2023年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附答案

年中级会计职称之中级会计经济法高分题库附精品答案2023单选题（共题）

301、甲欠乙1万元，丙作为保证人为甲提供保证后丁作为反担保人为丙提供了保证后甲不能还债，丙又没有承担保证责任，下列关于乙是否可以要求丁承担还款责任的表述正确的是（）A.可以，因为丁担保的是甲与乙的主债权B.可以，因为丁担保的不是甲与乙的主债权C.不能，因为丁担保的是甲与乙的主债权D.不能，因为丁担保的不是甲与乙的主债权【答案】D

2、下列各项中，属于有限责任公司董事会法定职权的是（）A.对公司增加或减少注册资本作出决议B.决定公司内部管理机构的设置C.对发行公司债券作出决议D.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案【答案】B

3、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股东会职权的是（）A.选举职工代表担任董事B.制订公司年度财务预算方案C.决定公司经理的报酬D.修改公司章程【答案】D

27、（2016年真题）根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效下列各项中，属于该记载事项的是（）A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B

28、（2013年真题）根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于有限责任公司监事会职权的是（）oA.检查公司财务B.解聘公司财务负责人C.提议召开临时股东会议D.建议罢免违反公司章程的经理【答案】B

29、2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股计划下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（）A.该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已发行股份总额的20%B.该收购计划可以由董事会授权董事长决定C.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购D.该公司收购的股份可以在收购后第5年转让给公司员工【答案】c

30、根据公司法律制度的规定，下列属于总经理职权的是（）A.制订公司年度财务预算方案B.聘任财务负责人C.组织实施公司年度经营计划和投资方案D.制定公司的基本管理制度【答案】C多选题（共题）

201、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于收购人变更收购要约时不得存在的情形有（）A.降低收购价格B.减少预定收购股份数额C.延长收购期限D.缩短收购期限【答案】ABD

2、根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）A.广告费和业务宣传费B.职工教育经费C.业务招待费D.职工福利费【答案】AB

3、（2017年）下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律制度规定的有（）A.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三者请求赔偿权利的，该行为无效B.保险人在赔偿金额范围内代位行使被保险人对第三者请求赔偿的权利C.保险人应以被保险人的名义行使代位求偿权D.被保险人故意致使保险人不能行使代位请求赔偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金【答案】ABD

4、甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）参加竞标，取得A地块的建设用地使用权以开发住宅小区，国有土地使用权证颁发后，甲公司以A地块的建设用地使用权向乙银行抵押贷款3000万元，用该笔借款甲公司在A地块上建成10幢住宅楼并通过竣工验收根据物权法律制度的规定，下列说法中，不正确的有（）A.根据“房地一体”原则，住宅楼当然成为抵押物的一部分B.该住宅楼售出前可以作为抵押物的一部分，一经售出则不能作为抵押物C.住宅楼不属于抵押物，抵押权实现时，乙银行仅能申请人民法院拍卖A地块的建设用地使用权，而不能拍卖住宅楼D.抵押权实现时，乙银行有权申请人民法院将A地块的建设用地使用权和住宅楼一同拍卖，但是对住宅楼拍卖所得，乙银行无权优先受偿【答案】ABC

5、（2019年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致汇票无效的情形的有（）A.李某出票时未记载付款人名称B.郑某出票时未记载付款日期C.陈某在汇票上记载“收货后付款”D.王某将中文大写“伍万元整”的汇票数额记载为“5000”【答案】AD

6、根据增值税法律制度的规定，下列增值税纳税人中，以1个季度为纳税期限的有（）A.银行B.财务公司C.信托投资公司D.信用社【答案】ABCD

7、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（）A.广告费和业务宣传费B.职工教育经费C.职工福利费D.业务招待费【答案】AB

8、下列关于合伙人清偿与合伙企业无关的债务的表述中，正确的有（）A.合伙人可以用自有财产清偿B.合伙人的债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务C.合伙人的自有财产不足以清偿债务的，可以其从合伙企业分取的收益用于清偿D.债权人可以请求人民法院强制执行债务人在合伙企业中的财产份额【答案】ABCD

