《财政税收法》课件

《财政税收法》课程大纲本课程将深入探讨中国财政税收体系的法律基础和实践应用，帮助学生了解税收制度、相关法律法规以及税收政策的制定和执行课程背景和目标社会经济发展法律制度12国家和社会经济发展离不税收管理需要法律制度的开税收的支撑规范和约束公民意识专业技能34了解税收知识，增强税收为相关专业人员提供税收意识，积极履行纳税义务相关知识，提升专业技能财政税收法的基本原则公平原则效率原则公平原则要求税收负担与纳效率原则要求税收制度设计税人的经济能力相适应，避能够最大限度地减少税收征免过度税收负担，确保税收管成本，提高税收收入效率，公平合理促进经济发展合法性原则稳定性原则合法性原则要求税收征收必稳定性原则要求税收政策保须依据法律，遵循法定程序，持相对稳定，避免频繁变动，确保税收征收的合法性和正有利于纳税人合理安排经济当性活动，稳定税收收入税收征管体系的组成税务机关纳税人税收法律法规税收征管信息系统税务机关是税收征管体系纳税人是指依法负有纳税税收法律法规为税收征管税收征管信息系统是现代的核心它负责制定税收义务的单位和个人他们活动提供法律依据它们税收征管的重要支撑它政策、执行税收征管制度、是税收征管体系的参与主规定了税收征管的原则、整合了税收征管的各个环监督纳税人履行纳税义务体，承担着纳税的责任程序和方式，保障税收征节，提高税收征管的效率管的合法性和透明度税收征管的程序和方式税收征管是一个复杂的流程，涉及多个步骤，从税务申报到税款缴纳，再到税务检查和税务稽查了解税收征管的程序和方式，对于纳税人依法纳税和税务机关有效征税至关重要税务申报1纳税人根据规定申报应纳税款税款缴纳2纳税人按规定缴纳税款税务检查3税务机关对纳税人进行检查税务稽查4税务机关对纳税人进行稽查税收优惠政策减免税针对特定行业、企业或个人，降低或免除税收，鼓励发展和投资税收抵免允许纳税人将某些支出或投资的金额从应纳税所得额中直接扣除税收返还政府根据政策规定，将已经征收的税款返还给纳税人，例如增值税退税税收违法行为及处罚税收违法行为税收处罚税务稽查税收违法行为是指纳税人、扣缴义务税收处罚是指税务机关对纳税人、扣税务稽查是指税务机关依法对纳税人、人违反税收法律法规的行为，包括偷缴义务人违反税收法律法规的行为实扣缴义务人的纳税情况进行检查，发税、漏税、骗税、虚假申报、逃避纳施的行政处罚，包括罚款、滞纳金、现违法行为并依法处理税义务等追缴税款等个人所得税的征收和管理个人所得税的征收主体1税务机关负责个人所得税的征收管理工作个人所得税的征收范围包括工资、薪金、奖金、劳务报酬、稿酬等个人所得税的征收方式2个人所得税的征收方式主要有•源泉扣缴•自行申报•代扣代缴个人所得税的管理3税务机关对个人所得税的征收管理，包括税收征管制度建设、税收征管信息化建设、税收执法监督等税务机关通过各种手段加强个人所得税的征收管理，确保税收收入及时入库企业所得税的征收和管理企业所得税的纳税主体企业所得税的纳税主体是依法在中国境内设立的企业，包括内资企业、外资企业、合资企业等企业所得税的征税范围企业所得税的征税范围包括企业来源于中国境内和境外的所有所得，但不包括免税所得、减免税所得、优惠税率所得等企业所得税的税率企业所得税的税率为25%，但对部分行业和企业，实行优惠税率企业所得税的征收管理企业所得税的征收管理由国家税务总局负责，各地税务机关负责具体实施增值税的征收和管理定义1增值税是现代税收制度的重要组成部分征收2增值税的征收方式分为价外税和价内税管理3税务机关负责增值税的征收和管理原则4增值税的征收应遵循公平、效率、透明的原则增值税在我国经济发展中发挥着重要作用消费税的征收和管理征税对象1消费税征收的对象包括高档消费品和特定消费品征税范围2消费税的征税范围包括烟酒、化妆品、汽车等征税方式3消费税主要采用从价计征和从量计征两种方式征收管理4消费税的征收管理由税务机关负责消费税作为我国重要的税种之一，对调节消费结构、控制消费规模、增加财政收入具有重要作用在实践中，消费税的征收管理存在一些问题，例如征管效率不高、税收负担不合理等资源税的征收和管理资源税是国家对开采、生产资源的企业征收的税收该税种主要针对不可再生资源进行征收，如矿产资源、水资源等征收对象1开采或生产资源的企业征收范围2不可再生资源，如矿产资源征收方式