2023年中级会计职称之中级会计经济法题库及答案

年中级会计职称之中级会计经济法题库及精品2023答案单选题（共30题）

1、甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货，由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批货物全部被烧毁下列关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度的规定的是（）OA.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错B.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货C.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移D.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下【答案】B

2、（2016年真题）某居民企业适用25%的企业所得税税率2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为（）万元A.

2.5B.

12.5C.

8.75D.

11.6【答案】C

3、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊当戊主张票据权利时，根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.甲不承担票据责任D.收购人在被收购公司中拥有表决权的股份，不得在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让【答案】D

27、甲公司向乙公司订购一台生产设备，乙公司委托其控股的丙公司生产该设备并交付给甲公司甲公司在使用该设备时发现存在严重的质量问题下列关于甲公司权利的表述中，正确的是（）A.甲公司有权请求乙公司承担违约责任B.甲公司有权请求丙公司承担违约责任C.甲公司有权请求乙、丙公司连带承担违约责任D.甲公司有权请求乙、丙公司按照责任大小按份承担违约责任【答案】A

28、除法律另有规定外，有限合伙企业由一定数量的合伙人设立，该人数限制为（）A.2个以上B.50个以下C.2个以上50个以下D.5个以上50个以下【答案】C

29、甲公司欠乙公司300万元货款后甲公司将部分优良资产分离出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按37的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务如何清偿的表述中，正确的是（）A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿【答案】C

30、某证券公司利用资金优势在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖，使该股票从每股10元上升至13元，然后在此价位大量卖出获利根据《证券法》的规定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是（）OA.合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则B.合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则C.不合法，因该行为属于操纵市场的行为D.不合法，因该行为属于欺诈客户的行为【答案】C多选题（共20题）

1、（2016年真题）根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所议下列事项中，必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）A.增加公司注册资本B.修改公司章程C.发行公司债券D.与其他公司合并【答案】ABD

2、（2014年真题）根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东对股东会特定事项作出的决议投反对票的，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司下列属于特定事项的有（）A.公司增加注册资本的B.公司转让主要财产的C.公司合并、分立的D.公司章程规定的营业期限届满，股东会通过决议修改章程使公司存续的【答案】BCD

3、根据合伙企业法律制度的规定，有限合伙人的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（）A.参与决定普通合伙人退伙B.对外代表合伙企业签订买卖合同C.参与选择承办企业审计业务的会计师事务所D.依法为本企业提供担保【答案】ACD

4、（2012年）某公益性社会团体与某私立学校共同出资设立一合伙企业，经营文具用品两年后，因经营亏损，该合伙企业财产不足以清偿全部债务下列关于各合伙人承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）A.该公益性社会团体以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任B.该私立学校以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任C.该公益性社会团体对合伙企业债务承担无限责任D.该私立学校对合伙企业债务承担无限责任

5、根据物权法律制度的规定，下列关于物权属性的表述中，正确的有（）A.物权是主体直接支配标的物的权利B.物权是排他性的财产权C.物权的客体具有特定性D.物权的义务人是特定的，权利人不特定【答案】ABC

6、（2018年）根据增值税法律制度的规定，向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务中，适用增值税零税率的有（）A.软件服务B.研发服务C.知识产权服务D.合同能源管理服务【答案】ABD

7、根据支付结算法律制度的规定，下列票据背书行为中，属于非转让背书的有（）OA.甲公司将自己持有的一张银行汇票背书转让给乙公司以偿付货款B.乙公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给丙公司作为向丙公司借款的质押C.丙公司将自己持有的一张支票背书转让给丁银行，委托丁银行代为行使收款权D.丁公司将自己持有的一张银行本票背书转让给戊公司作为合同定金

