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年-年中级会计职称之中级会计经济法通20222023关提分题库（考点梳理）单选题（共40题）
1、王某、吴某、牛某、杨某共同出资设立特殊合伙制的会计师事务所，在执业过程中，牛某因重大过失给事务所造成损失20万元，吴某因一般过失给事务所造成损失30万元对此，下列说法中不符合法律规定的是（）A.牛某对给事务所造成的20万元损失承担无限责任B.对牛某、吴某2人给事务所造成的损失，杨某都只需以合伙企业中的财产份额为限承担责任C.对吴某给事务所造成的30万元损失，由全部合伙人承担无限连带责任D.对牛某给事务所造成的20万元损失，事务所对外承担责任后，牛某应当对事务所承担赔偿责任【答案】B
2、（2015年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，不属于合伙企业财产的是（）A.合伙人的出资B.合伙企业取得的专利权C.合伙企业接受的捐赠D.合伙企业承租的设备【答案】D
3、2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失根据《合同法》的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确的是（）A.由乙公司承担赔偿责任C.墙壁涂料D.核磁共振治疗仪【答案】B
27、企业产权公开转让的，交易价款原则上应当自合同生效之日起5个工作日内一次付清交易价款金额较大、一次付清确有困难的，可以采取分期付款方式根据国有资产交易管理制度的规定，下列有关分期付款期限的表述中，正确的是（）A.首期付款不得低于总价款的20%并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过1年B.首期付款不得低于总价款的20%并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过2年C.首期付款不得低于总价款的30%并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过1年D.首期付款不得低于总价款的30%并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可的合法有效担保，并按同期银行贷款利率支付延期付款期间的利息，付款期限不得超过2年【答案】C
28、有限责任公司的股东或者股份有限公司的发起人改变姓名或者名称的，应当自改变姓名或者名称之日起一定期限内申请变更登记该期限是（）A.10日B.20日C.30日D.60日【答案】C
29、（2021年真题）甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某符合该保险的承保条件张某向王某出具了一份投保单，王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险公司缴纳了保险费由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后在保险期间发生了保险事故下列关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的是（）A.张某代替王某签字，该合同对王某不生效B.保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任C.张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任D.王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任【答案】D
30、《中华人民共和国证券法》已由中华人民共和国第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议于2019年12月28日修订通过，自（）起施行A.2019年12月28日B.2020年1月1日C.2020年3月1日D.2020年5月1日【答案】C
31、烟台斯密达有限责任公司是一家韩资企业，2021年6月10日，该公司在烟台受让了一张以新加坡某银行为付款银行的汇票，公司经理吴某携带该汇票赴新加坡办理业务途中在中国香港不慎将该汇票丢失失票人斯密达有限责任公司请求保全票据权利适用（）A.中国内地法律B.新加坡法律C.韩国法律D.中国香港法律【答案】B
32、在政府采购活动中，下列采购人员中，无须回避的是（）A.参加采购活动前3年内与供应商存在劳动关系B.参加采购活动3年前担任供应商的监事C.参加采购活动前3年内是供应商的实际控制人D.与供应商的负责人有夫妻关系【答案】B
33、（2018年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司创立大会的说法中，正确的是（）A.创立大会应有过半数的发起人出席，方可举行B.创立大会仅由发起人组成C.发起人应当在创立大会召开10日前，将会议日期通知各认股人或予以公告D.发起人应当在股款缴足之日起30日内主持召开创立大会【答案】D
34、甲酒店为增值税一般纳税人2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（）万元A.
3.9B.
3.6C.
4.28D.
