公司财务会计管理规定

生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要反复，但不能重蹈覆辙无名财务管理财务会计管理制度

一、总则第一条为了加强企业财务会计管理，规范企业财务会计行为，保证和维护企业全体员工的合法权益，实现企业财富最大化的目的，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》的规定，结合我司的实际状况，制定本制度第二条本制度适应于科技开发有限责任企业及下设的各分企业第三条企业财务会计管理体制为统一领导，归口管理，财务会计工作在企业总经理的领导下开展平常业务工作第四条企业财务会计管理实行总经理负责制，依法行使企业H勺理财自主权，对企业的I财产完整和盈亏负直接责任；全面负责企业财务决策、指挥、控制、监督，审批财务预算和投资预算方案；接受主管部门、财政、税务、审计机关区I监督和审计总经理负责企业投入的各项资产的管理和经营管理，财务部门负责我司成本计划、费用和投资预算的申报，并按照企业财务管理规定及有关同意的计划、预算执行

二、财务会计机构与财务会计人员（验收）一财务负责人（审核）一分管领导（审查）一第四十四条企业平常费用审批程序如下经办人（填报）f部门负责人（确认）一财务（审核）一分管领导（审查）一企业负责人（同意）第四十五条金额------元如下H勺借款，除如下特殊状况外，财务部门不予办理

（一）职工因工负伤救治支出；

（二）自然灾害救灾支出；

（三）因公偶尔突发性事件处理第四十六条费用审批权限预算内费用，按照规定权限和上述审批程序所波及到日勺人员签字方可报销第四十七条出差人员回企业后2天内必须到财务部门报账，交回剩余借款，否则，企业按日收取20%资金占用费第四十八条企业形象宣传费用根据总经理审批计划，据实报销第四十九条企业印刷品由企业行政人事部负责统一印刷并发放，印刷费用由企业财务部和企业行政人事部根据预算共同控制，并报总经理审批第五十条其他平常费用的I报销，由财务部门根据总经理的安排和企业资金状况执进行控制和报销

六、筹资管理第五十八条企业可运用从金融机构贷款、向其他债权人借款等方式筹措生产经营所需资金第五十九条从金融机构贷款，按照审批权限经董事局审批后，由企业财务管理中心负责办理第六十条企业根据生产经营需要,须从金融机构贷款时,应向企业财务管理中心申报,财务管理中心审核并报经董事局或董事局主席同意后，下达贷款指令，企业方能向当地金融机构提出申请，企业财务管理中心配合办理第六十一条企业根据生产经营需要，制定短期和中、长期资金使用计划，进行筹资方案日勺比较分析，提出优化筹资组合日勺筹资决策意见第六十二条赊购商品和以其他商业信用等筹资方式筹集资金用于企业生产经营，波及发生筹资成本和变化筹资计划的，须报企业总经理同意后执行

七、资产管理第六十四条资产是指流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产第六十五条流动资产包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、待摊费用、存货等第六十六条企业及各所属分企业可以在下列范围内使用现金（-）员工工资、津贴、奖金；

（二）个人劳务酬劳；

（三）出差人员必须携带的差旅费；

（三）购置农副产品、原料等必需的现金支出；

（五）结算起点（500元）如下的零星支出；

（六）企业总经理同意的其他现金支出超过以上范围的各项支出，须采用转账结算方式，不得使用现金第六十七条银行预留印鉴的财务专用章与名章实行出纳与财务管理中心分管主任分别保管；出纳保管预留印鉴中的I会计名章，财务专用章及企业法人章由分管主任保管；不得办理审批手续不齐全的各项货币资金支出第六十八条现金、银行存款等货币资金的收支，出纳必须逐日、逐笔记账货币资金必须逐日盘点，日清月结第六十九条货币资金实行收支周报制度，各所属企业出纳在周六下班前，将本周货币资金收支状况分类记录表报财务管理中心分管主任第七十条应收款项包括应收销货款、预付购货款、其他应收款等应收款项必须按照详细欠款单位、个人等明细核算；按发生时间逐笔登记，收回欠款时，要逐笔对应核销第七十一条发生赊销商品时，须建立健全赊销产品档案，包括调查欠款单位资信状况,明确销售、经办人员的责任，明确回款期限及对应的价格政策、违约惩罚等，经有关领导同意，附有发货票或收款收据，以及欠款单位日勺银行账户、联络等，以上资料不全不得发货和开具发票预付购货款，须是企业急需且是不预先付款不能获得对方货品的状况，须事先签订订货协议，明确供货时间、数量、质量、价格及违约惩罚等，在确有把握的前提下,方能预付货款各项支出的I预借款，应在成本计划、费用预算范围内或确有经费开支来源及复核有关规定的状况下，经主管领导同意后方可借支第七十二条应收款项必须及时清理财务部门一种季度要与销售、经办人员查对一次账目；每六个月要与详细欠款单位查对一次账目，并获得对账凭据，做出还款计划详细与销售有关的财务规定见销售制度第七十二条应收账款和其他应收款，应按照账龄分析计算提取坏账准备第七十四条存货包括库存U勺原材料、包装物、低值易耗品、库存商品和其他物资等各项存货须实行限额管理，严格出入库手续，坚持定期盘点制度第七十五条存货库存量须核定一定日勺限额库存限额由各所属企业根据生产计划测算原材料及其他材料的需用量、库存量，制定各所属企业的计划需用量和库存限额，报经企业经营班子审批后下达各所属企业执行各所属企业购置多种存货必须在企业核定的计划用量之内，库存不得超过规定日勺限额第七十六条严格出入库管理外购商品、原材料、半成品等多种实物，必须办理入库手续；发出和领用必须办理出库手续外购日勺商品、材料等物资不得直接进入各使用部门使用；赊购商品、材料物资也必须办理入库手续，价格不明确口勺，要估价入库销售发出库存日勺材料、商品，必须办理出库手续暂不开具发票的I赊销商品，转入“发出商品”科目核算，并按照销售价格建立应收账款备查账；发生退货的商品，须经销售人员、保管人员核算产品日勺规格、编号等，确认与否属于我司原发出的商品，经质检部门检查，分清责任，经分管领导同意后，方能退货退货时重新办理入库，冲减原出库记录，同步，由经办人员写出详细退货原因汇报，经有关领导同意后，按照规定办理第七十七条低值易耗品的管理范围

2.低值易耗品确实认，应以企业对低值易耗品与否具有法定所有权为根据但凡盘存日法定所有权属于企业的一切低值易耗品，不管其寄存何处或处在何种状态，均应作为企业财产进行管理第七十八条低值易耗品采购须由使用部门填制请购单，报低值易耗品管理部门（-）办公家俱用品由物业管理企业审核；

