2022年-2023年中级会计职称之中级会计经济法通关题库附答案

年年中级会计职称之中级会计经济法通2022-2023关题库（附答案）单选题（共40题）

1、（2019年真题）王某13周岁生日时，爷爷送其价值1万元的电脑一台，奶奶送其价值50元的棒球帽一顶同年某天，王某未事先征得法定代理人的同意，将其电脑与棒球帽分别赠送给同班同学下列关于王某行为效力的表述中，正确的是（）A.赠送棒球帽的行为效力待定B.受赠棒球帽的行为有效C.赠送电脑的行为无效D.受赠电脑的行为效力待定【答案】B

2、3月1日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇到乙公司钱某，钱某告知赵某，乙公司现有钢材一批，价格合理3月2日，钱某以快递方式向甲公司发出要约，收件人为赵某3月3日，快递被甲公司传达室签收3月5日，赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，因事务繁忙，赵某未能及时拆阅3月6日，赵某拆阅快递内容，该要约生效时间是（）A.3月2日B.3月3日C.3月5日D.3月6日【答案】B

3、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）A.企业支付的合同违约金A.7月1日B.4月10HC.5月1日D.6月1日【答案】C

27、根据《民法典》的规定，下列有关居住权的说法正确的是（）A.当事人可以口头形式设立居住权B.居住权期限届满或者居住权人死亡，居住权消灭C.居住权可以转让和继承D.居住权自居住权合同成立时设立【答案】B

28、普通合伙人甲、乙、丙、丁分别持有某合伙企业18%、20%、27%和35%的财产份额合伙协议约定合伙人对外转让财产份额应当经持有3/5以上合伙财产份额的合伙人同意现甲欲将其持有的10%财产份额转让给非合伙人戊，并将剩余8%的财产份额转让给合伙人丙根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.未经乙、丙、丁一致同意，甲不得将其财产份额转让给戊B.未经丁同意，甲不得将其财产份额转让给丙C.经丙、丁同意，甲即可将其财产份额转让给戊D.未经乙同意，甲不得将其财产份额转让给丙【答案】C

29、根据政府采购法律制度的规定，下列关于政府采购当事人的表述中，不正确的是（）A.集中采购目录由省级以上人民政府制定并公布，实行分级管理体制B.属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录由省级人民政府或其授权的机构确定并公布C.采购人包括依法进行政府采购的国家机关、国有企业、事业单位、团体组织D.分散采购的范围由采购限额标准确定【答案】C

30、某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是（）OA.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储C.公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅D.在法定会计账簿外另立会计账簿【答案】A

31、（2013年真题）根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是（）A.专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位B.共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人C.在中国没有经常居所的外国人，不能成为中国专利申请人D.通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人【答案】C

32、甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一台生产设备出售给知情的丙公司，并已交付后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是OA.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司【答案】D

33、根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国有资本经营预算的表述中，不正确的是A.国有资本经营预算按年度单独编制B.国有资本经营预算可列赤字C.国有资本经营预算的执行情况应接受审计监督D.国有资本经营预算草案的编制由财政部门负责【答案】B

34、甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为O万元A.11B.60C.36D.

5035、（2019年真题）甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公司采购货物乙公司和丙公司恶意串通，乙公司以甲公司的名义购进的货物质次价高，致使甲公司遭受严重的经济损失根据代理法律制度的规定，下列关于甲公司损失承担的表述中，正确的是（）OA.甲公司的损失应当由甲公司和乙公司分担B.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任C.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担按份赔偿责任D.甲公司的损失应当由乙公司承担全部赔偿责任【答案】B

36、关于股份有限公司的监事会，下列表述中正确的是（）A.监事会成员必须全部由股东大会选举产生B.监事会每6个月至少召开一次会议C.公司高级管理人员可以兼任监事D.监事会成员任期3年，不得连任【答案】B

