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年年中级会计职称之中级会计经济法模2022-2023拟题库及答案下载单选题（共40题）
1、当事人约定所有权保留，在标的物所有权转移前，出卖人不得主张取回标的物的是（）A.买受人未按约定支付价款，对出卖人造成损害B.买受人将标的物出卖，对出卖人造成损害C.买受人将标的物出质，对出卖人造成损害D.买受人已经支付了标的物总价款的80%【答案】D
2、甲、乙、丙、丁合伙成立A有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人，甲私下将合伙份额质押给张某，丙私下将合伙份额质押给王某合伙协议对合伙人的出质并无特殊约定根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.甲将合伙份额质押的行为有效B.若甲经其他合伙人一致同意后将合伙份额质押的，则质押行为有效C.丙将合伙份额质押的行为无效D.丙的出质行为须经过全体合伙人的三分之二同意【答案】B
3、下列各项中，不符合增值税纳税地点规定的是（）A.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款B.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自所在地主管税务机关申报纳税A.股息收入B.国债利息收入C.财政拔款I）.接受捐赠收入【答案】C
27、甲向乙借款5万元，还款期限6个月，丙作保证人，约定丙承担保证责任直至甲向乙还清本息为止丙的保证责任期间为（）A.主债务履行期届满之日起6个月B.借款发生之日起2年C.借款发生之日起6个月D.主债务履行期届满之日起2年【答案】D
28、三级预防原则中，第一级预防在于从根本上消除或最大可能地减少对职业有害因素的接触，以下哪项工作属于此级预防？（）A.制订职业接触限值B.患者劳动能力鉴定C.早期诊断指标研究D.体育锻炼以增强体质E.职业病普查工作【答案】A
29、根据商标法律制度的规定，注册商标有效期满未及时办理续展手续，可以给予一定期限的宽展期该宽展期为（）A.12个月B.3个月C.6个月D.1个月【答案】C
30、（2021年真题）根据民法典规定，下列请求权适用诉讼时效的是（）A.请求支付抚养费B.请求停止侵害C.请求支付运输费D.房屋所有权人请求返还房屋【答案】C
31、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额【答案】C
32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（）A.广告设计B.有形动产租赁C.不动产租赁1）.教育医疗服务【答案】D
33、（2018年真题）2020年7月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为60万元，已知该批货物的进口关税税率为10%,甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为（）万元A.
8.58B.
7.80C.
7.59D.
6.90【答案】A
34、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月销售给乙商场一批衬衫因购买量大，甲公司给予乙商场20%的折扣，开具的增值税专用发票上注明价税合计金额为271200元，折扣额在“备注”栏注明已知增值税税率为13%甲公司2020年5月上述业务计算的增值税销项税额为（）元A.31200B.35256C.
28204.8D.24960【答案】A
35、（2019年真题）王某向张某购买一台电脑，与张某约定一个月后由李某支付电脑价款一个月后，李某未支付电脑价款根据合同法律制度的规定，下列关于张某请求承担违约责任的表述中，正确的是（）A.请求王某或者李某承担B.请求李某承担C.请求王某承担D.请求王某和李某共同承担【答案】C
36、（2017年）赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），后赵某因个人原因对张某负债100万元，且其自有资产不足以清偿，张某欠甲企业50万元下列关于张某对赵某债权实施方式的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）A.张某可请求将赵某从甲企业分取的收益用于清偿B.张某可申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产份额用于清偿C.张某可以其对赵某的债权抵销其对甲企业的债务D.张某不可代位行使赵某在甲企业中的权利【答案】C
37、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项固定资产中，不得计算折旧扣除的是（）A.以融资租赁方式租入的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租出的固定资产【答案】C
38、关于承揽合同解除的说法，正确的是（）A.承揽人未经定作人同意将其承揽的主要工作交由第三人完成的，定作人可以解除合同B.除非合同当事人双方书面约定，定作人和承揽人均不得随时解除承揽合同C.定作人未向承揽人支付报酬材料费等价款的，承揽人不得对完成的工作成果留置D.承揽人可以随时解除承揽合同，造成定作人损失的，应当赔偿损失【答案】A
