《财税行政赔偿》课件

财税行政赔偿财税行政赔偿是指国家机关及其工作人员在行使财税职权时，因违法行为造成公民、法人或者其他组织财产损失的，国家应承担赔偿责任课程背景介绍财税行政行为的合法性公民、法人合法权益的保护财税行政行为是指国家税务机关依法对纳税人、扣缴义务人、纳财税行政行为可能涉及纳税人的财产、权益，当合法权益受到侵税担保人等实施的行政行为，包括征税、税务稽查、税务处罚等犯时，需要通过法律途径维护自身的权利财税行政赔偿的概念定义目的原则123财税行政赔偿是指国家机关及其工作维护公民、法人或其他组织的合法权财税行政赔偿的原则包括合法性、公人员在行使财税行政职权时，因违法益，制裁违法的财税行政行为，维护平性、及时性、公开性和过错责任原行为给公民、法人或其他组织造成财税收秩序和社会公平正义则产损失，依法给予的赔偿财税行政赔偿的法律依据宪法税收征管法国家赔偿法其他相关法律法规宪法规定了国家赔偿制度，为税收征管法规定了税务机关违国家赔偿法对行政赔偿的范围其他法律法规，如行政处罚法财税行政赔偿提供了根本保障法征税的赔偿责任，为财税行、程序、赔偿方式等方面进行、行政复议法等，也对财税行政赔偿提供了专门依据了详细规定，是财税行政赔偿政赔偿提供了补充规定的主要法律依据财税行政赔偿的适用范围税收征管行为财政管理行为税务机关在征收税款、管理税收财政部门在预算管理、国库管理的过程中，由于违法行为导致纳、政府采购等财政管理活动中，税人或其他利害关系人遭受损失由于违法行为导致利害关系人遭的，适用财税行政赔偿受损失的，适用财税行政赔偿其他相关行为法律、法规规定的其他与税收和财政管理相关的行政行为，导致利害关系人遭受损失的，也适用财税行政赔偿财税行政赔偿的赔偿对象纳税人企业个人其他利害关系人纳税人因税务机关违法行政行企业因税务机关违法行为受到个人因税务机关违法行为造成因税务机关违法行为导致合法为遭受损失，有权要求赔偿经济损失，有权要求赔偿财产损失，可以依法申请赔偿权益受损，可以提出赔偿申请财税行政赔偿的赔偿范围直接损失间接损失12包括因违法行政行为造成的财包括因直接损失而造成的其他产损失、经济利益损失和精神损失，如利息损失、商誉损失损失等合理费用其他损失34包括因进行维权而支出的律师根据具体情况，还可能包括其费、诉讼费、鉴定费等合理费他因违法行政行为造成的损失用财税行政赔偿的赔偿金额计算直接损失1直接损失是指因财税行政机关违法行为直接造成的财产损失，例如税款多缴、罚款错误等间接损失2间接损失是指因直接损失而造成的其他损失，例如因税款多缴而导致的利润减少，因错误罚款而导致的信誉损失等精神损失3精神损失是指因财税行政机关违法行为造成的精神痛苦，例如因错误罚款而导致的焦虑、抑郁等财税行政赔偿的行政救济途径行政救济是解决财税行政赔偿纠纷的有效途径，它可以帮助纳税人维护自身合法权益行政复议1对税务机关的具体行政行为不服的，可以向上一级税务机关申请行政复议申诉2对税务机关的具体行政行为不服的，可以向同级税务机关申诉举报3对税务机关的违法行为进行举报，可以促进税务机关改进工作财税行政赔偿的诉讼救济途径起诉提起诉讼，要求人民法院依法审理并判决行政机关承担赔偿责任证据提供相关证据，证明行政行为违法以及由此造成的损失审理人民法院依法审理案件，并作出判决执行判决生效后，行政机关应依法执行赔偿义务财税行政赔偿案例分析（）1本案例涉及一家企业因税务机关错误认定而遭受经济损失，最终获得赔偿的案例税务机关在进行税务稽查时，错误认定企业存在偷税行为，并对企业处以高额罚款企业不服，提出申诉，最终经行政复议和司法诉讼，法院认定税务机关的认定错误，并判决税务机关赔偿企业的经济损失该案例体现了财税行政赔偿制度在保障纳税人合法权益方面的重要作用财税行政赔偿案例分析（）2本案例涉及企业因税务机关错误征税而遭受损失，最终获得赔偿该案例说明，企业在遭受财税行政不作为或违法行为导致损失时，可以依法主张赔偿案例分析可帮助企业了解财税行政赔偿的具体流程和条件，提高企业应对财税风险的能力财税行政赔偿案例分析（）3税务机关违法征收误征误收税务行政行为不当某企业因税务机关违法征收税款，导致企业某公司因税务机关误征误收税款，导致公司某企业因税务机关税务行政行为不当，导致经济损失企业提起行政诉讼，法院判决税资金周转困难公司提起行政复议，最终获企业无法正常经营企业提起行政赔偿诉讼务机关赔偿企业经济损失得税务机关赔偿，最终获得赔偿财税行政赔偿中的常见问题财税行政赔偿涉及多个法律问题，需要深入理解相关法律法规，并结合实际情况进行分析实践中，常见问题包括

