2023年中级会计职称之中级会计经济法通关提分题库考点梳理

年中级会计职称之中级会计经济法通关提分题库（考点梳理）2023单选题（共40题）

1、甲公司欠乙公司20万元的借款，因丙公司拖欠甲公司货款，于是甲公司与丙公司约定，由丙公司负责清偿甲公司对乙公司的20万元欠款，乙公司知悉后表示同意后丙公司一直未清偿该借款，下列关于乙公司主张债权的表述中，正确的是（）A.只能请求丙公司偿还20万元B.可以请求甲公司和丙公司承担连带责任C.只能请求甲公司偿还20万元D.可以选择请求甲公司或丙公司偿还20万元【答案】A

2、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税人的表述中，不正确的是（）oA.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，可以选择按小规模纳税人纳税B.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位，可以选择按小规模纳税人纳税C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可以选择按小规模纳税人纳税D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，可以选择按小规模纳税人纳税【答案】D

3、（2021年真题）根据民事诉讼的规定，下列说法错误的是（）A.第二审民事法律程序做出的判决或裁定是终审的判决或裁定D.调控主体与受控主体的地位是平等的【答案】D

27、非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起一定时间内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，该期限是（）A.15日B.30日C.45日D.60日【答案】D

28、（2021年真题）根据合同法律制度的规定,在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下，保证期间为（）A.6个月B.12个月C.9个月D.3个月【答案】A

29、（20H年）国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙拟共同投资设立一合伙企业根据合伙企业法律制度的规定，下列关于该合伙企业设立及相关事项的表述中，不正确的是（）A.拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，也可以是有限合伙企业B.乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人C.三方可以约定由丙执行合伙企业事务D.三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人【答案】A

30、（2019年真题）下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是（）A.子公司具有法人资格，独立承担民事责任B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任【答案】A

31、（2021年真题）根据《商标法》的规定，注册商标有效期的起算点为（）OA.核准注册公告之日B.申请之日C.初步审定公告之日D.核准注册之日【答案】D

32、（2017年真题）甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元A.11B.60C.36D.50【答案】A

33、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是（）OA.收款人名称B.出票日期C.出票地D.确定的金额【答案】C

34、（2019年）根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务一一邮政普遍服务”的是（）A.邮政代理B.盲人读物寄递C.邮册销售D.邮票发行【答案】D

35、下列有关质押的表述中，错误的是（）A.除质押合同另有约定外，质押担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用B.质押担保中，质押物的所有人可以是债务人或者第三人C.在动产质押中，质押物须移交债权人占有D.质押物可以是动产、不动产和权利【答案】D

36、2019年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25到日收日乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，H月5乙超市开向具了发票甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是（）A.10月25日B.11月5日C.9月5日D.11月1日【答案】A

37、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）A.全额扣除B.在年度利润总额12%以内的部分扣除C.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除【答案】B

38、来翔古玩店发布公告，称本店于2018年1月10日欲拍卖一件古玩来翔古玩店的该行为属于（）A.要约邀请B.普通公告C.要约D.承诺【答案】A

39、（2013年真题）下列各项中，不属于委托代理终止的法定情形是（）A.代理期间届满B.代理人辞去委托C.被代理人恢复民事行为能力D.被代理人取消委托【答案】C

40、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（）A.国有资本经营预算按年度单独编制B.国有资本经营预算可列赤字C.国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督D.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责【答案】B多选题（共20题）

1、下列有关定金的说法中，正确的有（）A.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时一，对方可以选择适用违约金或者定金条款B.当事人在迟延履行或有其他违约行为时，当然适用定金罚则C.当事人约定以交付定金作为主合同成立要件的，给付定金的一方未支付定金，即使主合同已经履行主要部分的，但主合同仍不成立D.因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则【答案】AD

2、国有独资企业、国有独资公司的下列事项中，应由履行出资人职责的机构依法定程序决定的有（）A.分立成两个企业B.与其他企业合并C.增加或减少注册资本D.分配利润【答案】ABCD

3、甲公司、乙公司、王某、张某共同出资设立A有限合伙企业，甲公司、王某为有限合伙人，乙公司、张某为普通合伙人2016年王某发生车祸身亡，小王是其唯一继承人下列各项中，正确的有（）A.王某当然退伙B.A企业应将王某除名C.小王可以依法取得王某在A企业中的资格D.小王经甲公司、乙公司、张某的一致同意，方可取得王某在A企业中的资格【答案】AC