39、（2017年）投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是（）A.可以解除合同，并退还保险费B.可以解除合同，并要求投保人承担违约责任C.可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真实年龄调整保险费【答案】C
40、甲从乙银行贷款200万元，双方于8月1日签订贷款合同，丙以保证人身份在包括保证条款的贷款合同上签字因担心丙的资信状况，乙银行又要求甲提供担保，为此双方于8月3日签订书面质押合同，质物为甲的一辆轿车，但甲未将轿车交付给乙银行甲到期无力偿还贷款根据《民法典》的规定，下列乙银行主张担保权利的表述中，正确的是（）oA.乙银行只能主张保证债权，因为甲未将该轿车交付给乙银行，质权未设立B.乙银行只能主张质权，因为丙与乙银行未签订保证合同，保证债权不成立C.乙银行应先主张保证债权，因为保证债权先于质权成立D.乙银行应先主张质权，因为质权担保是债务人甲自己提供的【答案】A多选题（共20题）
1、根据票据法律制度的规定，下列各项中，票据持票人行使首次追索权时，可以请求被追索人支付的金额和费用有（）A.因汇票资金到位不及时，持票人向其他交易方支付的违约金B.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用C.票据金额自到期日或者提示付款日起至清偿日止，按规定的利率计算的利息D.被拒绝付款的票据金额【答案】BCD
2、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于划分一般纳税人和小规模纳税人的表述中，正确的有（）A.非企业性单位、不经常发生增值税应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税B.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人C.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的个体工商户不得办理一般纳税人资格登记D.年应征增值税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按一般纳税人纳税【答案】AB
3、（2016年真题）根据合同法律制度的规定，下列关于法定抵销的表述中，正确的有（）A.双方抵销的债务，对方的债务应已届清偿期B.双方抵销的债务，标的物种类、品质应相同C.故意侵权产生的债务，债务人不得主张抵销D.抵销可以附条件或者附期限【答案】ABC
4、根据民事法律制度的规定，下列关于无效法律行为的表述中，正确的有OA.双方对法律行为无效都有过错的，应当各自承担相应的责任B.无效的法律行为，从行为被确认无效之日起不具有法律约束力C.法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效D.双方恶意串通，实施法律行为损害第三人利益的，应当追缴双方取得的财产并返还第三人【答案】ACD
5、根据合同法律制度的规定，下列民间借贷行为中视为不支付利息的有OA.张某向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中未约定支付利息B.李某向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中约定按年支付利息，但并未约定利息的具体金额也未约定利率C.甲公司向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中未约定支付利息D.乙公司向赵某借款250万，双方签订的借款凭证中约定按年支付利息，但并未约定利息的具体金额也未约定利率【答案】ABC
6、A上市公司拟收购部分本公司股份进行股权激励，公司章程对此没有规定下列表述中，不符合规定的有A.收购股份必须经股东大会决议B.收购比例不得超过本公司已发行股份总额的5%C.收购应通过公开集中交易方式进行D.所收购的股份应当在2年内转让给职工【答案】ABD
7、根据《证券法》的规定，股票发行公司发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响而投资者尚未得知的重大事件时，应当立即将有关该重大事件的情况向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送临时报告，并予以公告下列各项中，属于重大事件的有（）A.公司董事因涉嫌职务犯罪被公安机关刑事拘留B.公司1/3以上监事辞职C.公司董事会的决议被依法撤销D.公司经理被撤换【答案】ABCD
8、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）A.仓储服务B.装卸搬运服务C.收派服务D.公共交通运输服务【答案】ABCD
9、（2016年）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业设立的表述中，正确的有（）A.有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人B.有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”字样C.有限合伙人可以以劳务出资D.国有企业可以成为有限合伙人【答案】ABD