9、陈某、郑某与甲有限责任公司拟共同设立一家普通合伙企业，下列关于该合伙企业设立的表述中，正确的有（）A.应当有生产经营场所B.甲有限责任公司可以是国有企业C.陈某、郑某均应当具有完全民事行为能力D.名称中必须包含“普通合伙”字样【答案】ACD

10、甲股份有限公司出现的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的有（）A.按章程规定的董事人数为5人，其中1人辞职时B.2名董事认为必要时C.监事会提议召开时D.公司未弥补亏损已经为实收股本总额的1/3时【答案】ACD

11、甲商贸有限责任公司董事会正在讨论设置总经理的有关事项，各董事的下列观点中，符合公司法律制度规定的有（）A.董事A认为，公司可以不设总经理B.董事B认为，总经理应当由股东会选聘C.董事C认为，总经理应当负责制定公司的基本管理制度D.董事D认为，总经理有列席董事会会议的义务【答案】AD

12、根据物权法律制度的规定，下列财产设立抵押担保时，以登记为生效要件的有A.海域使用权B.正在建造的建筑物C.建设用地使用权D.正在建造的航空器【答案】ABC

13、根据私募投资基金管理办法规定，下列关于非公开募集基金表述正确的有0A.私募基金应当向合格投资者募集B.合格投资者中的个人投资者投资于单只私募基金的金额不得低于100万元，且其名下金融资产不低于300万元或最近3年年均收入不低于80万元C.符合条件的社会保障基金无须穿透核查投资者、合并计算投资者人数D.私募基金管理人、私募基金托管人可以将其固有财产或者他人财产与基金财产一起用于从事投资活动【答案】AC

14、2021年真题公司章程可以规定的事项有A.劳务出资B.某人出国C.公司解散D.不设立股东会【答案】BC

15、根据证券法律制度的规定，下列各项中，可以作为征集人自行或者委托证券公司、证券服务机构，公开请求上市公司股东委托其代为出席股东大会，并代为行使提案权、表决权等股东权利的有（）A.上市公司董事会B.上市公司监事会C.上市公司独立董事D.上市公司持有1%以上有表决权股份的股东【答案】ACD

16、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）A,直接向其他企业的捐赠B.违反合同支付的违约金C.企业内营业机构之间支付的租金D.以经营租赁方式租入固定资产支付的租赁费【答案】AC

17、（2016年）根据公司法律制度的规定，下列关于分公司的表述中，正确的有（）A.分公司没有独立的财产B.分公司有独立的公司名称C.分公司不独立承担责任D.分公司可以领取营业执照【答案】ACD

18、下列公司收购本公司股份的情形中，应当经股东大会决议的有（）A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.上市公司为维护公司价值及股东权益所必需D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份【答案】AB

19、某有限责任公司注册资本为100万元，股东人数为4人，董事会成员为9人，监事会成员为3人该公司出现下列情形应当召开临时股东会的有（）OA.1名监事提议召开B.未弥补的亏损为40万元C.4名董事提议召开D.出资额为30万元的股东提议召开【答案】CD

20、A有限责任公司由股东甲、乙、丙三人投资设立甲出资60%,乙、丙各出资20%o该公司依法设立董事会，根据公司法律制度的相关规定，下列选项中不正确的有（）A.董事会中的董事长应当由出资最多的股东甲担任B.董事会成员中可以有职工代表C.公司章程约定董事任期为2年D.董事会决议的表决必须经全体董事的过半数通过【答案】AD大题（共题）10

