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年中级会计职称之中级会计经济法自测提分题库加精品答案2023单选题（共30题）
1、根据专利法律制度的规定，下列对专利意义的表述中，错误的是（）A.专利是指专利法保护的对发明创造享有的专有权利B.专利是指专利法保护的发明创造，即专利权的主体C.专利是指记载专利技术的公开的专利文献的总和D.专利权是法律赋予权利人对发明创造在一定期限内享有的专有权利【答案】B
2、李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息D.王某要求李某承担逾期还款违约责任【答案】D
3、（2019年真题）2020年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元该研发费用未形成无形资产计入当期损益，甲居民企业在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为（）万元A.600B.
80026、有限责任公司的股东依法请求公司按照合理价格收购其股权的，自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以向人民法院提起诉讼该诉讼提起的时间为（）A.自股东会会议决议通过之日起60日内B.自股东会会议决议通过之日起90日内C.自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起60内D.自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起90内【答案】B
27、（2019年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司协议收购的表述中，不正确的是（）A.收购协议达成后，收购人必须公告该收购协议B.收购协议达成后，收购人必须将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告C.协议收购是在证券交易所之外进行的收购D.收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经国务院证券监督管理机构批准【答案】D
28、有关事业单位国有资产管理体制规定的表述，下列各项中，不正确的是（）A.各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门，对事业单位的国有资产实施综合管理B.事业单位国有资产实行国家统一所有，政府统一监管C.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理D.事业单位负责对本单位占有、使用的国有资产实施具体管理【答案】B
29、（2015年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让其持有的本公司股份限制的表述中，正确的是（）A.自公司成立之日起1年内不得转让B.自公司成立之日起2年内不得转让C.自公司成立之日起3年内不得转让D.自公司成立之日起5年内不得转让【答案】A
30、（2018年真题）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于欺诈客户行为的是（）A.丙公司与戊公司串通相互交易以抬高证券价格B.乙上市公司在上市公告书中夸大净资产金额C.甲证券公司未经客户的委托，擅自为客户买卖证券D.丁公司董事赵某提前泄露公司增资计划以使李某获利【答案】C多选题（共20题）
1、出口企业或其他单位出口以下货物免征增值税的有（）A.非出口企业委托出口的货物B.非列名生产企业出口的非视同自产货物C.国家计划内出口的卷烟D.以旅游购物贸易方式报关出口的货物【答案】ABCD
2、（2016年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于公司减少注册资本时应当执行的程序有（）A.办理变更登记B.通知债权人并公告C.编制资产负债表D.编制财产清单【答案】ABCD
3、根据担保法律制度的规定，下列财产中可以出质的有（）A.债券B.上市公司股权C.交通运输工具D.正在建造的建筑物【答案】ABC
4、营改增一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税的有（）A.电影放映服务B.仓储服务C.装卸搬运服务D.收派服务【答案】ABCD
5、根据保险标的的不同，保险合同可以分为（）B.特定危险保险合同C.财产保险合同D.人身保险合同【答案】CD
6、根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票持票人可以取得期前追索权的有（）A.出票人被依法宣告破产B.承兑人被依法宣告破产C.承兑附条件D.付款人因违法被责令终止业务活动【答案】BCD
7、（2017年真题）甲公司为居民企业2016年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有（）A.接受乙企业给予的捐赠B.收取的丙企业支付的违约金C.举办业务技能培训收取的培训费D.收取的未到期的包装物押金【答案】ABC
8、根据票据法律制度的规定，下列票据中，属于禁止背书转让的有（）A.被拒绝承兑的汇票B.被拒绝付款的汇票C.未记载付款日期的汇票D.超过付款提示期限的汇票【答案】ABD
9、2016年5月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业（下称甲企业），赵某为普通合伙人，出资20万元，钱某、孙某为有限合伙人，各出资15万元2017年，甲企业向银行借款50万元，该借款于2020年到期2019年，经全体合伙人同意赵某转变为有限合伙人，孙某转变为普通合伙人2020年，甲企业无力偿还50万元到期借款，合伙人就如何偿还该借款发生争议下列关于赵某、钱某、孙某承担偿还50万元借款责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）A.赵某、孙某应承担无限连带责任B.孙某以15万元为限承担有限责任C.赵某以20万元为限承担有限责任D.钱某以15万元为限承担有限责任【答案】AD
10、根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，正确的有（）OA.收购人在要约收购期内不得卖出被收购公司的股票B.收购人在收购要约确定的期限内，不得撤销其收购要约C.收购人在证券交易所之外进行的收购，属于要约收购D.收购人应当编制要约收购报告书，并对报告书摘要作出提示性公告【答案】ABD