10、甲、乙、丙、丁四人共同出资设立一家有限责任公司，并在拟定公司章程时规定了各自的出资方式股东的下列出资中，符合公司法律制度规定的有（）A.甲以其取得的注册商标专用权评估作价100万元出资B.乙以其设定了抵押权的某房产评估作价200万元出资C.丙以其劳务评估作价50万元出资D.丁以其对A公司的150万元应收账款出资【答案】AD
11、关于留置权的效力，下列说法正确的有（）A.留置权人负有妥善保管留置财产的义务；因保管不善致使留置财产毁损、灭失的，应当承担赔偿责任B.留置的财产为可分物的，留置物的价值应当相当于债务的金额C.债权人在其债权没有得到清偿时，有权留置债务人的财产，并给债务人确定一个履行期限D.同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人优先受偿【答案】ABCD
12、（2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或者货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）A.购进的贷款服务B.购进的餐饮服务C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物D.购进的专用于免征增值税项目的固定资产【答案】ABCD
13、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，下列服务中，适用零税率的有（）A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务C.在境内载运旅客出境的国际运输服务D.纳税人提供的直接国际货物运输代理服务【答案】BC
14、下列有关有限责任公司股东缴纳出资的表述中，正确的有（）A.股东以非货币财产出资的，一般应在6个月内办理完财产权转移手续B.股东以货币出资的，应当按期将货币出资足额存入公司在银行开立的相关账户C.持有出资证明书的股东，可以依出资证明书主张行使股东权利D.公司应当将股东的姓名或名称向公司登记机关登记，未经登记的，不得对抗第三人【答案】ABD
15、根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税的纳税申报与缴纳的表述，正确的有（）A.企业纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度B.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D.其他个人提供建筑服务应向建筑服务发生地税务机关申报纳税【答案】C
4、抵押期间抵押人转让已经办理登记的抵押物的，下列说法正确的是（）A.通知抵押权人即可转让B.抵押期间，抵押人未经抵押权人同意，不得转让抵押财产，受让人代为清偿债务的除外C.抵押权人不能行使抵押权D.抵押人经抵押权人同意转让抵押财产的，抵押权人可以就转让价款行使优先受偿权【答案】B
5、（2011年）甲公司将两个业务部门分出设立乙公司和丙公司，并在公司分立决议中明确，甲公司以前所负的债务由新设的乙公司承担分立前甲公司欠丁企业货款12万元，现丁企业要求偿还根据《合同法》的规定，下列关于该12万元债务承担的表述中，正确的是（）A.由甲公司承担B.由乙公司承担C.由甲、乙、丙三个公司平均承担D.由甲、乙、丙三个公司连带承担【答案】D
6、（2021年真题）甲公司为生产性服务业一般纳税人，适用加计抵减政策2021年6月，甲公司增值税销项税额为160万元，可抵扣的进项税额为100万元已知甲公司上期末无加计抵减额余额和留抵税额，甲公司当月应缴纳增值税税额为（）、D.非居民企业的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起15日内，缴入国库【答案】AC
16、（2020年真题）根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于要约失效的情形的有（）A.要约人依法撤回要约B.要约人依法撤销要约C.承诺期限届满，受要约人未作出承诺D.受要约人对要约的内容作出实质性变更【答案】BCD
17、根据增值税法律制度的规定，下列增值税纳税人中，以1个季度为纳税期限的有（）A.银行B.财务公司C.信托投资公司D.信用社【答案】ABCD
18、根据合同法律制度的规定，当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物毁损、灭失风险承担的表述中，正确的有（）A.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担B.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定之日起由买受人承担C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移D.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险【答案】ABCD
19、（2009年真题）根据《票据法》的规定，在汇票到期日前的下列情形中,持票人可以行使追索权的有（）A.承兑人或付款人死亡B.汇票被拒绝承兑C.承兑人或付款人被宣告破产D.承兑人或付款人因违法被责令终止业务活动【答案】ABCD