6.35【答案】A
35、当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼，人民法院不予受理的是A.市场监督管理局对甲公司作出吊销营业执照的决定B.公安机关交通管理部门对黄某作出吊销驾驶执照的决定C.张某对当地人民政府征收其房屋决定不服D.孙某对《北京市生活垃圾管理条例》不满意的【答案】D
36、2021年3月，甲公司聘用乙为业务经理，委托其负责与丙公司的业务往来2022年4月30日，甲公司将乙解聘，但未收回乙所持盖有甲公司公章的空白合同书，亦未通知丙公司2022年5月8日，乙以甲公司业务经理的身份，持盖有甲公司公章的空白合同书，与丙公司签订了一份买卖合同根据《民法典》的规定，下列关于该买卖合同效力的表述中，正确的是oA.合同无效B.合同有效C.合同效力待定D.合同可撤销【答案】B
37、姜某的私家车投保商业车险，年保险费为3000元姜某发现当网约车司机收入不错，便用手机软件接单载客，后辞职专门跑网约车某晚，姜某载客途中与他人相撞，造成车损10万元姜某向保险公司索赔，保险公司调查后拒赔根据保险法律制度的规定，有关本案的下列说法中，正确的是oA.保险合同无效B.姜某有权主张约定的保险金C.保险公司不承担赔偿保险金的责任D.保险公司有权解除保险合同并不退还保险费【答案】C
38、（2020年）甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营，设备投资额为100万元已知企业所得税税率为25%甲公司2019年O度应纳的企业所得税额为（）万元A.125B.90C.75D.140【答案】B
39、下列有关法定公积金的表述中，正确的是（）A.法定公积金按照公司股东（大）会决议，从公司税后利润中提取B.法定公积金按照公司税后利润的10%提取，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时可以不再提取C.股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，应当列为公司法定公积金D.对用法定公积金转增资本的，法律没有限制【答案】B
40、根据预算法律制度的规定，我国预算年度的起止日期为（）A.自公历10月1日起，至次年9月30日止B.自公历4月1日起，至次年3月31日止C.自公历1月1日起，至12月31日止D.自公历6月1日起，至次年5月31日止【答案】C多选题（共20题）
1、甲、乙约定买卖一幅名画，乙向甲交画，甲无正当理由拒绝受领乙将该画交当地公证机关提存提存期间，因不可抗力致该画毁损根据合同法律制度的规定，下列说法正确的有（）A.乙已经履行了对甲的买卖合同义务B.公证机关有权要求甲支付保管费用C.甲有权要求公证机关赔偿该画损失D.甲应自担该画损失【答案】ABD
2、（2018年）根据公司法律制度的规定，有限责任公司对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理价格收购其股权退出公司，该事项包括（）OA.公司合并.分立的B.公司转让主要财产的C.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的D.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润的条件【答案】ABC
3、根据物权法律制度的规定，下列财产设立抵押担保时，以登记为生效要件的有（）A.海域使用权B.正在建造的建筑物C.建设用地使用权D.正在建造的航空器【答案】ABC
4、根据民事法律制度的规定，下列行为适用代理的有（）A.收养子女B.购买汽车C.婚姻登记D.租赁房屋【答案】BD
5、下列权利中，不受诉讼时效限制的有（）oA.所有权B.形成权C.抗辩权D.人身权【答案】ABCD
6、下列关于仲裁协议效力的表述中，符合仲裁法律制度规定的有（）A.仲裁协议具有独立性，合同的变更、解除，不影响仲裁协议的效力B.仲裁协议具有排除诉讼管辖权的效力C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，只能请求人民法院裁定D.仲裁协议对仲裁事项没有约定且达不成补充协议的，仲裁协议无效【答案】ABD
7、根据票据法律制度的规定，属于当事人取得票据权利的合法方式的有0A.欺诈B.继承C.赠与D.税收【答案】BCD
8、2012年根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业合伙人出资形式的表述中，正确的有A.普通合伙人可以以知识产权出资B.有限合伙人可以以实物出资C.普通合伙人可以以土地使用权出资D.有限合伙人可以以劳务出资【答案】ABC