（二）机器设备维修保养使用区1工具用品由各所属企业设备管理部门审核；

（三）图书由企业图书阅览室审核；

（四）生产工具用品、周转容器等由各所属企业生产管理部门审核；

（五）工作服等劳保服装、用品由企业行政管理中心审核以上各部门对请购单位请购的低值易耗品的库存状况、替代产品状况及采购的必要性进行审核对于库房中有满足需要日勺产品或可替代产品者，或请购产品不符合企业规范管理规定H勺，不予同意第七十九条各所属企业负责人对通过审核后日勺请购单进行审批第八十条低值易耗品采购应按照比质、比价原则进行对于批量采购的低值易耗品,应当签订购销协议；对于批量、金额较大的集中采购，应当由企业有关部门构成比价小组,采用多渠道招标的措施进行采购第八十一条验收部门查对商品品种、数量、规格、质量、单价、金额、供货单位名称等与否相符，填制验收单验收，对于数量、规格不符或存在质量问题日勺商品有权不予验收（-）低值易耗品验收部门

（二）办公家俱用品由物业管理企业和采购企业的使用部门共同验收，物业企业按照企业管理规定进行编号；

（三）机器设备维修保养使用欧I工具用品由设备管理部门验收；

（四）图书报企业图书阅览室验收并编号；

（五）生产工具用品、周转容器等报生产管理部门验收；

（六）工作服等劳保服装、用品由企业行政管理中心负责验收第八十二条对于验收过程中产生的盘盈、盘亏，验收人员应当及时会同采购经办人查明原因，贯彻责任第八十三条验收部门应按试验收入库，及时登记实物帐卡对于先供货后收款开具发票日勺，应按照协议价入库，价格不明确的要估价入库第八十四条仓库管理部门必须严格领用审批和领用签字手续，详细填写领料单，及时根据领料单，填写低值易耗品管理卡片第八十五条办公家俱、用品日勺卡片管理

（一）办公家俱、用品由物业管理企业负责登记、编号、建立卡片

（二）物业企业应按照企业统一的资产编号措施进行编号；办公家俱管理卡片应反应办公家俱名称、规格、使用单位、使用部门、使用人、保管负责人等详细信息

（三）对于各单位购置的价值超过50元、有效期限超过1年日勺办公用品，如计算器、扫描仪、对讲机、BP机、家庭机等应按使用人建立卡片，卡片编号应和员工胸卡编号保持一致

（四）办公用品、家俱实行以旧换新制度，对配置日勺办公家俱用品在报废后，保管负责人交回已经报废的低值易耗品，填制“资产报废以旧换新申请表”，物业管理部门方予领用或购置新日勺办公用品、家俱，否则，视同丢失，由保管负责人赔偿第八十六条随机工具、生产工具用品和劳保服装应由其管理部门按照使用人建立卡片并实行以旧换新制度第八十七条图书的平常管理按照企业《图书管理规定》执行第八十八条低值易耗品管理卡片严禁挖、舌h补、擦及使用涂改液等方式进行涂改,记录错误时，应当使用红线划销第八十九条领用人工作调动或离职，必须按照卡片记录交回保管或使用的资产，仓库重新办理入库手续，有关卡片由卡片管理部门、财务部门、仓库管理人员共同签字销毁，并形成卡片销毁记录共同保留存档2年第九十条企业审计监察中心和资产管理部门应定期检查低值易耗品卡片管理状况财务部门应定期同实物管理部门查对账存状况，做到帐卡相符对随意涂改、销毁卡片日勺，按照管理制度进行惩罚第九十一条低值易耗品的摊销管理（-）对于一次性消耗、价值较低、极易损坏的、不记入管理卡片的低值易耗品，按照“一次转销法”在领用时一次性转销

（二）对于金额较大、记入管理卡片时、可较长时间使用的低值易耗品，采用“五五摊销法，在资产领用时财务部门摊销账面价值50%,在资产报废时，凭“资产报废以旧换新申请表”，摊销此外50%账面价值

（三）定额管理比较健全的企业，对生产经营中使用口勺非玻璃周转容器可采用“分次摊销法”，按照容器定额周转次数进行价值摊销第九十二条存货的仓库保管

（一）仓库设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘原则，货架应到达安全规定

（二）仓库物资必须严格按照规定寄存，做到整洁有序、便于查找

（三）库房应严禁无关人员进入，因业务需要进入库房日勺，仓库保管员必须亲自陪伴

（四）仓库保管员应定期查对帐、卡、实物状况，发现异常状况，及时上报第九十二条坚持月盘点制度每月末必须对各项存货进行盘点由仓库保管人员、记录人员填写存货盘点表，内容包括上月结存、当月出入库状况等盘点表通过保管部门领导签章，财务部门据此抽查，并与账面查对，不一致日勺，须查明原因，报有关领导同意后，进行账务调整审计监察中心负责盘点的监盘工作，财务管理中心负责记录盘点数据第九十四条建立存货跌价准备金制度存货账面价值低于市场价值的部分，提取存货跌价准备金额较大的存货，按照单位存货计提存货跌价准备；金额较小日勺存货，按照存货类别计提存货跌价准备第九十五条固定资产是指有效期限一年以上日勺房屋、建筑物、机器设备、运送设备和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营的重要设备、单位价值在2023元以上，并且使用年限超过两年区I资产固定资产分类为房屋建筑物、机器设备、运送设备、其他设备第九十六条各项固定资产须建立单台固定资产台账或卡片，载明编号、生产厂家、型号、使用年限、购置时间、维修及使用状况固定资产应指定专人保管，定期维修保养；固定资产日勺增减变动，须有严格的手续，保证在位和运转第九十七条各所属企业的固定资产，企业机关可以调配使用物业企业为企业固定资产主管部门，要对企业机关及各所属企业固定资产欧I使用状况定期进行清理各所属企业需要增配和报废、处置固定资产的，由各所属企业提出申请，经物业企业审查，提出调配或报废、处置意见，报总裁审批后，由物业企业和财务部门开具固定资产购置（调配）、处置告知书，各所属企业按照告知书的规定和规定执行，并据此进行账务处理第九十八条固定资产折旧范围，按照《企业会计制度》所规定的范围执行折旧时计算措施各项固定资产均采用年限平均法提取折旧；使用年限按照企业统一规定的折旧年限执行各所属企业不得随意变化折旧范围和折旧措施第九十九条物业企业应会同财务管理中心每六个月对固定资产进行一次清查盘点，查清固定资产的使用、运转状况，与否需要更换、报废、维修，查清盘盈盘亏的原因，提出处理意见，写出详细的书面汇报，报总裁审批后，按照规定处理第一百条各所属企业的固定资产应当在期末时按照单个项目账面价值与可回收金额孰低原则计量，对可回收金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备第一百零一条物业企业负责固定资产日勺管理和报废、发售日勺审查，财务管理中心负责固定资产的监督和各实体固定资产的购进成本审核、账务处理第一百零二条各所属企业为在建工程准备的多种物资，应当按照实际支付日勺买价、增值税额、运送费、保险费等有关费用，作为实际成本，并按照多种专题物资的种类进行明细核算第一百零三条各所属企业时在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等工程项目较多，且工程支出较大日勺企业，应当按照工程项目的性质分项核算在建工程应当按照实际发生的支出，确定其工程成本，并单独核算第一百零四条企业分管领导负责在建工程的管理，审计监察中心负责在建工程投入欧I监督、付款审批和账务处理第一百零五条各所属企业的在建工程,在期末时按照单个项目账面价值与可回收金额孰低的原则计量，对于可回收金额低于账面价值的差额，应当计提在建工程减值准备第一百零六条无形资产是指企业为生产商品、出租给他人，或为管理目的持有的、没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、租赁权、商标权、土地使用权等无形资产由企业董事局管理第一百零七条企业外购的无形资产，按照实际支付日勺价款作为实际成本；企业自创的无形资产，按照依法获得时发生日勺注册费、聘任律师费等费用确定；投资者投入日勺，按照各方面确认日勺价值作为实际成本第一百零八条无形资产应在一定的年限内摊销摊销年限应以法律或者协议、企业申请书中确定的受益年限确定；无受益年限的，以十年作为摊销期限第一百零九条企业的无形资产应当在期末时按照单个项目账面价值与可回收金额孰低日勺原则计量，对于可回收金额低于账面价值的差额，应当计提无形资产减值准备第一百一十条其他资产是指上述资产以外的资产，如长期待摊费用长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等

