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C.将股份用于员工持股计划或者股权激励D.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份【答案】C
28、（2014年真题）下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合《公司法》规定的是（）oA.经理由国有资产监督管理机构聘任B.董事长、副董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意，董事会成员可以兼任经理D.监事会成员不得少于3人【答案】C
29、某普通合伙企业合伙人甲因个人借款，拟将其合伙财产份额质押给债权人乙根据合伙企业法律制度的规定，为使该质押行为有效，应当经（）A.2/3以上合伙人同意B.1/2以上合伙人同意C.过半数合伙人同意D.其他合伙人一致同意【答案】D
30、李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息半年后，因李某未如期还款，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息根据合同法律制度的规定，下列关丁支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）A.王某要求李某按年利率6%支付逾期还款期间的利息B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息D.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息【答案】A
31、（2014年）甲公司于7月1日向乙公司发出要约，出售一批原材料，要求乙公司在1个月内做出答复，该要约于7月2日到达乙公司当月，因市场行情变化，该种原材料市场价格大幅上升，甲公司拟撤销该要约根据《合同法》的规定，下列关于甲公司能否撤销要约的表述中，正确的是（）A.不可以撤销该要约，因该要约确定了承诺期限B.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前到达乙公司即可C.可以撤销该要约，撤销通知在承诺期限届满前到达乙公司即可D.可以撤销该要约，撤销通知在乙公司发出承诺通知之前发出即可【答案】A
32、甲、乙、丙共同投资设立一个普通合伙企业，合伙协议对合伙人的资格取得或丧失未做约定合伙企业存续期间，甲因车祸去世，甲的儿子小甲是唯一继承人（小甲具备完全民事行为能力）根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.小甲自动取得该企业合伙人资格B.经乙、丙一致同意，小甲取得该企业合伙人资格C.小甲不能取得该企业合伙人资格，只能由该企业向小甲退还甲在企业中的财产份额D.小甲自动成为有限合伙人，该企业转为有限合伙企业【答案】B
33、甲、乙、丙拟设立一个有限合伙企业甲为普通合伙人，乙、丙为有限合伙人合伙协议约定的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是（）A.甲以其出资金额的2倍为限对合伙债务承担责任B.乙以劳务作价20万元出资C.丙不得将其在合伙企业中的财产份额出质D.丙为合伙事务执行人【答案】C
34、2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年借款期满后，甲公司无力偿还借款本息此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张乙银行拟行使代位权下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是（）A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权【答案】D
35、（2018年真题）根据民事法律制度的规定，下列权利中，属于诉讼时效适用对象的是（）A.兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权B.基于投资关系产生的缴付出资请求权C.未登记动产物权的权利人请求返还财产的权利D.支付存款本金及利息请求权【答案】C
36、甲企业将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，但未办理抵押登记抵押期间，甲企业未经乙银行同意以合理价格将一批产品出售给知情的丙公司，并已交付后甲企业不能向乙银行履行到期债务，乙银行拟行使抵押权下列关于该抵押权效力的表述中，正确的是（）0A.该抵押权已成立且可以对抗知情的丙公司B.该抵押权因未办理抵押登记而不能成立C.该抵押权因抵押物不特定而不能成立D.该抵押权已成立但不得对抗丙公司【答案】D
37、2019年3月8日，甲向乙借用电脑一台3月15日，乙向甲借用名牌手表一块5月10日，甲要求乙返还手表，乙以甲尚未归还电脑为由，拒绝返还手表根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）A.乙是在行使同时履行抗辩权可以暂不返还手表B.乙是在行使不安抗辩权，可以暂不返还手表C.乙是在行使留置权，可以暂不返还手表D.乙应当返还手表【答案】D
38、下列规范性文件中，效力等级最低的是（）A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》【答案】C
39、履行出资人职责的机构进行的下列行为，不符合法律规定的是（）A.任免国有独资企业的经理B.任免国有独资公司的董事长C.向国有资本控股公司的股东会、股东大会提出董事人选D.向国有资本参股公司提出应当由职工代表出任的董事人选【答案】D
40、（2018年真题）根据《民法典》的规定，以专利权设定质押时，该质权设立的时间是（）oA.质押合同签订之日B.交付专利权权属证明之日C.质押公告之日D.办理出质登记时【答案】D多选题（共20题）