11、根据公司法律制度的规定，持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东，在发生某些法定事由时，可以提起解散公司的诉讼，人民法院应予受理下列各项中，属于该法定事由的有（）A.公司持续2年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的B.股东表决时无法达到法定比例，持续2年以上不能作出有效股东会决议，公司经营管理发生严重困难的C.公司严重侵害股东知情权，股东会无法解决的D.公司严重侵害股东利润分配请求权，股东利益遭受重大损失的【答案】AB
12、下列关于最长诉讼时效的说法中正确的有（）A.最长诉讼时效期间是20年B.最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算C.最长诉讼时效从权利人知道或应当知道之时起算D.最长诉讼时效期间不适用诉讼时效的延长【答案】AB
13、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（）A.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除B.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除C.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年【答案】BCD
14、2019年4月1日，甲与乙书面约定，甲将一处门面房出租给乙，租期2年，月租金5000元2020年4月1日，乙向甲提出能否将该门面房转租给丙，甲表示同意乙遂与丙达成租期1年、月租金6000元的口头协议之后，丙擅自拆除了门面房隔墙根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）A.乙与丙之间的租赁合同为不定期租赁B.乙将房屋转租后，甲有权按每月6000元向乙收取租金C.甲有权要求乙赔偿损失D.甲有权要求丙承担违约责任【答案】AC
15、下列关于合同成立地点的说法中，正确的有（）A.一般来说，承诺生效的地点为合同成立的地点B.采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点C.采用数据电文形式订立合同的，发件人的主营业地为合同成立的地点D.当事人可以自己约定合同成立的地点【答案】ABD
16、根据规定，股份有限公司不得收购本公司的股份，但特殊情形是允许的该特殊情形有（）A.为在证券交易市场炒作盈利B.与持有本公司股票的其他公司合并C.为扩大对本公司的投资而增持股份D.为减少公司资本而注销股份【答案】BD
17、根据保险标的的不同，保险合同可以分为（）A.一切险保险合同B.特定危险保险合同C.财产保险合同D.人身保险合同【答案】CD
18、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用9%税率的有（）A.提供动产租赁服务B.提供增值电信服务C.转让土地使用权D.提供建筑服务【答案】CD
19、根据企业所得税法律制度的规定，企业股权收购中，企业整体收购行为享受税收优惠需满足的条件有（）A.收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%B.收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的85%C.收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的50%D.收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%【答案】AD
20、根据政府采购法律制度的规定，下列选项中，属于政府方式的有（）A.邀请招标B.询价C.竞争性谈判D.单一来源采购【答案】ABCD大题（共10题）
一、要求根据上述资料和民法典的相关规定，分别回答下列问题2020年11月，A公司获得一块建设用地使用权2021年1月，A公司与B建筑公司签订书面合同，由B公司为A公司建造厂房2021年1月20日，为筹集建设资金，A公司将在建的厂房抵押给甲银行贷款500万元，次日办理了抵押登记问题
（1）甲银行何时取得厂房的抵押权？说明理由问题
（2）银行抵押权的范围是否包括厂房占用的建设用地使用权？说明理由2021年7月，厂房建成以后，未办理产权登记，便将厂房出租给C公司用作仓库
（3）A公司何时取得厂房的所有权？说明理由
（4）C公司的租赁权能否对抗甲银行的抵押权？说明理由2021年8月，A公司办理了厂房产权登记，并将厂房转让给D公司，与D公司订立了转让合同，但由于A公司还欠银行贷款未还，银行不同意A公司转让厂房，双方事先并未对此约定
（5）A公司转让厂房是否应当经过银行同意？说明理由A公司与D公司正在洽谈如何与银行协商时，厂房不幸遭雷击起火，全部烧毁，所幸A公司为厂房投了保险，保险公司赔偿1000万元银行见厂房烧毁，要求就保险赔款优先受偿，A公司认为厂房已经烧毁，银行无优先受偿权
（6）甲银行是否有权就保险赔款优先受偿？说明理由【答案】
二、2016年1月，甲个人独资企业（下称甲企业）向陈某借款50万元，双方签订了借款合同合同约定借款期限为6个月；年利率24%；利息在返还借款时一并支付合同未约定逾期利率王某、李某为该笔借款提供了保证担保在王某、李某与陈某签订的保证合同中，当事人未约定保证方式借款期限届满，甲企业无力偿还借款本息，陈某要求保证人承担保证责任因在保证责任承担上存在分歧，陈某以甲企业、王某、李某为被告，向法院提起了诉讼，要求甲企业偿还借款本息，包括按年利率24%计算的逾期利息；王某、李某为该债务承担连带保证责任庭审中，保证人王某、李某答辩如下
（1）本案中借款年利率高达24%,明显属于不合法的高利贷，借款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；
（2）借款合同未约定逾期利率，逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；
（3）本案中，保证人享有先诉抗辩权，陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行，不足部分再请求保证人承担保证责任要求根据上述资料和担保、合同法律制度的规定，回答下列问题