20、根据《物权法》的规定，下列财产可以抵押的有（）A.工厂的半成品B.正在建造的船舶C.以招标方式取得的荒地的土地承包经营权D.土地所有权【答案】ABC大题（共10题）
一、要求根据上述资料和物权法律制度的规定，分别回答下列问题甲公司于2021年10月10日通过拍卖方式拍得位于北京郊区的一块工业建设用地；同年10月15日，甲公司与北京市土地管理部门签订《建设用地使用权出让合同》；同年10月21日，甲公司缴纳全部土地出让金；同年H月5日，甲公司办理完毕建设用地使用权登记，并获得建设用地使用权证2021年11月5日甲公司建设用地使用权问题
（1）甲公司于何时取得建设用地使用权？并说明理由2021年11月21日，甲公司与相邻土地的建设用地使用权人乙公司签订书面合同，该合同约定甲公司在乙公司的土地上修筑一条机动车道，以利于交通方便；使用期限为20年；甲公司每年向乙公司支付8万元费用该合同所设立的权利没有办理登记手续问题
（2）甲公司与乙公司订立合同拟设立的是何种物权？该物权是否已经设立？并说明理由2022年1月28日，甲公司以取得的上述建设用地使用权作抵押，向丙银行借款5000万元，借款期限3年该抵押权办理了登记手续问题
（3）甲公司建造的厂房是否属于丙银行抵押权涉及的抵押物范围？并说明理由丙银行如何实现自己的抵押权？【答案】
二、赵某、钱某、孙某、李某共同出资设立甲普通合伙企业合伙协议约定
（1）赵某、孙某、李某以货币各出资10万元，钱某以房屋作价出资10万元
（2）合伙人向合伙人以外的人转让其在甲企业中的全部或者部分财产份额时，须经半数以上合伙人同意
（3）合伙人以其在甲企业中的财产份额出质的，须经2/3以上的合伙人同意甲企业成立后，接受郑某委托加工承揽一批产品，郑某未向甲企业支付5万元加工费由于钱某在购买出资房屋时曾向郑某借款3万元一直未偿还，甲企业向郑某请求支付5万元加工费时，郑某认为钱某尚欠其借款3万元，故主张抵销3万元，只付甲企业2万元要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）合伙协议
（2）中的约定是否合法？简要说明理由
（2）合伙协议
（3）中的约定是否合法？简要说明理由
（3）郑某主张抵销的理由是否成立？简要说明理由【答案】
（1）合伙协议
（2）中的约定合法根据规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意即法律允许合伙协议对此进行自由约定，合伙协议
（2）中的约定合法
（2）合伙协议
（3）中的约定不合法根据规定，普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意合伙协议的约定与法律规定相悖，不合法
（3）郑某主张抵销的理由不成立根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务
三、甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018年度有关财务资料如下
（1）营业收入9000万元，其中符合条件的技术转让收入1500万；营业外收入1000万元
（2）营业成本5000万元，其中符合条件的技术转让成本600万元
（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元
（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元
（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元
（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8队而金融机构同期同类贷款年利率为6虬已知2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）
（1）计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额
（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额
（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】
（1）技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）
（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额=9000X15%E350（万元），待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元），未超过税前扣除限额，2018年税前准予扣除1200万元
（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200X100%=200（万元）
（4）补充养老保险费税前扣除限额二1500X5%=75（万元），实际发生额（100万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除75万元，应调增应纳税所得额=100-75=25（万元）
（5）业务招待费扣除限额1=9000X5%°=45（万元），扣除限额2=100义60%=60（万元），税前准予扣除的业务招待费为45万元，应调增应纳税所得额=100-45=55（万元）