1、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入中，应缴纳增值税的有（）A.生产企业销售自产货物的销售收入B.广告公司提供广告设计服务的收入C.从事学历教育的学校收取的学费收入D.商业银行对个人贷款的利息收入
2、（2019年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司监事会的表述中，正确的有（）A.职工代表的比例不得少于监事会成员的1/3B.总经理可以兼任监事C.监事会设主席1人D.监事会成员不得少于3人【答案】ACD
3、（2020年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人销售服务缴纳增值税的表述中，正确的有（）A.提供融资性售后回租业务按照“租赁服务一融资租赁服务”缴纳B.提供房地产中介服务按照“商务辅助服务一经纪代理服务”缴纳C.提供有线电视安装服务按照“建筑服务一安装服务”缴纳D.提供语音通话服务按照“电信服务一增值电信服务”缴纳【答案】BC
4、一般保证人不能主张先诉抗辩权的有0A.债务人下落不明无可执行财产B.债权人有证据表明债务人无偿债能力C.债权人有证据表明债务人无法完全履行清偿责任D.债务人财产被强制执行【答案】ABCD
5、（2021年真题）一般保证人不能主张先诉抗辩权的有（）A.债务人下落不明无可执行财产B.债权人有证据表明债务人无偿债能力C.债权人有证据表明债务人无法完全履行清偿责任D.债务人财产被强制执行【答案】ABCD
6、根据信托法律制度的规定，下列情形中，信托无效的有（）oA.专以诉讼或者讨债为目的设立信托B.受益人或者受益人范围不能确定C.信托财产不能确定D.信托目的违反法律、行政法规或者损害社会公共利益【答案】ABCD
7、（2019年真题）根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于预算收入的有（）A.采矿权拍卖所得B.地方从中央获得的消费税返还C.上级政府收到的下级政府的体制上解收入D.税务机关征收的所得税收入【答案】ABCD
8、根据公司法律制度的规定，下列各项中，受公司章程约束的有（）A.公司的经理B.公司的副经理C.公司的董事D.公司的财务负责人【答案】ABCD
9、（2020年真题）根据民事法律制度的规定，下列关于无效民事法律行为的表述中，正确的有（）A.法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效B.无效的民事法律行为，从行为被确认无效之日起不具有法律约束力C.双方恶意串通，实施民事法律行为损害第三人利益的，应当追缴双方取得的财产并返还第三人D.双方对民事法律行为无效都有过错的，应当各自承担相应的责任【答案】ACD
10、纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关确定销售额的依据有（）A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.组成计税价格D.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定【答案】ABC
11、根据公司法律制度的规定下列各项中属于股份有限公司监事会职权有（）OA.检查公司财务B.制订公司的年度财务预算方案C.向股东大会会议提出提案D.对违反规定的董事、高级管理人员提起诉讼【答案】ACD
12、某股份有限公司于2015年9月份在上海证券交易所上市，该公司发生的下列事项中，符合规定的有（）A.2016年5月，董事赵某将所持公司股份20万股中的2万股卖出B.2017年3月，董事钱某将所持公司股份10万股中的25000股卖出C.董事孙某因异国定居，于2016年7月辞去董事职务，并于2017年3月将其所持公司股份5万股全部卖出D.监事李某于2016年4月9日以均价每股8元价格购买5万股公司股票，并于2016年9月10日以均价每股16元的价格将上述股票全部卖出【答案】BC
13、甲股份有限公司出现的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的有（）A.按章程规定的董事人数为5人，其中1人辞职时B.2名董事认为必要时C.监事会提议召开时D.公司未弥补亏损已经为实收股本总额的1/3时【答案】ACD
14、关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）A.企业重组包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立B.企业股权收购，收购企业的股权收购比例不得低于被收购企业全部股权的50%,且收购企业支付的股权支付金额不低于交易总额的85%C.企业债务重组所得低于该企业当年应纳税所得额50%的，应计入企业当年应纳税所得额，当年纳税D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定【答案】BCD
15、根据担保法律制度的规定，下列选项中，可以质押的有（）A.土地承包经营权B.基金份额C.建设用地使用权D.专利权【答案】BD
16、关于动产质押的效力，下列表述正确的有（）A.债务人或者第三人未按质押合同约定的时间移交质物的，因此给质权人造成损失的，出质人应当根据其过错承担赔偿责任B.动产质权的设立以质物的交付为生效要件C.债务人以自己的财产出质，质权人放弃该质权的，其他担保人在质权人丧失优先受偿权益的范围内免除担保责任，但其他担保人承诺仍然提供担保的除外D.约定的出质财产与实际移交的财产不一致的，以实际交付占有的财产为准【答案】ABCD
17、甲商贸有限责任公司董事会正在讨论设置总经理的有关事项，各董事的下列观点中，符合公司法律制度规定的有（）A.董事A认为，公司可以不设总经理B.董事B认为，总经理应当由股东会选聘D.该公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息的
1.5倍【答案】C