37、（2019年真题）甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司向丙公司采购货物乙公司和丙公司恶意串通，乙公司以甲公司的名义购进的货物质次价高，致使甲公司遭受严重的经济损失根据代理法律制度的规定，下列关于甲公司损失承担的表述中，正确的是（）oA.甲公司的损失应当由甲公司和乙公司分担B.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任C.甲公司的损失应当由乙公司和丙公司承担按份赔偿责任D.甲公司的损失应当由乙公司承担全部赔偿责任

38、根据公司法律制度的规定，有限责任公司自行清算的，其清算组oA.由董事组成B.由债权人组成C.由股东组成D.由股东会确定的人员组成【答案】C

39、甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未做约定合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的儿子小甲是唯一继承人小甲具备完全民事行为能力根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是A.小甲自动取得该企业合伙人资格B.经乙、丙一致同意，小甲取得该企业合伙人资格C.小甲不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向小甲退还甲在企业中的财产份额D.小甲自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业【答案】B

40、甲餐饮企业为增值税一般纳税人2018年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元该企业当月的销项税额为万元A.

4.8B.

8.8C.

10.4D.

13.6多选题（共20题）

1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）OA.直接用于科学研究的进口仪器和设备B.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品C.外国企业无偿援助的进口物资和设备D.农业生产企业销售的自产农产品【答案】ABD

2、根据公司法律制度的规定，某上市公司拟通过的下列决议中，应当由出席股东大会的股东所持表决权2/3以上通过的有（）A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.决定公司内部管理机构的设置D.对发行公司债券作出决议【答案】AB

3、根据物权法律制度的规定，下列财产设立抵押担保时，以登记为生效要件的有（）A.海域使用权B.正在建造的建筑物C.建设用地使用权D.正在建造的航空器【答案】ABC

4、根据《民法总则》的规定，被代理人死亡后，下列情形中，委托代理人实施的代理行为有效的有（）A.代理人不知道并且不应当知道被代理人死亡B.被代理人的继承人予以承认C.授权中明确代理权在代理事务完成时终止D.被代理人死亡前已经实施，为了被代理人的继承人的利益继续代理【答案】ABCD

5、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，甲公司的下列业务中，属于视同销售服务、无形资产或不动产的有（）A.向子公司无偿转让土地使用权B.向地震灾区无偿提供运输服务C.向孤儿院无偿捐赠房屋D.向客户乙公司无偿提供设计服务【答案】AD

6、下列案件中，当事人提起行政诉讼，人民法院不予受理的有（）A.公民、法人或者其他组织申请行政复议，行政复议机关已经受理的B.法律法规规定应当先申请行政复议的案件，尚在法定行政复议期限内C.法律法规规定应当先申请行政复议的案件，法定行政复议期限已经届满D.海关处理的案件

7、（2018年真题）根据专利法律制度的规定，下列各项中，可授予专利权的客体有（）A.对产品的形状所做出的富有美感并适用于工业应用的新设计B.通过智力活动创造出的关于新产品的技术方案C.疾病的诊断和治疗方法D.动物和植物品种【答案】AB

8、根据公司法律制度的规定，某上市公司股东大会作出的下列决议中，与其作出减少注册资本的决议适用相同表决规则的有（）A.修改公司章程B.公司合并、分立、解散C.1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%D.批准公司的利润分配方案【答案】ABC

9、某有限责任公司由两个国有企业投资设立，设董事会，董事会成员有5人，设监事会，监事会成员有3人，下列章程约定事项中，符合公司法相关规定的有（）A.临时股东会可以由2名监事提议召开B.董事任期为3年，可连任C.监事任期为2年，可连任D.董事会成员中应该有职工代表

10、根据公司法律制度的规定,下列情形中，上市公司可以收购本公司股份的有0oA.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并C.上市公司为维护公司价值及股东权益所必需D.将股份用于转换上市公司发行的可转换为股票的公司债券【答案】ABCD