一、2019年1月15日，张某、李某、王某共同出资设立了一家甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），张某和王某为普通合伙人，李某为有限合伙人李某以货币50万元出资，王某以房屋作价70万元出资，张某以劳务出资，并在合伙协议中拟定了其报酬事项合伙协议中还约定了由张某负责A项合伙事务的执行，由王某负责B项合伙事务的执行，对其他事项未作特别约定2019年3月6日，张某对王某执行的B项合伙事务提出异议，要求其暂停B项合伙事务的执行，二人对此发生争议就该事项张某、李某、王某进行了表决，李某和张某均反对该事项的进行，但王某执意进行，李某和张某拟撤销对王某执行B项合伙事务的委托2019年5月8日，李某欠吴某的借款20万元到期，李某的自有财产不足以清偿其债务，吴某欲代位行使李某在甲企业中的权利2019年8月1日，赵某加入甲企业成为普通合伙人，赵某与甲企业订立的合伙协议约定，赵某对入伙前甲企业的债务不承担责任8月20日，甲企业的债权人贾某要求甲企业清偿上半年的到期货款，甲企业已无力清偿，贾某便要求赵某清偿债务，赵某以合伙协议中约定了对入伙前的债务不承担责任为由拒绝清偿2019年12月31日，甲企业对本年收益进行利润分配，拟将全部利润分配给李某和张某要求根据上述事项以及合伙企业法律制度的规定，回答下列问题

（1）张某以劳务出资是否符合法律规定？并说明理由

（2）张某是否有权要求王某暂停B项合伙事务的执行？并说明理由

（3）李某和张某是否有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托？并说明理由

（4）吴某是否有权代位行使李某在甲企业中的权利？并说明理由

（5）赵某是否有权拒绝对贾某债务的清偿？并说明理由

（6）甲企业拟对利润的分配是否符合法律规定？并说明理由【答案】

（1）张某以劳务出资符合法律规定根据规定，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资

（2）张某有权要求王某暂停B项合伙事务的执行根据规定，普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议提出异议时，应当暂停该项事务的执行

（3）李某和张某有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托

（4）吴某无权代位行使李某在甲企业中的权利根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利

（5）赵某无权拒绝对贾某债务的清偿根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任合伙协议的内部约定，对债权人不具有约束力

（6）甲企业拟对利润的分配不符合法律规定根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人;但是，合伙协议另有约定的除外本题中，合伙协议未对利润分配作出约定,则不得将全部利润分配给部分合伙人

二、赵某、钱某、孙某、李某共同出资设立甲普通合伙企业合伙协议约定（I）赵某、孙某、李某以货币各出资10万元，钱某以房屋作价出资10万元

（2）合伙人向合伙人以外的人转让其在甲企业中的全部或者部分财产份额时，须经半数以上合伙人同意

（3）合伙人以其在甲企业中的财产份额出质的，须经2/3以上的合伙人同意甲企业成立后，接受郑某委托加工承揽一批产品，郑某未向甲企业支付5万元加工费由于钱某在购买出资房屋时曾向郑某借款3万元一直未偿还，甲企业向郑某请求支付5万元加工费时，郑某认为钱某尚欠其借款3万元，故主张抵销3万元，只付甲企业2万元要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）合伙协议

（2）中的约定是否合法？简要说明理由

（2）合伙协议

（3）中的约定是否合法？简要说明理由

（3）郑某主张抵销的理由是否成立？简要说明理由【答案】

（1）合伙协议

（2）中的约定合法根据规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意即法律允许合伙协议对此进行自由约定，合伙协议

（2）中的约定合法

（2）合伙协议

（3）中的约定不合法根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意合伙协议的约定与法律规定相悖，不合法

（3）郑某主张抵销的理由不成立根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务

三、甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2017年6月5日在上海证券交易所上市2022年以来，公司发生了如下事项

（1）公司董事孙某因出国定居,于2022年3月20日辞去董事职务，并于2022年7月H日将其所持甲公司股票5万股全部卖出

（2）公司监事李某通过其妻子张某名下的股票账户于2022年3月9日以均价每股8元买入甲公司股票5万股，并于2022年8月10日以均价每股12元将上述股票全部卖出，获利20万元

（3）2022年4月20日，甲公司公布年度报告为甲公司年度报告出具审计报告的注册会计师周某于2022年4月30日买入甲公司股票1万股

（4）2022年5月，甲公司的控股股东赵某通过关联交易给甲公司造成了6000万元的经济损失甲公司作为原告对赵某提起诉讼，要求赵某赔偿该损失，赵某仅以该交易已经履行了信息披露、经股东大会同意等法律、行政法规或者公司章程规定的程序为由进行抗辩要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）孙某卖出所持甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（2）李某通过其妻子张某名下的股票账户买卖甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（3）周某买入甲公司股票的行为是否符合法律规定？并说明理由