八、财产清查制度第一百一十一条为了加强企业财产物资管理，保证企业财产日勺安全、完整，保证会计核算正常进行，提高会计核算质量，企业财产应定期或不定期清查第一百一十二条财产清查的范围包括货币资金、短期投资、应收款项、存货、固定资产、在建工程、无形资产

（一）货币资金的清查范围现金、银行存款、其他货币资金、其他现金等价物；短期投资的清查范围短期债券投资、短期股票投资、其他短期投资；

（二）应收账款的清查范围应收款项包括应收账款、其他应收款重要清查形成时间、业务内容、欠款原因、账龄状况、负责人；

（二）存货清查范围包括原材料及重要材料、周转材料（建筑业）、工程设备（房地产业）、修理备用件、辅助材料、低值易耗品、在产品、产成品、包装物、外协加工材料、寄存品、委托代销商品；清查内容包括数量、单价、购入或形成时间、寄存地点、与否存第五条财务部由企业总经理直接负责，财务部负责我司的I财务管理和会计核算工作第六条财务部负责组织企业会计核算和财务管理平常工作，参与我司经济预测、计划、控制、核算、分析、考核等会议，参与我司重大经济协议和经济协议的研究、审查，参与我司其他经营活动决策第七条企业财务部根据财务会计业务需要设置财务会计工作岗位和资金管理岗位

（一）财务会计岗位分为预算计划、总账、往来款核算、材料核算、工资核算、固定资产核算、收入、成本费用核算、报销、税务、稽核、档案管理等

（二）资金管理岗位负责企业资金的计划、融资工作日勺详细实行资金管理人员应具有财务会计工作人员应具有日勺素质和技能

（三）会计工作岗位实行一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作

（四）会计人员的岗位根据需要进行轮换第八条会计人员应具有如下基本条件

（一）敬业爱岗，忠于职守；熟悉法规，精通专业知识；按照规章制度办事；客观公正,坚持原则，廉洁奉公；严守秘密；树立热情服务的意识；

（二）具有会计专业技术资格，大专以上学历；

（三）熟悉国家财经法律、法规、规章和方针政策，掌握企业与会计有关的有关知识;

（四）有一定的组织协调能力；

（五）身体状况能适应本职工作的规定第九条财务会计人员在财务会计工作中，应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工在质量问题等

（四）固定资产清查范围固定资产原值、合计折旧、净值，使用单位，寄存地点，大修理状况，负责人，估计跌价准备状况等

（五）在建工程重要清查内容包括工程概算造价、施工图工程预算造价、已经同施工单位结算金额、工程进度计划完毕状况、工程质量验收状况等

（六）无形资产重要清查资产的产权证号、有效期限、购入时间、摊销金额、计提的减值准备等第一百一十三条清查时间规定资产清查分为年终全面清查、会计部门每月清查、不定期清查

（一）年终全面清查，清查对象为企业所有资产一般在年度终了后15天内进行

（二）财务部门每月清查，清查对象为企业货币资金、应收票据、有价证券、现金等价物等一般在上午上班前或下午下班后进行，采用抽查方式，一般不提前告知资产经管人员

（三）不定期清查，清查对象根据企业经营状况，对存货等资产进行不定期抽查一般选择在月末最终一天或月初第一天进行第一百一十四条资产清查的组织领导

3.在资产清查前，应由企业企业主管领导、内部审计机构或企业管理人员、专业技术人员、财会人员构成清查小组年度全面清查小组组员一般由企业分管领导、各所属企业负责人、企业财务管理中心负责人、企业审计监察中心负责人、各所属企业财务负责人、各所属企业资产管理部门负责人等构成领导小组，企业分管领导担任组长各所属企业清查实行小组一般由企业负责人、企业派出人员、企业财务负责人、企业各项资产管理部门负责人构成企业负责人担任组长第一百一十五条资产清查小组职责（-）企业资产清查领导小组制定企业资产清查计划，监督各所属企业资产清查进度,汇总企业清查状况，抽查各所属企业清查成果，对违反企业资产清查纪律者进行惩罚

（二）各所属企业资产清查实行小组详细实行资产清查工作，清查实行小组应当设置盘点人、会点人、协点人及监点人

1.盘点人由资产经管部门人员担任，负责清点工作

2.会点人由各所属企业会计部门指派人员担任，负责盘点记录工作

3.协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时时物品搬运工作

4.监点人由各所属企业班子或企业财务管理中心派人担任，负责盘点监督

（三）清查实行小组应查清资产实际数量、金额、用途、寄存地点、状况，将实存数与账存数查对，找出差异、分析原因、分清责任，针对清查中发现的问题提出改善措施，消除差错，保证明物资产不被挪用、丢失毁损第一百一十六条不一样财产清查的频率规定（-）货币资金应做到日清月结，财务部门主管对货币资金至少每月抽查一次

