2022年-2023年中级会计职称之中级会计经济法模考模拟试题全优

年年中级会计职称之中级会计经济法模2022-2023考模拟试题（全优）单选题（共40题）

1、二凤和翠花成立一普通合伙企业，根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.抵押给合伙企业的设备【答案】D

2、王某租赁张某一套住房，租赁期间为2017年11月1日12月31日，约定2017〜年11月30日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要根据《民法总则》的规定，张某向法院提起诉讼要求王某支付房租的诉讼时效期间是（）B.自2017年12月31日起至2018年12月31日C.自2017年11月30日起至2020年11月30日D.自2017年12月3日1起至2020年12月31日A.自2017年11月30日起至2018年11月30日【答案】C

3、某企业2019年销售货物收入2000万元当年实际发生业务招待费20万元根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（）万元A.10B.

1226、（2015年真题）甲有限责任公司的董事张某拟自营与所任职公司同类的业务根据公司法律制度的规定，张某自营该类业务须满足的条件是（）A.经股东会同意B.经董事会同意C.经监事会同意D.经总经理同意【答案】A

27、张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业（以下简称“甲企业”），经全体合伙人一致同意决定解散清算过程中，甲企业的财产及其合伙人的财产不足以偿清合伙企业的债务清算结束后，下列关于甲企业可否注销及A.可以注销甲企业,剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任其剩余债务解决方法的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是O oB.不能注销甲企业,债权人在清算结束后连续5年内，享有继续请求清偿的权利C.不能注销甲企业,剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任D.可以注销甲企业,剩余债务不再清偿【答案】A

28、唐某作为技术人员参与了甲公司一项新产品的研发，并与该公司签订为期2年的服务与保密合同合同履行1年后，唐某被甲公司的竞争对手乙公司高薪挖走，负责开发类似的产品甲公司起诉至法院，要求唐某承担违约责任并保守其原知晓的产品研发情况下列关于该案是否公开审理与宣判的表述中，正确的是（）A.只有在当事人双方共同申请不公开审理此案的情况下，法院才可以不公开审理B.该案不应当公开审理，但应当公开宣判C.法院可以根据一方当事人申请不公开审理此案，但应当公开宣判D.法院应当公开审理此案，并公开宣判【答案】C

29、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.合伙企业承租的设备【答案】D

30、（2014年）根据《保险法》的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作提示或者未明确说明的，该免责条款（）A.不产生效力B.效力待定C.可撤销D.有效【答案】A

31、根据政府采购法律制度的规定，采用招标方式进行政府采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于一定期间，该期间为（）A.20□B.15日C.10日D.7日【答案】A

32、2020年甲汽车制造企业（以下简称“甲企业”）取得销售收入3000万元，广告费支出400万元，上年结转广告费60万元根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2020年准予扣除的广告费是（）万元A.460B.510C.450D.340【答案】c

33、（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）OA.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心【答案】B

34、（2015年真题）下列关于一人有限责任公司的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）A.股东只能是一个自然人B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司C.财务会计报告应当经会计师事务所审计D.股东不能证明公司财产独立于自己财产的，应当对公司债务承担连带责任【答案】A

35、司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊当戊主张票据权利时一，下列说法正确的是（）A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任【答案】A

36、根据公司法律制度的规定，下列关于发起设立股份有限公司的表述中，正确的是（）A.需要验资证明B.半数以上发起人应有中国国籍C.发起人认购的股份不得少于公司股份总数的25%,其他部分向社会公开募集D.发起人为设立公司以自己名义对外签订合同，合同相对人可以请求该发起人承担合同责任【答案】D

37、下列关于以无偿划拨方式取得的建设用地使用权期限的表述中，符合法律制度规定的是（）A.最长期限为30年B.最长期限为50年C.最长期限为70年D.一般无使用期限的限制【答案】D