（1）王某、李某的答辩⑴是否成立？简要说明理由
（2）土某、李某的答辩
（2）是否成立？简要说明理由
（3）王某、李某的答辩
（3）是否成立？简要说明理由【答案】
（1）不成立（
0.5分）根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持（
1.5分）
（2）不成立（
0.5分）根据规定，借贷双方未约定逾期利率的，约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持；本题中当事人没有约定逾期利率，但约定借期利率24%,因此按照借款利率24%作为逾期利率（
1.5分）
（3）不成立（
0.5分）根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任本题中保证合同没有约定保证方式，因此视为连带责任保证连带保证人没有先诉抗辩权，只有一般保证的保证人享有先诉抗辩权（L5分）
三、2021年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的该笔借款承担连带保证责任因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同合同约定“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆”双方未就自行车质量问题作出约定4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求4月18日，甲公司表示同意收货但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会5月6日，丁公司发函告知甲公司如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车5月30日甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝要求根据上述内容和合同法律制度相关的规定分别回答下列问题
（1）甲公司是否有权要求减少价款并说明理由
（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约？并说明理由
（3）甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同？并说明理由
（4）甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同？并说明理由
（5）乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款并说明理由【答案】C.120D.1400【答案】A
4、（2016年）赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业，合伙期限为5年甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵某、钱某表示同意，并约定孙某放弃一切合伙权利，也不承担合伙债务后甲企业经营管理不善造成亏损，甲企业财产不足以清偿债务，合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B
5、甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019年8月，甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税），已知甲会计师事务所对不目类别的销售额分别核算则该事务所当月应纳增值税销项税额为（）万7L oA.63B.42C.56D.48【答案】D
四、某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下
（1）主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元；
（2）主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；
（3）营业外支出
3.5万元，其中
0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转不考虑其他税费要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题
（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额
（2）计算广告费应调整的应纳税所得额
（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额【答案】L业务招待费扣除限额=（1625+30+80）X
0.5%=
8.68（万元），实际发生额的60%=13义60%=
7.8（万元），准予扣
7.8万元，业务招待费应调增应纳税所得额=13—
7.8=
5.2（万元）
2.广告费扣除限额=（1625+30+80）X15%=
260.25（万元），企业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额3,营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额=
0.2+2=
2.2（万元）o
五、甲、乙、丙、丁共同投资设立A普通合伙企业，共同委托乙执行合伙事务企业存续期间，甲转让部分财产份额给丁抵债并通知乙、丙后甲经乙同意又将部分财产份额赠送给其情人戊甲妻知情后与甲发生冲突，失手杀死甲，被判刑入狱一切风平浪静后，甲15周岁的儿子要求继承甲在合伙企业的财产份额，各合伙人均表示同意已知，A普通合伙企业的合伙协议对合伙人财产份额转让相关事项没有特殊约定要求根据上述资料及合伙企业法律制度的有关规定，分别回答下列问题【问题1】甲向丁转让财产份额的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明理由【问题2】甲将财产份额赠送给戊的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明理由【问题3】甲儿是否有权继承甲的普通合伙人资格？并简要说明理由【答案】