（二）有价证券每月至少清查一次

（三）实物资产每年至少清查一次

（四）对于如下状况应随时进行财产清查

1.更换保管人员时；

2.资产产权发生变动时；

3.发生灾害或其他非常事件时第一百一十七条财产清查的措施（-）现金及有价证券采用实地盘点法进行清查，清查应当在上午上班开始时间或下午结账后进行,清查前应当先将现金柜封锁，查对账册后启动由会点人员和经管出纳共同盘点,会点人员根据实际盘点数详实填写“现金盘点汇报”，监点人审核后，分别报送企业负责人和财务管理中心分管主任

（二）银行存款采用银行对账单余额调整法进行清查

（三）对大额不动产，采用贯彻产权证书措施，清查产权及抵押状况

（四）对寄存地点相对固定日勺实物资产，采用实地盘点法进行清查

（五）对数量较多，金额较小的低值易耗品原则上采用随机抽样措施抽查，必要时采用实地盘点法清查

（六）对应收款项采用账账查对的措施清查第一百一十八条财产清查工作业务日勺规定

（一）清查人员进行资产清查时应当持续清查，直至形成清查汇报，碰到休息日，应当停止休假，以防止出现错误

（二）所有欧I财产清查，应当以静态清点为原则，盘点时应当资产进出或移动，如因生产经营急需使用资产，应当通过清查组长同意，及时调整清查参照数据

（三）清查表应当使用企业统一的表格，以便于汇总、分析，清查组人员必须按规定对清查成果签字确认以示负责

（四）在资产清查期间，各清查组组员由清查组长统一指挥管理，对违反清查规定日勺人员，清查组长有权按照有关制度予以惩罚

（五）对涂改、挖补、伪造清查数据的，一经发现视为无效，重新清查，并对有关负责人予以严厉处理第一百一十九条资产清查汇报（-）资产清查要形成资产清查汇报，财产清查汇报一式三份，财务管理中心、审计管理中心、资产管理部门各存一份企业统一进行的资产清查，清查汇报应由财务管理中心统一汇总、报送

（二）各所属企业年度资产清查汇报应在清查完毕后一周内报送，不定期资产清查汇报应在汇报清查完毕后三天内报送

（三）资产清查汇报应对资产盘盈、盘亏阐明原因，提出处理意见，报企业企业总裁审批财务部门根据审批意见，进行有关帐务处理第一百二十条财产清查中所发现问题日勺处理、报批程序

（一）企业范围内的全面清查，清查成果及处理意见由所属企业领导班子讨论形成处理意见后，由企业财务管理中心集中报企业企业经营班子指示

3.

（二）各所属企业自查，属于定额消耗以内日勺正常损耗，清查小组鉴定确认后，报清查企业领导班子处理；属于定额消耗以外的盘亏、损毁应查明原因，贯彻负责人，提出处理意见后报企业处理

九、成本费用管理第一百二十一条成本费用是指产品制造、销售过程中所发生日勺一切费用支出包括:直接材料、直接人工、制造费用、管理费用、财务费用等第一百二十二条企业实行企业机关、企业各所属企业二级核算和部门分工负责的成本管理体制

4.（-）企业财务部门对成本实行集中统一管理，负责成本计划的J编制和实行，制定内部价格、费用计划，组织成本核算，进行成本费用分析，提出减少成本、控制费用支出H勺措施并监督实行

（二）企业及各所属企业根据市场状况，编制贯彻生产作业计划，检查生产计划执行状况，控制成本费用支出，考核各所属企业成本计划H勺执行状况，进行成本费用分析，提出减少成本、节省费用支出的措施并监督实行

（三）企业及各所属企业应当根据市场状况，编制和贯彻生产作业计划，检查生产计划执行状况，控制费用支出，编制物资采购计划、减少采购成本和资金占用，负责在产品等物资的清查盘点工作，对于可以统一采购的物品，应由企业负责统一招标采购

（四）企业人力资源管理中心负责工时定额日勺制定，编制工资计划，加强劳动管理，减少工时费用

（五）各所属企业总经理负责组织完毕企业下达的生产经营计划、成本计划；搞好各项原始记录，控制料、工、费支出，管理好存货、设备等项资产

（六）各所属企业负责人要亲自抓减少成本和控制费用支出，从物资采购到生产环节制定出减少成本的详细措施；对可以统一采购的物品，应报企业负责统一采购；对于不可以统一采购的物品，各所属企业应广泛联络物资供应企业，构成物资采购工作小组，共同商讨外购材料的进价，对于相似质量的材料，选择低价者购入；生产用工要安排合理，节省人工支出；材料能节省日勺尽量节省，不要导致不必要的挥霍；节省水电支出

（七）财务部门要切实把好监督关，差旅费严格按照企业规定的报销原则报销，鼓励节省，企业及各所属企业领导在安排员工外出时，不得随便超标交通费、住宿费；不需招待区I客人不要招待；办公表格日勺印刷由企业统一掌握；按照国标发放职工福利，不得超标列支;减少平常物料挥霍

（八）企业每年对各所属企业进行不少于两次H勺财务检查，重点对成本、费用进行审计检查，严防绕过财务管理，暗中对外赊欠隐含滞后成本现象发生财务检查发现的一般问题,应及时同各所属企业负责人沟通并规定其按规范执行；对较大的问题，财务管理中心要及时进行处理，超越权限的I,及时报企业总裁同意后处理第一百二十三条成本费用结算期间以每月计算一次为原则o成本费用结账截止日为每月最终一天，年末为十二月三十一日成本费用金额以元为单位，保留两位小数第一百二十四条成本计划重要包括单位产品成本计划，所有产品成本计划，成本减少额、成本减少率等费用预算包括生产经营销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算成本计划和费用预算在每个会计年度前一种月编制完毕，并分解到各所属企业、各月份,各所属企业将执行状况每月进行分析，形成“简报”上报企业第一百二十五条企业机关及各所属企业按照员工工资总额的14%计提职工福利费，按照员工工资总额的2%计提工会经费按照员工工资总额的

1.5%计提职工教育经费员工养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等政策性员工福利待遇的支出，按照国家和当地政府的统一规定的原则，由企业行政管理中心制定详细实行措施，财务部门按照实行措施的原则分月提取,按规定在有关成本费用科目中列支第一百二十六条企业财务管理中心要严格成本费用的核算和控制，对的划分产品费用界线和非产品费用的界线、各个会计期间的产品费用界线、多种产品的费用界线、竣工产品和在产品的费用界线，扎实做好成本核算的各项基础工作，保证成本计算的精确性

