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有限企业XXXX财务制度—O—五年H月及时查对、催收应收款项应根据客户的欠款状况，分析其信誉程度，及时采用对应的措施收回欠款
3.所有应收帐项均按帐龄基准记存企业负责应收账款的财务人员必须常常核查所有应收帐项（至少每月一次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核此分析将作为设置坏帐准备及坏帐确认的基准
4.企业应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目该应计项目将作为计提坏帐准备的基础，并每六个月进行调整，以反应目前状况
5.企业负责应收账款的财务人员应常常与信用客户保持联络，按期填制并发送催帐告知单，与业务人员合作进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督
6.所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐损失坏帐确认还应考虑如下条件1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收入回；2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回
7.企业财务经理应每季检查应收账款，50万元如下的I坏账经主管财务的I副总经理和总经理双签同意后，可作为坏帐处理50万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可进行处理所有处理的坏帐，均应撰写状况摘要汇总到董事会
8.企业对应收款项的I管理应遵照“谁经办，谁负责，及时清理”的原则财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施
9.其他应收款日勺管理将比照上述应收账款的I管理执行第二十九条预付款和定金，必须要根据协议办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门查对无误，报企业总经理加签第三十条预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算.定期检查预付款和定金，监督协议的履行.第三节存货管理第三十一条存货，是指企业在平常生产经营过程中持有以备发售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等第三十二条低值易耗品
1.根据企业的状况，规定2023如下，使用年限较短，不作为固定资产核算的多种用品、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品
2.低值易耗品在购置之前应根据需要填写购置申请单，经有关部门审核，企业领导同意，方能选购
3.非生产用低值易耗品实行归口管理，由办公室负责管理.各归口管理部门在低值易耗品的平常管理中应进行如下工作1）参与供应商日勺选择评价2）参与品种、型号、规格、价格的选择3）负责验收4）提出转移、报废处理意见及参与清理5）参与组织资产清查等
4.非生产用低值易耗品由办公室统一购置.
5.为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿
6.使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品卡片”的根据一份交给使用部门为实物管理的根据一份交给财务部门作为记账的根据；除此以外，各部门应建立“低值易耗品卡片”由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品
7.要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物查对.在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记
8.企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价入库残料按照规定作价由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的I,还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审查对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额
9.所有离开企业的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同步，管理低值易耗时人员应监督低值易耗品的实物管理第三十三条存货应当定期盘点，盘点状况如与账面记录不符，应当于查明原因后，准时进行会计处理，一般在年终止账前处理完毕第三十四条盘盈的存货，应当对应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过错人或者保险企业赔款和残料价值后，应当对应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害导致的净损失，计入营业外支出财务部应于每会计年度末对比存货日勺账面价值和现行市价，若账面价值低于现行市价，则应计提存货跌价损失准备第三十五条及时办理竣工决算，对的核算竣工产品成本.对产成品的入库、出库及时进行核算，保证回款的及时性，随时掌握产成品库存状况.第六章固定资产管理第三十六条.企业有效期限超过一年的房屋、办公设备、机器设备、运送工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产不属于生产经营重要设备的物品单位价值在2023元以上，并且有效期限超过2年的，也应当列为固定资产第三十七条,固定资产管理的基本目的是对日勺进行固定资产投资，维护、保管好既有固定资产，保证企业固定资产的安全和完整，提高固定资产运用率外购固定资产应按计划进行第三十八条实行固定资产归口管理在企业财务部统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理规定，由有关部门负责归口分管，根据固定资产的I使用地点，由各使用单位负责详细管理，并深入贯彻到部门和个人做好固定资产的平常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则财务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的I责任