4、（2020年真题）根据诉讼时效法律制度的规定，下列关于诉讼时效中止的表述中，正确的有（）OA.权利人向义务人提出履行义务请求的，诉讼时效中止B.引起诉讼口寸效中止的法定事由应发生了或者存续至诉讼时效期间的最后6个月内C.诉讼时效中止的事由消除以后，重新计算诉讼时效期间D.权利人被义务人控制致使其不能行使请求权，是诉讼时效中止的法定事由

5、关于保险合同的当事人，下列表述不正确的有（）A.保险合同的当事人是指保险人和被保险人B.财产保险中自然人和法人均可作为被保险人，人身保险中只能是自然人作为被保险人C.投保人指定受益人时须经被保险人同意，但投保人变更受益人时无须经被保险人同意D.受益人为数人的，被保险人或者投保人可以确定受益顺序和受益份额；未确定受益份额的，受益人按照相等份额享有受益权【答案】AC

6、（2019年真题）根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算收入的有（）A.采矿权拍卖所得B.地方从中央获得的消费税返还C.上级政府收到的下级政府的体制上解收入D.税务机关征收的所得税收入【答案】ABCD

7、（2021年真题）一般保证人不能主张先诉抗辩权的有（）A.债务人下落不明无可执行财产B.债权人有证据表明债务人无偿债能力C.债权人有证据表明债务人无法完全履行清偿责任D.债务人财产被强制执行【答案】ABCD

8、（2018年）某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有（）A.李某非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人承担无限连带责任B.李某造假引起的合伙企业债务，由李某本人承担无限责任C.李某造假引起的合伙企业债务，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任D.李某造假引起的合伙企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失【答案】ABCD

9、普通合伙企业中的合伙人老王死亡，其有一子小王10岁为唯一继承人，根据合伙企业法律制度的规定，关于其子是否可以继承李某的财产份额的说法，正确的有（）A.小王当然继承老王的合伙人资格B.经其他合伙人一致同意，小王可以承继合伙人身份C.经其他合伙人一致同意，小王可以成为有限合伙人D.未经其他合伙一致同意，小王可以要求退还财产份额【答案】CD

10、根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“现代服务一一租赁服务”税目缴纳增值税的有（）A.有形动产融资租赁服务B.不动产融资租赁服务C.有形动产经营租赁服务D.有形动产融资性售后回租服务【答案】ABC

11、甲有限公司的控股股东李某拖欠银行巨额贷款，李某不但不积极经营企业还贷，还以企业名义继续向银行借款，借新还旧，供自己挥霍，当银行起诉后，李某以企业为有限责任公司，股东承担有限责任为由，请求法院宣告自己的企业破产下列说法正确的有（）A.甲公司存在违法挪用公司资金的行为B.可以依法由法院否认该公司的人格C.李某和甲公司承担连带责任D.李某应当向甲公司承担赔偿责任【答案】ABCD

12、北京海风有限责任公司注册资本为200万元，股东人数为9人，董事会成员为7人，监事会成员为5人股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定根据《公司法》的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有（）OA.出资35万元的甲股东提议召开B.公司未弥补的亏损达到70万元C.3名董事提议召开D.2名监事提议召开【答案】AC

13、2018年9月，李某、王某二人出资设立一家有限责任公司李某的下列行为属于抽逃出资的是（）A.将出资款项转入公司账户验资后又转出去B.虚构债权债务关系将其出资转出去C.利用关联交易将其出资转出去D.制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配【答案】BCD

14、（2021年真题）必须采用书面形式订立的合同有（）A.自然人之间的借款合同B.技术开发合同C.建设工程合同D.融资租赁合同【答案】BCD

15、（2019年真题）根据合同法律制度的规定，当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物毁损、灭失风险承担的表述中，正确的有（）A.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担B.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定时起由买受人承担C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移D.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定时起承担标的物毁损、灭失的风险【答案】ABCD

16、下列各项中，属于甲国有独资企业（以下简称“甲企业”）的关联方的有（）OA.甲企业的副经理赵某B.只有第一审案件的当事人可以提出上诉C.当事人通过第一-审人民法院提交上诉状D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉【答案】D

4、（2016年真题）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供电信服务2020年12月，甲公司提供语音通话服务取得不含税销售额100万元，提供互联网接入服务取得不含税销售额80万元甲公司对不同种类服务的销售额分别核算甲公司当月的销项税额为（）万元A.

13.8B.

10.8C.