9、企业的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时实行加计扣除的有OA.购置用于环境保护专用设备的投资额B.为开发新技术发生的尚未形成无形资产而计入当期损益的研究开发费用C.安置残疾人员所支付的工资D.赞助支出【答案】BC
10、（2019年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，超出规定扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除的有（）A.职工福利费B.补充养老保险费C.职工教育经费D.业务宣传费【答案】CD
11、2017年，某国有商业银行A支行与B公司签订一个合同，双方约定，B公司以一幢价值2000万元的楼房为其从A支行借款提供抵押担保，自2017年1月2日至2018年1月1日期间，发生的借款都以该楼房抵押签订合同后，双方办理了抵押登记此后，约定期间内，B公司3次向A支行借款共1500万元2018年，A支行与某资产管理公司签订债权转让协议，将上述借款合同债权与担保权利转让给C公司，并向B公司发出债权转让通知和担保权利转让通知下列说法中正确的有（）A.A支行与B公司签订了最高额抵押合同B.支行转让债权及抵押权的行为有效C.支行转让债权及抵押权的行为无效D.B有权拒绝在担保权利转让通知上签字【答案】AB
12、票据法律关系的主体即是指票据法律关系的当事人，这里所说的当事人有（）OA.背书人B.保证人c.收款人D.承兑人【答案】ABCD
13、下列关于特殊的普通合伙企业的描述正确的有（）A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样B.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式【答案】ACD
14、下列企业中适用免抵退税办法的有（）A.外贸企业出口货物B.生产企业出口自产货物C.对外提供加工劳务D.列名生产企业出口非自产货物【答案】BCD
15、（2016年）根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（）A.接受本公司股票作为质权标的B.减少公司注册资本B.由丙公司承担赔偿责任C.先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担D.由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任【答案】D
4、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.丙职业技术学院B.丁合伙企业C.甲一人有限责任公司D.乙国有独资公司【答案】B
5、（2015年真题）甲公司购进一台价值120万元的机器设备，向保险公司投保保险合同约定保险金额为60万元，但未约定保险金的计算方法，后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费了6万元施救费根据保险法律制度的规定，保险公司应当支付给甲公司的保险金的数额是（）A.46万元B.60万元C.80万元D.86万元【答案】A
6、A银行在向B公司承兑其申请的银行承兑汇票时，在汇票上未加盖规定的专用章而加盖A银行公章的下列说法正确的是（）oC.将股份奖励给本公司职工D.与持有本公司股份的其他公司合并【答案】BCD
16、根据票据法律制度的规定，下列情形中，不构成票据质押的有（）A.出质人未在票据上记载“质押”字样，另行书面签订质押合同后，将票据背书交付给被背书人B.出质人在票据上背书记载“质押”字样并签章后，将票据交付给被背书人C.出质人在票据上只记载了“质押”字样，但未签章便将票据背书交付给被背书人D.出质人未在票据上记载“质押”字样，口头约定质押后，将票据背书交付给被背书人【答案】ACD
17、甲、乙、丙为某普通合伙企业的合伙人该合伙企业向丁借款15万元，甲、乙、丙之间约定，如果到期合伙企业无力偿还该借款，甲、乙、丙各自负责偿还5万元借款到期时，该合伙企业没有财产向丁清偿下列关于该债务清偿的表述中，正确的有（）A.丁有权直接向甲要求偿还15万元B.只有在甲、乙确实无力清偿的情况下，丁才有权要求丙偿还15万元C.乙仅负有向丁偿还5万元的义务D.丁可以根据各合伙人的实际财产情况，要求甲偿还10万元，乙偿还3万元,丙偿还2万元【答案】AD
18、根据增值税法律制度的规定，境内单位提供的下列服务中，适用零税率的有（）A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务C.在境内载运旅客出境的国际运输服务D.直接国际货物运输代理服务【答案】BC
19、下列属于商标注册应遵循的原则有（）A.自愿注册和强制注册相结合的原则B.显著原则C.先申请原则D.商标合法原则【答案】ABCD
20、根据公司法相关规定，下列说法正确的有（）A.有限责任公司的股东可以任董事B.有限责任公司的董事可以兼任经理C.有限责任公司的董事可以兼任监事D.有限责任公司的经理可以兼任监事【答案】AB大题（共10题）