8、2019年1月，甲股份有限公司申请首次公开发行股票并在主板上市，甲公司下列情形构成发行障碍的有（）A.甲公司最近一个会计年度的营业收入对关联方存在重大依赖B.甲公司在2015年6月主营业务发生了一次重大变化C.甲公司2018年曾向证监会提出发行申请，但报送的发行申请文件有虚假陈述D.甲公司2018年的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益【答案】ACD

9、以下情形中，享受增值税免税优惠的有（）A.航天运输服务B.会议展览地点在境外的会议展览服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务【答案】BCD

10、关于合伙事务执行决议办法的说法，正确的有（）A.某普通合伙企业，合伙协议中约定转让企业动产经全体合伙人2/3以上通过的表决办法B.某普通合伙企业，合伙协议未约定合伙企业有关事项的执行办法，因此由全体合伙人过半数通过C.某普通合伙企业，合伙协议中约定转让企业动产由执行合伙企业事务的合伙人自行决定D.某普通合伙企业，合伙协议中约定对了合伙企业不动产的处分经全体合伙人过半数通过【答案】ABCD

11、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税销售额的表述中，正确的有（）OA.金融商品转让，以卖出价扣除买入价的余额为销售额B.提供贷款服务，以取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.一般纳税人提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额【答案】ABD

12、（2020年真题）李某与甲公司解除代理关系后，持甲公司未收回的盖有甲公司印章的空白合同，代理甲公司与善意的乙公司签订了供货合同，下列关于李某代理行为的表述中，正确的有（）A.属于无权代理B.属于有权代理C.代理行为有效D.代理行为无效【答案】AC

13、（2018年真题）债务人有权处分的下列权利中，可以设定权利质押的有（）OA.建设用地使用权B.可以转让的基金份额C.房屋所有权D.应收账款

14、根据票据法律制度的规定，下列情形中，汇票持票人可以取得期前追索权的有（）A.出票人被依法宣告破产B.背书人被依法宣告破产C.承兑附条件D.付款人因违法被责令终止业务活动【答案】CD

15、某合伙企业由国有企业甲、乙有限责任公司设立，对于合伙企业存续期的债务承担，以下说法正确的有（）A.甲企业以其认缴的出资额为限承担责任B.甲企业不承担任何责任C.乙企业对合伙企业的债务承担无限责任D.乙企业对合伙企业的债务以其认缴的出资额为限承担责任【答案】AC

16、A公司拟在科创板发行股票上市，应具备的条件包括（）A.发行后股本总额不低于人民币3000万元B.公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上C.预计市值不低于人民币100亿元符合红筹企业上市要求D.最近3年内主营业务和董事、高级管理人员及核心技术人员均没有发生重大不利变化【答案】ABC

17、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人出资的表述中，正确的有0A.出资必须一次性实缴B.可以土地使用权出资C.以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定D.以实物出资需要评估作价的，可由全体合伙人协商确定【答案】BCD

18、根据政府采购法律制度的规定，下列关于采购合同签订和履行的表述中，正确的有（）A.履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的10%B.采购人不得委托采购代理机构代表其与供应商签订政府采购合同C.政府采购合同签订后，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门和有关部门备案D.供应商不得采取分包方式履行政府采购合同【答案】AC

19、根据公司法律制度的规定，公司解散的原因包括（）A.公司章程规定的营业期限届满B.股东会或者股东大会决议解散C.因公司合并需要解散D.人民法院依法予以解散【答案】ABCD

20、下列选项中不直接适用《民法典》合同编的协议有（）A.离婚协议B.收养协议C.租赁协议D.监护协议【答案】ABD大题（共10题）

一、（2015年）2014年10月20日，甲向乙购买一批原材料，价款为30万元因乙欠丙30万元，故甲与乙约定由乙签发一张甲为付款人、丙为收款人的商业汇票，乙于当日依约签发汇票并交付给丙，该汇票上未记载付款日期2014年11月15日，丙向甲提示付款时，甲以乙交货不符合合同约定且汇票上未记载付款日期为由拒绝付款要求根据票据法律制度的规定，回答下列问题