23.4D.

16.2【答案】A

5、（2018年）根据保险法律制度的规定，下列关于保险经纪人的表述中，正确的是（）A.保险经纪人是专门从事保险经纪活动的个人B.保险经纪人是投保人的代理人C.保险经纪人是保险人的代理人D.保险经纪人可以依法收取佣金【答案】D

6、某商场为促销健身器材，贴出告示，跑步机试用一个月，满意再付款王某遂选定一款跑步机试用试用期满退回时，该商场要求王某支付使用费200元下列关于王某应否支付使用费的表述中，符合合同法律制度规定的是（）OB.甲企业经理的同学钱某C.甲企业的职工孙某D.甲企业财务负责人的配偶李某【答案】AD

17、（2016年真题）根据公司法律制度的规定，股份有限公司股东大会所议下列事项中，必须经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）A.增加公司注册资本B.修改公司章程C.发行公司债券D.与其他公司合并【答案】ABD

18、根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购合同的表述中，正确的有（）A.履约保证金的数额可以为政府采购合同金额的20%B.小额政府采购合同签订后，采购人不必将合同副本报有关部门备案C.政府采购合同中涉及国家秘密的内容不在媒体上公告D.经采购人同意，成交供应商可以依法采取分包方式履行合同【答案】CD

19、根据规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（）A.基金份额B.注册商标专用权C.仓单D.存款单【答案】CD

20、下列选项中，未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司不得进行的行为有（）A.与关联方订立财产转让的协议B.为关联方提供担保C.与关联方共同出资设立企业D.与关联方订立借款的协议【答案】ABCD大题（共10题）

一、2016年1月，甲个人独资企业（下称甲企业）向陈某借款50万元，双方签订了借款合同合同约定借款期限为6个月；年利率24%；利息在返还借款时一并支付合同未约定逾期利率王某、李某为该笔借款提供了保证担保在王某、李某与陈某签订的保证合同中，当事人未约定保证方式借款期限届满，甲企业无力偿还借款本息，陈某要求保证人承担保证责任因在保证责任承担上存在分歧，陈某以甲企业、王某、李某为被告，向法院提起了诉讼，要求甲企业偿还借款本息，包括按年利率24%计算的逾期利息；王某、李某为该债务承担连带保证责任庭审中，保证人王某、李某答辩如下

（1）本案中借款年利率高达24%,明显属于不合法的高利贷，借款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；

（2）借款合同未约定逾期利率，逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；

（3）本案中，保证人享有先诉抗辩权，陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行，不足部分再请求保证人承担保证责任要求根据上述资料和担保、合同法律制度的规定，回答下列问题

（1）王某、李某的答辩

（1）是否成立？简要说明理由

（2）王某、李某的答辩

（2）是否成立？简要说明理由

（3）王某、李某的答辩

（3）是否成立？简要说明理由【答案】

（1）不成立（

0.5分）根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持（

1.5分）

（2）不成立（

0.5分）根据规定，借贷双方未约定逾期利率的，约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持；本题中当事人没有约定逾期利率，但约定借期利率24%,因此按照借款利率24%作为逾期利率（

1.5分）

（3）不成立（

0.5分）根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任本题中保证合同没有约定保证方式，因此视为连带责任保证连带保证人没有先诉抗辩权，只有一般保证的保证人享有先诉抗辩权（L5分）

二、（2019年）2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金已知对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同并未作特别约定要求根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由

（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由

（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由【答案】

1.本题考核融资租赁合同的维修义务甲公司不应承担维修义务根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务

2.本题考核融资租赁合同的违约责任甲公司不应承担违约责任根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责任

3.本题考核融资租赁合同的第三人损害赔偿责任甲公司不应承担赔偿责任根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任

三、甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出资设立了A有限责任公司，出资比例分别为22%、30%20%、20%、8%o2014年A公司发生有关事项如下

（1）3月，甲向银行申请贷款时请求A公司为其提供担保为此甲提议召开临时股东会，董事会按期召集了股东会，会议就A公司为甲提供担保事项进行表决时，甲、乙、戊赞成，丙、丁反对，股东会作出了为甲提供担保的决议

（2）6月，因A公司实力明显增强，乙提议将公司变更为股份有限公司为此董事会按期召集了股东会，会议就变更公司形式事项进行表决时，乙、丙、丁赞成，甲、戊反对，股东会作出了变更公司形式的决议要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲是否有权提议召开临时股东会？简要说明理由