4、根据《民事诉讼法》的规定，下列关于第二审程序的表述中，不正确的是（）A.第二审人民法院的判决和裁定是终审的判决和裁定B.当事人应当通过原审人民法院提交上诉状C.只有第一审案件的当事人才可以提起上诉D.当事人对重审案件的判决和裁定不可以上诉【答案】D
5、甲、乙、丙三人共同出资成立了一家有限责任公司甲、乙的出资各占20%,丙的出资占60虬现丙与丁达成协议，将其在该公司拥有的出资全部转让给丁对此，下述解决方案中，不符合《公司法》规定的是（）A.如果甲不同意，应由甲购买丙欲转让给丁的出资B.如果乙不同意，应由乙购买丙欲转让给丁的出资C.如果甲和乙都不愿购买，丙有权转让该出资D.如果甲和乙都不愿购买，丙应当取消与丁的出资转让协议【答案】D
6、根据合同法律制度的规定，借款人提前偿还借款的，除当事人另有约定外，计算利息的方法是（）A.按照借款合同约定的期间计算B.按照借款合同约定的期间计算，实际借款期间小于1年的，按1年计算C.按照实际借款的期间计算C.董事C认为，总经理应当负责制定公司的基本管理制度D.董事D认为，总经理有列席董事会会议的义务【答案】AD
18、赵妻张某为赵某投保人身意外伤害保险，后二者离婚，赵某另娶李某为妻，次年赵某遇车祸意外身亡，当事人对保险合同约定的受益人发生争议，则下列说法中正确的有（）A.若合同约定的受益人为法定继承人，则受益人为李某B.若合同约定的受益人为赵某的妻子，则受益人为李某C.若合同约定的受益人为赵某的妻子，则受益人为张某D.若合同约定的受益人为赵某的妻子张某，则受益人为张某【答案】AC
19、下列有关一人有限责任公司的表述中，不符合《公司法》规定的有（）A.一人有限责任公司的股东只能是自然人B.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担无限连带责任C.一人有限责任公司的注册资本最低限额为3万元D.一人有限责任公司的股东不得分期缴付出资【答案】ABCD
20、下列有关优先股股东权利的表述中，正确的有（）A.优先股股东优先于普通股股东分配公司利润B.优先股股东优先于普通股股东分配公司剩余财产C.优先股股东优先于普通股股东出席股东大会D.优先股股东优先于普通股股东认购公司发行的新股【答案】AB大题（共10题）
一、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下
（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元
（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税
（3）购进自动存取款机5台，每台单价
5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费
1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知金融服务增值税税率为6%交通运输服务增值税税率为9肌销售自动存取款机增值税税率为13猊取得的增值税专用发票均可在当期抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额
（2）计算事项
（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额
（3）计算事项
（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）-（1+6%）X6%=360（万元）
（2）金融商品转让按照卖出价扣除买入价的余额为销售额甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）*6%=6（万元）
（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=
5.65X5+（1+13%）X13%+
1.09H-（1+9%）X9%=
3.25+
0.09=
3.34（万元）
二、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，注册地在M市，2019年10月发生事项如下
（1）销售自产的建筑用的砂、土、石料，取得货款
3429.9万元（含增值税），取得运输装卸费
114.33万元（含增值税）购进工程设备1000万元用于开采砂、土、石料，取得增值税专用发票，注明增值税税额160万元甲公司选择简易计税办法，适用增值税征收率3虬
（2）购进办公用品一批，进项税额为3万元，购入时取得增值税专用发票
（3）从国外进口一台设备，经M市海关核定的关税完税价格为人民币500万元，关税税率为10%要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲公司的增值税应纳税额
（2）事项
（2）中，甲公司购进办公用品的进项税额是否允许从销项税额中抵扣？简要说明理由
（3）计算事项
（3）中甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税的应纳税额【答案】
1.事项
（1）应缴纳的增值税=（
3429.9+
114.33）4-（1+3%）X3%=
103.23（万元）采用简易计税办法计税的，不得抵扣进项税额2,购进办公用品的进项税额不可以从销项税额中抵扣根据规定，外购货物用于简易计税办法计税的项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
3.事项
（3）甲公司进口设备应缴纳的进口环节增值税=500X（1+10%）X13%=
71.5（万元）进口非应税消费品，应纳税额二组成计税价格X税率=（关税完税价格+关税税额）X税率
三、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务2019年第2季度有关经营事项如下
（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元
（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税
（3）购进自动存取款机5台，每台单价