（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由

（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由【答案】

（1）甲以乙交货不符合合同约定为由拒绝付款的理由不成立根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人，进行抗辩题目中，持票人丙与甲之间并没有直接债权债务关系，所以甲不能以乙交货不符合约定为由拒绝付款

（2）甲以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款的理由不成立汇票上未记载付款日期的，为见票即付所以甲不能以汇票上未记载付款日期为由拒绝付款

二、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务，2015年的财务资料如下

（1）营业收入1500万元；

（2）营业成本750万元；

（3）管理费用320万元；

（4）财务费用108万元；

（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；

（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题

（1）计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠

（2）计算该企业2015年应缴纳的企业所得税【答案】

（1）利润总额=（1500+500）-（750+320+108+300）=522（万元）公益性捐赠限额=522义12%=

62.64（万元），而公司实际发生的公益性捐赠是30万，因此该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠是30万元

（2）

①国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元

②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整

③违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元

④实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为

62.64万元，所以不需要纳税调整

⑤应纳税所得额=522—100+10=432（万元）

⑥2015年应纳企业所得税=432X25%=108（万元）

三、2020年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款人、金额为100万元、付款日期为2020年7月1日的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上签章2020年4月3日，甲公司的股东郑某在该汇票上以甲公司为被保证人，进行了票据保证的记载并签章，但未记载保证日期甲公司将该汇票交付给乙公司财务人员孙某孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代表人王某的签章，以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房屋租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情丙公司于汇票到期日向A银行提示付款A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造，并以此为由拒绝付款丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权，均遭拒绝后丙公司知悉孙某伪造汇票之事，遂向孙某行使追索权，亦遭拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）郑某在该汇票上未记载保证日期，保证日期为哪一天？并说明理由

（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由

（3）乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由

（4）郑某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由

（5）孙某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由【答案】

（1）保证日期为2020年4月1日根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期

（2）A银行拒绝付款的理由不成立根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于A银行），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩

（3）乙公司无须向丙公司承担票据责任根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利

（4）郑某应当向丙公司承担票据责任根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于郑某），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩

（5）孙某无须向丙公司承担票据责任根据规定，由于伪造人（孙某）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任【答案】A

4、甲公司为上市公司根据《公司法》的规定，下列各项中，不属于甲公司可以收购本公司股份的情形是A.用于员工持股计划B.为维护公司价值及股东权益所必需C.用于股权激励D.甲公司接受本公司的股票作为质押权的标的【答案】D

5、2019年真题甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公司采购货物乙公司和丙公司恶意串通，乙公司以甲公司的名义购进的货物质次价高，致使甲公司遭受严重的经济损失根据代理法律制度的规定，下列关于甲公司损失承担的表述中，正确的是oA.甲公司的损失应当由甲公司和乙公司分担B.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任C.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担按份赔偿责任D.甲公司的损失应当由乙公司承担全部赔偿责任【答案】B

6、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的表述中，正确的是OA.合伙人以土地使用权出资需要评估作价的，不得由合伙人自行协商确定

四、2012年1月，李某设立了甲一人有限责任公司，注册资本为550万元2013年1月，甲公司向乙银行借款500万元，双方签订了借款合同，借款期限为2年陈某在借款合同中以保证人身份签字借款合同包含如下仲裁条款凡是与本借款合同债务清偿有关的纠纷，应提交A市仲裁委员会仲裁甲公司以其价值350万元的厂房为该笔借款提供了抵押抵押合同中约定甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有2015年1月，借款期满，甲公司无力偿还到期借款本息乙银行调查发现，李某在缴纳出资后，通过虚构债权债务关系等方式抽逃了100万元出资为实现借款债权，乙银行以甲公司、李某、陈某为被告向法院提起了诉讼要求取得甲公司厂房的所有权；要求李某在抽逃的100万元出资的本息范围内向乙银行承担清偿责任；要求陈某承担保证责任在庭审中，甲公司抗辩

