分公司财务管理制度范本

分企业财务管理制度

一、管理机构㈠分企业设财务，人员编制2人，其中会计1名，出纳1名会计和出纳职责分开，互不兼任㈡分企业财务职责

1.执行企业财务制度，根据分企业实际状况，在企业财务制度框架内建立分企业财务实行细则并组织实行；

2.进行会计核算，编制财务报表，反应分企业财务状况；

3.财务异常状况预警汇报；

4.分企业费用报销和付款的审核；

5.分企业资金收、付、保管工作，根据企业规定进行资金调度，执行收支两条线资金管理规定；

6.分企业应收款、应付款的账目登记、往来查对和款项跟催；

7.分企业所属门店的财务检查、内控监督及业务指导与培训；

8.指导及协助分企业行政人员做好分企业资产管理工作；

9.申报纳税、发票管理，配合好当地政府税务、记录方面欧I工作；

10.处理与当地金融机构平常工作联络事宜；

11.归属于分企业使用的各类银行帐户之管理与维护；

12.分企业与税务、银行有关的证照办理和年检管理；

13.分企业对外经济协议的J财务审核;究责任，严历惩罚

三、付款审批流程及权限㈠为了提高办事效率，总部下放部分平常付款同意权限至分企业㈡分企业经理付款同意权限

1.付款类型权限分企业经理有权同意的付款类型限于平常费用开支和员工备用金借款两项其他如资产购置、薪资社保、车辆维修保养支出、客户退款、税金等，同意权限属总部

2.付款金额权限⑴分企业经理可同意合计报销金额不不小于20230元费用报销单⑵分企业经理同意日勺费用报销单内，单项事务、单笔费用金额不可到达或超过2023元；否则同意权仍属总部⑶分企业经理可同意金额不超过2023元日勺备用金借款单⑷分企业人员不得为了规避总部审批，人为将单笔费用或借款拆分为多笔费用或借款；如有发现，按企业有关规定惩罚㈢付款审批流程

1.不须通过总部审批的状况⑴经办人填写《费用报销单》、《借款单》，粘贴好原始票据附后⑵经办人所在部门负责人审核⑶分企业会计复核⑷分企业经理同意⑸分企业出纳付款

2.须经总部审批的状况⑴经办人填写《费用报销单》、《付款告知单》、《借款单》，粘贴好原始票据附后⑵经办人所在部门负责人审核⑶分企业车务主管复审（仅车辆有关费用）⑷分企业会计复核⑸分企业经理审批⑹分企业会计通过0A系统内专用模块录入报销内容，向总部提报审批单⑺总部业务分管部门负责人、财务经理、总经理、董事长依序在0A系统对该付款申请进行批复⑻分企业出纳根据0A系统中已同意生效日勺付款指令付款注分企业书面单据不必邮寄到总部，自行留存但总部审批人员规定查看时，须配合以扫描、拍照或等方式向对方展现

四、收款管理㈠分企业暂无营业收款权，所有营业收款以非现金方式直接受入于总部帐户㈡每笔营业收款，分企业经办门店店员须即时、精确、完整地在企业ERP营业管理系统有关单据（租车单、结算单或收款单）内录入录入时要素至少有