十、收入管理制度第一百二十七条收入是指企业及各所属企业销售产品或提供劳务获得H勺各项收入包括主营业务收入、其他业务收入企业日勺收入由企业财务管理中心统一管理企业发生的各项收入应及时结算交款，任何企业、部门和个人不得截留、挪用、侵占企业企业收入第一百二十八条运用“量本利”分析法，对收入、成本、利润目日勺三者的关系进行综合分析，以确定盈亏平衡点，制定合理的产量、保本收入和成本目日勺第一百二十九条加强货款结算管理，建立严格日勺货款回收率考核措施，增进货款及时回收财务部门要配合销售部门及时清理销售欠款，指导选择货款的最佳结算方式，督促做好货款结算第一百三十条销售收入的实现按照权责发生制的原则确认

十一、利润及利润分派第一百三十一条利润是指企业在一定期间的经营成果包括主营业务利润、其他业务利润、投资净收益和营业外收支净额第一百三十二条企业的利润由财务部门核算每月终，企业财务管理中心将各所属企业H勺收入、成本、费用汇总合并，计算企业日勺利润第一百三十三条企业发生的年度亏损，可以用下一年度的日勺税前利润弥补下一年度的利润局限性弥补的I,可在五年内延续弥补五年内局限性弥补区I,用税后利润弥补第一百二十四条企业缴纳所得税后的利润，按照下列次序分派（-）弥补企业此前年度亏损

（二）提取盈余公积金盈余公积金按照税后利润扣除前项后的10%提取，盈余公积已到达注册资本日勺50%时，可不再提取

（三）提取公益金公益金按照税后利润扣除本条第一项后的5%提取

（四）提取任意公积金任意公积金按照股东会的决定的比例，按照税后利润扣除本条第一项后的金额提取第一百三十五条企业的盈余公积金可用于弥补亏损或转增资本金，但转增资本金后，企业的盈余公积金不得低于注册资金的25%公益金重要用于职工福利设施支出

十二、票证管理第一百三十六条票证是企业会计核算日勺重要原始凭证，包括有价证券和重要票据企业票证由企业财务管理中心归口统一管理有价证券包括股票、国库券、债券和其他可以以此置换货币资金的凭据重要票据包括增值税专用发票、一般发票、非经营性结算统一收据、银行结算凭证等第一百三十七条有价证券应视同货币资金，由财务管理中心出纳人员集中保管，会计人员进行明细核算，包括认购日期、兑付日期、年限、利率、本金等第一百三十八条重要票据由企业财务管理中心指定专人统一管理，按照财政部和国家税务总局颁发的票据管理措施的规定领用、开具和保管重要票据保管人工作调离，必须办理交接手续

十三、财务汇报与分析第一百二十九条财务汇报是反应企业财务状况和经营成果的总结性书面文献包括资产负债表、损益表、现金流量表和其他有关附表、附注和财务状况阐明书财务状况阐明书至少应披露如下内容企业生产经营的基本状况；利润的实现和分派状况；资金增减和周转状况；对企业日勺财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的事项企业财务管理中心应将平常H勺财务会计资料定期汇总，编制财务汇报，供投资者、债权人和政府有关部门备查第一百四十条企业各所属企业实行月报制度每月终了后5日内，各所属企业财务部门按照规定的报表格式编制好多种报表会同账务资料报企业财务管理中心，企业财务管理中心每月7日前将企业机关及各所属企业上月日勺费用开支状况及重要经营指标完毕状况等汇总报企业总裁阅示季报、六个月报、年报欧I报出时间如下各所属企业季报，于季度终了后10天内上报，财务管理中心于季度终了后15天内完毕季报工作；各所属企业六个月报，于7月15日前上报，财务管理中心于7月20日前完毕六个月报工作；各所属企业年报于年度终了后20天内上报，财务管理中心于年度终了后30天内完毕年报工作季度、六个月利润表应列明本季度、前六个月H勺有关收入、成本、费用等数据第一百四十一条财务部门应按照《企业财务会计汇报条例》和企业企业的规定编制会计报表详细报表如下

（一）会企01表资产负债表（月报、季报、中报、年报）；

（二）会企02表利润表（月报、季报、中报、年报）；

（三）会企03表现金流量表（中报、年报）；

（四）会企01表附表1资产减值准备明细表（中报、年报）；

（五）会企01表附表2股东权益增减变动表（年报）；

（六）会企01表附表3应交增值税明细表（月报、季报、中报、年报）；

（七）企02表附表1利润分派表（中报、年报）第一百四十二条财务部门应当按照《企业财务会计汇报条例》和企业的规定制定会计政策、会计估计和合并会计报表的编制措施详细内容如下

（一）企业执行的会计制度执行《企业会计准则》和《企业会计制度》

（二）会计期间企业会计年度自公历1月1日至12月31日

（三）合并会计报表的编制措施

1.合并范围确实认原则企业对其他单位投资占该单位资本总额50%以上（不含50%）,或虽然占该单位资本总额局限性50%,但具有实质控制权的，该单位列入合并范围

2.合并所采用的会计措施根据财政部财会字

[1995]11号《有关印发＜；合并会计报表暂行规定,；日勺告知》和财会字

[1996]2号《有关合并会计报表范围请示的复函》等文献规定,以企业本部和纳入合并范围的各所属企业的会计报表以及其他有关资料为根据编制，合并时，企业口勺重大内部交易和资金往来均互相抵消

（四）记账基础及计价原则以权责发生制为记账基础，以历史成本作为计价原则

（五）记账本位币企业以人民币作为记账本位币

（六）外币折算措施对所发生的外币业务，采用业务发生时中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合为人民币记账期末，外币账户按照期末市场汇价（中间价）进行调整，差额计入当期汇兑损iiil o

（七）坏账损失的核算措施作作风、严守工作纪律、努力提高工作效率和工作质量，忠诚于企业，热爱本职工作，努力钻研业务,按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程序和规定进行财务会计工作,保证提供日勺会计信息合法、真实、精确、及时、完整第十条企业财务会计人员由企业总经办和行政人事部共同考核，提出意见，根据企业规定程序同意聘任或解雇

三、会计事务管理第十一条各项会计事务的处理，都必须符合统一的《企业会计准则》、《企业会计制度》、《企业财务会计汇报条例》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理措施》等的规定第十二条企业按照《企业会计制度》所规定U勺会计科目组织会计核算一级科目按照统一的科目编码、名称设置；二级科目按照企业规范的部门名称、产品品种、内部核算单位、开户银行、固定资产分类措施、二级科目编码措施设置；三级科目按照经办人员、成本费用项目等设置;四级如下科目，财务部门可根据实际需要设置第十三条企业多种会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、精确、完整，手续完备，并符合会计制度规定第十四条会计凭证的管理，会计凭证分为原始凭证和记账凭证，详细规定如下