1、企业固定资产的归口管理部门可设定为1）房屋、建筑物由办公室负责管理2）办公用家俱、其他设备、机动车辆由办公室负责管理3）计算机类设备由各使用部门负责管理
2、各归口管理部门在固定资产的平常管理中应进行如下工作1）与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研2）参与选型立项3）负责验收4）提出转移、报废处理意见及参与清理5）负责组织招标6）参与组织资产清查等第三十九条对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以同意新增的固定资产要有可行性分析在购置之前，要写出请购汇报经归口管理部门初审后，上报企业财务部.预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、归口管理部门会签后，报企业主管财务的I副总经理和总经理会签购置固定资产，各部门经理必须提交书面汇报，交财务部审核预算，经主管财务日勺副总经理审批后方可用款企业办公用固定资产由行政部统一购置.第四十条各部门的固定资产统一由企业财务部建帐管理，财务部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧.建立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在企业财务部，一份给使用部门固定资产的实物管理实行”部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围对于账实不符的，应查明原因，分清责任固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产，发生丢失或毁损必须照价赔偿第四十一条调离企业的员工，不管其领用的固定资产是在哪个部门时购领日勺，均须完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续未调出企业，同步又必须随调感人转移的固定资产，应由本人提出申请，经主管副总经理同意，办理固定资产的转移手续第四十二条定期对固定资产进行清查
1.固定资产清查是从盘点实物开始的在盘点过程中，要认真查对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的多种问题合理计提固定资产减值准备.
2.企业的I固定资产每年实地盘点一次，假如发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面汇报
3.企业发售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值日勺差额，计入当年损益
4.对于通过清查核算的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理,该入账日勺要入账，该报废日勺要报废做到手续完备，账目清晰，一般应在年度决算前处理完毕第四十三条正常报废的固定资产，由使用部门书面汇报，阐明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理状况等，经财务经理审核，总经理同意后，办理注销非正常报废的I固定资产分不一样状况进行处理由于意外事故或不可抗力导致的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险企业赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益由于有关人员故意或过错导致的固定资产报废，应追究有关人员责任，令其所有或部分赔偿固定资产账面净额与清理费用之和扣除负责人赔款、保险企业赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益第四十四条企业的固定资产由财务部、办公室统一管理，各部门临时闲置和不需用aI固定资产应报财务部立案，可以办理固定资产退还手续，由办公室统一保管，重新调配或处置固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，告知财务部门，然后按程序报主管财务副总经理、总经理同意后方能办理，并应签定协议，副本送财务部门以备查对、监督协议的执行协议内容应包括双方怎样承担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等,运送费用由谁承担，偿还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反协议目勺惩罚条款等固定资产发售，固定资产管理部门应填写固定资产发售申请表，并附详细状况阐明，包括固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产净额、固定资产现使用状况、发售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容送财务部审核立案后按报批程序报领导审批固定资产发售必须签订正式协议.第七章所有者权益第四十五条所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额为资产减去负债后的余额所有者权益包括实收资本（或者股本）、资本公积、储备基金、企业发展基金、利润偿还投资和未分派利润等第四十六条,企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或协议、协议的约定，实际投入企业日勺资本企业实收资本应按如下规定核算
1.投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账实际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积
2.投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的I价值作为实收资本入账为初次发行股票而接受投资者投入的无形资产，应按该项无形资产在投资方的账面价值入账
3.投资者投入的外币，协议没有约定汇率时，按收到出资额当日日勺汇率折合；协议约定汇率的，按协议约定的汇率折合，因汇率不一样产生的折合差额,作为资本公积处理
4.中外合作经营企业根据有关法律、法规的规定，在合作期间偿还投资者投资的，对已偿还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反应第四十七条企业实收资本除下列状况外，不得随意变动