1.收款金额

2.收款方式

3.收款的构成项目，分项金额㈢除营业收款外，其他各类收款可由分企业出纳直接受款㈣收据管理规定

1.分企业出纳收到外部单位或内部员工交来现金，或各门店营业人员经办营业收款时，须当场开出收据，开单人、收款人须在收据上签名，客户联应当场交付到客人手中

2.分企业银行帐户收到外部单位或内部员工汇入的款项，属于押金、收回借款、外部退款日勺，可以根据对方规定开出收据，如对方未规定时不开具收据

3.收据必须使用总部财务部印制有我司昂首的统一收据，不得自行购置使用

4.收据必须按收据号码为序使用，不得跳号开具

5.收据开错不得涂改，而应作废后重开作废时，应将所有联次完整保留，一并作废

6.收据各联应一次性开具，同一份收据的每一联次开具内容要完全相似

7.用完的收据，其存根由分企业出纳统历来总部财务部上缴核销

8.分企业出纳可于空白收据不够使用之前，向总部财务部领用空白收据但最多只容许分企业出纳储备三本空白收据

9.分企业出纳统一领用空白收据后，负责分发给所属门店使用

10.总部收据保管人对收据入库、领用、缴销，应作好登记及跟踪管理;分企业出纳对分企业范围内收据入库、领用、缴销，应作好登记及跟踪管理两级收据管理人员若发现问题，均应及时上报

11.若发现出纳或门店人员以侵占企业资金为目日勺，故意不开具或少开具收据、或以其他方式弄虚作假的，按企业有关规定从重惩罚，情节触犯法律的，并按法律程序处理㈤分企业收到的任何款项，均按本管理规章第二节第㈢款“有关收支两条线”的规定汇回总部，不得用于分企业任何支出

五、营业退款㈠定义本管理规章所指“营业退款”，是指我司营业过程中向客户收取时押金、保证金、代办事项预收款等款项，当满足我司业务政策所预订的条件时，我司将所有或部分预收款退还给客户的业务行为㈡营业退款基本流程营业退款须执行提报、审核、退款、核销四个基本流程

1.营业退款时提报

①营业退款由该门店经办人提报，门店店长审核

②提报形式0A系统发起《付款告知单》

2.营业退款时审核

①分企业会计a.退款事项与否符合企业业务政策；b.退款对应的原收款与否已经确实收妥；c.本次退款金额计算与否对日勺，尤其是有多次退款状况时，本次退款金额不得不小于应退款余额