（一）原始凭证的规定外来原始凭证必须是符合国家规定的发票等，不得以白条或者假发票充抵，发票区I填开要符合税务部门的规定，缴纳增值税的所属企业外购货品应获得增值税发票，货品购回后办理入库手续，随同入库单一同报账；自制的原始凭证由企业统一制坏账确实认原则为

1.债务人破产或者死亡，并且破产或者遗产清偿后仍无法收回2,债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特性表明无法收回3,对确实无法回收时应收账款，经同意后作为坏账处理坏账损失的J核算采用备抵法企业按照账龄分析法对应收账款项余额（含应收账款和其他应收款）5%计提坏账准备

（八）短期投资的核算措施根据《企业会计准则一投资》的I规定，短期投资以实际支付的所有价款（包括税金、手续费、有关费用）扣除已宣布发放但未领取的现金股利（或已经到期尚未领取的债券利息）入账

（九）存货核算的措施存货日勺计价措施多种存货按获得时日勺实际成本计价，实行永续盘存制，存货发出时按照加权平均法核算低值易耗品于领用时一次性摊销

（十）长期投资的核算措施长期债券投资的计价及收益确认措施:按获得时实际支付时所有价款扣除实际支付的分期付息债券价款中包括的已到期尚未领取的债券利息后的余额作为实际成本记账，并按照权责发生制口勺原则按期计提利息，计入投资收益（H、）固定资产计价及折旧政策

1.固定资产原则有效期限一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运送设备和其他与生产经营有关的I器具、工具等；不属于生产经营用的重要设备，单位价值在2023元以上，且有效期限超过2年日勺

2.固定资产分类房屋建筑物、机器设备、其他设备

3.固定资产计价固定资产按照实际成本计价下:固定资产类别使用年限年折旧率房屋建筑物20-

402.38-

4.75%机器设备10-

166.79-

9.50%运送设备

11.88%其他设备

11.88〜19%

4.固定资产折旧采用直线法，净残值率均为5%,固定资产分类、使用年限、折旧率如

（十二）在建工程核算措施在建工程按照实际发生时的支出入账，并在竣工交付使用时按照工程日勺实际成本确认为固定资产；在建工程借款所发生日勺利息在交付使用前计入工程成本，交付使用后计入当期财务费用

（十三）无形资产计价及摊销措施无形资产按照购入时或根据法律程序获得时的实际支出记账，在受益期内平均摊销受益期不明确的，按23年期限摊销

（十四）长期待摊费用及其摊销长期待摊费用按照各项费用的实际受益年限或规定的年限平均摊销

（十五）收入确认的原则

1.商品销售收入企业已将商品所有权上的重要风险和酬劳转移给购置方；企业对商品没有继续管理权和控制权；与交易有关的经济利益可以流入企业；有关的收入和成本可以可靠地计量

2.提供劳务时收入提供的劳务总收入和总成本可以可靠地计量；与交易有关的经济利益可以流入企业；劳务的完毕程度可以可靠地确定

（十六）所得税的会计处理措施所得税的会计处理采用应付税款法

（十七）现金及现金等价物确实定原则现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的投资

（十八）会计政策、会计估计变更日勺影响企业根据国家有关规定或自身状况制定会计政策当企业会计政策、会计估计发生变化时，应将变化状况及变更原因，变更后对企业财务状况、经营成果和现金流量的影响予以披露第一百四十三条企业对外披露的财务会计汇报应阐明企业的税收政策、会计报表重要项目变动状况及原因、重要资产转让及其发售状况、重大投融资活动、关联方及交易、或有事项及其他有助于理解和分析会计报表需要阐明的I事项第一百四十四条企业及各所属企业财务部门应当编制财务分析报表，以供企业及各所属企业经营决策层全面掌握经营状况，为制定计划、规划和投资提供根据财务分析表包括但不限于一下报表

（一）企分析01表固定资产及合计折旧表（季报、六个月报、年报）；（―）企分析02表未提折旧的固定资产明细表（年报）；

（三）企分析03表新增固定资产明细表（季报、六个月报、年报）；

（四）企分析04表往来款项明细表（六个月报、年报）；

（五）企分析05表产品生产、销售成本表（月报、季报、六个月报、年报）；

（六）企分析06表生产成本记录表（月报、季报、六个月报、年报）；

（七）企分析07表单位产品成本明细表（月报、季报、六个月报、年报）；（A）企分析08表销售收入、销售成本记录表（季报、六个月报、年报）；

（九）企分析09表营业费用明细表（月报、季报、六个月报、年报）；

（十）企分析10表管理费用明细表（月报、季报、六个月报、年报）；

（十一）企分析11表财务费用明细表（月报、季报、六个月报、年报）；

（十二）企分析12表制造费用明细表（月报、季报、六个月报、年报）；

（十三）企分析13表工资分派表（月报、季报、六个月报、年报）；

（十四）企分析14表财务分析表（季报、六个月报、年报）

十四、会计监督第一百四十五条企业财务会计人员依法对企业及各所属企业日勺经济活动进行会计监督企业财务会计人员进行会计监督的根据是国家和有关部门制定的统一日勺财经、会计法律、法规、规章制度；企业的财务计划、资金计划、经济计划、业务计划及有关的规章制度第一百四十六条企业财务会计人员应当对原始凭证进行审核和监督，对不真实、不合格欧I原始凭证不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，规定经办人员改正、补充；对伪造、变造、故意消灭会计账簿或设置账外账行为予以制止和纠正；发现账实、账款不符的，应按规定进行处理；对于审批手续不全、违反制度规定和不纳入企业统一会计核算日勺财务收支应予以制止和纠正；对企业制定下达日勺各项计划执行状况进行监督财务会计人员监督和制止无效的I,应向企业财务总监或总裁汇报，祈求处理第一百四十七条企业根据法律和有关规定接受财政、审计、税务等机关的监督，委托注册会计师进行审计会计人员依法提供有关会计凭证、账簿、报表及有关状况，不得拒绝、隐匿、谎报