（1）抵押合同中约定了“甲公司不偿还到期借款本息，该厂房归乙银行所有”，该条款违反了法律的强制性规定，所以，抵押合同全部无效；

（2）借款合同约定了仲裁条款，本案应由A市仲裁委员会仲裁陈某抗辩

（1）自己未与乙银行签订保证合同，不应当承担保证责任；

（2）因自己只是工薪阶层，不具有代偿能力，不应当承担保证责任；

（3）即使自己承担保证责任，乙银行也应当先实现抵押权李某抗辩借款合同的债务人是甲公司，自己不应当向乙银行承担借款清偿责任经查，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议；甲公司、陈某与乙银行之间未对人保、物保实现的先后顺序作出特别约定要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲公司主张抵押合同全部无效是否成立？并说明理由

（2）甲公司在庭审中提出的“本案应由A市仲裁委员会仲裁”的抗辩是否成立？并说明理由

（3）陈某的抗辩

（1）是否成立？并说明理由

（4）陈某的抗辩

（2）是否成立？并说明理由【答案】

（1）甲公司的主张不成立根据规定，订立抵押合同时，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有但是，该条款的无效不影响抵押合同其他条款的效力

（2）甲公司的抗辩不成立根据规定，当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对人民法院受理该起诉提出异议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理在本题中，甲公司、乙银行均未向法院提交仲裁协议，而甲公司对人民法院受理该案的异议至庭审中才提出，应视为放弃仲裁协议，人民法院有权继续审理本案

（3）陈某的抗辩

（1）不成立根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立在本题中，陈某在借款合同中以保证人身份签字，保证合同成立

（4）陈某的抗辩

（2）不成立根据规定，不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持

（5）陈某的抗辩

（3）成立根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权在本题中，甲公司、陈某与乙银行之间未对实现担保权的顺序作出特别约定，乙银行应当先就债务人甲公司提供的厂房实现抵押权

（6）李某的抗辩不成立根据规定，公司债权人请求抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任，协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或者实际控制人对此承担连带责任的，人民法院应予支持

五、2017年6月6日，甲与乙签订委托合同，委托乙出租自有房屋一套并代收租金，委托期间为2017年6月6日至2019年7月31日2017年8月1日，乙以甲的名义与丙签订书面房屋租赁合同，租期为2017年8月1日至2019年7月31日，租金每月2万元2018年6月，该房屋卫生间管道严重漏水，丙请求甲维修，甲以租赁合同中未约定由其承担维修义务为由拒绝，丙自行维修，花费2000元2019年2月，甲欲出售该房屋，遂通知丙解除租赁合同，丙以甲无权任意解除合同为由拒绝2019年3月5日，甲在未告知丙的情况下，与丁签订买卖合同，以800万元的价格将房屋出售给丁为支付房款，2019年3月11日，丁与戊、庚签订借款合同，分别自戊、庚处借款500万元和300万元，借款期限均为3个月同时，丁还分别与戊、庚约定以房屋作为借款抵押物次日，丁向甲支付了房款2019年3月20日，甲和丁办理了房屋过户登记随后，丁为戊、庚办理了顺位相同的房屋抵押登记2019年4月2日，丁以其为房屋所有权人为由，要求丙搬离，丙拒绝，并以承租人享有优先购买权为由，要求丁承担赔偿责任因丁无力偿还戊、庚的借款，2019年7月12日，戊、庚主张实现抵押权房屋拍卖所得价款为720万元，戊、庚均要求就拍卖所得价款全额实现自己的债权要求根据上述资料，分别回答下列问题【问题1】如果2017年8月1日，乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同，该合同效力如何？并说明理由【问题2】卫生间管道严重漏水的维修费用2000元应当由谁承担？并说明理由【问题3】甲是否有权解除与丙的租赁合同？并说明理由【问题4】丁是否有权要求丙搬离房屋？并说明理由【问题5】丙是否有权要求丁承担赔偿责任？并说明理由【答案】