11、（2017年真题）根据证券法律制度的规定，凡发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的重大事件，投资者尚未得知时，上市公司应立即报送临时报告，并予公告，下列情形中，属于重大事件的有（）A.公司注册资本减少的决定B.公司涉嫌违法受到刑事处罚C.公司分配股利的计划D.公司经理无法履行职责【答案】ABCD

12、（2018年）根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有（）A.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则C.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则D.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则【答案】ABD

13、根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东进行分类表决的有（）A.修改公司章程中与优先股相关的内容B.一次或者累计减少公司注册资本超过5%C.变更公司形式D.公司合并、分立、解散【答案】ACD

14、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）A.职工福利费B.补充养老保险费C.职工教育经费D.业务宣传费【答案】CD

15、（2019年真题）根据合同法律制度的规定，当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物毁损、灭失风险承担的表述中，正确的有（）A.出卖人根据合同约定将标的物运送至买受人指定地点并交付给承运人后，标的物毁损、灭失的风险由买受人承担B.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，买受人违反约定没有收取的，标的物毁损、灭失的风险自违反约定时起由买受人承担C.出卖人按照约定未交付有关标的物的单证和资料的，不影响标的物毁损、灭失风险的转移D.因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自违反约定时起承担标的物毁损、灭失的风险B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】A

4、2021年真题根据公司法律制度的规定，下列属于总经理职权的是OA.制订公司年度财务预算方案B.聘任财务负责人C.组织实施公司年度经营计划和投资方案D.制定公司的基本管理制度【答案】C

5、下列关于票据伪造的表述中，符合票据法律制度规定的是oA.持票人行使追索权时，在票据上的真实签章人可以票据伪造为由进行抗辩B.票据被伪造人应向持票人承担票据责任C.出票人假冒他人名义签发票据的行为属于票据伪造D.票据伪造人应向持票人承担票据责任【答案】C

6、根据企业国有资产交易监督管理制度的规定，企业增资应通过产权交易机构网站对外披露信息公开征集投资方，时间不得少于A.10个工作日B.20个工作日C.30个工作日

16、（2015年）根据保险法律制度的规定，下列情形中，保险人可以单方解除合同的有（）A.投保人故意隐瞒与保险标的有关的重要事实，未履行如实告知义务的B.被保险人谎称发生保险事故，向保险人提出赔偿请求的C.被保险人在保险标的的危险程度显著增加时未按照合同约定及时通知保险人的D.投保人对保险事故的发生有重大过失的【答案】ABC

17、（2020年真题）根据《民法典》的规定，应当先履行债务的合同当事人，有确切证据证明对方当事人具有的下列情形中，可以行使不安抗辩权的有（）OA.丧失商业信誉B.经营状况严重恶化C.变更经营方式D.转移财产、抽逃资金，以逃避债务【答案】ABD

18、（2017年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人权利的表述中，正确的有（）oA.不执行合伙企业事务的合伙人有权自营与本合伙企业相竞争的业务B.合伙人对执行合伙企业事务享有同等的权利C.合伙人有权查阅合伙企业会计账簿D.不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况【答案】BCD

19、根据担保法律制度的规定，下列财产中可以出质的有（）A.债券B.上市公司股权C.交通运输工具D.正在建造的建筑物【答案】ABC

20、以下情形中，享受增值税免税优惠的有（）A.航天运输服务B.会议展览地点在境外的会议展览服务C.存储地点在境外的仓储服务D.标的物在境外使用的有形动产租赁服务【答案】BCD大题（共10题）

一、甲、乙同为丙公司的子公司甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司（该公司股本总额为

3.8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股份）2%、3%的股份甲、乙在法定期间内向中国证监会和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易当分别持有丁上市公司股份10%、20%时，甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，遂向丁上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85%持有其余15%股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝收购行为完成后，甲、乙在15日内将收购情况报告中国证监会和证券交易所，并予以公告要求根据上述资料，回答下列问题