（4）赵某的抗辩能否获得人民法院的支持？并说明理由【答案】D

4、赵某遗失一块手表，钱某拾得后将其放在办公桌上，并张贴了招领公告孙某盗走该手表，卖给了不知情的李某，李某取得该手表后将其出质于周某根据物权法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）A.钱某对手表的占有属于无权占有B.孙某对手表的占有属于他主占有C.李某对手表的占有属于自主占有D.周某对手表的占有属于直接占有【答案】B

5、（2020年真题）甲公司和乙公司签订买卖合同，合同尚未履行时，合同权利义务因甲、乙公司合并为丙公司而终止该终止情形属于（）A.免除B.抵销C.法定解除D.混同【答案】D

6、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于有限合伙人当然退伙情形的是（）A.作为有限合伙人的自然人被宣告失踪B.作为有限合伙人的法人被宣告破产C.作为有限合伙人的自然人故意给合伙企业造成损失D.作为有限合伙人的自然人丧失民事行为能力【答案】

四、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下

（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元

（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元

（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元

（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额

24.72万元

（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元

（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额

7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额

0.36万元

（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额L30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班

（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额

0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20%要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算业务

（1）的销项税额；【答案】

（1）销项税额=1853+（1+9%）*9%=153（万元）

（2）销项税额=200X9%+20X6%=

19.20（万元）

（3）销项税额=（70+10）X6%=

4.80（万元）

（4）应缴纳增值税=

24.72+（1+3%）X2%=

0.48（万元）

（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=

7.80（万元）

（6）准予抵扣的进项税额=

7.80+

0.36=

8.16（万元）

（7）准予抵扣的进项税额3OX9O%=

1.17（万元）

（8）准予抵扣的进项税额二

0.65X80%=

0.52（万元）

五、2016年，甲公司、乙公司与张某在A市共同出资设立丙卫浴有限责任公司，注册资本为1000万元甲公司、乙公司、张某的出资比例为54l丙公司章o程对股东表决权行使及股东会议事规则未作特别规定股东会未授权董事会行使属于股东会的职权2018年，丙公司发生如下事项

（1）5月，张某申请丙公司为其个人住房贷款提供担保为此丙公司召开股东会会议甲公司、乙公司参加该事项的表决，甲公司同意，乙公司不同意，股东会遂通过为张某个人住房贷款提供担保的决议

（2）下半年，产品销售额持续下降，丙公司调查发现非职工代表担任的公司董事田某于2017年与朋友共同出资设立丁卫浴有限责任公司，并负责丁公司的生产经营；由于丁公司的卫浴产品在款式、功能等方面与丙公司产品相差无几，致使丙公司产品销售额下降，丙公司董事会遂作出决议

①将田某从丁公司所得的收入收归丙公司所有；

②撤销田某公司董事职务要求根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题

（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议是否符合法律规定？简要说明理由

（2）丙公司董事会的决议

①是否符合法律规定？简要说明理由

（3）丙公司董事会的决议

②是否符合法律规定？简要说明理由【答案】

（1）丙公司股东会通过为张某贷款提供担保的决议符合法律规定根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过在本题中，公司章程未对股东表决权行使事项作出特别规定，应按照出资比例行使表决权接受担保的股东张某未参加表决，该项表决由出席会议的甲公司、乙公司所持表决权的5/9通过

（2）决议

①符合法律规定根据规定，董事、高级管理人员未经股东会同意，不得自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务董事、高级管理人员违反规定所得的收入应当归公司所有