②分企业经理a.退款事项与否符合企业业务政策；b.退款条件与否已经完全满足；c.该项退款与否存在其他未结事项或或有事项

③总部财务部门a.本次退款金额计算与否对日勺，尤其是有多次退款状况时，本次退款金额不得不小于应退款余额；b.前述各流程与否已规范完毕

3.总部财务部退款当以上审核流程所有完毕时，按《付款告知单》指令执行退款

4.退款核销

①总部出纳完毕退款时，第一时间告知退款提报人；

②退款提报人在营业系统内录入退款信息；

③总部财务部跟踪该退款事项在信息系统内与否已完毕信息录入，应退款余额与否显示正常

六、内部会计核算㈠分企业实行独立核算，每一分企业设置独立的会计核算帐套，核算分企业收入、成本、费用，记载分企业各项资产、负债，反应分企业财务状况与经营成果㈡分企业为我企业内部非法人经营机构，所有经营资源均源于总部，最终经营成果亦归属总部每个会计年度终了，分企业应将当年经营成果划缴总部㈢分企业会计负责建立分企业会计核算帐套，实行会计核算会计核算体系中，一级会计科目、重要会计科目之明细科目、会计科目辅助核算规则、会计报表格式，按本管理规章第六节第㈤款规定的统一原则执行本管理规章未明确统一原则的部分，分企业会计可根据分企业实际业务特点采用合适的措施，但仍需与总部财务部沟通，并接受总部财务部指导㈣分企业使用总部统一配置日勺财务软件建立自己日勺帐套，远程接入运用，帐套数据寄存于企业服务器㈤会计科目设置原则科目科目科目名称明细科目设置规则辅助核算核算内容备注频蒯资产1001现金按币种设置资产1002银行存款按银行帐户设置资产1009其他货币资金按其他货币资金类别设置资产1101短期投资资产1102短期投资跌价准备资产1111应收票据资产1121应收股利资产1122应收利息性质为我司应收H勺款项，不管资产1131应收账款按应收款类别设置客户核算是预收还是应收，均在本科目核算不使用“预收帐款”科目“员工借款”其中，内部员工借款规定单独资产1133其他应收款二级科目实行员设置“员工借款”二级科0工核算资产1141坏账准备资产1161应收补助款资产1211原材料资产1221包装物资产1231低值易耗品资产1243库存商品按待摊费用项目设置，同步资产1301待摊费用规定会计建立明细台帐资产1401长期股权投资资产1402长期债权投资资产1421长期投资减值准备科目科目科目名称明细科目设置规则辅助核算核算内容备注蟀碑按固定资产类别设置，同步资产1502固定资产规定会计建立明细台帐不设置明细科目，但规定会计资产1503合计折旧在资产台帐中体现明细折旧金额资产1505固定资产减值准备资产1601工程物资资产1603在建工程按在建项目设置资产1605在建工程减值准备资产1701固定资产清理资产1801无形资产按无形资产项目设置资产1805无形资产减值准备资产1911待处理财产损溢负债2101短期借款按每项短期借款设置负债2111应付票据性质为我司应付勺款项，不管应负债2121应付账款按应付款类别设置供应商核算付还是预付，均在本科目核算不使用“预付帐款”科目负债2122应付职工薪酬负债2181其他应付款负债2191预提费用负债2301长期借款负债2311应付债券负债2321长期应付款权益3101实收资本按股东设置权益3111资本公积权益3121盈余公积权益3131本年利润权益3141利润分派损益5101主营业务收入按企业营业类别设置部门核算损益5102其他业务收入按其他业务项目设置损益5201投资收益损益5203补助收入损益5301营业外收入按营业外收入项目设置按企业营业类别设置二级科目，按业务成本项目设置损益5401主营业务成本部门核算二级科口科目科目科目名称明细科目设置规则辅助核算核算内容备注类型蒯损益5502管理费用按管理费用项目设置部门核算损益5503财务费用按财务费用项目设置损益5601营业外支出按营业外支出项目设置损益5801此前年度损益调整闲内部会计报表

1.月度会计报表⑴“月度”指每年第1至11月⑵月度会计报表包括资产负债表、利润表、科目余额明细表、部门盈亏平衡表及本管理规章第六节第㈤款规定的所有台帐企业领导规定报送其他表格或总部财务部规定添加其他表格时，以企业财务部告知为准⑶月度会计报表编制人为分企业会计⑷月度会计报表报送时间为次月10日前；如受法定节假日放假影响需要延后时，应以总部财务部告知为准⑸月度会计报表报送对象总部财务部经理、集团财务总监、董事长

2.年度会计报表⑴“年度”指每年第12月⑵年度会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、科目余额明细表、部门盈亏平衡表，以及本管理规章第六节第㈤款规定的所有台帐企业领导规定报送其他表格或总部财务部规定添加其他表格时，以企业财务部告知为准⑶年度会计报表编制人为分企业会计⑷年度会计报表报送时间为次年2月15日前，如受法定节假日放假影响需要调整时，应以总部财务部告知为准⑸年度会计报表报送对象总部财务经理、集团财务总监、董事长

3.汇总会计报表⑴总部财务部经理在每期会计报表搜集完整后（时间见上述规定），负责在3个工作日之内完毕复核、确定及汇总⑵汇总会计报表报送对象总部财务经理、总经理、集团财务总监、集团总经理、董事长

4.会计报表格式⑴上述各会计报表格式，由财务部统一制定下发执行⑵分企业不得随意更改报表格式⑶分企业若确有更改会计报表格式的需要，须预先上报总部财务部经财务部审核同意后，由财务部将修改后时报表格式下发给所有分企业及总部执行

七、分企业财务检查㈠总部对分企业实行定期或不定期财务检查，分企业须配合检查，接受总部监督和指导㈡定期财务检查

1.定期财务检查暂由企业财务部组织实行；若企业设置了审计机构，则由审计机构组织实行

2.定期财务检查组组员构成从总部财务部财务经理、主办会计、往来会计、出纳、（审计部审计经理、审计员）、集团财务总监中抽调人员构成，每次不少于2人，不多于4人，由职务最高者带队