十五、违反财经法规惩罚的规定第一百四十八条为了严格执行财经法规，保护企业的财产不受侵犯，维护企业的正常经济秩序，保障企业生产经营的顺利进行，根据国务院《有关违反财经法规惩罚的暂行规定》特制定本规定第一百四十九条各所属企业H勺一切财务收支均须纳入企业财务统一管理，一切经济业务均须通过财会人员统一核算，任何单位不得搞账外账，不得截留、挪用、侵占多种收入第一百五十条企业及各所属企业工作人员在经济、财务活动中必须遵守财经法规、财经纪律、财务制度对于违反财经法规的行为，违反财经法规截留、挪用、侵占资金款项，除按照国家有关规定惩罚外，根据本规定予以惩罚、处理第一百五十一条各所属企业销售产品、材料，有偿转让设备或提供劳务等获得的收入一律上缴企业财务部门，由企业财务部门统一管理，统一核算第一百五十二条各所属企业废品、废旧物资应由归口管理部门统一处理，所获得收入上缴财务管理中心，任何单位、个人不得截留、挪用、侵占第一百五十三条企业所有的财产、物资，未经审批，任何企业不得私自转让、出借、出租给其他单位和个人，严禁工作人员运用职务之便，将企业财产非法占为己有或运用企业财产获取个人私利第一百五十四条对于违反财经法规的单位，企业根据事实和情节，分别按照下列规定惩罚-追回被截留、挪用、侵占区I资金；二警告、通报批评;

（三）罚款第一百五十五条对于违反财经法规行为日勺直接负责人和领导人，企业根据事实和情节，予以对应惩罚

（一）行政处分；

（二）没收非法所得；

（三）罚款；

（四）送交司法机关追究刑事责任上述惩罚可并处第一百五十六条截留、挪用、侵占应当上缴企业的各项收入作为我司所有，违反财经法规款在5000元如下，对单位予以警告，追回被截留、挪用、侵占的款项，并处以相称于违反财经法规款项50%的罚款；对于负责人予以记过如下处分，并处以负责人相称于违反财经法规款项50%日勺罚款违反财经法规款额在5000元以上，或者虽局限性5000元，但情节严重的I,对企业予以通报批评，除追回被截留、挪用、侵占欧I款项外，处以相称于违反财经法规款项50%以上的罚款；对于负责人予以记过以上的行政处分，并处以负责人相称于违反财经法规款项50%以上的罚款，情节尤其严重的，可予以解雇处分第一百五十七条截留、挪用、侵占废品、废旧物资款项作为我司所有，违反财经法规款在1000元如下，除追回被截留、挪用、侵占H勺款项外，对企业予以警告或通报批评，并对企业处以相称于违反财经法规款项50%的罚款；对负责人处以相称于违反财经法规款项50%的I罚款第一百五十八条违反规定，未经同意将企业财产私自转让、出借、出租给外单位或个人，违反财经法规款额在5000元如下日勺，除追回企业财产外，对企业处以相称于违反财经法规款项50%的罚款；对负责人予以相称于违反财经法规款项50%如下的罚款前款违反财经法规款金额较大，情节严重的，对企业处以相称于违反财经法规款项50%以上的罚款；对负责人予以记过以上处分，并处以相称于违反财经法规款项50%以上日勺罚款第一百五十九条企业员工运用职务之便，将企业财物非法占为己有、个人借款超过六个月不还、本人经销日勺货款超过六个月不回款或将货款占为己有日勺，个人非法所得局限性1000元的，除追回非法所得外，予以记过如下的行政处分，并处以相称于违反财经法规款额50%的罚款非法所得在1000元以上，或局限性1000元，但情节严重的，除追回个人非法所得外，予以记过以上的行政处分，并处以相称于违反财经法规款额50%以上的罚款第一百六十条对虚开票据、修改凭证等获得个人收入的，除追回个人非法所得外，予以记过以上欧1行政处分，并处以相称于违反财经法规款额2倍的罚款第一百六十一条企业应交纳欧I罚款在单位工资总额中扣缴,个人缴纳的罚款在本人工资中扣缴附件固定资产分类折旧年限表（预留残值率为5%）

一、通用设备部分通用设备分类23年折旧年限

1.机器设备

2.动力设备23年

3.传导设备23年

4.运送设备8年

5.自动化控制仪表自动化、半自动化控制设备23年电子计算机5年通用测试仪器设备8年

6.工具及其他生产用品23年

7.非生产设备及工具设备工具23年电视机、复印机、文字处理机5年

二、专用设备部分专用设备分类折旧年限

8.输电线路23年配电线路23年变电配电设备23年

9.化工医药工业专用设备23年

10.电子仪表电讯工业专用设备6年

11.自来水燃气专用设备23年

三、房屋、建筑物部分房屋建筑物分类折旧年限

12.房屋生产用房屋35年受腐蚀生产用房屋23年受强腐蚀生产用房屋23年非生产用房屋40年简易房屋8年

13.建筑物其他建筑物23年定并印刷，必须有经办单位的J负责人、经办人签名或签章

（二）企业对外填开日勺发票必须按照税务部门H勺规定，由专人填开、保管和归档

（三）平常报销、结算的单据，出纳人员应当在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“转账”等印章；波及冲账及补付或收回余款的，出纳人员应开收据

（四）企业统一采用通用记账凭证格式

（五）记账凭证必须根据审核无误后时原始凭证填制

（六）记账凭证填制规定按照经济业务发生日勺时间、内容，及时填制记账凭证，日期清晰，摘要简要并能精确地体现业务的详细状况，会计科目使用对的，金额精确，经办人员、会计、出纳、审核人员签章清晰，编号持续

（七）每一记账凭证只能反应一笔业务，先借后贷

（八）每张记账凭证后必须附带原始凭证，原始凭证可以外来、也可以自制

（九）记账凭证错误肚I改正对于已记账、结账时记账凭证，假如发现错误，应按照规定采用红字冲销法或补充改正法，不得随意调账

（十）记账凭证的审核传递、保管的规定

1.审核传递出纳人员根据企业规定日勺审批后的单据编排序号并登记出纳账一会计人员进行微机初录一财务负责人审核后入账

2.保管月终对账结账后，及时整顿凭证，装订成册，加具封面并按照封面规定填写内容后归档保管第十五条会计账簿日勺管理（-）企业按照统一U勺会计科目设置总账和明细分类账

（二）现金日志账和银行存款日志账是出纳人员管理的账簿，出纳人员必须每日登记、结账，并查对库存现金，每月末同会计查对账目

（三）计算机打印日勺账簿必须持续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员、财务负责人、主管财务的副总签字

（四）会计账务每月结转一次，按规定结出“本月合计”、“本年合计”和余额；出纳人员应每日结账并同库存现金查对一致第十六条为了保证会计数据真实完整，会计、出纳人员应常常对账，保证账证相符、账账相符、账实相符，发现差异，及时汇报（-）账证查对应在编制记账凭证记录账簿时进行（-）账账查对应在每月月末结账前进行