1.符合增资条件，并经有关部门同意增资的，在实际获得投资者的出资时,登记入账2,企业按法定程序报经同意减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账采用收购本企业股票方式减资时，在实际购入本企业股票时，登记入账
3.企业应当将因减资而注销股份、发还股款，以及因减资需更新股票的变动状况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录
4.投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在资本（或股本）账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方
5.企业办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税第四十八条资本公积包括资本（或股本）溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其他资本公积等第四十九条储备基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经同意用于弥补亏损和增长资本的储备基金；企业发展基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产发展和经同意用于增长资本的企业发展基金；利润偿还投资，是指中外合作经营企业按照规定在合作期间以利润偿还投资者的投资第五十条企业财务部按照有关法律法规的规定，如实核算资本公积金、计提储备基金、企业发展基金，并合理使用第八章收入管理第五十一条收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等平常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入收入不包括为第三方或者客户代收的款项企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入第五十二条销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认
1.企业已将商品所有权上的重要风险和酬劳转移给购货方；
2.企业既没有保留一般与所有权相联络的继续管理权，也没有对已售出的商品实行控制；
3.与交易有关的经济利益可以流入企业；
1、利息和使用费收入，应当在如下条件均能满足时予以确认1）与交易有关的经济利益可以流入企业；2）收入的金额可以可靠地计量
2、利息和使用费收入，应按下列措施分别予以计量1）利息收入，应按让渡现金使用权的时间和合用利率计算确定；2）使用费收入，应按有关协议或协议规定的收费时间和措施计算确定第五十七条经营租赁收入在协议约定的收款日确认为收入第五十八条劳务收入在协议规定的收款日确认为收入第五十九条资金使用费收入在协议规定日勺计息日或收款日确认为收入第六十条其他收入按照《企业会计制度》、《企业会计准则》中的有关规定合理加以确认第六十一条企业日勺一切收入均应及时存入企业银行帐户，纳入会计核算任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐第六十二条发票是企业财务的重要票据，必须严格按照《中华人民共和国发票管理措施》使用发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏应建立发票的购置、领用登记簿领用发票时要详细登记发票於I种类、版本、号码、领用人、领用时间等使用时按发票号次序使用，不得隔页跳号对已开据的发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失整本发票用完要及时存档第六十三条收据的购置、领用、保留参照发票管理措施第六十四条原则上必须在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据未收款之前不得先开发票或收据第九章成本费用管理第六十五条费用，是指企业为销售商品、提供劳务等平常活动所发生的I经济利益的流出；成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的多种花费应当合理划分期间费用和成本的界线期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产的I产品、提供劳务的成本企业应将当期已销产品或已提供劳务的成本转入当期的f费用第六十六条开发成本费用包括生产成本和制造费用
1.生产成本是生产产品过程直接耗用日勺成本
2.制造费用（开发间接费用）是指企业所属直接组织、管理开发项目发生的I费用，包括工资、奖金、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、周转房摊销等.第六十七条期间费用包括营业费用（销售费用）、管理费用和财务费用营业费用（销售费用）是指企业在销售产品或者提供劳务等过程中发生的各项费用，以及专设销售机构的各项费用包括应由企业承担日勺运送费、装卸费、包装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费、代销手续费、销售服务费,以及专设销售机构的人员工资、奖金、福利费、折旧费、修理费、物料消耗以及其他经费，还包括开发产品销售之前改装修复费、看护费、采暖费等管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括企业经费、工会经费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、征询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、土地损失赔偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊销、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的I其他财务费用期间费用直接记入当期损益第六十八条材料设备采购成本日勺管理
1.严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行招投标
2.由采购部门编制采购计划和预算，经规定程序报批后报预算协议部审定,交财务部立案，以监督协议的执行
3.财务部有权参与重要协议的谈判、审核，对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出提议，与有关部门主管人员配合，以利于后来监督.