3.定期财务检查的时间规定⑴每个分企业每两个月期间必须进行一次定期财务检查，不固定实行日期时间尽量避开申报纳税、月度结帐、出财务报表的时间⑵根据定期财务检查的特点，定期检查前半个工作日内，检查组将告知被检查单位，以便提前安排好有关财务工作，防止过多冲突

4.定期财务检查的检查内容，至少包括⑴收支两条线资金管理规定贯彻状况⑵付款规范性⑶收款规范性⑷费用报销合规性⑸资金盘点⑹内部帐务审计⑺外部帐务核查

14.分企业财务分析，提供合理化经营管理提议；

15.参与制定并执行分企业年度预算；

16.分企业其他财务工作㈢会计与出纳的分工

1.出纳职责⑴负责收款（限企业授权部分）、按指令付款、分企业资金、有价证券及银行物件的保管；⑵登记资金日志帐；⑶兼管发票开具、空白发票领购、保管、领用登记、收回、缴销；⑷配合会计对门店进行平常财务管理；⑸负责管理与维护属于分企业的各类银行帐户；⑹上级交办的其他事务

2.会计职责⑴负责企业财务制度的执行，贯彻内部控制；⑵建立会计帐簿，进行会计核算，提交财务汇报；⑶负责对门店平常财务管理；⑷负责税收申报及税务平常对接，财税证照管理与维护；⑸各类报销与付款的审核，往来帐登记与查对，款项跟催；⑹分企业经济协议及协议日勺会审，财务分析与财务异常汇报；⑺执行内部经营责任考核（含计算考核指标），参与制定经营目的草稿;⑻空白票据使用状况核查⑼门店帐务、表单的I稽核状况复核10ERP系统与否规范录入检查11收据与收款时查对，收据存根联检查用友财务帐套运行状况理解⑫Q3税务状况理解14与非财务人员交流，理解他们对财务工作或财务人员的见解或提议理解财务人员的工作提议⑮16针对微弱环节的现场培训或指导

5.定期财务检查汇报⑴定期财务检查结束后，小组组员依各自分工如实记录检查状况，并提出必要评价，报给组长；⑵组长汇总组员汇报内容，形成完整汇报；⑶检查结束3个工作日内，提交财务检查汇报给有关领导，抄关必要人员

6.后续改善根据财务检查发现的I问题，告知被检查单位限期整改，逐项贯彻㈢不定期财务检查

1.根据企业财务总监、总经理、董事长指令，企业财务部组织不定期财务检查

2.不定期检查不告知被检查单位；若小组组员私自告知被检查单位,经发现，按企业奖惩规章惩罚

3.不定期财务检查工作机制同本管理规章第八节第㈡款“定期财务检查”；若指令人有特殊指示，则从其指示

八、本管理规章自发文之日开始施行，如有未尽事宜则适时修订本管理规章由集团财务部解释附件一银行帐户登记表银行帐户登记表变更记录帐户类序号开户银行户名帐号开户时间用途型变更口期变更事项1234567891011121314151617181920填报单位:制表人:日期:附件二分企业备用金额度表分企业备用金额度

1、***分企业

2、***分企业

3、***分企业

4、***分企业

5、合计附件三出纳日志帐格式出纳日志帐单位出纳一级科目二级科目:日期凭证编号摘要借方余额附件四资金盘点表资金盘点表盘点单位盘点时间年月日时类别银行帐号帐面结存实盘金额差异金额阐明出纳盘点人:⑻上级交办的其他事务㈣分企业财务的管理机制