1.该合同效力待定根据规定，代理人不得以被代理人的名义与自己实施民事法律行为，但被代理人同意或者追认的除外在本题中，如果2017年8月1日，乙以甲的名义与自己签订书面房屋租赁合同属于自己代理，所订合同效力待定，如果被代理人甲同意或追认，合同有效

2.应当由甲承担根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修；出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担

3.甲无权解除合同因为双方当事人书面约定租赁期间为2017年8月1日至2019年7月31日，该约定有效；租赁期间，承租人丙并不存在违约行为，出租人甲无权在2019年2月份租赁期间未满时任意解除租赁合同

4.丁无权要求丙搬离房屋因为“买卖不破租赁”，即租赁物在租赁期间发生所有权变动的，不影响租赁合同的效力5,丙无权要求丁承担赔偿责任根据规定，出租人出卖租赁房屋未在合理期限内通知承租人或者存在其他侵害承租人优先购买权的情形，承租人请求出租人（甲）承担赔偿责任的，人民法院应予支持6•按债权比例清偿根据规定，抵押权已登记的，按照登记的先后顺序清偿；顺序相同的，按照债权比例清偿

六、甲、乙同为丙公司的子公司甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司（该公司股本总额为

3.8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股份）2%、3%的股份甲、乙在法定期间内向中国证监会和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易当分别持有丁上市公司股份10%、20%时，甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，遂向丁上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85%持有其余15%股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝收购行为完成后，甲、乙在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予以公告要求根据上述资料，回答下列问题

（1）甲、乙是否为一致行动人？并说明理由

（2）收购要约期满后，丁上市公司的股权分布是否还具备上市条件并说明理由

（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法并说明理由【答案】

（1）甲、乙是一致行动人根据规定，如果没有相反的证据，投资者受同一主体控制的，应推定为一致行动人在本题中，甲、乙同为丙公司的子公司，推定为一致行动人

（2）丁上市公司的股权分布已不具备上市条件根据规定，上市公司股本总额未超过人民币4亿元的，其公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上在本题中，收购行为完成后，收购人持有的股份已达85%,公开发行的股份仅占15%,不符合上市条件，证券交易所应当依法终止丁公司股票上市交易

（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法不合法根据规定，被收购上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购

七、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%,主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务

（1）从乙公司（一般纳税人）购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元（不含增值税，适用税率13%）；同时，委托丙运输企业（一般纳税人）运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2万元（不含增值税，适用税率9%）

（2）从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为12万元，取得海关开具的进口增值税专用缴款书，适用增值税税率13%

（3）接受戊公司（一般纳税人）的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元（不含增值税，适用税率6%）

（4）采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元（不含增值税），销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元（不含增值税）

（5）采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款

5.65万元（含增值税），该批产品于2019年7月15日发出

（6）将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万元，成本利润率为10%己知甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均可在当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）计算甲企业业务

（1）中准予抵扣的增值税进项税额

（2）计算甲企业业务

（2）中应向海关缴纳的增值税税额

（3）计算甲企业业务

（3）中准予抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）准予抵扣的进项税额=1013%+2X9%=l.48（万元）

（2）应向海关缴纳的增值税税额=（关税完税价格+关税）X增值税税率=（120+12）X13%=

17.16（万元）

（3）准予抵扣的进项税额=15X6%=

0.9（万元）

（4）应确定的销项税额=（20-2）X13%=

2.34（万元）

（5）增值税纳税义务发生时间为2019年7月15日根据规定，除另有规定外，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天

（6）需要缴纳增值税，销项税额=30X（1+10%）X13%=

4.29（万元）

八、2019年3月5日，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）与B银行签订一份借款合同该借款合同约定借款总额为4亿元；借款期限为2年6个月；借款利率为年利率