38、2021年2月，甲、乙合伙成立一家普通合伙企业，后由于企业经营不佳负债50万元同年7月，合伙企业拟吸收新的合伙人丁入伙，并在合伙协议中约定，丁对入伙前合伙企业的债务不承担责任2021年12月，合伙企业解散，尚欠80万元不能清偿关于合伙人对该企业债务承担责任的下列表述中，不正确的是（）A.甲对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任B.乙对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任C.丁对合伙企业解散时的80万元债务承担无限连带责任D.丁对入伙前合伙企业的50万元债务不承担责任【答案】C

39、（2020年真题）张某、马某、孙某拟设立甲有限责任公司，于2019年5月9日共同制定了公司章程并于2019年6月14日向公司登记机关提出设立申请公司登记机关于2019年6月26日签发营业执照张某等股东于2019年7月2日取回了营业执照，甲有限责任公司的成立日期为（）A.2019年5月9日B.2019年6月14日C.2019年6月26日D.2019年7月2日【答案】C

40、甲上市公司向原股东配售股份，拟配售的股份为10亿股，若想本次配股能够成功，在代销期限届满前，原股东认购股票的数量应达到（）亿股A.5B.6C.7D.8【答案】C多选题（共20题）

1、（2018年）根据合伙企业法律制度的规定，关于有限合伙人未按期足额缴纳出资的法律后果的下列表述中，正确的有（）A.普通合伙人应当承担连带出资责任B.该有限合伙人应当承担补缴义务C.其他有限合伙人应当承担连带出资责任D.该有限合伙人应当对其他合伙人承担违约责任【答案】BD

2、甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为人民币6000万元董事会有7名成员最大股东李某持有公司12%的股份根据《公司法》的规定，下列各项中，属于甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形有（）A.董事人数减至4人B.监事陈某提议召开C.最大股东李某请求召开D.公司未弥补亏损达人民币1600万元【答案】AC

3、在我国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应当向我国缴纳企业所得税的有（）A.来源于中国境内，但与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得B.来源于中国境外，且与其在我国境内所设机构、场所没有实际联系的所得C.来源于中国境外，但与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得D.来源于中国境内，且与其在我国境内所设机构、场所有实际联系的所得【答案】ACD

4、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有（）A.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的B.技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的D.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的【答案】AC

5、根据物权法律制度的规定，下列财产设立抵押担保时，以登记为生效要件的有（）A.海域使用权B.正在建造的建筑物C.建设用地使用权D.正在建造的航空器【答案】ABC

6、A有限责任公司由股东甲、乙、丙三人投资设立甲出资60%,乙、丙各出资20%o该公司依法设立董事会，根据公司法律制度的相关规定，下列选项中不正确的有（）A.董事会中的董事长应当由出资最多的股东甲担任B.董事会成员中可以有职工代表C.公司章程约定董事任期为2年D.董事会决议的表决必须经全体董事的过半数通过【答案】AD

7、（2017年）根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的有（）A.票据金额B.收款人名称C.出票日期D.付款人名称【答案】AB

8、根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于简易程序的表述中，不正确的有（）A.简易程序允许口头起诉B.经当事人双方同意，可以采用视听传输技术等方式开庭C.以简便方式送达的开庭通知，一旦被告未出席，法院应做缺席判决D.人民法院适用简易程序审理，以电子邮件方式送达判决书【答案】CD

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除项目及标准的表述中，不正确的有（）A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除B.运输企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除C.服装企业发生的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除D.化妆品企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除【答案】ABCD

10、潘某请好友刘某观赏自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁后得知，潘某已在甲保险公司就该古玩投保了不足额财产险根据《保险法》规定，下列表述不正确的有（）A.潘某可请求甲公司赔偿全部损失B.若刘某已对潘某进行全部赔偿，则甲公司可拒绝向潘某支付保险赔偿金C.甲公司对潘某赔偿保险金后，在向刘某行使保险代位求偿权时，既可以自己的名义也可以潘某的名义D.甲公司支付的保险金不足以弥补潘某的全部损失，则就未取得赔偿的部分，潘某不得向刘某主张赔偿请求【答案】ACD

11、预算年度开始后，各级预算草案在本级人民代表大会批准前，下列支出中可以安排的有（）A.上一年度结转的支出B.参照上一年同期的预算支出数额安排必须支付的本年度部门基本支出、项目支出C.用于自然灾害等突发事件处理的支出D.参照上一年同期的预算支出数额安排对下级政府的转移性支出【答案】ABCD