5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额
（2）计算事项
（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额
（3）计算事项
（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）+（1+6%）X6%=360（万元）“金融服务一一贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除
（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额
（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=
5.65X5+（1+13%）X13%+
1.09^（1+9%）X9%=
3.34（万元）
四、甲、乙、内拟投资设立A有限合伙企业合伙协议约定甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，各以5万元现金出资，丙自A企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元；A企业定期接受审计，由甲和乙共同选定承办审计业务的会计师事务所；A企业的盈利在丙未缴纳5万元出资前全部分配给甲和乙要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）合伙协议可否约定每月支付甲3000元的报酬？简要说明理由
（2）合伙协议有关乙参与选择会计师事务所的约定可否被视为乙在执行合伙企业事务？简要说明理由
（3）合伙协议可否约定A企业的利润全部分配给甲和乙？简要说明理由【答案】
（1）合伙协议可以约定每月支付甲3000元的报酬根据规定，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及报酬提取方式
（2）不视为执行合伙企业事务根据规定，有限合伙人参与选择承办审计业务的会计师事务所，不视为执行合伙企业事务
（3）合伙协议可以约定A企业的利润全部分配给甲和乙根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外
五、（2019年）2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了一台大型设备，出租给乙公司使用设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金已知对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同并未作特别约定要求根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题
（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由
（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由
（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由【答案】
1.本题考核融资租赁合同的维修义务甲公司不应承担维修义务根据规定，融资租赁合同中，承租人应当履行占有租赁物期间的维修义务
2.本题考核融资租赁合同的违约责任甲公司不应承担违约责任根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外题目中甲公司并未干预选择，因此不承担违约责任
3.本题考核融资租赁合同的第三人损害赔偿责任甲公司不应承担赔偿责任根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任
六、2016年1月，甲个人独资企业（下称甲企业）向陈某借款50万元，双方签订了借款合同合同约定借款期限为6个月；年利率24%；利息在返还借款时一并支付合同未约定逾期利率王某、李某为该笔借款提供了保证担保在王某、李某与陈某签订的保证合同中，当事人未约定保证方式借款期限届满，甲企业无力偿还借款本息，陈某要求保证人承担保证责任因在保证责任承担上存在分歧，陈某以甲企业、王某、李某为被告，向法院提起了诉讼，要求甲企业偿还借款本息，包括按年利率24%计算的逾期利息；王某、李某为该债务承担连带保证责任庭审中，保证人王某、李某答辩如下
（1）本案中借款年利率高达24%,明显属于不合法的高利贷，借款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；
（2）借款合同未约定逾期利率，逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；
（3）本案中，保证人享有先诉抗辩权，陈某应先就甲企业财产申请法院强制执行，不足部分再请求保证人承担保证责任要求根据上述资料和担保、合同法律制度的规定，回答下列问题
（1）王某、李某的答辩
（1）是否成立？简要说明理由
（2）王某、李某的答辩
（2）是否成立？简要说明理由
（3）王某、李某的答辩
（3）是否成立？简要说明理由【答案】
（1）不成立（
0.5分）根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率24%,出借人请求借款人按照约定的利率支付利息的，人民法院应予支持（
1.5分）
（2）不成立（
0.5分）根据规定，借贷双方未约定逾期利率的，约定了借期内的利率但未约定逾期利率，出借人主张借款人自逾期还款之日起按照借期内的利率支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持；本题中当事人没有约定逾期利率，但约定借期利率24%,因此按照借款利率24%作为逾期利率（
1.5分）
（3）不成立（