（3）决议

②不符合法律规定根据规定，非职工代表担任的董事、监事由股东会选举和更换

六、2020年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款人、金额为100万元、付款日期为2020年7月1日的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上签章2020年4月3日，甲公司的股东郑某在该汇票上以甲公司为被保证人，进行了票据保证的记载并签章，但未记载保证日期甲公司将该汇票交付给乙公司财务人员孙某孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代表人王某的签章，以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房屋租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情丙公司于汇票到期日向A银行提示付款A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造，并以此为由拒绝付款丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权，均遭拒绝后丙公司知悉孙某伪造汇票之事，遂向孙某行使追索权，亦遭拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）郑某在该汇票上未记载保证日期，保证日期为哪一天？并说明理由

（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由

（3）乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由

（4）郑某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由

（5）孙某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由【答案】

（1）保证日期为2020年4月1日根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期

（2）A银行拒绝付款的理由不成立根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于A银行），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩

（3）乙公司无须向丙公司承担票据责任根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利

（4）郑某应当向丙公司承担票据责任根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于郑某），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩

（5）孙某无须向丙公司承担票据责任根据规定，由于伪造人（孙某）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任

七、2021年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的该笔借款承担连带保证责任因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同合同约定“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆”双方未就自行车质量问题作出约定4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求4月18日，甲公司表示同意收货但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会5月6日，丁公司发函告知甲公司如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车5月30日甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝要求根据上述内容和合同法律制度相关的规定分别回答下列问题

（1）甲公司是否有权要求减少价款并说明理由

（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约？并说明理由

（3）甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同？并说明理由

（4）甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同？并说明理由

（5）乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款并说明理由【答案】

八、2020年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款人、金额为100万元、付款日期为2020年7月1日的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上签章2020年4月3日，甲公司的股东郑某在该汇票上以甲公司为被保证人，进行了票据保证的记载并签章，但未记载保证日期甲公司将该汇票交付给乙公司财务人员孙某孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代表人王某的签章，以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房屋租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情丙公司于汇票到期日向A银行提示付款A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造，并以此为由拒绝付款丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权，均遭拒绝后丙公司知悉孙某伪造汇票之事，遂向孙某行使追索权，亦遭拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）郑某在该汇票上未记载保证日期，保证日期为哪一天？并说明理由

（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由

（3）乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由

（4）郑某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由

（5）孙某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由【答案】

（1）保证日期为2020年4月1日根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期

（2）A银行拒绝付款的理由不成立根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于A银行），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩

（3）乙公司无须向丙公司承担票据责任根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利

（4）郑某应当向丙公司承担票据责任根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于郑某），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩

（5）孙某无须向丙公司承担票据责任根据规定，由于伪造人（孙某）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任

九、甲公司主要从事机械设备的生产销售和安装业务，为增值税一般纳税人2019年12月生产经营业务如下

（1）销售自产A型号设备，收取不含税销售额156万元；同时，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10万元，税额

0.9万元

（2）向增值税小规模纳税人销售A型号设备一台，开具增值税普通发票，取得含税销售额

58.76万元

（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的金额80万元，税额

10.4万元同时，取得的增值税专用发票上注明运费金额5万元，税额

0.45万元；取得增值税专用发票上注明装卸费3万元，税额

0.18万元

（4）当月购入一台生产设备，取得增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为

7.8万元，款项以银行存款方式支付

（5）为实施质量控制计划，从国外进口检验测试仪器一台，关税完税价8万元

（6）11月销售A型号设备不含税价款52万元，货到后买方发现商品质量与合同要求不一致，要求给予价款5%的折让，甲公司同意折让并按照规定开具红字增值税专用发票已知关税税率10%；原材料、产品均适用13%增值税税率；专用发票均通过认证要求根据上述材料和增值税法律制度的规定，回答下列问题