（1）甲、乙是否为一致行动人？并说明理由

（2）收购要约期满后，丁上市公司的股权分布是否还具备上市条件并说明理由

（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法是否合法并说明理由【答案】

（1）甲、乙是一致行动人根据规定，如果没有相反的证据，投资者受同一主体控制的，应推定为一致行动人在本题中，甲、乙同为丙公司的子公司，推定为一致行动人

（2）丁上市公司的股权分布已不具备上市条件根据规定，上市公司股本总额未超过人民币4亿元的，其公开发行的股份应达到公司股份总数的25%以上在本题中，收购行为完成后，收购人持有的股份已达85%,公开发行的股份仅占15%,不符合上市条件，证券交易所应当依法终止丁公司股票上市交易

（3）甲、乙拒绝收购其余15%股份的做法不合法根据规定，被收购上市公司的股票被证券交易所终止上市交易后，其余仍持有被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票，收购人应当收购

二、李某、王某、林某和郑某于2017年12月共同出资设立甲有限合伙企业，合伙协议约定李某为普通合伙人，王某、林某、郑某为有限合伙人；李某执行合伙企业事务合伙协议对有限合伙人的权利未作限制性约定2019年甲企业发生下列事项

（1）1月，王某未经其他合伙人同意，将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行，借款20万元

（2）3月，李某发现林某投资设立了一个一人有限责任公司，从事与甲企业同类的业务，挤占了甲企业的市场份额李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务，遭到林某的拒绝

（3）4月，郑某因个人原因退伙，从甲企业取得退伙结算财产5万元8月，丙公司要求甲企业偿还2018年12月所欠的到期货款30万元因无力清偿，甲企业要求郑某承担其中5万元的债务，郑某以其已经退伙为由拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行是否合法？简要说明理由

（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务是否合法？简要说明理由

（3）郑某拒绝承担5万元的债务是否合法？简要说明理由【答案】

（1）王某将其在甲企业中的财产份额出质给乙商业银行合法根据规定，有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质；但是，合伙协议另有约定的除外

（2）李某要求林某不得从事与甲企业相竞争的业务不合法根据规定，有限合伙人可以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争的业务；但是，合伙协议另有约定的除外

（3）郑某拒绝承担5万元的债务不合法根据规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前的原因发生的有限合伙企业债务，以其退伙时从有限合伙企业中取回的财产承担责任

三、甲、乙、丙、丁共同投资设立A普通合伙企业，共同委托乙执行合伙事务企业存续期间，甲转让部分财产份额给丁抵债并通知乙、丙后甲经乙同意又将部分财产份额赠送给其情人戊甲妻知情后与甲发生冲突，失手杀死甲，被判刑入狱一切风平浪静后，甲15周岁的儿子要求继承甲在合伙企业的财产份额，各合伙人均表示同意已知，A普通合伙企业的合伙协议对合伙人财产份额转让相关事项没有特殊约定要求根据上述资料及合伙企业法律制度的有关规定，分别回答下列问题【问题1】甲向丁转让财产份额的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明理由【问题2】甲将财产份额赠送给戊的程序是否符合合伙企业法律制度的规定？并简要说明理由【问题3】甲儿是否有权继承甲的普通合伙人资格？并简要说明理由【答案】

1.甲向丁转让财产份额的程序符合规定根据规定，普通合伙人之间转让在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，应当通知其他合伙人在本题中，甲向丁转让，属于合伙人之间转让，已经通知乙、丙，符合规定

2.甲将财产份额赠送给戊的程序不符合规定根据规定，普通合伙人对外转让财产份额的，除合伙协议另有约定外，须经其他合伙人一致同意在本题中，甲向戊赠送，属于对外转让，合伙协议不存在特殊约定，应当取得乙、丙、丁一致同意

3.甲儿不能继承甲的普通合伙人资格根据规定，普通合伙人的继承人为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经全体合伙人一致同意，可以依法成为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业；全体合伙人未能一致同意的，合伙企业应当将被继承合伙人的财产份额退还该继承人在本题中，甲儿仅15周岁，属于限制民事行为能力人，要么经全体合伙人一致同意成为有限合伙人，要么向其退还甲的财产份额