0.5分）根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任本题中保证合同没有约定保证方式，因此视为连带责任保证连带保证人没有先诉抗辩权，只有一般保证的保证人享有先诉抗辩权（
1.5分）
七、甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务2019年度全年利润总额750万元，相关经营情况如下
（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元，确实无法偿付的应付款项6万元，接受乙公司投资取得投资款2000万元
（2）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%,利息均已支付
（3）参加财产保险按规定向保险公司缴纳保险费5万元，计提坏账准备金15万元，发生合理的会议费30万元，发生非广告性质的赞助支出20万元
（4）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元假定甲公司除上述已交代的内容外，无其他需要纳税调整的事项要求根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，分别回答下列问题
（1）请计算甲公司2019年企业所得税收入总额
（2）请计算甲公司2019年度可以在企业所得税应纳税所得额中扣除的利息支出并说明纳税调整的处理
（3）请计算甲公司2019年度企业所得税应纳税额【答案】⑴甲公司20甲年企业所得税收入总额=8000+100+6=8106（万元）解析手机销售收入属于销售货物收入，提供专利权使用权取得收入属于特许权使用费收入，确实无法偿付的应付款项属于其他收入，接受投资取得的投资款不属于企业所得税收入
（2）
①甲公司2019年度可以在企业所得税应纳税所得额中扣除的利息支出二250乂6%口2*6+50*6%+12乂6二9（万元）；
②向金融企业的借款利息支出准予据实扣除，无须进行纳税调整；
③向非金融企业丙公司的借款利息支出二50X10%+12X6=
2.5（万元）,税前准予扣除的利息支出=50X6%4-12X6=
1.5（万元），应调增应纳税所得额=
2.5T.5二1（万元）⑶
①甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额=750+1（向非金融企业借款利息支出的调增额）+15（坏账准备调增额）+20（非广告性质赞助支出调增额）+9+2（直接捐赠调增额）二797（万元）
②甲公司2019年度企业所得税应纳税额=797X25%=
199.25（万元）
八、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下
（1）销售费用广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用业务招待费50万元；
（3）营业外支出税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；
（4）投资收益国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元已知各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）
（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）
（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）
（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）【答案】
（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=4600义15%=690（万元），实际发生额（720万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为690万元，应调增应纳税所得额=720-690=30（万元）
（2）业务招待费扣除限额「50X60%=30（万元），扣除限额2=4600X5%°=23（万元），税前准予扣除的业务招待费为23万元，应调增应纳税所得额=50-23=27（万元）
（3）
①税收滞纳金税前不得扣除，应调增应纳税所得额5万元；
②公益性捐赠支出税前扣除限额=600X12%=72（万元），实际发生额（84万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=84-72=12（万元）；
③营业外支出合计应调增应纳税所得额=5+12=17（万元）
（4）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，投资收益合计应调减应纳税所得额=5+40=45（万元）
（5）职工福利费税前扣除限额=200X14%=28（万元），实际发生额（38万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=38-28=10（万元）
（6）企业所得税应纳税额二（600+30+27+17-45+10）X15%=
95.85（万元）
九、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下
（1）销售费用广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用业务招待费50万元；
（3）营业外支出税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；
（4）投资收益国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元已知各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）
（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）