12、下列属于仲裁裁决的法定撤销情形的有（）A.没有仲裁协议B.仲裁庭的组成违反法定程序C.裁决所根据的证据是伪造的D.对方当事人隐瞒了足以影响公证裁决的证据【答案】ABCD

13、甲公司同乙公司签订了电脑采购合同，约定乙公司于5月10日交货，交货后10天内付款，但乙公司由于配件短缺未能按时完工，直到5月11日才发出货物，但在运输货物中由于路途泥石流导致货物毁损，致使甲公司无法向客户按时交货而被解除合同，甲公司下列主张中，符合合同法律制度的有（）A.甲公司可以解除合同B.甲公司不可以解除合同C.甲公司可以要求乙公司承担违约责任D.由于损失为不可抗力，因此甲公司不可以要求乙公司承担违约责任【答案】AC

14、（2018年真题）根据规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有（）OA.因不可抗力致使主合同不能履行的，不适用定金罚则B.给付定金的一方履行债务不符合约定的，可直接适用定金罚则，无权请求返还定金C.因意外事件致使主合同不能履行，不适用定金罚则D.因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则C.15D.20【答案】A

4、王某是甲公司的控股股东，因向银行借款请求甲公司为其提供担保有关甲公司为王某提供担保的下列说法中，正确的是（）A.甲公司不得为王某提供担保，因为法律禁止公司为其股东提供担保B.甲公司能否为王某提供担保取决于公司章程的规定C.甲公司为王某提供担保应当经股东（大）会决议，王某不得参加表决，该项决议由除王某以外的股东所持表决权的2/3以上通过D.甲公司为王某提供担保应当经股东（大）会决议，王某不得参加表决，该项决议由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过【答案】D

5、甲房地产开发公司（以下简称“甲公司”）参加竞标，取得A地块的建设用地使用权以开发住宅小区，国有土地使用权证颁发后，甲公司以A地块的建设用地使用权向乙银行抵押贷款3000万元，用该笔借款甲公司在A地块上建成10幢住宅楼并通过竣工验收根据物权法律制度的规定，下列说法中，正确的是（）A.根据“房地一体”原则，住宅楼当然成为抵押物的一部分B.该住宅楼售出前可以作为抵押物的一部分，一经售出则不能作为抵押物C.住宅楼不属于抵押物，抵押权实现时，乙银行仅能申请人民法院拍卖A地块的建设用地使用权，而不能拍卖住宅楼D.抵押权实现时，乙银行有权申请人民法院将A地块的建设用地使用权和住宅楼一同拍卖，但是对住宅楼拍卖所得，乙银行无权优先受偿【答案】D【答案】AC

15、下列属于证券投资基金上市交易的条件有（）A.基金合同期限为1年以上B.基金募集金额不低于2亿元人民币C.基金持有人不少于1000人D.基金的募集符合《证券法》的规定【答案】BC

16、根据民事诉讼法律制度的规定，下列有关再审的说法中，正确的有（）A.当事人认为已经发生法律效力的判决、裁定有错误，可以依法申请再审B.再审申请被驳回后再次提出申请的，人民法院不予受理C.对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书发生法律效力后6个月内提出D.申请再审不停止判决、裁定的执行【答案】ABCD

17、（2011年真题）根据公司法律制度的规定，下列事项中，属于上市公司股东大会决议应经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有（）A.修改公司章程B.增加公司注册资本C.公司的内部管理机构设置D.公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项【答案】ABD

18、（2018年真题）根据商标法律制度的规定，两个或两个以上的商标注册申请人，在同一种商品或类似商品上，以相同或近似的商标申请注册的，在确定权利人时遵循先申请原则下列关于先申请原则的表述中，正确的有（）A.申请人就先申请人的确定不愿协商或者协商不成的，商标局驳回所有申请人申请B.两个或两个以上的商标注册申请人同日申请的，商标局初步审定并公告使用在先的商标，驳回其他人的申请，不予公告C.两个或两个以上的商标注册申请人同日使用的，各申请人可以自收到商标局通知之日起30日内自行协商确定先申请人，并将书面协议报送商标局D.商标局初步审定并公告申请在先的商标【答案】BCD