3从量计征，按资源的产量或开采量计算税率4根据资源类型、开采难度等因素确定资源税的征收和管理对于保护资源、促进可持续发展至关重要国家通过资源税的征收，可以抑制资源的过度开采，鼓励节约资源，并为环境保护提供资金支持城市维护建设税的征收和管理征收范围城市维护建设税征收范围包括纳税人发生的增值税、消费税、营业税和资源税税率城市维护建设税税率根据城市发展阶段和财政需求进行调整，一般为增值税、消费税、营业税和资源税的5%-10%征收管理城市维护建设税由税务机关征收，并纳入地方财政预算，用于城市基础设施建设和环境保护房产税的征收和管理征税对象1主要针对城市、县城、建制镇的房屋，包括住宅和非住宅征税范围2根据房屋的类型、用途、面积等因素制定不同的征税标准征税程序3纳税人申报、税务机关核定、缴纳税款、税务机关管理车船税的征收和管理征税对象征收管理车船税的征税对象是汽车、摩托车、船舶等交通工具对于个人拥有的汽车，车船税由车辆和船舶所有人或使用人缴纳，纳税人应按规定向税务机关申报纳征税对象为车辆本身，而非车辆的使用权税税务机关负责核定税额，并进行税款征收管理123征税依据车船税的征税依据是车辆的类型和排量，以及船舶的吨位不同类型的车辆和船舶，其税率有所不同契税的征收和管理契税的征收主体1税务机关负责契税的征收管理契税的征收范围2房屋、土地、林地等不动产的交易契税的税率3根据不同地区和交易类型而有所不同契税的缴纳方式4通过银行或税务机关进行缴纳契税是针对不动产交易征收的一种税收，主要目的是调节房地产市场，增加政府收入契税的征收管理包括税收征管主体、征收范围、税率、缴纳方式等方面在实际操作中，税务机关要根据相关法律法规，对契税进行合理征收和管理印花税的征收和管理印花税1印花税是一种对经济活动中产生的凭证征收的税收征税对象2合同、产权转让书、权利、许可证、营业执照等税率3按税率表进行计税征收管理4由国家税务局负责征收管理印花税的征收管理，是财政税收法的重要组成部分印花税的征收，主要针对经济活动中产生的各种凭证，以凭证的金额或数量为计税依据其管理流程包括税务申报、税款缴纳、税务检查等环节印花税的征收和管理，有利于规范经济活动，维护税收秩序，促进经济健康发展土地增值税的征收和管理土地增值税概述土地增值税是指对土地增值收益征收的一种税它体现了土地资源的稀缺性，鼓励土地合理利用征收范围和税率土地增值税适用于转让房地产取得的增值收益，税率根据增值额的比例进行分级征收征管方式土地增值税由房地产交易所在地的税务机关负责征收，采用申报纳税的方式相关政策国家对土地增值税的征管进行了不断完善，制定了一系列优惠政策和监管措施关税的征收和管理关税的种类1关税分为进口关税和出口关税，根据征税对象的不同，还可以分为从量税、从价税和混合税关税征收程序2申报纳税、海关审核、缴纳关税、货物放行，关税征收环节涉及海关、企业和银行等多个主体关税管理制度3关税管理制度包含海关监管制度、税收征管制度以及进出口商品管理制度等，保证关税征收的规范化和透明化税收优惠政策解读减免税政策税收抵免鼓励企业发展，支持特定行企业在一定范围内，可以将业和领域，例如科技创新、发生的特定支出或税款从应环保产业等纳税所得额中直接扣除，减轻税负税收优惠的条件税收优惠的期限企业需满足特定条件，例如多数税收优惠政策都有时间企业规模、经营范围、投资限制，企业需在期限内完成方向等，才能享受相应的税相关工作，才能享受优惠政收优惠政策策税收违法行为的认定和处理认定违法行为确定违法性质处理违法行为税务机关根据税法规定，认定纳税人根据违法行为的性质和情节，确定违税务机关根据违法行为的性质和情节，是否构成税收违法行为法行为的性质和严重程度依法采取相应的处罚措施税收管理信息化建设提高效率促进公平信息化技术提高税收管理效率，加快征税流程，减少人为信息化技术促进税收管理公平公正，防止偷税漏税，规范错误税收征管信息化技术可以实现税收数据的自动化采集、处理和分析，通过税收大数据分析，识别高风险纳税人，加强监管，促减少人工操作，提高工作效率进公平公正税收争议解决机制行政复议对税务机关的具体行政行为不服，可以申请行政复议行政诉讼对行政复议决定不服，或者对税务机关的具体行政行为直接提起诉讼调解税务机关可以根据具体情况进行调解，促进争议双方达成一致税收改革的趋势和方向