一、甲、乙、丙拟设立A有限合伙企业（以下简称A企业）企业协议约定甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，乙以劳务出资，丙以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元后乙以A有限合伙企业的名义对外和B有限公司签订购买汽车的买卖合同，并向B公司出示了合伙企业的公章等可以证明自己享有对外代表A有限合伙企业的证件，但其一直没有向B公司交付货款丙欠丁5万元，A有限合伙企业正好享有对丁5万元的债权，丁要求将这两笔债务进行抵销后A有限合伙企业因经营不善倒闭，甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算要求根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题
（1）B公司是否可以要求乙就该笔货款承担连带责任？简要说明理由
（2）丁要求将两笔债务进行抵销的行为能否得到人民法院支持？简要说明理由
（3）甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算是否符合规定？简要说明理由【答案】
（1）B公司可以要求乙就该笔货款承担连带责任，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任
（2）丁要求将两笔债务进行抵销的行为不能得到人民法院的支持合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利
（3）甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算不符合规定根据规定，清算人由全体合伙人担任经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人
二、2017年3月，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）与B银行签订借款合同在A公司与B银行签订上述借款合同的同时，B银行与A公司和C公司分别签订了抵押合同和保证合同A公司以正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保，但未办理抵押登记；C公司提供保证担保，但未约定保证方式2017年8月，B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资金挪作他用，遂要求A公司予以纠正，A公司未予理睬同年9月，B银行通知A公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款要求根据相关规定，回答下列问题
（1）B银行与A公司签订的抵押合同是否有效并说明理由
（2）B银行可否要求A公司提前偿还借款并说明理由
（3）若A公司无力偿还借款，B银行可否直接要求C公司承担保证责任并说明理由【答案】
（1）抵押合同有效根据《物权法》规定，以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记抵押权自登记之日起设立如果当事人未办理登记，虽然抵押权没有设立，但是抵押合同已经生效
（2）可以根据《合同法》规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同本题中，B银行发现A公司将借款资金挪作他用，依法可以要求A公司提前偿还借款
（3）可以根据《担保法》规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任本题中，B银行与C公司未约定保证方式，应按照连带责任保证承担保证责任
三、甲制药厂为增值税一般纳税人2019年10月发生如下经营业务
（1）以折扣方式销售应税药品一批，在同一张增值税专用发票的“金额”栏注明销售额20万元，“备注”栏注明折扣额4万元
（2）从国外进口一台设备，海关审定的关税完税价格为200万元，进口关税税率为10%,该设备专门用于免税药品的生产
（3）将新研制的一批应税药品赠送给某医院，该批药品的成本为500万元，该药品系经批准生产的新药，没有同类药品的销售价格，药品的成本利润率为10虬要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）业务
（1）中，折扣额可否从销售额中扣除？简要说明理由
（2）计算业务
（2）应缴纳的增值税额，该增值税额是否可以抵扣？简要说明理由
（3）计算业务
（3）的销项税额【答案】
（1）折扣额不得从销售额中扣除根据规定，以折扣销售方式销售货物的，销售额和折扣额在同一张发票“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除