19、甲、乙、丙、丁四人成立一个有限合伙企业，甲、乙是有限合伙人，丙、丁是普通合伙人，根据《合伙企业法》的相关规定，他们的下列行为中合法的有（）A.甲绝对不得同本企业进行交易B.在合伙协议没有特殊约定的情况下，乙可以经营与本企业相竞争的业务C.丙不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，合伙协议另有约定或者经全体合伙人一致同意的除外D.丁不得从事损害本企业利益的活动【答案】BD

20、（2013年）根据《合同法》的规定，下列情形中，买受人应承担标的物损毁、灭失风险的有（）A.标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量不合格而拒绝接受B.买受人已受领标的物，但出卖人按照约定未交付标的物的单证C.出卖人按照约定将标的物置于交付地点，约定时间已过，买受人未前往提货D.因买受人下落不明，出卖人无法向其交付标的物而将标的物提存【答案】BCD大题（共10题）

一、（2018年）张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司（简称甲公司），因张某不愿以自己名义投资，遂与李某约定，李某为名义股东，张某实际出资并享有投资收益后李某按照约定，认缴出资100万元，设立了甲公司李某被记载于甲公司股东名册，并在公司登记机关登记王某、赵某认缴的出资全部缴足，李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元甲公司经营期间，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，并造成了损失张某得知后，要求李某赔偿损失，遭到拒绝为防止李某继续损害自己的利益，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，双方发生争议在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债，破产清算债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由，要求李某承担补充赔偿责任，李某以其仅为名义股东为由抗辩根据上述资料和公司法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）李某是否有权拒绝张某的赔偿请求？简要说明理由

（2）张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东？简要说明理由

（3）李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任？简要说明理由【答案】

（1）李某无权拒绝张某的赔偿请求根据规定，名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分，造成实际出资人损失，实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的，人民法院应予支持本案中，李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押，给张某造成了实际损失，张某有权请求李某承担赔偿责任

（2）张某未经王某、赵某同意不能变更为甲公司股东根据规定，如果实际出资人未经其他股东过半数同意，请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并将办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持本案例中，张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册，遭到王某、赵某反对，没有得到其他股东半数以上同意，因此张某不能变更为甲公司股东

（3）李某无权拒绝承担补充赔偿责任根据规定，如果公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际股东为由进行抗辩的，人民法院不予支持故李某的抗辩理由不成立

二、居民企业甲公司主要从事空调销售业务2016年甲公司空调销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额

（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；

（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费

（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由

（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由【答案】

（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额二（2000+500）X15%=375（万元），实际发生额（400万元）超过了税前扣除限额，2016年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元

（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税

（3）甲公司代收的政府性基金30万元应计入应纳税所得额根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，应计入应纳税所得额

三、（2013年）甲服装企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2018年，甲企业其他相关财务资料如下

（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）

（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元

（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户全年借款利息700万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%

（4）营业外支出中，列支通过具备法定资格的公益性社会组织向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元

（5）已在成本费用中列支实发工资总额万500元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元已知甲企业适用的企业所得税税率为25%要求根据上述资料，回答下列问题

（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额

（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额

（3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额

（4）计算财务费用应调整的应纳税所得额

（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额【答案】

（1）业务招待费实际发生额的60%=140义60炉84（万元），销售（营业）收入的5%=88005%0=44（万元），业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96（万元）

（2）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除研究开发费用应调减应纳税所得额=280X75%=210（万元）

（3）甲企业为服装企业，并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业，广告费和业务宣传费的扣除限额=880015%=1320（万元），企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），小于扣除限额，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零

（4）财务费用应调增应纳税所得额=700-7004-7%X6%=100（万元）

（5）支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整公益性捐赠的税前扣除限额=845X12炉

101.4（万元），实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除因此，营业外支出应调整的应纳税所得额为零

（6）

①职工福利费扣除限额=500X14%=70（万元），实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35（万元）；