四、某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下

（1）主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元；

（2）主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；

（3）营业外支出

3.5万元，其中

0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转不考虑其他税费要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题

（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额

（2）计算广告费应调整的应纳税所得额

（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额【答案】

1.业务招待费扣除限额=（1625+30+80）X

0.5%=

8.68（万元），实际发生额的60%=13义60%=

7.8（万元），准予扣

7.8万元，业务招待费应调增应纳税所得额=13—

7.8=

5.2（万元）

2.广告费扣除限额=（1625+30+80）X15%=

260.25（万元），企业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额

3.营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额=

0.2+2=

2.2（万元）o

五、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下

（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元

（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税

（3）购进自动存取款机5台，每台单价

5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知金融服务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为9%,自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额

（2）计算事项

（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额

（3）计算事项

（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）增值税销项税额=（5300+1060）+（1+6%）X6%=360（万元）

（2）增值税销项税额=（848-742）4-（1+6%）X6%=6（万元）

（3）准予抵扣的进项税额=

5.65+（1+13%）X5X13%+

1.094-（1+9%）X9%=

3.34（万元）

六、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下

（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元

（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元

（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元

（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额

24.72万元

（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元

（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额

7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额

0.36万元

（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额

1.30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班

（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额

0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20虬要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算业务

（1）的销项税额；【答案】

（1）销项税额=1853+（1+9%）*9%=153（万元）

（2）销项税额=200X9%+20X6%=

19.20（万元）

（3）销项税额=（70+10）X6%=

4.80（万元）

（4）应缴纳增值税=

24.72+（1+3%）X2%=

0.48（万元）

（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=

7.80（万元）

（6）准予抵扣的进项税额=

7.80+

0.36=

8.16（万元）

（7）准予抵扣的进项税额30X90%=L17（万元）

（8）准予抵扣的进项税额=

0.65义80%=

0.52（万元）

七、2015年6月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司丁公司章程规定

（1）公司注册资本500万元；

（2）甲公司以房屋作价120万元出资；乙公司以机器设备作价100万元出资；陈某以货币100万元出资；丙公司出资180万元，首期以原材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月前缴足；

（3）公司设股东会，1名执行董事和1名监事；

（4）股东按照1111行使表决权公司章程对出资及表决权事项未作其他特殊规定公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手续丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于2015年H月以特许经营权作价80万元缴足出资2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，陈某提议解散丁公司丁公司召开股东会就该事项进行表决甲公司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对于是股东会作出了解散丁公司的决议，丁公司进入清算程序清算期间，清算组发现如下情况

（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值10万元

（2）乙公司出资时机器设备的实际价额为70万元，明显低于公司章程所定价额100万元清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲公司拒绝清算组要求乙公司和其他股东对乙公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由

（2）丁公司设1名执行董事和1名监事是否合法？并说明理由

（3）丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法？并说明理由【答案】

（1）丙公司以特许经营权出资不合法根据规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资

（2）丁公司设1名执行董事和1名监事合法根据规定，股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事、12名监事，不设立董事会、监事会

（3）丁〜公司股东会作出解散公司的决议合法根据规定，公司解散属于股东会的特别决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过在本题中，股东按照1111行使表决权，甲公司、乙公司和陈某赞成解散公司，超过全部表决权的2/3,故作出解散公司的决议合法

（4）甲公司拒绝补足房屋贬值10万元合法根据规定，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持

（5）

①乙公司应依法全面履行出资义务，向丁公司足额缴纳出资不足部分的本息并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；