4.所购置的材料设备必须到货并且审验无误后才能凭协议、验货汇报、入库单、货运单据等有效原始凭证办理付款手续
5.预算内采购款的支付付款前由材料采购部提出付款申请，并附协议、验收汇报等有效原始凭证，经财务人员初审，财务经理复审、签字，主管财务的副总经理审批，方可付款
6.对于超过预算的采购款必须履行报批手续，经主管财务的副总和企业总经理双签后方可付款对未经企业领导同意的款项一律不得支付第六十九条企业对管理费用、财务费用、营业费用实行预算管理.对管理费用按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算执行状况.第七十条办公用品的管理
1.办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年如下日勺非生产用物品
2.办公用品统一由办公室指派专人进行管理办公室物品管理员负责办公用品日勺计划、购置、发放
3.办公用品的发放:1）企业员工申请办公用品，须到物品管理员处填写办公用品出库登记表，要注明种类及数量员工按限额申领办公用品，如员工申领的办公用品的价值超过限额，物品管理员可拒绝发放如确因工作需要，员工可提出书面申请，经部门经理审核后，报主管副总经理同意2）新入企业员工可一次性发放如下办公用品签字笔一支、笔记本一本、文献夹三个、订书器、涂改液、笔筒各一种、订书钉、曲别针、大头针各一盒以上用品不计入员工申领额度3）非个人用办公用品，如打印纸、墨盒等，由行政管理部负责4）其他部门的J非个人用办公用品，由部门经理负责领取5）物品管理员须认真填写办公用品出库登记表，分部门进行登记，报财务部，据以考核各部门办公用品费用支出.并且严格按照规定的额度发放.
4.办公用品的I采购物品管理员负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格供货商须由办公室主任签字确认，由主管副总经理同意办公用品采购完毕后，要填写办公用品入库登记表
5.办公室每六个月进行一次办公用品检查，检查内容包括入库登记表与出库登记表与否相符，办公用品购置价格与否合理，办公用品的发放与否符合规定等
6.购置办公用品的费用，由物品管理员负责申请，办公室主任审核，主管财务日勺副总经理同意第七十一条企业的费用报销，按《XXXX有限企业费用报销管理规定》执行第十章利润及利润分派第七十二条企业每年根据企业日勺战略目日勺，经营计划等编制年度利润计划，确定目的利润，建立利润分析制度，明确利润的考核指标以及权责归属第七十三条.企业的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补助收入等第七十四条企业按照法律、行政法规的规定按净利润提取储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金等假如企业协议中规定在合作期内以利润偿还投资者的投资，也从可供分派的利润中扣除企业的储备基金、企业发展基金和职工奖励及福利基金的提取比例由董事会确定其中，储备基金提取比例不得低于税后利润日勺10%,当提取金额到达注册资本的50%时，可不再提取第七十五条.企业所得税采用应付税款法进行核算.第七十六条.企业当期实现的净利润,加上年初未分派利润（或减去年初末弥补亏损）和其他转入后的余额，为可供分派的利润可供分派的利润减去储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金、利润偿还投资后，为可供投资者分派的利润第七十七条利润分派原则
1.企业日勺年度利润分派方案应由董事会拟订，并提请股东会同意
2.企业应当将根据《企业会计制度》计算确定的当期净利润及其年初未分派利润之和，扣除企业当期提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金的余额，作为当年向股东分派利润的最大限额,在该最大限额内进行利润分派
3.此前年度的亏损没有弥补完，不得提取储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金
4.企业不得预分利润，即无盈利年度不得向投资者分派利润
5.企业应谨慎选择合适的利润分派政策，不仅要使股东有一定的获利，还要保证企业此后有充足的资金以深入发展
6.企业日勺利润分派可以采用多种形式发放，如现金、股票、财产等
7.企业管理当局决定与否分派利润以及以什么形式分派利润时，应充足考虑法律、负债契约、现金支付能力、税收政策等的制约第十一章税务管理第七十八条企业应交纳的税金重要包括增值税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税等等，企业财务部应按照有关税收法律、法规、条例、规定、管理措施等及税收征管法的有关规定准时申报和交纳第七十九条企业可以根据既有的业务分税种进行纳税筹划以减轻税赋为目於I,在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税第八十条财务部指派专人负责与税务机关进行平常联络，办理税务工作统一购置发票，加强发票申领手续第十二章财务档案管理第八十一条会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务汇报等会计核算专业材料，是记录和反应单位经济业务的J重要史料和证据会计档案是企业的I重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案第八十二条保管期满但未结清的I债权债务原始凭证和波及其他未了事项时原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明第八十三条除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文献、成本分析汇报、其他财务分析汇报等也是记录和反应单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要构成部分，需要由专人妥善保管第八十四条我司人员调阅此前年度财务档案，须经财务部经理同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理的同意并在有关财务人员陪伴下查阅，没有财务人员的陪伴不准查阅财务资料不准外借须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记外单位的I人员调阅本年度和此前年度的财务档案，必须持有单位简介信，经企业领导和财务部经理同意、签批后方可调阅财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，偿还日期等状况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经同意同意后，方可进行复制查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他变化.