（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）
（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）【答案】
（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=4600X15%=690（万元），实际发生额（720万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为690万元，应调增应纳税所得额=720-690=30（万元）
（2）业务招待费扣除限额l=50X60%=30（万元），扣除限额2=4600义5%=23（万元），税前准予扣除的业务招待费为23万元，应调增应纳税所得额=50-23=27（万元）
（3）
①税收滞纳金税前不得扣除，应调增应纳税所得额5万元；
②公益性捐赠支出税前扣除限额=600X12%=72（万元），实际发生额（84万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=84-72=12（万元）；
③营业外支出合计应调增应纳税所得额=5+12=17（万元）
（4）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，投资收益合计应调减应纳税所得额=5+40=45（万元）
（5）职工福利费税前扣除限额=200X14%=28（万元），实际发生额（38万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=38-28=10（万元）
（6）企业所得税应纳税额二（600+30+27+17-45+10）X15%=
95.85（万元）一~H甲、乙、丙拟设立A有限合伙企业（以下简称A企业）企业协议约定甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，乙以劳务出资，丙以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元后乙以A有限合伙企业的名义对外和B有限公司签订购买汽车的买卖合同，并向B公司出示了合伙企业的公章等可以证明自己享有对外代表A有限合伙企业的证件，但其一直没有向B公司交付货款丙欠丁5万元，A有限合伙企业正好享有对丁5万元的债权，丁要求将这两笔债务进行抵销后A有限合伙企业因经营不善倒闭，甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算要求根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题
（1）B公司是否可以要求乙就该笔货款承担连带责任？简要说明理由
（2）丁要求将两笔债务进行抵销的行为能否得到人民法院支持？简要说明理由
（3）甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算是否符合规定？简要说明理由【答案】
（1）B公司可以要求乙就该笔货款承担连带责任，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任
（2）丁要求将两笔债务进行抵销的行为不能得到人民法院的支持合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利
（3）甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算不符合规定根据规定，清算人由全体合伙人担任经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人D.按照实际借款的期间计算，但是借款人应当承担相应的违约责任【答案】C
7、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.丙职业技术学院B.T合伙企业C.甲一人有限责任公司D.乙国有独资公司【答案】B
8、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售2019年10月发生如下业务销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%o根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元A.32006C.33800D.41600E.41854【答案】B
9、（2019年）广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章根据合同法律制度的规定，该合同的成立地点是（）A.北京B.广州C.深圳D.上海【答案】D
10、有限责任公司的股东依法请求公司按照合理价格收购其股权的，自股东会会议决议通过之日起60日内，股东与公司不能达成股权收购协议的，股东可以向人民法院提起诉讼该诉讼提起的时间为（）A.自股东会会议决议通过之日起60日内B.自股东会会议决议通过之日起90日内C.自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起60内D.自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起90内【答案】B
11、（2017年真题）下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（）A.收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约B.收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司C.收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约D.收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约【答案】C