1.甲向丁转让财产份额的程序符合规定根据规定，普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人在本题中，甲向丁转让，属于合伙人之间转让，已经通知乙、丙，符合规定
2.甲将财产份额赠送给戊的程序不符合规定根据规定，普通合伙人对外转让财产份额的，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意在本题中，甲向戊赠送，属于对外转让，合伙协议不存在特殊约定，应当取得乙、丙、丁一致同意
3.甲儿不能继承甲的普通合伙人资格根据规定，普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人在本题中，甲儿仅15周岁，属于限制民事行为能力人，要么经全体合伙人一致同意成为有限合伙人，要么向其退还甲的财产份额
六、（2018年）张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司（简称甲公司），因张某不愿以自己名义投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某实际出资并享有投资收益后李某按照约定，认缴出资100万元，设立了甲公司李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失张某得知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责,李某以其仅为名义股东为由抗辩根据上述资料和公司法律制度的规任,不考虑其他因素，回答下列问题
（1）李某是否有权拒绝张某的赔偿定请求？简要说明理由
（2）张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东简要说明理由
（3）李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任？简要说明理【答案】
（1）李某无权拒绝张某的赔偿请求根据规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持本案中，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，给张某造成了实际损失，张某有权请求李某承担赔偿责任
（2）张某未经王某、赵某同意不能变更为甲公司股东根据规定，如果实际出资人未经其他股东过半数同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并将办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持本案例中，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，没有得到其他股东半数以上同意，因此张某不能变更为甲公司股东
（3）李某无权拒绝承担补充赔偿责任根据规定，如果公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际股东为由进行抗辩的，人民法院不予支持故李某的抗辩理由不成立
七、甲企业为增值税一般纳税人，适用税率13%,主要从事洗衣机的生产与销售2019年7月发生如下业务
（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，获得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款2万元（不含增值税，适用税率9%）
（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13虹
（3）接受戊公司（一般纳税人）洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适用税率6%）
（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）
（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款
5.65万元（含增值税），该批产品于2019年7月15日发出
（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10%o已知甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）计算甲企业业务
（1）中准予抵扣的增值税进项税额
（2）计算甲企业业务
（2）中应向海关缴纳的增值税税额
（3）计算甲企业业务
（3）中准予抵扣的增值税进项税额
（4）计算甲企业业务
（4）中应确定的增值税销项税额【答案】
（1）业务
（1）中准予扣除的增值税进项税额=10X13%+2X9%=
1.48（万元）
（2）业务
（2）向海关缴纳的增值税税额=（120+12）X13%=
17.16（万元）
（3）业务
（3）中准予抵扣的增值税进项税额=15X6%=
0.9（万元）
（4）业务
（4）中应确定的增值税销项税额=（20-2）X13%=
2.34（万元）
（5）业务
（5）的增值税纳税义务发生时间为7月15日根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
（6）业务
（6）需要缴纳增值税业务
（6）应缴纳的增值税=30X（1+10%）X13%=
4.29（万元）
八、（2019年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务
（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2万元（不含增值税）
（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%
（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税）
（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）
（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款
5.65万元（含增值税），该批产品于2019年7月15日发出
（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10虬己知甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）计算甲企业业务