（2）股东会作出的为甲提供担保的决议是否合法？简要说明理由

（3）股东会作出的变更公司形式的决议是否合法？简要说明理由【答案】

（1）甲有权提议召开临时股东会根据规定，代表1/10以上表决权的股东有权提议召开临时股东会在本题中，由于A公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定，应按出资比例行使表决权甲的出资比例为22%,其表决权达到了1/10以上，故甲有权提议召开临时股东会

（2）股东会作出的为甲提供担保的决议不合法根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会决议接受担保的股东或者受实际控制人支配的股东不得参加表决，该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过在本题中，甲作为接受担保的股东，未回避表决，故该决议不合法

（3）股东会作出的变更公司形式的决议合法根据规定，股东会作出变更公司形式的决议，必须经代表全部表决权2/3以上的股东通过在本题中，投赞成票的乙、丙、丁持有的表决权合计为70%,超过了2/3以上的法定要求

四、李某、王某、林某和郑某于2017年12月共同出资设立甲有限合伙企业，合伙协议约定李某为普通合伙人，王某、林某、郑某为有限合伙人；李某执行合伙企业事务合伙协议对有限合伙人的权利未作限制性约定2019年甲企业发生下列事项

（1）1月，王某未经其他合伙人同意，将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行，借款20万元

（2）3月，李某发现林某投资设立了一个一人有限责任公司，从事与甲企业同类的业务，挤占了甲企业的市场份额李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务，遭到林某的拒绝

（3）4月，郑某因个人原因退伙，从甲企业取得退伙结算财产5万元8月，丙公司要求甲企业偿还2018年12月所欠的到期货款30万元因无力清偿，甲企业要求郑某承担其中5万元的债务，郑某以其已经退伙为由拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行是否合法？简要说明理由

（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务是否合法？简要说明理由

（3）郑某拒绝承担5万元的债务是否合法？简要说明理由【答案】

（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行合法根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外

（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务不合法根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外

（3）郑某拒绝承担5万元的债务不合法根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任

五、2014年1月，周某、吴某、蔡某和其他10人共同出资设立甲有限责任公司根据公司章程的记载，周某为第一大股东，出资550万元，占公司注册资本的55%；股东认缴的出资应当在公司成立后6个月内缴足公司章程对股权转让和议事规则未作特别规定2018年3月，蔡某认缴的出资经催告仍未足额缴纳，甲公司遂向人民法院提起诉讼，请求蔡某补足出资，并承担相应的责任蔡某以甲公司的请求已过诉讼时效期间为由拒绝2018年4月，吴某拟将其持有的甲公司股权转让给股东以外的人李某，并书面通知其他股东周某同意，其他股东反对吴某认为周某代表的表决权已过半数，所以自己可以将股权转让给李某吴某遂与李某签订股权转让合同2018年5月，为提高市场竞争力，甲公司拟与乙公司合并，并召开股东会会议进行表决，股东钱某投了反对票，其他人赞成，决议通过钱某提出退出甲公司，要求甲公司以合理价格收购其持有的本公司股权，遭到拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由是否符合法律规定？简要说明理由

（2）吴某认为可以将股权转让给李某的理由是否符合法律规定？简要说明理由

（3）甲公司是否有权拒绝收购钱某的股权？简要说明理由【答案】

（1）蔡某拒绝甲公司诉讼请求的理由不符合规定根据规定，公司股东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司全面履行出资义务，被告股东以诉讼时效为由进行抗辩的，人民法院不予支持

（2）吴某认为可以将股权转让给李某的理由不符合规定根据规定，除公司章程另有规定外，有限责任公司股东向股东以外的人转让股权的，应当经其他股东过半数同意

（3）甲公司无权拒绝收购钱某的股权根据规定，有限责任公司对公司合并、分立决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司

六、甲公司向乙公司购买一套生产设备，价值50万元为支付货款，甲公司签发了一张以自己为出票人，丁银行为付款人的商业汇票，出票日期为2021年4月15日，汇票金额50万元，出票后3个月付款乙公司收到汇票后在规定期限内向丁银行提示承兑，丁银行承兑后，将该汇票背书转让给丙公司，并在背书时记载了“不得转让”字样丙公司又将该汇票背书转让给戊公司用于偿还借款，在此过程中，戊公司要求丙公司提供担保，丙公司遂请张某作为保证人在票据上签章并记载“保证”字样，但未记载被保证人名称和保证日期汇票到期后，戊公司直接找到张某要求承担付款责任，张某认为戊公司应当先向承兑人丁银行提示付款，只有当丁银行拒绝的情况下，自己才承担付款义务要求根据上述资料和票据法律制度的规定.不考虑其他因素，回答下列问题