6.8队2年6个月的应付利息在发放借款之日预先一次从借款本金中扣除；借款期满时一次全额归还所借款项；借款用途为用于某商业广场项目的开发建设；A公司应当按季向B银行提供有关财务会计报表和借款资金使用情况；任何一方违约，违约方应当向守约方按借款总额支付1%的违约金但对支付利息的期限没有约定B银行依照约定于2019年3月6日向A公司发放了4亿元的借款，并从发放的借款本金中扣除了2年6个月的借款利息2019年4月5日，B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现，A公司已将该借款资金的一部分挪用作高档别墅项B的开发建设，遂要求A公司予以纠正，A公司以借款资金应当由自己自行支配为由而未予纠正同年5月B银行通知A公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款同年8月，B银行向人民法院提起诉讼，要求解除借款合同，并要求A公司提前偿还借款要求根据上述事实，回答下列问题

（1）借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除是否符合有关规定？如何处理？

（2）根据上述内容，A公司向B银行的实际借款数额是多少？应如何支付利息？

（3）B银行可否要求解除借款合同？并说明理由【答案】

（1）借款合同约定借款利息预先从借款本金中扣除不符合规定（

0.5分）根据规定，借款利息不得预先从借款本金中扣除利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息B银行预先从借款本金中扣除利息的做法不符合规定，A公司可以按照实际借款数额返还借款

（2）该借款合同的利息预先在本金中扣除，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息A公司的实际借款数额=4-4义

6.8%义

2.5=

3.32（亿元）（1分）由于合同中对支付利息的期限没有约定，根据规定，借款期间1年以上的，应当在每届满1年时支付，剩余时间不满1年的，应当在返还借款时一并支付（1分）

（3）B银行可以要求解除借款合同（

0.5分）根据《合同法》规定，借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或解除合同本案由于A公司违反合同约定，未按照约定的借款用途使用借款因此B银行有权要求解除借款合同（

1.5分）

九、（2018年）2016年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息2018年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销2018年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝要求根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简要说明理由

（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由

（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明理由B.合伙人在合伙企业清算前私自转移合伙企业财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人C.合伙企业的原始财产是全体合伙人实际缴纳的财产D.合伙企业清算时，其财产首先用于缴纳所欠税款【答案】B

7、（2019年真题）根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间届满法律效力的表述中，不正确的是（）A.诉讼时效期间届满时，债务人获得抗辩权B.诉讼时效期间届满后，实体权利本身归于消灭C.诉讼时效期间届满后，当事人起诉的，人民法院应当受理D.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制【答案】B

8、（2019年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中，不正确的是（）A.资本公积金可以用于弥补公司亏损B.公积金分为盈余公积金和资本公积金C.公积金可以用于扩大公司生产经营D.法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%【答案】A

9、下列关于公司的财务、会计的表述中不正确的是（）A.公司在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司B.公司持有的本公司的股份不得分配利润C.资本公积金是从公司税后利润中提取的公积金D.资本公积金不得用于弥补公司的亏损【答案】C

10、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于股东会职权的是（）A.选举职工代表担任董事B.制订公司年度财务预算方案C.决定公司经理的报酬D.修改公司章程【答案】D

11、根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立下列各项中，属于该类特定财产的是（）oA.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B

12、甲公司欠乙公司货款500万元不能偿还，乙公司几次催要，甲公司均以无财产可供偿还为由拒绝偿还后乙公司得知丙公司欠甲公司1000万元，甲公司怠于行使债权，乙公司遂向法院提起代位权诉讼根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.乙公司应当将丙公司列为代位权诉讼中的被告B.乙公司行使代位权应当取得甲公司的同意C.如果乙公司胜诉，甲公司应当承担诉讼费用D.若甲公司发出书面通知给丙公司，则不能界定为怠于行使【答案】A

13、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）A.以融资租赁方式租入的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】C