（1）中准予抵扣的增值税进项税额
（2）计算甲企业业务
（2）中应向海关缴纳的增值税额
（3）计算甲企业业务
（3）中准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）业务
（1）中准予抵扣的增值税进项税额=10X13%+2X9%=
1.48（万元）
（2）业务
（2）应向海关缴纳的增值税额=（120+12）X13%=
17.16（万元）
（3）业务
（3）中准予抵扣的增值税进项税额=15X6%=
0.9（万元）
（4）业务
（4）中应确认的增值税销项税额=（20-2）义13%二
2.34（万元）
（5）业务
（5）的增值税纳税义务发生时间为2019年7月15日根据规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天业务
（5）在2019年7月应确认的销项税额=
5.65+（1+13%）X13%=
0.65（万元）
（6）需要确认增值税销项税额应确认的增值税销项税额=30X（1+10%）X13%=
4.29（万元）甲企业2019年7月应向税务机关缴纳增值税税额=
4.29+
0.65+
2.34-
0.9-
17.16-
1.48=-
12.26（万元），即甲企业本月不需缴纳增值税，有
12.26万元的留抵税额可以结转下期继续抵扣
九、2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金已知对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同并未作特别约定要求根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由
（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由
（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由【答案】
（1）甲公司不应履行维修义务根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务
（2）甲公司不应承担设备不符合约定的违约责任根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责任
（3）甲公司不应承担对李某所受损害的赔偿责任根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任
一十、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售2019年10月发生如下事项
（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为226万元该公司实行统一核算
（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价
3.39万元（含税）
（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价
22.6万元（含税）要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题
（1）事项
（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由
（2）事项
（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由
（3）事项
（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由【答案】
（1）事项
（1）中，甲公司需要缴纳增值税设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额=226+（1+13%）X13%=26万元
（2）事项
（2）中，甲公司需要缴纳增值税将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额=
3.39+（1+13%）X13%=
0.39万元
（3）事项
（3）中，甲公司需要缴纳增值税将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额=
22.64-1+13%X13%=
2.6万元
6、某普通合伙企业的合伙人甲因个人借款，拟将其在合伙企业的财产份额质押给债权人乙根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，同意质押的合伙人人数应当是（）A.超过全体合伙人的1/2B.超过全体合伙人的2/3C.超过全体合伙人的3/4D.全体合伙人【答案】D
7、（2012年真题）甲公司、乙公司均为有限责任公司甲公司经理张某违反公司章程的规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是（）A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司【答案】A
8、下列票据有效的是（）A.票据金额的中文大写和数码不一致的B.付款人名称更改的C.票据金额更改的D.未记载出票日期的【答案】B
9、（2020年真题）甲公司2019年度实际发生合理工资薪金支出500万元，拨缴工会经费10万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费35万元甲公司计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）万元A.115B.130C.125D.120【答案】A
10、（2018年真题）甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人2019年8月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额
14.43万元；开具普通发票收取派送收入
808.78万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入
115.54万元（含增值税，适用税率9%）o甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元A.
37.89B.
40.89C.
58.89D.