（6）借款利息税前准予扣除的金额=400・8%X6%=300（万元），应调增应纳税所得额=400-300=100（万元）
四、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项
（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元4月30日，该批钢材因管理不善损失了20%
（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为
2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为
1.03万元
（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额100万元
（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元
（6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书
（7）将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了
5.65万元的违约金
（8）将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格已知甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算事项
（1）中甲企业准予抵扣的进项税额【答案】
（1）准予抵扣的进项税额=（300X13%+10X9%）X（1—20%）=
31.92（万元）
（2）准予抵扣的进项税额=
2.18+（1+9%）X9%+
1.034-（1+3%）X3%=
0.21（万元）
（3）准予抵扣的进项税额=100X9%=9（万元）
（4）销项税额=1090+（1+9%）X9%=90（万元）
（5）应缴纳的增值税税额=103彳（1+3%）*2%=2（万元）
（6）进口增值税税额=（120+20+10）X（1+20%）X13%=
23.40（万元）
（7）销项税额=[1000+
5.65+（1+13%）]X13%=
130.65（万元）
（8）甲企业需要缴纳增值税根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额销项税额=1X10*（1+10%）X13%=
1.43（万元）
五、甲公司向乙宾馆发出一封电报称现有一批电器，其中电视机80台，每台售价3400元；电冰箱100台，每台售价2800元，总销售优惠价52万元，3天内承诺有效乙宾馆接到该电报后，遂向甲公司回复称只欲购买甲公司50台电视机，每台电视机付款3200元；60台电冰箱，每台电冰箱付款2500元，共计支付总货款31万元，货到付款甲公司接到乙宾馆的电报后，决定接受乙宾馆的要求甲、乙签订了买卖合同，约定交货地点为乙宾馆，如双方发生纠纷，由A仲裁机构仲裁解决甲公司同时与丙运输公司签订了合同，约定由丙公司将货物运至乙宾馆丙公司在运输货物途中遭遇洪水，致使部分货物毁损丙公司将剩余的未遭损失的货物运至乙宾馆，乙宾馆要求甲公司将货物补齐后一并付款甲公司迅速补齐了货物，但乙宾馆以资金周转困难为由，表示不能立即支付货款，甲公司同意乙宾馆推迟1个月付款1个月后经甲公司催告，乙宾馆仍未付款于是，甲公司通知乙宾馆解除合同，乙宾馆不同意解除合同要求根据上述资料，回答下列问题
（1）甲公司向乙宾馆发出的电报是要约还是要约邀请？
（2）乙宾馆的回复是承诺还是新的要约？简要说明理由
（3）甲公司能否解除与乙宾馆的买卖合同？简要说明理由【答案】
六、甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务2019年12月发生如下业务
（1）取得认证服务收入价税合计为106万元
（2）购进一台办理认证业务用的设备，取得增值税专用发票注明金额10万元，并支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额为1万元
（3）支付认证服务的广告费，取得增值税专用发票注明金额5万元
（4）销售一台2015年10月18日购进、作为固定资产核算的设备，含税售价
1.13万元
（5）销售一栋2013年11月1日自建的办公用房，含税售价105万元，甲公司选择简易办法计税已知各项购进业务交易对方均为一般纳税人，取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减应纳税额的有关条件，上期末无加计抵减额余额要求根据上述资料和增值税法律制度的有关规定，分别回答下列问题【问题1】请计算甲公司销售办公用房的应纳增值税【问题2】请计算甲公司本月的增值税销项税额【问题3】请计算甲公司本月的应纳增值税【答案】
1.甲公司销售办公用房的应纳增值税=105+（1+5%）X5%=5（万元）一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，按照5%征收率征收增值税
2.甲公司本月的增值税销项税额=106+（1+6%）X6%+
1.134-（1+13%）X13%=
6.13（万元）在业务
（4）中，设备的购进时间为2009年1月1日之后，属于购进时按照规定可以抵扣进项税额的固定资产，使用后销售时作为一般销售处理，应计算销项税额
3.