（2）
①应缴纳增值税额=200X（1+10%）X13%=
28.60（万元）；
②该增值税额不得抵扣根据规定，购进固定资产专用于免征增值税项目的，进项税额不得抵扣在本题中，该进口设备专门用于免税药品的生产，进项税额不得抵扣
（3）销项税额=500（1+10%）X13%=
71.50（万元）o
四、2014年7月10日，甲公司与A银行签订借款合同，约定借款金额550万，年利率
6.5%；借款期限1年同日，甲公司将其一宗土地的建设用地使用权抵押给A银行，双方签订了书面抵押合同，并于7月H日办理了抵押登记A银行还要求甲公司提供其他担保，于是甲公司请求其关联企业乙公司为该笔借款提供保证担保2014年7月15日，A银行与乙公司签订了保证合同，约定乙公司对甲公司的借款债务承担连带责任抵押合同和保证合同对于A银行实现担保权的顺序均未作约定2014年7月25日，A银行在向甲公司发放贷款时预扣了该笔贷款的利息
35.75万元2014年8月，甲公司在已设立抵押权的建设用地上，开始建造建筑物卷2015年7月，因甲公司无法归还到期借款的本息，A银行要求乙公司承担保证责任，但乙公司主张，A银行应先行使抵押权经评估，抵押的建设用地使用权连同建筑物M价值为800万元，其中建筑物M的价值为300万元不考虑评估、拍卖的税费要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）A银行的抵押权何时设立？并说明理由
（2）甲公司向A银行实际借款的本金是多少？并说明理由
（3）乙公司主张A银行应先行使抵押权是否合法？并说明理由
（4）建筑物M是否为抵押物？并说明理由
（5）乙公司是否需要承担保证责任？并说明理由【答案】
（1）A银行的抵押权于2014年7月11日设立根据规定，以建设用地使用权设定抵押的，应当办理抵押登记，抵押权自登记之日起设立
（2）甲公司向A银行实际借款的本金是
514.25万元根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除，利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额返还借款并计算利息在本题中，实际借款的本金=550—
35.75=
514.25（万元）
（3）乙公司的主张合法根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权；物的担保不足以清偿的部分，债权人有权要求保证人承担保证责任在本题中，当事人对实现担保权的顺序未作约定，而物的担保由主债务人甲公司自己提供，债权人A银行应当先就物的担保实现债权
（4）建筑物M不是抵押物根据规定，建设用地使用权抵押后，该土地上新增的建筑物不属于抵押财产
（5）乙公司需要承担保证责任因为债权人A银行就建设用地使用权可以优先受偿的金额为500万元（800万元-300万元），明显不足以清偿全部借款本息，不足清偿的部分，A银行有权要求乙公司承担保证责任
五、甲公司需要使用乙公司生产的一套精密仪器，但无力购买，遂请求丙公司购买并租给自己甲、丙公司签订融资租赁合同，约定如下丙公司购买乙公司精密仪器，价款500万元；甲公司租赁该仪器10年，年租金80万元丙公司为支付货款向丁公司借款100万元，双方约定借款期限6个月，利息10万元在本金中预扣，丁公司实际支付丙公司90万元为担保该借款债权，丙公司以其一台价值40万元的车辆抵押，与丁公司签订了抵押合同；戊公司作为保证人与丁公司签订了保证合同，保证合同未约定保证方式；丁公司与丙、戊公司未约定行使担保权利的顺序丙公司和丁公司约定的借款期限届满后，丙公司未能清偿借款丁公司拟行使抵押权，发现丙公司因拖欠辛公司10万元仓储费用，抵押车辆在前往辛公司提取仓储物时，被辛公司留置丁公司主张就被留置车辆行使抵押权，理由如下
（1）辛公司扣留车辆，与其享有的仓储费债权不属于同一法律关系，故辛公司无权留置车辆；
（2）即使辛公司有权留置车辆，因抵押权设立在先，丁公司有权优先行使抵押权丁公司要求保证人戊公司承担连带保证责任，戊公司抗辩如下
（1）该借款债权还存在抵押担保，丁公司应先实现抵押权；
（2）对于抵押担保不足清偿的部分，戊公司只承担一般保证责任，即承担丙公司财产不足以清偿借款部分的补充保证责任要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）融资租赁期间，该精密仪器归谁所有？并说明理由
（2）丙公司向丁公司借款的本金是多少？并说明理由
（3）T公司主张行使抵押权的理由
（1）是否符合法律规定？并说明理由【答案】
（1）该精密仪器归丙公司所有根据规定，在融资租赁期间，出租人（丙公司）享有租赁物的所有权
（2）丙公司向丁公司的借款本金为90万元根据规定，借款的利息不得预先在本金中扣除利息预先在本金中扣除的，应当按照实际借款数额（90万元）返还借款并计算利息