1.赔偿范围的确定如何界定直接损失和间接损失的范围？

2.赔偿金额的计算如何合理计算赔偿金额，避免过高或过低？

3.证据的收集和认定如何收集和认定赔偿请求的证据？

4.赔偿程序的适用如何选择合适的赔偿程序，确保合法合规？

5.赔偿期限的计算如何准确计算赔偿期限，避免超出时效？财税行政赔偿中的典型障碍财税行政赔偿的实施过程中存在一些障碍证据不足是主要障碍之一行政机关的权力过大，导致一些申请人难以获得赔偿相关的法律法规存在缺陷，导致赔偿程序复杂，维权难度大社会公众对财税行政赔偿制度的认知度和接受程度有限财税行政赔偿的宣传力度不够，导致一些潜在的申请人不知道如何申请赔偿如何规避财税行政赔偿风险遵守税法完善管理了解税收法律法规，依法纳税，避免违规行为，降低风险建立健全内部管理制度，加强税收管理，规范税收行为，防止出现错误及时申报理性维权及时、准确申报税款，避免因漏报、误报而产生税务问题遇到税务争议，要通过合法途径理性维权，避免激化矛盾财税行政赔偿的成功实践案例财税行政赔偿制度的成功实践，为维护纳税人合法权益提供了保障通过诉讼和行政复议等途径，一些纳税人成功获得了赔偿，维护了自己的合法权益，并为类似案件提供了借鉴财税行政赔偿制度的完善，有助于规范政府行政行为，促进政府依法行政，维护公平正义，树立政府形象，维护社会稳定财税行政赔偿的未来发展趋势制度完善法律保障多元化赔偿赔偿制度不断完善，规范赔偿程序，明确强化法律保障，维护纳税人合法权益，防引入多元化赔偿方式，探索更灵活的赔偿赔偿标准，提高赔偿效率范税务机关违法行为，促进税收法治建设机制，满足不同案件的赔偿需求财税行政赔偿相关法律法规税收征管法国家赔偿法税收征管法规定了税务机关的执法行为规范，以及纳税人权利救国家赔偿法明确了国家赔偿的范围和程序，为财税行政赔偿提供济途径为财税行政赔偿提供法律依据法律基础行政诉讼法其他相关法律法规行政诉讼法规定了行政赔偿的诉讼程序和规则，为纳税人提起赔财政部、税务总局等部门出台的有关税收征管、行政处罚等方面偿诉讼提供法律保障的法律法规，也对财税行政赔偿具有重要参考价值财税行政赔偿的理论基础行政法理论国家赔偿理论行政法理论是财税行政赔偿的根国家赔偿理论认为国家应承担因本理论基础它强调政府行为要其不当行为给公民造成的损失合法合理，并为公民提供救济渠财税行政赔偿是国家赔偿理论在道财税领域的具体体现人权保障理论责任法理论人权保障理论强调保护公民的基责任法理论主张责任与权利相对本权利，财税行政赔偿保障了公应，强调对违反法律义务行为承民财产权和合法权益不受侵犯担责任，财税行政赔偿体现了这一原则财税行政赔偿的立法历程早期萌芽阶段1赔偿制度较为粗放，缺乏明确的法律规范规范化发展阶段2颁布了一系列相关法律法规，初步建立了赔偿制度框架完善化发展阶段3对赔偿范围、程序等方面进行了进一步完善财税行政赔偿制度的立法历程经历了三个阶段，从早期萌芽阶段的粗放管理到规范化发展阶段的制度框架建立，最终发展到完善化发展阶段，不断完善制度，保障公民合法权益财税行政赔偿与其他赔偿制度的比较行政赔偿民事赔偿12财税行政赔偿属于行政赔偿的财税行政赔偿与民事赔偿不同一种，其主要区别在于赔偿主，后者主要基于民事侵权行为体为税务机关等财政部门，而财税行政赔偿则是由于国家机关的行政行为违法造成损失国家赔偿其他赔偿制度34国家赔偿包括行政赔偿、刑事与其他赔偿制度相比，财税行赔偿等，财税行政赔偿是国家政赔偿更强调保障纳税人的合赔偿的一种特殊类型，其赔偿法权益，维护税收秩序的公正范围和程序有所区别和效率财税行政赔偿的适用条件合法的税收行为直接损失及时提出申请没有过错赔偿申请人必须证明税务机关申请人必须提供直接损失的证申请人必须在知道税务机关违申请人必须证明自身没有过错的税收行为违法，如错误征收据，如税款、罚款、利息等，法行为之日起两年内提出赔偿，如隐瞒真实情况、提供虚假、多征、少征、漏征等并证明其损失与税务机关的违申请，超过期限，一般不能获材料等法行为有直接因果关系得赔偿财税行政赔偿的证据要求合法性证据损害事实证据证明行政行为违法的证据，包括法律法规、行政规章、文件等证明因行政行为造成的损失，包括财产损失、精神损失、名誉损失等例如，税务机关违反税收法律法规征收税款，或违反税收征管程例如，纳税人因税务机关错误征税而遭受经济损失，应提供财务序，应提供相关法律法规或行政规章作为证据报表、发票、合同等证据证明损失情况财税行政赔偿的时效问题申诉期限赔偿请求期限根据《中华人民共和国行政诉讼法》规定，公民、法人或其他组织根据《中华人民共和国行政赔偿法》规定，赔偿请求人应当自知道认为行政机关作出的行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道或者或者应当知道其权利被侵害之日起两年内提出赔偿请求，但是，法应当知道该行政行为之日起六个月内提出诉讼律另有规定的除外财税行政赔偿的程序要求申请赔偿受理审查申请人应提交书面申请，并附相赔偿机关应在收到申请后进行审关证据材料查，并告知申请人是否受理调查处理赔偿执行赔偿机关应进行调查，并根据调赔偿决定作出后，赔偿机关应及查结果做出赔偿决定时执行财税行政赔偿的补偿措施经济补偿精神损害赔偿