第八十五条为查阅以便，当年财务档案由企业财务部负责保管第八十六条会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局公布的《会计档案管理措施》执行第十三章会计工作交接第八十七条会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作所有移交给接替人员未办清交接手续的，不得调动或离职第八十八条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交时未了事项第八十九条离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好如下工作
1.已受理的经济业务尚未填制会计凭证的I,应当填制完毕
2.未登记账目应当登记完毕，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章
3.整顿应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料
4.编制移交清册，列名应当移交时会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文献、财务软件及密码、数据盘及有关资料等第九十条会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交一般会计人员交接，由财务部经理或副经理负责监交；财务部经理或副经理交接，由企业主管财务工作的副总经理（或其授权代理人）负责监交第九十一条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项查对查收移交人员从事会计电算化工作的I,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接财务部副经理及以上级别的财务人员移交时，还必须将所有财务会计工作、重大财务收支和会计人员的状况等向接替人员详细简介对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料第九十二条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要阐明的问题和意见等移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份第九十三条接替人员应当继续使用移交时会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的持续性第十四章附则第九十四条在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家日勺法律、法规、规定、制度等办理第九十五条本制度的解释权、修订权在企业财务部第二条本制度合用于XXXX有限企业各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行第三条企业实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、多种收入一律上交企业，各部门不得对外收费各项支出必须经财务部门审核，报经总经理或主管财务的副总经理同意后方能用款第四条企业设主管财务日勺副总经理，协助总经理全面领导企业的财务工作企业设财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督企业业务，为各项经济决策提供精确的信息，同步做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效运用企业的各项资产，努力提高经济效益企业财务部配置合格的财务人员，依法办理财会工作财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作第二章重要会计政策第五条我司执行的会计及财务制度为《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等第六条以每年1月1日至12月31日为一种会计年度第七条记账原则和措施以权责发生制为原则，实行借贷记账法第八条企业的会计核算以人民币为记账本位币第九条企业欧I固定资产按直线法计提折旧第十条存货按实际成本计价出租开发产品按直线法进行摊销第十一条按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备第三章会计科目的设置第十二条企业执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据企业详细经营特点选用会计科目第十三条财务部在详细账务处理中必须对的使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际状况合适增设有关会计科目第四章会计凭证和帐簿第十四条原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明原始凭证的获得必须真实、有效、对时、完整原始凭证的使用应遵守如下条款
1.从外单位获得的原始凭证必须盖有填制单位印章
2.从个人获得的原始凭证，必须有其本人改I签名或盖章
3.自制原始凭证必须有经办人和企业重要领导的签名或盖章
4.对外开出时原始凭证，必须加盖企业的财务印章
5.凡填有大写和小写金额的1原始凭证，大写和小写金额必须相符
6.支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的I收款证明
7.一式儿联的J原始凭证，只能以一联作为报销凭证
8.一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据自身具有复写纸功能的除外）套写，并持续编号按规定应当使用电子发票、税控机打发票或定额发票的I必须按其规定办理.