（1）计算甲公司业务

（1）的销项税额

（2）计算甲公司业务

（2）的销项税额

（3）计算甲公司业务

（5）的进项税额

（4）计算甲公司业务

（6）应冲减的销项税额【答案】

1.业务

（1）销项税额=156X13%=

20.28（万元）2,业务

（2）销项税额=

58.76+（1+13%）X13%=

6.76（万元）

3.业务

（5）进项税额=8X（1+10%）X13%=

1.14（万元）

4.业务

（6）应冲减的销项税额=52X5%X13%=

0.34（万元）

5.当月进项税额=

0.9+

10.4+

0.45+

0.18+

7.8+

1.14=

20.87（万元）

6.当月应纳增值税税额=

20.28+

6.76-

0.34-

20.87=

5.83（万元）

一十、甲公司为支付货款，向乙公司签发了一张金额为100万元的银行承兑汇票，A银行在票据承兑栏中进行了签章乙公司为向丙公司支付租金，将该汇票交付丙公司，但未在票据上背书和签章丙公司因需向丁公司支付工程款，欲将该汇票转让给丁公司丁公司发现票据上无转让背书，遂提出异议丙公司便私刻了乙公司的财务专用章和乙公司法定代表人刘某的人名章，加盖于背书栏，并直接记载丁公司为被背书人丁公司不知有假，接受了票据之后，丁公司为偿付戊公司的货款，将该汇票背书转让给不知情的戊公司甲公司收到乙公司货物后，发现货物存在严重质量问题，遂要求乙公司退还货款并承担违约责任票据到期时，戊公司向A银行提示付款，A银行以甲公司银行账户资金不足为由拒绝付款要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）A银行拒绝向戊公司付款的理由是否成立并说明理由

（2）A银行拒绝付款后，戊公司能否向乙公司和丙公司行使追索权并分别说明理由

（3）A银行拒绝付款后，当戊公司向甲公司行使追索权时，甲公司能否以其与乙公司之间的买卖合同纠纷尚未解决为由拒绝向戊公司承担票据责任并说明理由【答案】

（1）A银行拒绝付款的理由不成立根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付票据金额

（2）

①戊公司不能向乙公司行使追索权根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利；

②戊公司不能向丙公司行使追索权根据规定，由于伪造人（丙公司）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任

（3）甲公司不能以此为由拒绝向戊公司承担票据责任根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外【答案】B

7、甲向某保险公司投保人身保险，甲为被保险人，甲指定其秘书乙为唯一受益人保险期间，甲、乙因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后顺序经查，该起交通事故由丙承担全部责任现甲的继承人和乙的继承人均要求保险公司支付保险金根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）OA.保险金应全部交给甲的继承人B.保险金应全部交给乙的继承人C.保险金应由甲和乙的继承人平均分配D.保险公司承担保险责任后有权向丙追偿【答案】A

8、（2017年真题）投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是（）A.可以解除合同，并退还保险费B.可以解除合同，并要求投保人承担违约责任C.可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真实年龄调整保险费【答案】C

9、2019年5月1日，甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约，乙于当日回短信同意要约但由于“五一”期间短信系统繁忙，甲于5月3日才收到乙的短信，并因个人原因于5月4日才阅读乙的短信，后于5日回复乙“短信收到甲乙之间买卖合同的成立时间是（）A.2018年5月1日B.2018年5月3日C.2018年5月4日D.2018年5月5日【答案】B

10、李某向陈某借款10万元，将一辆卡车抵押给陈某抵押期间，卡车因车祸严重受损，李某将卡车送到某修理厂大修，后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置经催告，李某在约定的合理期间内仍未支付修理费此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝下列关于该争议如何处理的表述中，符合物权法律制度规定的是A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修理费只能向李某主张B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某交付卡车C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得资金优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权【答案】D

11、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于再审程序的表述中，不正确的是OA.各级人民法院院长对本院已经发生法律效力的判决、裁定、调解书，发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员会讨论决定B.当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后1年内提出C.当事人申请再审的，不停止判决、裁定的执行D.再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理【答案】B

12、奔驰4s店2019年8月销售汽车1500万元（不含税），为方便顾客，一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税，收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元，则该4s店8月份销项税额为（）万元A.

218.01B.221C.195D.