（1）乙公司收到汇票后，应当在什么时间向付款人提示承兑简要说明理由

（2）张某拒绝戊公司的理由是否符合法律规定简要说明理由

（3）戊公司付款请求权被拒绝的，可以对哪些对象行使追索权简要说明理由【答案】

七、甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月有关经济业务如下

（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额500万元，该销售额中有100万元尚未开具发票

（2）进口一台机器设备，关税完税价格30万元，关税3万元，取得海关进口增值税专用缴款书，入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费1万元，税额

0.09万元已知增值税税率为13%,相关增值税扣税凭证均选择当月抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素（答案以“万元”表示）

（1）计算业务

（1）的增值税销项税额

（2）计算业务

（2）进口环节应纳的增值税额

（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）业务

（1）的增值税销项税额=500X13%=65（万元）

（2）业务

（2）,进口货物应纳的增值税额=组成计税价格X税率=（关税完税价格+关税税额）X税率=（30+3）X13%=

4.29（万元）

（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=

4.29+

0.09=

4.38（万元）

八、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在M市，2019年10月发生事项如下

（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款

3429.9万元（含增值税），取得装卸搬运费

114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元

（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票

（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%已知，甲公司全部销售业务依法选择简易计税办法，适用增值税征收率3虬要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲公司的增值税应纳税额

（2）事项

（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由

（3）计算事项

（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税【答案】

（1）事项

（1）应缴纳的增值税二（

3429.9+

114.33）+（1+3%）3%=

103.23（万元）一般纳税人购入专用于简易计税方法计税项目的固定资产，不得抵扣进项税额

（2）购进办公用品的进项税额不可以抵扣根据规定，购进货物用于简易计税办法计税的项目，其进项税额不得抵扣

（3）事项

（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=

71.5（万元）

九、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项

（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元4月30日，该批钢材因管理不善损失了20%o

（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为

2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为

1.03万元

（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额100万元

（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元

（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元

（6）进□一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书

（7）将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了

5.65万元的违约金

（8）将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格已知甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算事项

（1）中甲企业准予抵扣的进项税额【答案】

（1）准予抵扣的进项税额二（300X13%+10X9%）X（1-20%）=

31.92（万元）

（2）准予抵扣的进项税额二

2.18+（1+9%）X9%+

1.03H-（1+3%）X3%=

0.21（万元）

（3）准予抵扣的进项税额=100X9%=9（万元）

（4）销项税额=1090+（1+9%）X9%=90（万元）

（5）应缴纳的增值税税额=103+（1+3%）X2%=2（万元）

（6）应向海关缴纳的进口增值税税额=（120+20+10）X（1+20%）X13%=

23.40（万元）

（7）销项税额=[1000+

5.65+（1+13%）]X13%=

130.65（万元）

（8）甲企业需要缴纳增值税根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额销项税额=1X1OX（1+10%）X13%=

1.43（万元）

一十、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下

（1）营业收入9000万元，营业外收入1000万元

（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元

（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元

（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元

（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元

（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%已知2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）

（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额

（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

（3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】

（1）甲企业2019年度技术转让所得应纳税额二（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）

（2）扣除限额=9000X15%=1350（万元）；待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）；待扣金额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元

（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200义100%=200（万元）

（4）扣除限额=1500X5%=75（万元）;实际发生额100万元,超过扣除限额，税前准予扣除75万元，纳税调增25万元（100-75）

（5）扣除限额1二9000X5%=45（万元）;扣除限额2=100X60%=60（万元）;税前准予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）

（6）借款利息应纳税调增额=400-4008%X6%=・100（万元）A.王某应当支付部分使用费，因为跑步机的磨损应当由王某和商场共同负担B.王某应当支付使用费，因其行为构成不当得利C.王某应当支付使用费，因其使用跑步机造成磨损D.王某不应当支付使用费，因为双方对此未作约定【答案】D

7、（2012年真题）甲公司、乙公司均为有限责任公司甲公司经理张某违反公司章程的规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是（）A.李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某B.李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某C.李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司D.李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司【答案】A

8、（2019年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列服务中，属于“邮政服务一一邮政普遍服务”的是（）A.邮票发行B.盲人读物寄递C.邮册销售D.邮政代理【答案】A