（3）丁公司主张行使抵押权的理由
（1）不符合规定根据规定，债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外
（4）丁公司主张行使抵押权的理由
（2）不符合规定根据规定，同一动产上已设立抵押权或者质权，该动产又被留置的，留置权人（辛公司）优先受偿
（5）戊公司的抗辩理由
（1）成立根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保，债务人不履行到期债务或发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，债务人自己提供物的担保的，债权人应当先就该物的担保实现债权
（6）戊公司的抗辩理由
（2）不成立根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任
六、2019年7月1日，无权代理人甲以A公司的名义签发一张100万元的转账支票给B公司，该支票上记载收款人为B公司，付款人为乙银行，甲在该支票上签章7月2日，B公司在明知甲没有代理权的情况下，仍将该支票背书转让给不知情的C公司，以支付货款7月3日，C公司将该支票捐赠给D基金会用于救灾，但未在支票上作任何记载7月4日，D基金会为支付向E公司购买救灾物品的货款，将自己记载为收款人后，将支票背书转让给E公司7月5日，E公司将该支票背书转让给F公司，用于购买生产原料后发现，F公司向E公司出售的原料存在严重质量问题7月6日，F公司将支票赠与G大学，用于设立奖学金7月8日，G大学向乙银行提示付款，被拒绝付款G大学先后向E、F公司进行追索，均遭拒绝后G大学又向D基金会追索，D基金会向G大学承担票据责任后，向A公司和甲追索，均遭拒绝要求根据上述资料，回答下列问题
（1）B公司是否取得了票据权利？并说明理由
（2）C公司是否取得了票据权利？并说明理由
（3）E公司是否有权拒绝G大学的追索？并说明理由
（4）D基金会向G大学承担票据责任后，D基金会是否有权向A公司追索？并说明理由
（5）D基金会是否有权向甲追索？并说明理由【答案】
（1）B公司不能取得票据权利根据规定，在无权代理的情况下，相对人（B公司）不能取得票据权利
（2）C公司取得了票据权利根据规定，尽管B公司不能取得票据权利，但由于其形式上是票据权利人，在其向C公司背书转让时，C公司基于善意取得制度而善意取得票据权利
（3）E公司有权拒绝G大学的追索根据规定，持票人因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，由于其享有的权利不能优于其前手，因此票据债务人可以以对抗持票人前手的抗辩事由对抗该持票人在本题中，F公司交付的货物存在严重的质量问题，E公司有权以此为由对F公司提出抗辩；而G大学因赠与取得票据，E公司有权以对抗F公司的事由，对抗G大学
（4）D基金会无权向A公司追索根据规定，A公司未在票据上真实签章，无须承担票据责任
（5）D基金会有权向甲追索根据规定，没有代理权而以代理人名义在票据上签章的，应当由签章人承担票据责任
七、为向A公司支付购买化工产品的货款，B公司向自己开户的C银行申请开具银行承兑汇票C银行审核同意后，B公司依约存入C银行300万元保证金，并签发了以自己为出票人、A公司为收款人、C银行为付款人、金额为1000万元的银行承兑汇票，C银行在该汇票上作为承兑人签章B公司将上述汇票交付A公司以支付货款A公司收到汇票后，在约定的期限向B公司交付完毕化工产品为向D公司支付采购原料价款，A公司又将该汇票背书转让给D公司B公司收到A公司交付的化工产品后，经过检验，发现产品存在重大质量问题，立即将该事实通知C银行，要求该银行不得对其开出的汇票付款，且直到该汇票到期日，B公司也未依约定将剩余汇票金额存入C银行D公司在该汇票到期时，持票请求C银行付款，C银行以A公司向B公司交付的产品有重大质量问题以及B公司未将剩余汇票金额存入账户为由，拒绝了D公司的付款请求经查，D公司受让票据时对A公司和B公司之间的纠纷毫不知情要求根据上述资料及票据法律制度的有关规定，分别回答下列问题【问题1】C银行拒绝D公司付款请求的两个理由是否成立？并分别说明理由【问题2】D公司是否有权向B公司追索？并说明理由【问题3】如果A公司应D公司的要求，支付了全部被追索金额，转而作为持票人向B公司再追索，B公司是否有权拒绝其请求？并说明理由【答案】
1.C银行拒绝D公司付款请求的两个理由均不成立
①根据规定，凡是善意的，已付相当对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款，不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响在本题中，D公司已经取得完全的票据权利，B公司和A公司之间的抗辩事由不能用以对抗D公司