1.作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保留，不得撕毁或遗失
2.经同意的经济业务，应当将同意文献作为原始凭证附件假如同意文献需要单独归档的，应当在凭证上注明同意机关名称、日期和文献字号
3.原始凭证不得涂改、挖补发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者改正，改正处应当加盖开出单位的公章第十五条记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账根据记账凭证的使用应遵守如下条款
1.会计人员应根据审核无误时原始凭证填制记账凭证
2.填制记账凭证时，应当对记账凭证进行持续编号一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证欧I,可以采用分数编号法编号
3.填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容
4.除结账和改正错误日勺记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证假如一张原始凭证波及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张重要的记账凭证背面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证日勺记账凭证的编号或者附原始凭证复印件
5.一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同承担的，应当将其他单位承担日勺部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算
6.原始凭证分割单必须具有原始凭证的J基本内容即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊状况等
7.已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整有关科目；发现此前年度记账凭证有错误的，损益类时应当通过“此前年度损益调整”科目用蓝字改正
8.记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最终一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销.第十六条根据企业的详细经营状况，企业设置现金日志账、银行存款日志账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐、出租开发产品台帐等账册如用财务电算化做帐，每年一定要帐册打印出来进行装订归档，同步要将一年的电子帐册刻录在光盘上连打印的帐册归档保管第五章流动资产管理第十七条企业的一切资产均为XXXX有限企业所有，必须纳入企业账内统一核算和监督任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失第十八条财务部应做好流动资产的管理工作流动资产是指可以在1年或者超过1年的一种营业周期内变现或耗用的资产，重要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等.第一节货币资金第十九条企业在生产经营中获得日勺各项收入必须所有交到企业财务，及时入账，任何部门、个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用第二十条对企业的I货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理第二十一条企业只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权.第二十二条为保证现金的安全，同步又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元对每笔超过50000元日勺大额现金支出应提前二天告知财务部，以便财务部提前做好准备.现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定任何人均不能以未经同意或不符合财务规定的票据字条等充抵现金，更不能私自挪用现金不得坐支现金.每笔现金支出都必须根据审核无误并经总经理或主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证对发生日勺业务要逐日逐笔登记现金日志账，做到日清月结，每日盘点现金，保证账实相符，月末与总账查对，保证账账相符出现问题要查明原因，及时纠正对导致损失的负责人，依企业有关规定追究其责任第二十三条除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款借用现金应阐明用途、偿还（或报销）时间，且必须按期偿还（或报销）逾期不还者将从工资中扣除借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认,经总经理或主管财务的副总经理同意签字后方可领用.第二十四条认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度第二十五条支票的领取及管理
1、支票领取1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、总经理同意后方能领取2）签发支票的金额超过50000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款汇报及附件（协议、采购单、计划书等）3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账4）对末及时报账者财务人员应当及时督促，并有权不予签发新支票5）在支票有效期内未使用的支票，或因状况变化未使用的支票应及时退还财务部.对未及时偿还者财务部应及时督促，并不予签发新支票.6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任
2、支票管理1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等.3）出纳人员应每日编制银行存款变动表精确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金4）出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理同意后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务日勺需要，按照主管财务的副总经理或总经理的规定临时报送.5）准时于月末填制“银行存款余额调整表”交财务部副经理（主管会计工作）审核，对未达帐项要认真查对，及时入账6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管7）企业财务专用章、法人章分专人妥善保管8）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销第二十六条采用银行汇票，汇兑等其他结算方式时要严格按照《票据法》和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行日勺结算制度办理第二十七条每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日志账并结出余额，定期与银行对账单查对并编制银行存款余额调整表，月末与总账查对必须保证账账、账实相符第二节应收及预付款管理第二十八条应收账款的管理规定如下
1.应收款的发生企业在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信状况进行详细调查，并按对应口勺权限同意信用额度，最终由总经理决定与否对客户提供商业信用
2.财务部应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算,。
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