9、下列关于仲裁协议的表述中，不正确的是（）oA.合同无效，合同中的仲裁协议随之无效B.当事人对仲裁协议的效力有异议的，应当在仲裁庭首次开庭前提出C.受胁迫签订的仲裁协议无效D.限制民事行为能力人订立的仲裁协议无效【答案】A

10、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】A

11、根据保险法律制度的规定，投保人在订立保险合同时故意或因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保险人决定是否同意承保或提高保险费率的，保险人有权解除合同保险人解除合同的权利，自保险人知道有解除事由之日起超过一定期限不行使而消灭该期限为（）A.3个月B.2年C.30日D.1年【答案】C

12、广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章，该合同的成立地点是（）A.上海B.北京C.深圳D.广州【答案】A

13、根据《优先股试点管理办法》的规定，出现下列情形之一的，优先股股东有权出席股东大会会议，并就以下事项与普通股股东分类表决的是（）A.修改公司章程中与普通股相关的内容B.一次或累计增加公司注册资本超过10%C.公司合并、分立、解散或变更公司形式D.发行普通股【答案】C

14、（2018年真题）根据民事诉讼法律制度的规定，下列民事纠纷中，当事人不得约定纠纷管辖法院的是（）A.收养协议纠纷B.赠与合同纠纷C.物权变动纠纷D.商标权纠纷【答案】A

15、（2021年真题）2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股计划下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（）A.该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已发行股份总额的20%B.该收购计划可以由董事会授权董事长决定C.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购D.该公司收购的股份可以在收购后第5年转让给公司员工【答案】C

16、根据预算法律制度的规定，下列收入中，不属于转移性收入的是（）A.下级上解收入B.上级补助收入C.上年结余收入D.罚没收入【答案】D

17、（2013年真题）根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是（）A.专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位B.共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人C.在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人D.通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人【答案】C

18、（2017年）陈某向王某购买货物，价款为10万元，合同签订后，陈某向王某支付了2万元作为定金交货期限届满后，因为第三方供货迟延，致使王某只向陈某交付了一半的货物，陈某因此主张适用定金罚则，要求王某承担定金责任，王某不同意下列关于是否适用定金罚则的表述中，符合合同法律制度规定的是（）A.不适用定金罚则，因为是第三人的原因致使合同不能完全履行B.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应双倍返还定金4万元C.不适用定金罚则，因为王某已经履行了部分债务D.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应当按照未履行部分占合同约定内容的比例承担定金责任，向陈某返还定金3万元【答案】D

19、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6蜥兑率的是（）A.交通运输服务B.信息技术服务C.建筑服务D.不动产租赁服务【答案】B

20、下列关于要约收购的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）A.在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约B.收购人变更收购要约，不得减少预定收购股份数额C.收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外D.收购人变更收购要约，可以缩短收购期限【答案】D

21、王某、吴某、牛某、杨某共同出资设立特殊合伙制的会计师事务所，在执业过程中，牛某因重大过失给事务所造成损失20万元，吴某因一般过失给事务所造成损失30万元对此，下列说法中不符合法律规定的是（）A.牛某对给事务所造成的20万元损失承担无限责任B.对牛某、吴某2人给事务所造成的损失，杨某都只需以合伙企业中的财产份额为限承担责任C.对吴某给事务所造成的30万元损失，由全部合伙人承担无限连带责任D.对牛某给事务所造成的20万元损失，事务所对外承担责任后，牛某应当对事务所承担赔偿责任【答案】B

22、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进（包括自行建造）的设备、器具，单位价值不超过（）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧A.5000元B.100万元C.300万元D.500万元【答案】D

23、（2016年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列非居民企业取得的所得中，不能实行源泉扣缴的是（）A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备，供其在英国使用而收取的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业许可使用专利权而取得的所得【答案】B

24、（2012年）某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表，监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）OA.中期报告B.季度报告C.年度报告D.临时报告【答案】D

25、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于融资租赁合同中租赁物的表述中，不正确的是（）oA.承租人履行占有租赁物期间的维修义务B.在租赁期间出租人享有租赁物的所有权C.承租人破产的，租赁物属于破产财产D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属【答案】C

26、对于经济法主体，下列说法错误的是（）A.宏观调控法主体可以分为调控主体和受控主体B.市场规制法主体可分为规制主体和受制主体C.企业、个人、事业单位、社会团体等都可以成为经济法上的受控主体或受制主体。