①甲公司本月可以抵扣的进项税额=10X13%+1X9%+5X6%=
1.69（万元）；
②甲公司本月可抵减加计抵减额=
1.69X10%=
0.17（万元）；
③甲公司本月按一般计税方法计算的抵减前的应纳税额=二
4.44（万元）；
④甲公司本月应纳增值税二按一般计税方法计算的抵减后的应纳税额+按简易计税方法计算的应纳税额=
4.44-
0.17+5=
9.27（万元）
七、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，从事建筑用砂、土、石料的开采与销售，注册地在M市，2019年10月发生事项如下
（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款
3429.9万元（含增值税），取得装卸搬运费
114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料•，取得增值税专用发票，注明增值税税额130万元
（2）购进一批办公用品，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%已知，甲公司全部销售业务依法选择简易计税办法，适用增值税征收率3虬要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲公司的增值税应纳税额
（2）事项
（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许抵扣？简要说明理由
（3）计算事项
（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税【答案】
（1）事项
（1）应缴纳的增值税二（
3429.9+
114.33）+（1+3%）X3%=
103.23（万元）一般纳税人购入专用于简易计税方法计税项目的固定资产，不得抵扣进项税额
（2）购进办公用品的进项税额不可以抵扣根据规定，购进货物用于简易计税办法计税的项目，其进项税额不得抵扣
（3）事项
（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=
71.5（万元）
八、甲公司根据合同约定向乙公司销售价值270万元的建筑材料，乙公司向甲公司交付一张经丙公司承兑的商业汇票，该汇票距到期日尚有3个月甲公司持有该汇票一个月后，因资金紧张，将其贴现给丁银行丁银行在汇票到期日向丙公司提示付款时，遭拒付丙公司拒付的理由是乙公司来函告知，甲公司的建筑材料存在严重质量问题，对该汇票应拒付，请协助退回汇票丁银行认为，丙公司已承兑汇票，不得拒绝付款丙公司坚持拒付丁银行遂请求丙公司出具拒绝证明，以便向甲公司行使追索权要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）乙公司能否以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票？简要说明理由
（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由是否成立？简要说明理由
（3）丁银行可否向甲公司行使追索权？简要说明理由【答案】
（1）乙公司不能以建筑材料存在严重质量问题为由通知丙公司拒付该汇票根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人或者根据规定，票据关系一经形成，就与基础关系相分离，基础关系是否存在，是否有效，对票据关系都不起作用
（2）丁银行认为丙公司不得拒绝付款的理由成立根据规定，承兑人于汇票到期日必须向持票人无条件地支付汇票上的金额，否则其必须承担延迟付款责任
（3）丁银行可以向甲公司行使追索权根据规定，出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权在本题中，甲公司是丁银行的前手背书人，可以列为追索对象
九、2019年4月，赵某、张某、李某三人设立甲有限公司（下称甲公司），公司章程规定赵某以现金100万元出资，在公司成立时一次足额缴纳，张某以专利技术作价100万元出资，在公司成立时转移专利技术；李某以现金100万元出资，在公司成立半年和一年时分两次等额缴纳公司章程对股东出资事项未作其他规定赵某、张某在甲公司成立时履行了出资义务；甲公司成立半年后，李某以家庭出现经济困难为由未按时出资2019年12月，赵某、张某要求李某按公司章程规定履行出资义务并承担违约责任，李某拒绝李某同时主张，张某用于出资的专利技术虽然出资时经评估100万，但目前因市场因素贬值为50万元，张某应补足差额2020年1月，甲公司按照公司章程规定召开股东会，决定李某在未按照公司章程的规定履行出资义务前，不得行使利润分配请求权要求
（1）赵某、张某要求李某按照公司章程规定履行出资义务并承担违约责任，是否符合法律规定？简要说明理由
（2）李某要求张某补足出资差额，是否符合法律规定？简要说明理由
（3）甲公司股东会作出的决议是否符合法律规定？简要说明理由【答案】
（1）符合规定对于股东不按照规定缴纳出资的，《公司法》规定，除该股东应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任该违约责任除出资部分外，还包括未出资的利息