1.分企业财务业务上归总部财务部管理，向总部财务部负责

2.分企业财务人员行政上归分企业经理管理，附属于分企业这一主体，按分企业平常行政、人事、办公各项管理规定运转

3.分企业财务人员日勺评测、任命、晋升、解雇、岗位轮换、薪资调整由总部财务经理主导向上级提报，分企业经理有提议权

二、资金管理㈠银行帐户

1.如下状况可以开设银行帐户⑴总部财务部告知规定开立；⑵分企业财务申请，经总部同意之后可以开立注

①分企业财务或其他人员不得私自开立分企业银行帐户；

②已经开设的银行帐户，须按以上规定梳理，不合规帐户须注销

2.银行帐户信息登记

1.分企业银行帐户开立、注销、变更，出纳均须在《银行帐户登记表》（附件一）上作登记；

2.《银行帐户登记表》每月末以电子档形式发送分企业会计和总部财务部出纳，总部出纳汇总全企业《银行帐户登记表》后，如有任何信息变更，须将汇总后的《银行帐户登记表》发送给企业董事长、总经理、集团财务总监、财务部经理;

3.帐户发生变更（含新增、变更和销户）后，出纳应及时告知内部有关部门、人员及外部有关单位㈡资金安全

1.出纳保管银行帐户，包括开户资料、存折、银行卡、账户密码、电子密钥等；

2.现金、现金等价物、资金有关的凭证、物件，出纳应将其收纳于保险箱（柜）内，并妥善保管好保险箱（柜）钥匙和密码；

3.银行帐户优先采用网上银行方式操作；

4.银行帐户查询权限，应告知总部财务部指定岗位人员；

5.网银付款操作要实行权限分开，由出纳负责录入付款信息并复核，会计负责再次复核并审批

6.除帐户查询密码外，出纳不得将自己保管的任何密码告知他人不能设置过于简朴的I密码，也不能以生日、号码等易于破解的信息作为密码，且不得在醒目的地方记录密码，并应合适频率更换新密码如因休假交接的I原因临时将密码告知他人，应于复岗交接后及时更改密码以上方面，若因出纳自身原因导致了损失，则后果自负㈢收支两条线资金管理规定

1.企业对分企业资金，实行严格日勺收支两条线管理；

2.分企业各类资金收入，不得用于分企业任何类型的支出，必须所有上缴企业总部;

3.目前，分企业营业收款严禁以现金方式收款，且营业收款途径设置为客户直接支付到总部日勺有关帐户（请另行参阅有关告知）；

4.如下状况，分企业必须将收入的资金转回总部⑴任何时候，分企业收入欧I资金累积达2万元以上时；⑵每周五下午4时，分企业收入欧I资金累积不低于2023元时；⑶企业总部规定时注假如网银操作容许，总部有权随时将分企业帐户上的资金划拨回总部；但划拨成功后，应第一时间告知分企业出纳㈣分企业备用金

1.企业为每一分企业分别核定备用金额度（初始额度见附件二）此备用金额度由财务部每季度根据实行状况进行评估，如须调整，由财务部提报董事长审批后执行；

2.分企业备用金保管人为出纳，备用金由总部拨款至分企业指定时备用金专用银行帐户（用于现金付款所需），或由总部拨款至分企业基本帐户（用于对公转帐所需）出纳除正常提取现金外，不得将备用金转存至其他帐户；

3.分企业备用金用于分企业平常各项经营支出，包括平常费用、税金、对外付款及员工备用金等；

4.分企业员工统历来分企业申请借款，如分企业员工初期有向总部财务部借款，请于文献下发时即行向原借款单位交回清零，并由总部财务部跟进;

5.若备用金局限性时，分企业应向总部申请拨款，不得用收入项下资金直接支付（坐支）；

6.分企业备用金申请拨款日勺措施⑴每月「3日，或备用金余额低于估计2日内平常所需时，由分企业出纳填列《付款申请单》，收款人为本分企业，列明事项、收款帐户及金额，附上月起至当日的《银行日志帐》及《现金日志帐》（电子档），经分企业会计及经理签名后，发送给总部财务部走请款流程注从2023年5月份开始，请根据企业规定逐渐采用OA方式向总部发送《付款申请单》，详细0A实行规定以总部告知为准⑵申请金额计算申请金额=备用金额度一备用金余额⑶办理流程