②工会经费扣除限额=500X2%=10（万元），实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；

③职工教育经费扣除限额=500X8%=40（万元），实际支出额为20万元，未超过扣除限额，不需要进行纳税调整

（7）甲企业2018年度应纳税所得额=845（会计利润）+96（业务招待费调增额）-210（三新研发费用调减额）+100（财务费用调增额）+35（职工福利费调增额）=866（万元）

四、甲居民企业主要从事手机制造和销售，2018年度有关财务资料如下

（1）营业收入9000万元，其中符合条件的技术转让收入1500万；营业外收入1000万元

（2）营业成本5000万元，其中符合条件的技术转让成本600万元

（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元

（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元

（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元

（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8肌而金融机构同期同类贷款年利率为6虬已知2017年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25猊各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）

（1）计算甲企业2018年度技术转让所得应纳的企业所得税额

（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】

（1）技术转让所得应纳税额二（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）

（2）广告费和业务宣传费税前扣除限额=9000X15%=1350（万元），待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元），未超过税前扣除限额，2018年税前准予扣除1200万元

（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200义100%=200（万元）

（4）补充养老保险费税前扣除限额二1500义5%=75（万元），实际发生额（100万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除75万元，应调增应纳税所得额=100-75=25（万元）

（5）业务招待费扣除限额1=9000X5%°=45（万元），扣除限额2二100义60%=60（万元），税前准予扣除的业务招待费为45万元，应调增应纳税所得额=100-45=55（万元）

（6）借款利息税前准予扣除的金额二4008%义6炉300（万元），应调增应纳税所得额=400-300=100（万元）・

五、甲饮料制造企业主要从事碳酸饮料的制造和销售，2018年度实现会计利润350万元，相关财务资料如下

（1）销售饮料取得不含税销售收入1000万元，与之对应的成本为80万元

（2）发生管理费用200万元，其中含新产品的研究开发费用100万元

（3）发生销售费用300万元，其中含广告费和业务宣传费200万元要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分别回答下列问题

（1）计算甲企业发生的管理费用应调整的应纳税所得额

（2）计算甲企业发生的销售费用应调整的应纳税所得额

（3）计算甲企业2018年应缴纳的企业所得税【答案】

1.新产品的研究开发费可以加计扣除75%,因此应调减应纳税所得额=100X75%=75（万元）o2•对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%（1000X30%=300万元）的部分，准予扣除甲企业发生的广告费和业务宣传费为200万元，小于300万元，无需调整应纳税所得额

3.应纳税额=（350-75）X25%=

68.75（万元）

六、甲居民企业（简称“甲企业”）主要从事手机制造和销售，2019年度有关财务资料如下

（1）营业收入9000万元，营业外收入1000万元

（2）符合条件的技术转让收入1500万元、技术转让成本600万元

（3）实际发生广告费和业务宣传费支出900万元

（4）实际发放合理的工资薪金1500万元（其中残疾职工工资支出200万元），实际支出补充养老保险费100万元

（5）实际发生与生产经营有关的业务招待费支出100万元

（6）实际发生非金融企业借款利息400万元，年利率为8%,而金融机构同期同类贷款年利率为6%已知2018年度甲企业尚有300万元广告费和业务宣传费未结转扣除；企业所得税税率为25%；各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）

（1）计算甲企业2019年度技术转让所得应纳的企业所得税额

（2）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额

（3）计算甲企业2019年度企业所得税汇算清缴时残疾职工工资可以加计扣除的金额【答案】

（1）甲企业2019年度技术转让所得应纳税额=（1500-600-500）X50%X25%=50（万元）

（2）扣除限额=9000义15%=1350（万元）；待扣金额=900（本年发生额）+300（上年结转额）=1200（万元）；待扣金额未超过扣除限额，税前准予扣除1200万元