11.

22.经济补偿是指对受害人因财税精神损害赔偿是指对受害人因行政行为造成的经济损失进行财税行政行为造成的精神痛苦赔偿，包括直接损失和间接损进行赔偿，比如名誉权、隐私失权的侵犯其他补偿

33.其他补偿是指除经济补偿和精神损害赔偿以外的其他形式的赔偿，例如恢复名誉、消除影响等财税行政赔偿的社会影响社会公平和正义提升政府公信力财税行政赔偿制度体现了社会公平正义原则，维护了纳税人合法财税行政赔偿制度的完善提升了政府公信力，增强了纳税人对政权益，促进社会和谐稳定府的信任，促进了税收征管的良性发展赔偿制度可以有效预防和制止税务机关滥用职权，防止出现类似制度建设完善了政府的责任意识，促使政府部门更加重视纳税人事件，保障纳税人合法权益合法权益，有效提升政府公信力财税行政赔偿的发展前景法律完善社会关注政府重视学术研究随着我国法治建设的不断推进社会公众对财税行政赔偿的重政府将更加重视财税行政赔偿财税行政赔偿领域的相关学术，财税行政赔偿制度将更加完视程度将不断提高，相关案件制度的建设，并将其作为提高研究将不断深入，为制度完善善，并与国际接轨数量也将增加行政效率和提升政府公信力的提供理论支撑重要手段财税行政赔偿课程总结本课程全面讲解了财税行政赔偿的相关知识包括概念、法律依据、适用范围、赔偿程序等。