①分企业出纳填列《付款申请单》，附上有关日志帐；

②分企业会计复核；

③分企业经理审核；

④总部财务部经理复核；

⑤总经理审批；

⑥董事长同意；

⑦总部财务部拨款

7.分企业出纳若离职或调岗，应对分企业备用金移交给新任出纳，总部财务部经理负责监交㈤资金日志帐

1.出纳应按照所保管的资金、有价证券、其他现金等价物，分别设置日志帐⑴现金每一币种分别设置《现金日志帐》一级科目为“现金”，二级科目为币种⑵银行存款每一帐户（含对私帐户）分别设置《银行存款日志帐》一级科目为“银行存款”，二级科目为开户银行和帐号⑶有价证券每一类有价证券分别设置日志帐，如《银行承兑汇票日志帐》一级科目为“有价证券”，二级科目为详细券种⑷现金等价物每一类现金等价物分别设置日志帐

2.资金日志帐以统一格式的EXCEL表格登记（格式见附件三）

3.资金日志帐应逐笔、即时登记每日下班前，当日所有资金进出项目应登记完毕因资金盘点

1.出纳自盘⑴出纳应勤于自行盘点，至少每日一次自行盘点，做到“日清”自行盘点时，须完全登记好资金日志帐，结出余额，与资金实际盘存进行查对⑵出纳自盘假如发现差异，应查找原因，订正错误，直到帐实相符无法查明原因日勺短款，出纳应承担责任，自行补足⑶若出现较大金额差异，原因不明或存在异常的I,出纳须第一时间向上级提报不上报时，由出纳自行承担责任

2.月度例行盘点⑴每月结束后2个工作日内，由分企业会计、出纳共同进行月度资金盘点⑵盘点结束后，盘点人员填写《月度资金盘点表》（附件四），双方签字，出纳存档⑶盘点结束后，分企业会计将《月度资金盘点表》电子档上报总部财务部会计主管，会计主管在1个工作日内完毕复核、汇总，并将汇总表报送财务部经理、总经理、集团财务总监、董事长⑷盘点若发现较大金额差异，原因不明或存在异常的，应按以上同样的汇报途径逐层上报，不得隐瞒、迟延

3.不定期抽盘⑴如下人员有权对分企业出纳保管的资金，随时进行抽查、盘点，其他人员无权对分企业资金进行抽盘

①总部财务部经理、集团财务总监、董事长及其授权人

②总部审计人员

③总部组织日勺分企业财务检查组组员

④总部组织日勺分企业综合检查组组员⑵不定期抽盘可对分企业所有资金进行盘点，也可对部分类型资金进行抽查⑶不定期抽盘后，盘点人员填写《资金盘点表》（格式同附件四），经盘点人员和被盘点出纳共同签名，原件由抽盘人员带回述职，出纳可保留复印件

（七）付款指令

1.出纳对外付款，必须根据经同意有效的付款指令执行

2.如下几种对外付款，因状况特殊，不必每笔对应付款指令⑴银行按原则扣收的I汇款或收款手续费、工本费，按协议扣收的贷款利息（若有）⑵税务机关在帐户上自动扣收的税款⑶水力、电力、通讯服务机构按事先协议约定自动扣收的水费、电费、费等（若有约定）

3.付款指令日勺三种形式⑴《费用报销单》用于员工办理公务产生了付款后，向财务部门报支现金⑵《付款告知单》用于各部门履行审批手续后告知财务部门对外付款,或分企业祈求总部对其拨款⑶《个人借款单》用于内部员工向企业财务部借支办事备用金或其他款项

4.付款指令的审批流程及规定，详本管理规章第三节“付款审批流程及权限”规定

5.出纳需严格按付款指令执行付款；若有自作主张，不执行或不完全执行付款指令，私自付款或付款后手续不全日勺状况，按企业奖惩规章追。