户丙公司达到协议，于是以更优越的价格吸引了外地的乙公司前来洽谈生意待乙乘飞机到达后，却发现甲手中无货，且在谈判中毫无诚意，（）A.甲对乙应承担违约责任B.乙可追究甲的侵权责任C.乙可追究甲的缔约过失责任D.甲无须承担任何责任【答案】C
23、根据担保法律制度的规定，下列关于保证人的说法中，不正确的是（）OA.主债务人不得同时为保证人B.企业法人的职能部门不得担任保证人C.不具有完全代偿能力的自然人以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，可以不承担保证责任D.企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证【答案】c
24、王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同根据法律行为的分类，该抵押合同属于（）A.单方法律行为B.非要式法律行为C.从法律行为D.实践法律行为【答案】C
25、地处江南甲地的陈某向地处江北乙地的王某购买5吨苹果，约定江边交货，后双方就交货地点应在甲地的江边还是乙地的江边发生了争议，无法达成一致意见，且按合同有关条款或者交易习惯无法确定根据合同法律制度的规定，苹果的交付地点应是（）oA.甲地的江边B.乙地的江边C.由陈某选择甲地或者乙地的江边D.由王某选择甲地或者乙地的江边【答案】B
26、根据合同法律制度的规定，下列关于债权人撤销权行使的表述中，不正确的是（）A.债权人行使撤销权应以债务人的名义向人民法院提起诉讼B.撤销权的行使范围以债权人的债权为限C.债权人对于撤销权行使的结果并无优先受偿的权利D.自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭。
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