②根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人在本题中，承兑人（C银行）不得以其与出票人（B公司）之间的资金关系对抗持票人（D公司）
2.D公司有权向B公司追索根据规定，票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由或者无对价取得票据的除外
3.B公司有权拒绝A公司的请求根据规定，票据债务人可以对不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人进行抗辩
八、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务2019年第2季度有关经营事项如下
（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元
（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税
（3）购进自动存取款机5台，每台单价
5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额
（2）计算事项
（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额
（3）计算事项
（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）+（1+6%）X6%=360（万元）“金融服务一一贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除
（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额
（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=
5.65X5+（1+13%）X13%+
1.094-（1+9%）X9%=
3.34（万元）
九、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项
（1）9月，将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元
（2）10月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件已知，A化妆品每件不含税售价为
0.2万元，B化妆品每件不含税售价为
0.1万元
（3）11月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票已知甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算事项
（1）中甲公司的销项税额
（2）计算事项
（2）中甲公司的销项税额
（3）计算事项
（3）中甲公司准予抵扣的进项税额【答案】
（1）销项税额=1308+（1+9%）X9%=108（万元）
（2）销项税额=400X
0.2X13%+200X
0.1X13%=13（万元）
（3）准予抵扣的进项税额=30X13%+3X9%=
4.17（万元）
一十、2021年4月4日，甲公司从乙银行借款80万元，用于购置A型号自行车1000辆，借款期限自2021年4月4日至2021年6月4日，并以价值90万元的自有房屋一套向乙银行设定抵押，同时，乙银行与丙公司签订书面保证合同，约定丙公司为甲公司的该笔借款承担连带保证责任因自行车价格上调，甲公司于4月5日，又向乙银行追加借款20万元，借款期限自2021年4月5日至2021年6月4日4月7日，甲公司与自行车生产商丁公司正式签署买卖合同合同约定“丁公司为甲公司提供A型号自行车1000辆，总价100万元，甲公司应于4月9日、4月20日分别支付价款50万元，丁公司应于4月16日、4月27日分别交付A型号自行车500辆”双方未就自行车质量问题作出约定4月9日，甲公司向丁公司支付第一期自行车价款50万元4月16日，丁公司交付A型号自行车500辆甲公司在验货时发现该批自行车存在严重质量瑕疵，非经维修无法符合使用要求4月18日，甲公司表示同意收货但要求丁公司减少价款，被丁公司拒绝4月20日，丁公司请求甲公司支付第二期自行车价款50万元，甲公司调查发现，丁公司经营状况严重恶化，可能没有能力履行合同，遂告知丁暂不履行合同并要求丁在15天内提供具有足够履约能力的保证，丁公司未予理会5月6日，丁公司发函告知甲公司如果再不付款，将向人民法院起诉甲公司违约甲公司收到函件后，了解到丁公司经营状况继续恶化，便通知丁公司解除未交付的500辆自行车买卖合同5月20日，甲公司隐瞒已受领的500辆自行车的质量瑕疵，将该批自行车以30万元卖与戊公司，约定6月30日付款交货5月25日，庚公司告知甲公司，愿以35万元购买上述500辆自行车5月30日甲公司以自己隐瞒质量瑕疵为由，主张撤销与戊公司之间的买卖合同6月4日，甲公司无力偿还乙银行两笔贷款，乙银行考虑到拍卖抵押房屋比较繁琐，遂直接要求丙公司还贷，被丙公司拒绝要求根据上述内容和合同法律制度相关的规定分别回答下列问题