（2）不符合规定根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持但是，当事人另有约定的除外
（3）符合规定根据规定，股东未履行或者未全面履行出资义务或者抽逃出资，公司根据公司章程或者股东会决议对其利润分配请求权、新股优先认购权、剩余财产分配请求权等股东权利作出相应的合理限制，该股东请求认定该限制无效的，人民法院不予支持
一十、2017年1月15日，甲公司向乙公司借款1000万元双方签订借款合同约定借款期限1年，年利率为20%,借款期满还本付息甲公司将其厂房抵押给乙公司，并办理了抵押登记2017年2月1日，甲公司将该厂房出租给丙公司，但未将厂房抵押情况告知丙公司借款到期后，甲公司无力还款，所剩主要资产为该出租的厂房2018年2月25日，由于甲公司法定代表人陈某与乙公司存在利益关联关系，甲、乙公司订立如下折价协议将市场价值1500万元的该厂房折价为1000万元；该厂房由乙公司取得所有权；折价所得款项全部偿还所欠乙公司的借款本息此时，丙公司对厂房的租期还有1年才到期2018年3月，乙公司接收厂房的过程中，先后发生如下事项
（1）乙公司要求丙公司在一周内腾退厂房，丙公司要求乙公司继续履行原租赁合同
（2）一周后，乙公司实际控制了厂房，丙公司不得不搬离，丙公司遂要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的各项损失
（3）甲公司的债权人丁公司因甲公司不能清偿其于2018年1月31日到期的200万元债权，向人民法院起诉请求撤销甲、乙公司的厂房折价协议要求根据上述资料和合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）丙公司能否要求乙公司继续履行原租赁合同？简要说明理由
（2）丙公司能否要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失？简要说明理由
（3）丁公司是否可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议？简要说明理由【答案】
（1）丙公司不能要求乙公司继续履行原租赁合同根据规定，抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力
（2）丙公司可以要求甲公司赔偿因租约未到期搬离导致的损失根据规定，抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任
（3）丁公司可以起诉要求撤销甲、乙公司的厂房折价协议根据规定，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，抵押权人可以与抵押人协议以抵押财产折价或者以拍卖、变卖该抵押财产所得的价款优先受偿协议损害其他债权人利益的，其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起1年内请求人民法院撤销该协议A.45万元B.60万元C.40万元D.50万元【答案】D
7、（2020年真题）赵某以信件形式向钱某发出要约，信件未载明承诺期限的开始日期，仅规定承诺期限为15天7月4日，赵某将信件交付邮局，邮局将信件加盖7月5日的邮戳发出；7月7日，信件送达受要约人钱某的信箱；钱某因出差，直至7月15日才阅读信件内容根据合同法律制度的规定，该承诺期限的起算日期为（）A.7月7日B.7月4日C.7月5日D.7月15S【答案】c
8、（2011年真题）国有企业甲、合伙企业乙、自然人丙拟共同投资设立一合伙企业根据《合伙企业法》的规定，下列关于该合伙企业设立及相关事项的表述中，不正确的是（）A.拟设立的合伙企业可以是普通合伙企业，也可以是有限合伙企业B.乙既可以是有限合伙人，也可以是普通合伙人C.三方可以约定由丙执行合伙企业事务D.三方可以约定不经全体合伙人一致同意而吸收新的合伙人【答案】A
9、（20H年）甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同根据合同法律制度的规定，下列关于该合同解除的表述中，正确的是（）A.甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小学才可以解除合同B.甲小学可以解除合同，无须催告C.甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任D.甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同【答案】B
10、（2017年）甲公司为增值税一般纳税人2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）oA.专用于交际应酬而购进的酒类产品B.专用于应税项目生产而购进的动力燃料C.专为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.专用于免税项目而购进的设备【答案】B
11、甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区的捐款38万元根据企业所得税法律制度的规定，甲公司当年应补缴的企业所得税税额为（）万元A.
24.5B.15C.24D.