②丁公司其他发起人股东应与乙公司承担连带责任

八、2018年6月18日，甲向乙借款70万元，借期一年，约定到期本息一并偿还100万元同时、甲以其市价100万元的挖掘机作抵押，并约定借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有双方签订了抵押合同，但未进行抵押登记7月17日，甲、丙口头约定，甲将挖掘机出租给丙，租期7个月双方对租赁物的维修义务未作约定9月20日，挖掘机出现故障，无法正常工作丙要求甲维修，甲拒绝丙遂自行维修，花去维修费3万元丙要求甲支付该笔维修费，未果甲向乙的借款到期后，甲不能偿还借款本息，乙诉至法院，请求判令甲按双方合同约定偿还借款本息100万元甲辩称，该借款合同约定的利率超过法律规定的最高利率，故该合同无效要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）甲与乙借款合同约定的100万元本息中，多少金额的约定是无效的？并说明理由

（2）乙向甲主张还款的100万本息中，法院应支持多少金额并说明理由

（3）乙对挖掘机的抵押权是否已经设立并说明理由

（4）甲和乙之间“借款到期，若甲不能偿还，该挖掘机直接归乙所有”的约定是否有效并说明理由

（5）甲与丙之间的口头租赁合同是否有效并说明理由

（6）丙是否有权要求甲支付维修费并说明理由【答案】

（1）

4.8万元的约定无效根据规定，借贷双方约定的利率超过年利率36%,超过部分的利息约定无效【解析】100-70X（1+36%）=

4.8（万元）

（2）法院应支持

86.8万元根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持【解析】70X（1+24%）=

86.8（万元）

（3）乙的抵押权已经设立根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立

（4）该约定无效根据规定，抵押权人和抵押人不得约定在债务履行期限届满抵押权人未受清偿时，抵押物的所有权直接归债权人所有否则，该流押条款无效

（5）租赁合同有效根据规定，租赁期限6个月以上的，合同应当采用书面形式；当事人未采用书面形式的，视为不定期租赁，但租赁合同有效

（6）丙有权要求甲支付维修费根据规定，承租人在租赁物需要维修时可以要求出租人在合理期限内维修出租人未履行维修义务的，承租人可以自行维修，维修费用由出租人负担

九、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下

（1）销售费用广告费500万元、业务宣传费220万元；

（2）管理费用业务招待费50万元；

（3）营业外支出税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；

（4）投资收益国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；

（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元已知各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）

（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）

（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）

（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）【答案】

（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=4600义15%=690（万元），实际发生额（720万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为690万元，应调增应纳税所得额=720-690=30（万元）

（2）业务招待费扣除限额1二50X60%=30（万元），扣除限额2二4600义5%0=23（万元），税前准予扣除的业务招待费为23万元，应调增应纳税所得额=50-23=27（万元）

（3）

①税收滞纳金税前不得扣除，应调增应纳税所得额5万元；

②公益性捐赠支出税前扣除限额=600X12%=72（万元），实际发生额（84万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=84-72=12（万元）；

③营业外支出合计应调增应纳税所得额=5+12=17（万元）

（4）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，投资收益合计应调减应纳税所得额=5+40=45（万元）

（5）职工福利费税前扣除限额二200X14%=28（万元），实际发生额（38万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=38-28=10（万元）

（6）企业所得税应纳税额二（600+30+27+17-45+10）X15%=

95.85（万元）

一十、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下

（1）销售费用广告费500万元、业务宣传费220万元

（2）管理费用业务招待费50万元

（3）营业外支出税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元

（4）投资收益国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元

（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元已知各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）

（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）

（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）

（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）

（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）

（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明纳税调增或调减）【答案】

1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除即广告费和业务宣传费的扣除限额=4600X15%=690（万元），实际发生500+220=720（万元），应纳税调增720—690=30（万元）

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%50X60%=30（万元）〉4600X5%o=23（万元），按照23万元扣除，应纳税调增50—23=27（万元）3,税收滞纳金禁止税前扣除，应纳税调增5万元；公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，600X12%=72（万元），实际发生84万元，应纳税调增84—72=12（万元）营业外支出共纳税调增5+12=17（万元）

4.国债利息收入免税，纳税调减5万元；从境内被投资非上市居民企业分回的股息免税，纳税调减40万元投资收益共调减45万元

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除200X14%=28（万元），实际发生38万元，应纳税调增10万元