14、（2021年真题）根据公司法律制度的规定，下列属于总经理职权的是（）A.制订公司年度财务预算方案B.聘任财务负责人C.组织实施公司年度经营计划和投资方案D.制定公司的基本管理制度【答案】C

15、（2011年真题）甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司，并在公司分立决议中明确，甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担分立前甲公司欠丁企业贷款12万元，现丁企业要求偿还下列关于该12万元债务承担的表述中，正确的是（）OA.由甲公司承担B.由乙公司承担C.由甲、乙、丙三个公司平均承担D.由甲、乙、丙三个公司连带承担【答案】D

16、（2017年真题）下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约【答案】C

17、王某、高某、范某三人共同投资设立了一家有限责任公司，注册资本为100万元王某以房屋作价40万元出资，已在限期内交付并办理了产权转移登记手续；高某以知识产权作价30万元出资范某以30万元货币出资均已在限期内缴纳完毕后来经调查发现，范某的出资乃是违法犯罪所得，对范某犯罪行为处罚时，就其股权处置的下列表述中，正确的是（）A.直接从公司账户中划扣30万元，补偿受害人损失B.直接从公司账户中划扣30万元，强制公司办理减资手续C.直接从公司账户中划扣30万元，并要求其他股东补足该30万元D.将范某的股权拍卖，以拍卖款补偿受害人损失【答案】D

18、下列关于公示催告的表述中，不正确的是（）A.可以背书转让的票据丧失的，失票人可以申请公示催告B.公示期间不得少于60日C.公示催告期间届满日不得早于票据付款日后15日D.填明“现金”字样的银行汇票，可以申请公示催告【答案】D

19、甲有限责任公司共有股东4人，股东刘某为公司执行董事在公司章程无特别规定的情形下，刘某可以行使的职权是（）A.决定公司的投资计划B.否决其他股东对外转让股权行为的效力C.决定聘任公司经理D.审议批准公司的利润分配方案【答案】C

20、（2017年）甲公司2016年度境内应纳税所得为300万元，来源于境外分支机构的应税所得为150万元（人民币，下同），该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元已知，甲公司适用的企业所得税税率为25%已预缴企业所得税税额30万元甲公司汇算清缴2016年企业所得税时，应补缴的税款为（）万元A.45B.70C.

42.5D.30【答案】A

21、根据票据法律制度的规定，票据持有人具有下列情形，可以享有票据权利的是（）A.以欺诈、偷盗、胁迫手段取得票据的B.明知前手以违法手段取得的票据而出于恶意取得票据的C.因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的D.善意取得票据，但未给付对价，持票人前手享有票据权利【答案】D

22、（2018年真题）3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约3月2日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某3月3日，快递被送往甲公司传达室3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某3月6日，赵某拆阅快递内容该要约生效的时间是（）oA.3月6日B.3月2日C.3月5日D.3月3日【答案】D

23、（2017年真题）甲公司购买乙公司一批特定货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批特定货物全部被烧毁，下列关于该批特定货物损失承担的表述中，符合合同法律制度规定的是（）A.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货B.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下C.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错D.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移【答案】A

24、下列各项中，属于《合同法》调整范围的是（）A.甲公司与李某签订的劳动合同B.陈某与张某签订的收养协议C.赵某与乙公司签订的租赁合同D.王某与钱某签订的子女监护权协议【答案】C

25、（2018年）甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额

14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入

823.62万元、含增值税陆路运输收入

115.54万元甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（）万元A.

45.39B.

41.73C.

56.16D.

63.12【答案】B

26、（2016年）根据证券法律制度的规定，下列关于上市公司收购人义务的表述中，不正确的是（）A.要约收购期间，收购人不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票B.收购人持有的被收购上市公司的股票，在收购行为完成后的18个月内不得转让C.收购人应当在收购完成后的15日内，向中国证监会和证券交易所提交关于收购情况的书面报告，并予以公告。