12、（2016年真题）2014年，甲公司决定由本公司科研人员张某负责组建团队进行一项发明创造2016年4月，张某带领其团队完成了该项任务根据专利法律制度的规定，下列主体中，有权为该项发明创造申请专利的是（）A.甲公司B.张某C.张某组建的团队D.张某及张某组建的团队【答案】A
13、根据公司法律制度的规定，有限责任公司自行清算的，其清算组oA.由董事组成B.由债权人组成C.由股东组成D.由股东会确定的人员组成【答案】C
14、2012年要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表B.乙公司通过报刊发布招标公告C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”D.丁公司向社会公众发布招股说明书【答案】C
15、某股份有限公司拟公开发行股票并在主板和中小板上市根据证券法律制度的有关规定，下列各项中，符合公司首次公开发行股票并上市的条件的是OA.公司发行股票后股本总额为人民币3000万元B.公司最近两个年度出口逃税受到海关的罚款处罚C.公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计为人民币5000万元D.公司最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益【答案】C
16、（2017年真题）根据《民法典》的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立下列各项中，属于该类特定财产的是（）A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B
17、当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理的是（）A.市场监督管理局对甲公司作出吊销营业执照的决定B.公安机关交通管理部门对黄某作出吊销驾驶执照的决定C.张某对当地人民政府征收其房屋决定不服D.孙某对《北京市生活垃圾管理条例》不满意的【答案】D
18、（2017年真题）根据物权法律制度规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立下列各项中，属于该类特定财产的是（）A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车【答案】B
19、2019年12月，甲酒厂（增值税一般纳税人）销售自产红酒，取得含增值税价款
45.2万元，另收取包装物押金
2.26万元、手续费
1.13万元甲酒厂该笔业务应确认的增值税销项税额为（）万元A.
5.59B.
5.46C.
5.33D.
5.2【答案】A
20、甲商场为增值税一般纳税人，2019年12月售出100套A产品，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送80套B产品，B产品在甲商场正常的零售单价为
56.5元上述产品均适用13%的增值税税率，甲商场上述业务应确认的销项税额为（）元A.1235B.
1915.55C.1755D.
1983.15【答案】c
21、下列关于无效法律行为效力的论述中，正确的是（）A.无效法律行为从行为开始时没有法律约束力B.无效法律行为从行为结束时没有法律约束力C.无效法律行为从当事人察觉无效时没有法律约束力D.无效法律行为从行为被判决或裁定无效时没有法律约束力【答案】A
22、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货款，乙公司再向甲公司交付货物后来乙公司经营状况严重恶化，对于乙公司提出的给付请求权，甲公司拟行使不安抗辩权下列关于不安抗辩权行使的表述中，不正确的是（）A.甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化B.乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行C.甲公司可以通过行使不安抗辩权直接解除合同D.甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司【答案】C
23、（2019年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元已知该批原材料关税税额为17万元甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（）万元A.
19.56B.
18.7C.
22.1D.
24.31【答案】D
24、（2012年真题）李某与赵某口头约定，李某将其房屋出租给赵某，租期为1年，租金为每月1000元，每月的第一天交付该月租金下列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是O OA.该租赁合同无效B.该租赁合同为可撤销合同C.该租赁合同有效，租期为1年D.该租赁合同有效，但视为不定期租赁合同【答案】D
25、兰兰今年7周岁，去年1月份兰兰的妈妈为其投保保额为10万元的人寿保险，今年8月份兰兰因不堪学习压力而跳楼自杀，对于该以死亡为给付保险金条件的人寿保险，保险人应（）A.不承担给付保险金的责任并不退还保单现金价值B.不承担给付保险金的责任但可退还保单现金价值C.不承担给付保险金的责任，但可退还所交保险费D.全额赔偿保险【答案】D
26、（20H年真题）下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）A.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成D.承销团代销、包销期最长不得超过90日【答案】B
27、根据公司法律制度的规定，股份有限公司因下列情形而收购本公司股份的，应当在3年内转让或注销的是（）A.减少公司注册资本B.与持有本公司股份的其他公司合并。
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