6.应纳税所得额=600+30+27+17—45+10=639（万元），应纳税额=639义15%=

95.85（万元）D.40个工作日【答案】D

7、有关商标局审查注册商标申请的时限，下列表述符合商标法律制度规定的是OA.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起9个月内审查完毕B.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起9个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长3个月C.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起12个月内审查完毕D.商标局应当自收到商标注册申请文件之日起12个月内审查完毕，经国家市场监督管理部门批准，可以延长6个月【答案】A

8、2011年甲、乙签订一买卖合同，甲向乙购买机器5台及附带的维修工具，机器编号分别为E、F、G、X、Y,拟分别用于不同厂区乙向甲如期交付5台机器及附带的维修工具；经验收，E机器存在重大质量瑕疵而无法使用，F机器附带的维修工具亦属不合格品，其他机器及维修工具不存在质量问题根据《合同法》的规定，下列关于甲如何解除合同的表述中，正确的是OA.甲可以解除5台机器及维修工具的买卖合同B.甲只能就买卖合同中E机器的部分解除C.甲可以就买卖合同中E机器的部分与F机器的部分解除D.甲可以就买卖合同中F机器的维修工具的部分与E机器的部分解除【答案】D

9、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于定期报告的是A.上市公告书B.债券募集说明书C.招股说明书D.中期报告【答案】D

10、（2014年、2017年真题）根据《票据法》的规定，支票的下列记载事项中，出票人可以授权补记的是（）OA.出票日期B.出票人签章C.付款人名称D.收款人名称【答案】D

11、2020年甲汽车制造企业（以下简称“甲企业”）取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2020年准予扣除的广告费是（）万元A.460B.510C.450D.340【答案】C

12、甲公司向乙公司出具了一张10万元的银行汇票，乙公司将该汇票背书转让给了丙公司丙公司将银行汇票上的金额变造为100万元后转让给了丁公司，丁公司又因为生意需要将该银行汇票转让给了戊公司，戊公司按期提示付款遭拒根据票据法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）A.甲公司承担10万元的票据责任B.乙公司承担10万元的票据责任C.丙公司承担10万元的票据责任D.丁公司承担100万元的票据责任【答案】C

13、（2020年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票的相对记载事项的是（）A.收款人名称B.确定的金额C.出票日期D.出票地【答案】D

14、甲欠乙1万元，丙作为保证人为甲提供保证后丁作为反担保人为丙提供了保证后甲不能还债，丙又没有承担保证责任，下列关于乙是否可以要求丁承担还款责任的表述正确的是（）A.可以，因为丁担保的是甲与乙的主债权B.可以，因为丁担保的不是甲与乙的主债权C.不能，因为丁担保的是甲与乙的主债权D.不能，因为丁担保的不是甲与乙的主债权【答案】D

15、根据证券法律制度的规定，有关投资者保护下列表述正确的是（）A.投资者拒绝提供其基本情况、财产保险、金融资产状况、投资知识和经验、专业能力等相关信息的，证券公司应当告知其后果，并按照规定拒绝向其销售证券、提供服务B.投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合相关规定，不存在误导、欺诈等情形证券公司不能证明的，应当承担相应的赔偿责任c.上市公司董事会、独立董事、持有1%以上有表决权股份的股东或者依法设立的投资者保护机构，可以有偿、公开征集股东权利D.公开发行公司债券的，债券持有人会议主席应当为债券持有人聘请债券受托管理人【答案】A

16、（2015年）甲公司欠乙公司300万元货款后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按37的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是（）A.乙公司只能向甲公司主张清偿B.乙公司只能向丙公司主张清偿C.应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿D.应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿【答案】c