211.51【答案】C

13、普通合伙人甲、乙、丙、丁分别持有某合伙企业18%、20%、27%和35%的财产份额合伙协议约定合伙人对外转让财产份额应当经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意现甲欲将其持有的10%财产份额转让给非合伙人戊，并将剩余8%的财产份额转让给合伙人丙根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.未经乙、丙、丁一致同意，甲不得将其财产份额转让给戊B.未经丁同意，甲不得将其财产份额转让给丙C.经丙、丁同意，甲即可将其财产份额转让给戊D.未经乙同意，甲不得将其财产份额转让给丙【答案】C

14、甲公司向乙公司签发一张汇票下列选项中，该汇票未记载，票据无效的是（）A.付款地B.出票地C.合同号码D.甲公司的签章【答案】D

15、张某的健康状况不符合保险合同约定的投保条件且足以影响承保决定，但其配偶刘某为其投保时，故意隐瞒该情况保险合同生效后90天，张某因所隐瞒的疾病死亡有关本案的下列说法中，正确的是（）A.保险人有权解除合同，但应退还保险费B.保险人不可以解除合同，且应当给付保险金C.保险人有权解除合同，且不退还保险费D.保险人不可以解除合同，但可以要求投保人承担违约责任【答案】C

16、根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（）OA.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或者重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务【答案】B

17、（2014年真题）16岁的小林参加中学生科技创意大赛，其作品“厨房定时器”获得组委会奖励张某对此非常感兴趣，现场支付给小林5万元，买下该作品的制作方法下列关于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）A.该合同可撤销，因小林是限制民事行为能力人B.该合同无效，因小林是限制民事行为能力人C.该合同有效，因该合同对小林而言是纯获利益的D.该合同效力待定，因需由小林的法定代理人决定是否追认【答案】D

18、根据公司法律制度的规定，下关于公司设立登记的表述中，不正确的是（）0A.申请人须亲自向公司登记机关提出申请并办理公司登记B.登记机关能够通过政务信息共享平台获取的市场主体登记相关信息，不得要求申请人重复提供C.申请人申请公司设立登记的，营业执照签发日期为公司的成立日期D.电子营业执照与纸质营业执照具有同等法律效力【答案】A

19、甲普通合伙企业的合伙人赵某欠个体工商户王某10万元债务，王某欠甲合伙企业5万元债务已到期赵某的债务到期后一直未清偿王某的下列做法中，符合《合伙企业法》规定的是（）A.代位行使赵某在甲合伙企业中的权利B.自行接管赵某在甲合伙企业中的财产份额C.请求人民法院强制执行赵某在甲合伙企业中的财产份额用于清偿D.主张以其债权抵销其对甲合伙企业的债务【答案】C

20、（2011年真题）甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合公司法律制度规定的是（）A.聘任张某为公司经理B.增选王某为公司董事C.批准董事林某兼任乙有限责任公司经理D.决定发行公司债券500万元【答案】A

21、下列有关行政复议的表述中，不符合规定的是（）A.行政复议机关应当自受理申请之日起3个月内作出行政复议决定B.公民认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请C.行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用D.行政复议的举证责任，由被申请人承担【答案】A

22、根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人是否可以与本有限合伙企业交易的下列表述中，正确的是（）A.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外B.有限合伙人可以同本有限合伙企业进行交易，合伙协议另有约定的除外C.有限合伙人不得同本有限合伙企业进行交易，法律另有规定的除外D.合伙协议不得禁止有限合伙人同本有限合伙企业进行交易【答案】B

23、甲有限责任公司章程规定，股东优先购买权的行使期间是收到书面转让通知之日起60日股东赵某拟对外转让股权并书面通知其他股东欲行使优先购买权者，请自收到通知之日起20日内提出根据公司法律制度的规定，其他股东优先购买权的行使期间是（）A.自收到赵某书面通知之日起20日内B.自收到赵某书面通知之日起90日内C.自收到赵某书面通知之日起30日内D.自收到赵某书面通知之日起60日内【答案】D

24、2015年真题甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金数额是oA.46万元B.60万元C.80万元D.86万元【答案】A

25、某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是OA.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储C.公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅D.在法定会计账簿外另立会计账簿【答案】A

26、根据企业所得税法律制度的规定，不得提取折旧的固定资产是A.以经营租赁方式出租的固定资产B.房屋、建筑物C.季节性停用和大修理停用的机器设备D.以经营租赁方式租入的固定资产。