（3）残疾职工工资可以加计扣除的金额=200义100%=200（万元）

（4）扣除限额=1500X5%=75（方元）;实际发生额100万元,超过扣除限额，税前准予扣除75万元，纳税调增25万元（100-75）

（5）扣除限额1=9000X5%o=45（万元）；扣除限额2二100X60%=60（万元）；税前准予扣除的金额是45万元，纳税调增额=100-45=55（万元）

（6）借款利息应纳税调增额二400-4008%X6%=100・（万元）

七、赵某、钱某、张某共同出资设立甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”）合伙协议约定

（1）赵某、钱某为普通合伙人，张某为有限合伙人

（2）甲企业第一年的盈利全部分配给赵某，其后每年的盈利由赵某、钱某、张某平分2022年甲企业发生下列事实3月，赵某以其在甲企业中的财产份额出质，为自己向银行借款提供质押担保钱某、张某对此事并不知情5月，张某因不能清偿对乙公司的到期债务，乙公司申请人民法院强制执行张某在甲企业中的全部财产份额强制执行后，甲企业仍以现有企业组织形式继续经营要求根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）甲企业第一年的盈利全部分配给赵某的约定是否符合法律规定？并说明理由

（2）赵某的质押担保行为是否有效并说明理由

（3）强制执行后，甲企业仍以现有企业组织形式继续经营是否符合法律规定？并说明理由【答案】

八、2013年5月，张某、王某、李某共同出资设立甲普通合伙企业，合伙协议约定由张某执行合伙企业事务，且约定超过10万元的支出张某无权自行决定合伙协议就执行合伙事务的其他事项未作特别约定2014年3月，张某的朋友刘某拟从银行借款8万元，请求张某为其提供担保张某自行决定以甲企业的名义为刘某提供了担保2015年4月，张某以甲企业的名义与赵某签订一份买卖合同，价款为15万元合同签订后，甲企业认为该合同是张某超越权限订立的，合同无效赵某向法院起诉经查，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍签订了该合同王某、李某认为张某签订买卖合同的行为不妥，决定撤销张某对外签订合同的资格要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）张某是否有权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保？简要说明理由

（2）甲企业主张买卖合同无效是否成立？简要说明理由

（3）王某、李某是否有权撤销张某对外签订合同的资格？简要说明理由【答案】

（1）张某无权自行决定以合伙企业的名义为刘某提供担保根据规定，除合伙协议另有约定外，以合伙企业的名义为他人提供担保，应当经全体合伙人一致同意

（2）甲企业主张买卖合同无效成立根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人在本题中，赵某知悉张某超越合伙协议对其权限的限制仍然签订买卖合同，不属于善意第三人，该买卖合同无效

（3）王某、李某有权撤销张某对外签订合同的资格根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托

九、居民企业甲公司主要从事空调销售业务2016年甲公司空调销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额

（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；

（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费

（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由

（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由【答案】

（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=（2000+500）X15%=375（万元），实际发生额（400万元）超过了税前扣除限额，2016年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元

（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息60万元不计入应纳税所得额根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税

（3）甲公司代收的政府性基金30万元应计入应纳税所得额根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中扣除在本题中，甲公司代收的政府性基金在当年未上缴财政，应计入应纳税所得额

一十、2019年1月15日，张某、李某、王某共同出资设立了一家甲有限合伙企业（以下简称“甲企业”），张某和王某为普通合伙人，李某为有限合伙人李某以货币50万元出资，王某以房屋作价70万元出资，张某以劳务出资，并在合伙协议中拟定了其报酬事项合伙协议中还约定了由张某负责A项合伙事务的执行，由王某负责B项合伙事务的执行，对其他事项未作特别约定2019年3月6日，张某对王某执行的B项合伙事务提出异议，要求其暂停B项合伙事务的执行，二人对此发生争议就该事项张某、李某、王某进行了表决，李某和张某均反对该事项的进行，但王某执意进行，李某和张某拟撤销对王某执行B项合伙事务的委托2019年5月8日，李某欠吴某的借款20万元到期，李某的自有财产不足以清偿其债务，吴某欲代位行使李某在甲企业中的权利2019年8月1日，赵某加入甲企业成为普通合伙人，赵某与甲企业订立的合伙协议约定，赵某对入伙前甲企业的债务不承担责任8月20日，甲企业的债权人贾某要求甲企业清偿上半年的到期货款，甲企业已无力清偿，贾某便要求赵某清偿债务，赵某以合伙协议中约定了对入伙前的债务不承担责任为由拒绝清偿2019年12月31日，甲企业对本年收益进行利润分配，拟将全部利润分配给李某和张某要求根据上述事项以及合伙企业法律制度的规定，回答下列问题