17、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是O oA.赵某与家政人员林某约定若林某负责护理的赵某爷爷去世，家政服务合同终止B.李某与王某签订3年期限的房屋租赁合同约定若李某儿子3年内从国外回来定居，租赁合同终止C.郑某与其朋友蔡某约定若蔡某1年内应聘到甲大学工作，郑某将其在甲大学附近的房屋出借给蔡某使用2年D.张某与其外甥孙某于2018年9月约定若孙某2019年考上研究生，张某将把自己的名牌自行车赠与孙某【答案】A

18、根据民事诉讼法律制度的规定，下列表述不正确的是（）A.再审申请被驳回后当事人再次提出申请的，人民法院不予以受理B.涉及商业秘密的民事诉讼案件，一律不公开审理C.被告下落不明，原告可以提起诉讼，但法院不得适用简易程序审理D.上级人民法院对下级人民法院已经生效的判决，发现确有错误的，有权提审【答案】B

19、申请专利的发明创造在申请日以前6个月内发生的下列情形中，将导致发明创造的新颖性丧失的是（）A.在国内试销产品B.在规定的学术会议上首次发表C.他人未经申请人同意而泄露其内容D.在中国政府主办的国际展览会上首次展出【答案】A

20、出国访学的甲回国后，发现邻居乙的房屋外墙摇摇欲坠，随时可能倒向自己的房屋，更发现乙存在擅自入住自己房屋、在自己房屋门口随意倾倒拉圾、毁坏自己房屋门窗等不当行为，遂向乙提出若干请求根据诉讼时效法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）oA.请求乙返还房屋B.请求乙赔偿毁坏的门窗损失C.请求乙加固其随时可能倒塌的房屋外墙D.请求乙停止在自己房屋门口倾倒垃圾【答案】B

21、某男性锅炉操作工，在通风不良条件下连续工作3-4小时，逐渐感到头痛、头晕、四肢无力、恶心、呕吐来院就诊时见患者面色潮红、呼吸加快等表现，可疑为何种毒物中毒？（）A.氟化物B.二硫化碳C.一氧化碳D.氮氧化物E.硫化氢【答案】C

22、刘某、关某、张某、朱某和赵某是甲股份有限公司的董事，某次召开董事会会议决议为股东王某提供保证事宜，刘某、关某和张某表示同意，朱某明确表示反对，赵某弃权，会议召开情况被详细记载于会议记录，王某还款前逃匿，甲公司承担保证责任，遭受严重损失，应对甲公司的损失承担赔偿责任的是（）A.刘某等5人B.刘某、关某、张某和赵某C.刘某D.5人均不承担【答案】B

23、甲公司与乙公司于3月份签订一份木材买卖合同约定甲公司应于同年7月1日交货同年5月甲公司通知乙公司，因原木紧缺将不能履行该合同乙公司遂于同年6月1日诉至法院下列说法正确的是（）A.乙公司有权解除合同，并追究甲公司违约责任B.乙公司有权主张合同无效，并追究甲公司缔约过失责任C.乙公司有权撤销合同，并追究甲公司缔约过失责任D.合同有效，但乙公司至7月1日才有权主张违约责任【答案】A

24、（2020年真题）张某为其妻子李某投保时，隐瞒李某健康状况李某真实健康状况不符合保险合同约定的投保条件保险合同生效后60天，李某因所隐瞒的疾病死亡下列关于投保人违反告知义务后果的表述中，正确的是（）A.保险人有权解除合同，但应退还保险费B.保险人不可以解除合同，且应当给付保险金C.保险人有权解除合同，且不退还保险费D.保险人不可以解除合同，但可以要求投保人承担违约责任【答案】C

25、个体户王某向甲银行借款10万元，以自己现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给甲银行，双方签订了抵押合同，但未办理抵押登记手续根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.由于抵押财产不特定，抵押权不能成立B.由于未办理登记，抵押权未能设立C.抵押权已经设立，但不能对抗善意第三人D.一旦设定抵押，被抵押的生产设备、原材料、半成品、产品将不能继续使用【答案】C

26、4月1日，甲向乙签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律制度的相关规定，该汇票提示承兑的最后期限是（）。