1.税制简化

2.税收公平12简化税收制度，减少税收加强税收公平，规范税收种类和税率，降低税收管征收管理，减少税收漏洞理成本

3.税收效率

4.税收透明34提高税收效率，优化税收加强税收信息公开，提升征管流程，提升税收征管税收透明度，促进税收政信息化水平策制定和执行的透明度税收法律责任法律责任法律后果法律依据税收法律责任是指纳税人因违反税收法律后果包括行政处罚、刑事处罚、法律依据包括《中华人民共和国税收法律、法规而应承担的法律后果民事责任等征收管理法》等税收法律法规税务机关的职责和权限税务机关的职责税务机关的权限依法征收税款、监督纳税人依法纳税，税务机关依法享有税收征管的权利，是税务机关的首要职责包括税收征管检查权、税收处罚权等此外，税务机关还要负责税收政策的宣传和解释，以及税务行政管理工作税务机关在行使权力时必须依法行政，严格遵守税收法律法规，保护纳税人的合法权益纳税人的权利和义务纳税人权利纳税人义务合法权益受法律保护，享有依法纳税、维护税收秩序、知情权、申诉权、减免税权如实申报税收税收优惠政策税收违法行为根据国家政策，可以享受减违反税收法律法规，将受到免税、税收抵扣等优惠相应的处罚税务检查的程序和规则税务检查准备阶段1制定检查方案，明确检查目标和范围税务检查实施阶段2查阅资料，询问纳税人，进行实地核查税务检查处理阶段3核实情况，认定税收违法行为，提出处理意见税务检查结案阶段4出具检查报告，告知纳税人结果，进行结案税务检查程序和规则是税收征管的重要组成部分，旨在维护税收秩序，确保国家税收收入的稳定通过严格的检查程序和规范的规则，可以有效地预防和打击偷税漏税行为，维护纳税人的合法权益，促进税收制度的公平公正税务行政复议和行政诉讼税务行政复议纳税人对税务机关的具体行政行为不服，可以通过税务行政复议程序提出申诉，寻求救济•复议申请书•相关证据材料•税务机关的复议决定行政诉讼如果纳税人不服税务行政复议决定，可以向人民法院提起行政诉讼•起诉书•相关证据材料•法院的判决结果维权途径税务行政复议和行政诉讼是纳税人合法权益的保障，确保纳税人能够得到公平公正的税务处理•法律依据•税务法规•司法解释税收筹划的风险和控制

1.法律风险

2.操作风险12不符合税收法律法规，可税收筹划方案设计或执行能导致税务处罚，影响企过程中出现错误，导致税业合法权益收损失

3.商业风险

4.经济风险34税收筹划方案可能导致商税收筹划方案实施后，可业竞争力下降或影响企业能导致企业经济效益下降盈利能力或财务状况恶化课程总结与反馈知识回顾案例分析课后作业互动交流回顾课程内容，巩固学习成通过案例分析，将理论知识布置课后作业，检验学生对鼓励学生之间互相交流，分果鼓励学生积极提问，加应用到实践中，提升学生解知识的掌握程度，并为下一享学习心得，营造良好的学深理解决实际问题的能力阶段学习做好准备习氛围。