（1）张某以劳务出资是否符合法律规定？并说明理由

（2）张某是否有权要求王某暂停B项合伙事务的执行？并说明理由

（3）李某和张某是否有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托？并说明理由

（4）吴某是否有权代位行使李某在甲企业中的权利？并说明理由

（5）赵某是否有权拒绝对贾某债务的清偿？并说明理由

（6）甲企业拟对利润的分配是否符合法律规定？并说明理由【答案】

（1）张某以劳务出资符合法律规定根据规定，普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资

（2）张某有权要求王某暂停B项合伙事务的执行根据规定，普通合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议提出异议时，应当暂停该项事务的执行

（3）李某和张某有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托根据规定，受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托

（4）吴某无权代位行使李某在甲企业中的权利根据规定，合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务；也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利

（5）赵某无权拒绝对贾某债务的清偿根据规定，新入伙的普通合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任合伙协议的内部约定，对债权人不具有约束力

（6）甲企业拟对利润的分配不符合法律规定根据规定，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙协议另有约定的除外本题中，合伙协议未对利润分配作出约定，则不得将全部利润分配给部分合伙人

6、（2020年真题）根据保险法律制度的规定，保险合同中记载内容不一致时，下列关于认定规则的表述中，不正确的是（）A.投保单与保险单不一致的，以投保人选择的内容为准B.保险凭证记载的时间不同的，以形成时间在后的为准C.保险凭证存在手写和打印两种方式的，以双方签字、盖章的手写部分的内容为准D.非格式条款与格式条款不一致的，以非格式条款为准【答案】A

7、（2020年真题）甲公司属于符合条件的小型微利企业，2019年度应纳税所得额为200万元甲公司2019年度应纳的企业所得税额为（）万元A.20B.15C.40D.50【答案】B

8、（20H年真题）下列关于证券发行承销团承销证券的表述中，不符合证券法律制度规定的是（）A.承销团承销适用于向不特定对象公开发行的证券B.发行证券的票面总值必须超过人民币1亿元C.承销团由主承销和参与承销的证券公司组成D.承销团代销、包销期最长不得超过90口【答案】B

9、某证券公司利用资金优势在3个交易日内连续对某一上市公司的股票进行买卖，使该股票从每股10元上升至13元，然后在此价位大量卖出获利根据《证券法》的规定，下列关于该证券公司行为效力的表述中，正确的是（）OA.合法，因该行为不违反平等自愿、等价有偿的原则B.合法，因该行为不违反交易自由、风险自担的原则C.不合法，因该行为属于操纵市场的行为D.不合法，因该行为属于欺诈客户的行为【答案】C

10、甲、乙因合同纠纷申请仲裁，仲裁庭对案件裁决时两位仲裁员支持甲的请求，但首席仲裁员支持乙的请求，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的是（）A.应当按照多数仲裁员的意见作出裁决B.应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决C.按照首席仲裁员的意见作出裁决D.提请仲裁委员会作出裁决【答案】A

11、（2009年真题）根据《事业单位国有资产管理暂行办法》的规定，下列各项中，不需要对事业单位的国有资产进行资产评估的是（）A.行政单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位部分改制为企业C.事业单位分立D.事业单位的部分资产租赁给非国有单位【答案】A

12、出卖人就同一机动车订立多重买卖合同，在买卖合同均有效的情况下，买受人均要求实际履行的，下列情形处理不正确的是（）A.先行受领交付的买受人请求出卖人履行办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持B.均未受领交付，先行办理所有权转移登记手续的买受人请求出卖人履行交付标的物等合同义务的，人民法院应予支持C.均未受领交付，也未办理所有权转移登记手续，依法成立在先合同的买受人请求出卖人履行交付标的物和办理所有权转移登记手续等合同义务的，人民法院应予支持D.出卖人将标的物交付给买受人之一，又为其他买受人办理所有权转移登记，已受领交付的买受人请求将标的物所有权登记在自己名下的，人民法院不予支持【答案】D