15.5【答案】D
12、2018年12月1日，甲公司向乙公司签发一张支票，乙公司将该支票背书转让给丙公司，丙公司又将该支票背书转让给丁公司；2018年12月5日，丁公司向付款银行提示付款被拒绝有关丁公司行使票据追索权的期限，下列说法不符合票据法律制度规定的是（）A.丁公司首次向乙公司行使票据追索权的最晚时间为2019年6月5日B.丁公司首次向丙公司行使票据追索权的最晚时间为2019年6月5日C.丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为2019年6月5日D.丁公司首次向甲公司行使票据追索权的最晚时间为2019年6月1日【答案】c
13、（2021年真题）2021年5月，甲上市公司拟收购本公司股份用于实施员工持股计划下列关于该公司股份收购的表述中，正确的是（）oA.该收购计划可以由董事会授权董事长决定B.该公司应当通过公开的集中交易方式进行此次收购C.该公司收购的股份可以在收购后第5年转让给公司员工D.该公司在此次收购后合计持有的本公司股份数可以达到本公司已发行股份总额的20%【答案】B
14、（2020年真题）我国居民企业甲公司2019年度境内应纳税所得额为200万元；来源于P国分支机构的应纳税所得额为100万元（人民币，下同），该所得已在P国缴纳企业所得税性质的税额为30万元已知企业所得税税率为25%o甲公司2019年度应纳的企业所得税额为（）万元A.45B.75C.50D.60【答案】c
15、根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是（）A.自创商誉B.与经营活动无关的无形资产C.外购的无形资产D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产【答案】C
16、（2015年真题）根据仲裁法律制度的规定，当事人提出证据证明裁决有依法应撤销情形的，可以在收到裁决书之日起一定期间内，向仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，该期间为（）A.10日B.15日C.6个月D.2年【答案】c
17、（2018年真题）根据专利法律制度的规定，申请专利的发明创造在申请日以前6个月内，存在特定情形的，不丧失新颖性下列各项中，不属「该特定情形的是（）A.申请人向媒体披露其内容的B.他人未经申请人同意而泄露其内容的C.在规定的学术会议或者技术会议上首次发表的D.在中国政府主办或者承认的国际展览会上首次展出的【答案】A
18、关于有限合伙企业的说法正确的是（）A.合伙协议没有约定的，有限合伙人将其在合伙企业中的财产份额出质应经其他合伙人一致同意B.合伙企业没有相关约定，普通合伙人可以自由将其在有限合伙企业中的财产份额出质C.合伙协议可以约定有限合伙人以其财产份额出质须经其他合伙人过半数通过D.合伙协议可以约定普通合伙人以其财产份额出质需经其他合伙人过半数通过【答案】C
19、甲、乙、丙、丁合伙成立A有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人，甲私下将合伙份额质押给张某，丙私下将合伙份额质押给王某合伙协议对合伙人的出质并无特殊约定根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.甲将合伙份额质押的行为有效B.若甲经其他合伙人一致同意后将合伙份额质押的，则质押行为有效C.丙将合伙份额质押的行为无效D.丙的出质行为须经过全体合伙人的三分之二同意【答案】B
20、甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧货取得含税销售额51500元，甲企业当月应纳增值税为（）元A.1000B.1500C.1545D.1030【答案】A
21、（2019年）根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是（）A.合伙人黄某出资的房屋B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C.甲合伙企业对乙公司的应收账款D.合伙人李某对王某的货款债权【答案】D
22、2019年7月，甲电子公司（增值税一般纳税人）销售一批产品，含增值税价格
45.2万元、增值税税率13%由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠根据企业所得税法律制度的规定，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）万元A.40B.
41.76C.
46.4D.36【答案】D
23、下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是（）A.国有资本经营预算按年度编制B.国有资本经营预算可列赤字C.国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督D.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责【答案】B
24、王某、吴某、牛某、杨某共同出资设立特殊合伙制的会计师事务所，在执业过程中，牛某因重大过失给事务所造成损失20万元，吴某因一般过失给事务所造成损失30万元对此，下列说法中不符合法律规定的是（）A.牛某对给事务所造成的20万元损失承担无限责任B.对牛某、吴某2人给事务所造成的损失，杨某都只需以合伙企业中的财产份额为限承担责任C.对吴某给事务所造成的30万元损失，由全部合伙人承担无限连带责任D.对牛某给事务所造成的20万元损失，事务所对外承担责任后，牛某应当对事务所承担赔偿责任【答案】B
25、对于以募集方式设立的股份有限公司，发起人制订的公司章程，应当召开有其他认股人参加的创立大会，并经出席会议的认股人所持表决权的一定比例通过，方为有效该法定比例是（）A.半数以上B.过半数C.2/3以上D.1/3以上【答案】B
26、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）o。
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