61.89【答案】B
11、甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未做约定合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的儿子小甲是唯一继承人（小甲具备完全民事行为能力）根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.小甲自动取得该企业合伙人资格B.经乙、丙一致同意，小甲取得该企业合伙人资格C.小甲不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向小甲退还甲在企业中的财产份额D.小甲自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业【答案】B
12、（2016年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，有限责任公司自行清算的，其清算组由（）A.董事组成B.债权人组成C.股东组成D.股东会确定的人员组成【答案】C
13、（2013年真题）根据《保险法》的规定，下列关于保险合同成立时间的表述中，正确的是（）A.投保人支付保险费时，保险合同成立B.保险人签发保险单时，保险合同成立C.保险代理人签发暂保单时，保险合同成立D.投保人提出保险要求，保险人同意承保时，保险合同成立【答案】D
14、根据合同法律制度的规定，下列关于承诺的表述中，不正确的是（）A.承诺可以撤回B.承诺可以撤俏C.受要约人对要约的内容作出实质性变更的，为新要约D.受要约人超出承诺期限发出承诺的，除要约人及时通知受要约人该承诺有效的以外，为新要约【答案】B
15、张某等3人共同出资设立一个普通合伙企业，实缴出资比例为123张某在执行合伙事务时因重大过失造成合伙企业负债已知合伙协议未约定合伙企业亏损分担比例，合伙人之间也不能通过协商达成一致根据合伙企业法律制度的规定，关于合伙企业不能清偿的剩余债务的承担方式，下列表述中，正确的是（）oA.平均分配B.由张某自己承担C.按实缴出资比例123承担D.按协议出资比例承担【答案】c
16、（2018年真题）3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇到乙公司钱某，钱某告知赵某，乙公司现有钢材一批，价格合理，双方达成口头买卖协议3月2日，钱某以快递方式向甲公司发出要约，收件人为赵某3月3日，快递被甲公司传达室签收3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，因事务繁忙，赵某未能及时拆阅3月6日，赵某拆阅快递内容，该要约生效时间是（）A.3月2日B.3月3日C.3月5日D.3月6日【答案】B
17、（2019年真题）甲公司与乙公司签订买卖合同，并在合同中约定了仲裁条款，但未选定仲裁委员会关于该仲裁条款效力及适用的下列表述中，正确的是（）A.当事人可以就仲裁委员会的选择签订补充协议；达不成补充协议的，该仲裁条款无效B.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同签订地的仲裁委员会审理C.该仲裁条款无效D.该仲裁条款有效；约定的仲裁事项发生争议时，由合同履行地的仲裁委员会审理【答案】A
18、2015年5月，贾某以一套房屋作为出资，与几位朋友设立一家普通合伙企业，从事软件开发2019年6月，贾某举家移民海外，故打算退出合伙企业根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.如果合伙协议未约定合伙期限，贾某向其他合伙人发出退伙通知后，即发生退伙效力B.因贾某的退伙，合伙企业须进行解散清算C.退伙后贾某可向合伙企业要求返还该房屋D.贾某对基于退伙前原因发生的合伙企业的债务仍须承担无限连带责任【答案】D
19、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业中的某个合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成合伙企业债务时合伙人承担责任的表述中，正确的是（）A.该合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任B.全体合伙人承担无限连带责任C.其他合伙人不承担责任D.其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任【答案】B
20、（2017年）投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是（）A.可以解除合同，并退还保险费B.可以解除合同，并要求投保人承担违约责任C.可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真实年龄调整保险费【答案】C
21、根据物权法律制度的规定，需登记设立质权的财产是（）A.小汽车B.建设用地使用权C.汇票D.应收账款【答案】D
22、根据企业所得税法律制度的规定，下列不应缴纳企业所得税的是（）A.社会团体B.合伙企业C.事业单位D.民办非企业单位【答案】B
23、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于操纵证券市场行为的是（）A.甲公司与乙公司串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易B.丙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖C.丁公司董事长王某提前泄露公司增资计划以使杨某获利D.辛证券公司不在规定时间内向客户提供交易的确认文件【答案】A
24、2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年借款期满后，甲公司无力偿还借款本息此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张乙银行拟行使代位权下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是（）A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权【答案】D
25、根据我国《证券法》的规定，股票发行公司发生的下列情形中，不应当认定为重大事件发布临时报告的是（）A.公司副经理发生变动B.更换公司董事长C.持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化D.更换公司总经理【答案】A。
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