13、甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先向乙公司支付货款，乙公司再向甲公司交付货物后来乙公司经营状况严重恶化，对于乙公司提出的给付请求，甲公司拟行使不安抗辩权有关不安抗辩权行使的下列表述中，不正确的是（）A.甲公司行使不安抗辩权，必须有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化B.乙公司提供相应担保的，甲公司应当恢复合同的履行C.甲公司可以主张行使不安抗辩权直接解除合同D.甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司【答案】C

14、（2018年）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是（）A.收款人名称B.出票日期C.出票地D.确定的金额【答案】C

15、甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订借款合同，约定借款期限为10月5日至次年的10月4日后因乙银行工作人员失误，直至H月5日才将款项划入甲公司账户，且预扣利息5万元，引起纠纷根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.借款合同的成立时间为11月5日B.甲公司有权请求乙银行承担违约责任C.甲公司应按照100万元本金偿还贷款D.甲公司应按照100万元本金支付利息【答案】B

16、（2017年真题）依据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（）A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业【答案】A

17、根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，不正确的是（）oA.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力B.善意且支付相当对价的持票人有权要求被伪造人承担票据责任C.善意且支付相当对价的持票人无权要求被伪造人承担票据责任D.票据伪造人的伪造行为即使给他人造成损害，也不承担票据责任【答案】B

18、（2020年真题）甲公司为增值税一般纳税人，适用生产性服务业加计抵减进项税额政策2020年5月甲公司提供广告服务取得含增值税销售额530万元，支付广告发布费取得的增值税专用发票上注明税额20万元，在当月抵扣已知上月末加计抵减额余额0元甲公司2020年5月上述业务允许抵扣的增值税进项税额为（）万元A.23B.10C.22D.8【答案】c

19、（2014年真题）根据《保险法》的规定，保险人对保险合同中的免责条款未作提示或者未明确说明的，该免责条款（）A.不产生效力B.效力待定C.可撤销D.有效【答案】A

20、（2021年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的说法，正确的是（）A.合伙企业的原始财产是指全体合伙人实际缴纳的财产B.合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商C.合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人D.合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款【答案】C

21、甲乙丙丁设立普通合伙企业A,下列关于合伙企业对外代表权的表述错误的是（）A.合伙协议约定由合伙人甲执行合伙企业事务，那么甲在经营过程中产生的亏损由合伙企业承担责任B.合伙协议约定合伙人乙执行合伙企业事务，那么乙的行为对甲丙丁都产生法律效力C.合伙企业与第三人的关系是指合伙人甲乙丙丁和第三人的外部关系D.合伙协议约定甲不执行合伙企业事务，但是甲与善意的小王签订的租赁合同是有效的【答案】C

22、（2019年真题）甲贸易公司为增值税一般纳税人，2020年7月进口一批原材料，关税完税价格为170万元已知该批原材料关税税额为17万元甲贸易公司进口该批原材料应纳的增值税额为（）万元A.

19.56B.

18.7C.

22.1D.

24.31【答案】D

23、根据证券法律制度的规定，下列关于投资者保护制度的说法中，不正确的是（）A.证券公司违反投资者适当性管理规定导致投资者损失的，应当承担相应的赔偿责任B.普通投资者与证券公司发生纠纷的，证券公司应当证明其行为符合相关规定，不存在误导、欺诈等情形C.禁止以有偿或者变相有偿的方式公开征集股东权利D.投资者保护机构受20名投资者委托，可以作为代表人参加诉讼【答案】D

24、根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露的文件是（）A.中期报告B.招股说明书C.上市公告书D.债券募集说明书【答案】A

25、连带责任保证的债权人在保证期间届满前要求保证人承担保证责任的，开始计算保证合同的诉讼时效的日期是（）A.债权人要求保证人承担保证责任之日B.主合同履行期限届满之日C.债权人要求主债务人承担责任之日D.保证合同的签订之日【答案】A。