（三）现金账实查对应在每天下班前进行，银行存款同开户银行对账单查对每月进行一次

（四）多种往来账同债权、债务单位账目查对至少每季度查对一次第十七条会计报表管理（-）会计报表必须在账证相符、账账相符、账实相符的基础上编制，保证会计报表欧I精确性

（二）会计报表的编制必须客观、公允、真实

（三）会计报表封面必须加盖企业公章，并有单位负责人、财务负责人和制表人签章

（四）会计报表必须符合《企业会计汇报条例》的规定

（五）会计、出纳人员应常常对账，盘点实物，保证账账相符、账证相符、账实相符,发现差异，及时调整处理第十八条但凡企业日勺会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文献和其他有保留价值日勺会计资料，均须归档并妥善保管除法律和有关规定明确日勺人员可以调阅、查阅会计资料、档案外，其他人员无权调阅、查阅凡查阅、复制、摘录会计档案，须经分管领导同意第十九条财务人员要对所经管、处理的会计事务的真实性、合法性负责财务人员应遵守职业道德和企业纪律，不得将企业的会计信息等经济情报对外泄露第二十条财务人员工作调动或离职，必须与接管人员办理交接手续，企业出纳办理工作交接，由企业财务负责人和行政人事部监交

四、电算化管理第二十一条为了加强企业现代化管理，企业财务实行电算化管理第二十二条企业财务电算化工作由企业主管财务的副总负责统一管理第二十三条根据电算化工作日勺需要，结合会计基础工作，根据财政部《会计电算化工作规范》，对电算化后会计工作岗位划分为电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查和数据分析第二十四条电算主管岗位负责协调计算机及会计软件的运行工作，规定具有会计和计算机知识职责为

（一）负责电算化系统的平常管理工作，监督并保证本系统日勺正常运行，到达合法、安全、可审性规定在系统发生故障时，应及时到场，并组织有关人员尽快恢复正常运行

（二）协调系统各类人员之间H勺工作关系

（三）负责计算机输出的账表、凭证的数据对时性和及时性的检查工作

（四）负责本系统各有关资源（硬件资源和软件资源）的调用、修改和更新的审批手续

（五）负责对本系统各类人员口勺工作质量考核，以及提出任免意见第二十五条软件操作岗位负责输入（记账平整和原始凭证）和输出会计数据（包括打印输出记账凭证、会计账簿、报表）及部分会计数据的处理工作，规定具有会计软件操作知识，到达会计电算化初级水平职责为（-）负责有关子系统的数据输入、数据备份和输出会计数据工作

（二）严格按照系统操作阐明进行操作

（三）数据输入操作完毕，应进行自检查对工作，查对无误后交数据审核员复核

（三）对审核过的记账凭证及时记账，并打印出有关的账表

（五）每天数据操作结束后，应及时做好数据备份工作

（六）注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，并定期更换密码备份数据应妥善保管

（七）操作过程中发现问题，应记录故障状况并及时向系统管理员汇报第二十六条审核记账岗位负责对输入计算机日勺会计数据进行审核，操作会计软件登记机内账簿，对打印出的账簿、报表进行确认；通过计算机查询有关会计指标，定期向领导汇报我司财务状况；规定具有会计知识和计算机知识，通过会计电算化初级知识培训其职责为

（一）负责凭证的审核工作，包括审核各类代码的合法性、摘要的规范性和数据时对日勺性

（二）对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员修改后确认

（三）对不符合规定的凭证和输出的账表不予签字确认第二十七条电算维护岗位负责保证计算机硬件、软件的正常运行，根据领导规定，采用会计软件报表模块或通用报表处理软件制作单位内部管理分析报表;本岗位规定具有计算机知识和会计知识，通过电算化中级知识培训其职责为:（-）定期检查软件、硬件日勺运行状况

（二）负责系统运行中软件、硬件故障的消除工作

（三）负责系统的安装和调试工作

（四）按照规定的程序实行软件的完整性、适应性和对的性维护第二十八条电算审查岗位负责监督计算机及会计软件的运行，防止运用计算机进行舞弊；规定具有会计知识和计算机知识，通过会计电算化中级知识培训第二十九条数据分析岗位负责对计算机内日勺数据进行分析，规定具有计算机和会计知识，到达会计电算化中级知识水平第三十条对错误凭证只能用红字冲回，严禁任何人员修改会计软件的J数据库第三十一条严禁用财务记账的计算机上互联网和在网上聊天；财务部统一购置光盘、软盘，并统一管理，严禁使用来历不明日勺软盘和盗版光盘在计算机中安装其他软件；严禁在计算机中安装游戏软件和玩游戏任何人不得将光盘、软盘带回家中或无关人员处，财务人员出差，需要随身携带财务电子数据的I,需报企业主管财务领导同意第三十二条根据工作需要，定期将数据压缩加密后，运用互联网进行数据传递在不进行网络传播时，将网络连线从调制解调器中拔出第三十三条企业系统管理员定期检查文献的完整性，保证系统正常运行，发现问题,及时处理，并登记在工作本上，定期向企业财务负责人汇报；定期查杀计算机病毒，定期备份硬盘数据第二十四条企业系统碰到计算机硬件故障，不得自行拆卸主机或找不可靠人士修理,必须汇报财务负责人，由财务负责人安排人员处理第三十五条财务软件时升级，由企业财务部报请主管财务领导统一安排第三十六条会计电算化系统开发日勺所有文档资料，视同会计档案保管，参照企业有关区I管理制度执行（-）电子档案的保管必须安全可靠，寄存地点应当考虑不可抗力的影响

（二）财务人员必须遵守企业财务保密规定，输入电脑的I信息属于企业机密，未经同意不得向任何人提供、泄露机密文献应当设置密码或进行写保护

（三）操作人员离开办公室应退出会计软件，防止被非法操作第三十七条定期对硬盘数据进行双备份，并妥善寄存、保管备份软盘，远离磁场和潮湿、高温日勺地方第三十八条账簿可六个月打印发生业务量少的I账簿，可满页打印；现金、银行存款账可采用打印输出日勺活页账页装订第三十九条财务部根据企业有关制度，定期对各电算岗位进行考核，所有财务人员应接受电算:化知识培训

五、费用开支审批权限与程序第四十条企业总经理审批企业所有欧I收入、成本、费用预算；资金使用计划；职工福利计划；投资规划；年度利润分派执行方案等第四十一条企业平常费用开支项目由企业总经理审批第四十二条企业根据生产经营状况，需要增长预算外支出口勺，应在每月月初由采购部门和财务部门一道，编制预算外支出计划，按规定程序申请，经审批后，视同预算内支出进行平常管理审批第四十三条企业物资采购审批程序如下经办人（填报）一部门负责人（确认）一质量管理部门（检查）一物资管理部门。