（1）甲公司是否有权要求减少价款并说明理由
（2）甲公司中止履行向丁公司支付第二期自行车价款的义务，是否构成违约？并说明理由
（3）甲公司是否有权就未交付的自行车解除合同？并说明理由
（4）甲公司是否有权撤销与戊公司的买卖合同？并说明理由
（5）乙银行是否有权要求丙公司偿还第一笔贷款并说明理由【答案】A.补盖承兑专用章后，A银行应当承担票据责任B.该票据无效C.A银行应当承担票据责任D.该签章无效，但不影响其他真实签章的效力【答案】C
7、甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付经查，丙公司对甲公司未供货不知情下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系【答案】A
8、根据我国《保险法》的规定，人身保险的投保人在（）时应对被保险人具有保险利益，财产保险的被保险人在（）时应对保险标的具有保险利益A.保险合同订立保险合同订立B.保险事故发生保险事故发生C.保险事故发生保险合同订立D.保险合同订立保险事故发生【答案】D
9、同一财产向两个以上的债权人抵押的，下列关于拍卖、变卖抵押财产所得的价款清偿的说法中不符合规定的是（）A.抵押权未登记的先于已登记的受偿B.抵押权已登记的，按照登记的时间先后顺序清偿C.抵押权未登记的，按照债权比例清偿D.抵押权已登记的先于未登记的受偿【答案】A
10、2017年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至2019年6月1日甲创业投资企业2019年利润总额为1500万元，假定甲企业本年度不存在其他纳税调整事项，甲企业2019年应纳的企业所得税税额为（）万元A.375B.354C.345D.291【答案】B
11、甲公司获得一项实用新型专利权乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，不构成专利侵权的是（）A.购买甲公司制造的该专利产品后自己使用B.购买乙公司制造的该专利产品后自己使用C.购买乙公司制造的该专利产品后销售给丁公司D.购买乙公司制造的该专利产品后许诺销售给戊公司【答案】A
12、甲黄金饰品店为增值税一般纳税人，2020年5月销售黄金饰品取得含增值税销售额226万元，另采取以旧换新方式销售金项链，新项链含增值税的售价为
28.25万元，收回的旧项链作价
11.3万元，向消费者个人实际收取的差价款为
16.95万元已知增值税税率为13%甲黄金饰品店2020年5月上述业务计算增值税销项o税额的销售额为万元A.
242.95B.225C.215D.
254.25【答案】c
13、根据证券法律制度的规定，下列关于证券承销的表述中，正确的是OA.采用包销方式销售证券的，承销人可将未售出的证券全部退还发行人B.证券承销期限可以约定为60日C.采用代销方式销售证券的，承销人应将发行人证券全部购入D.代销期限届满销售股票数量达到拟公开发行股票数量60%的为发行成功【答案】B
14、2016年真题根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效下列各项中，属于该记载事项的是A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B
15、某企业为增值税一般纳税人2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（）元A.13600B.
10998.23C.
15011.32D.
15301.92【答案】B
16、投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制的，关于保险人可否解除合同的下列表述中，符合保险法律制度规定的是（）A.可以解除合同，并退还保险费B.可以解除合同，并要求投保人承担违约责任C.可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值D.不可以解除合同，但可要求投保人按照真实年龄调整保险费【答案】C
17、（2012年）要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示根据合同法律制度的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是（）A.甲公司向数家贸易公司寄送价目表B.乙公司通过报刊发布招标公告C.丙公司在其运营中的咖啡自动售货机上载明“每杯一元”D.丁公司向社会公众发布招股说明书【答案】C
18、（2016年真题）某股份有限公司于2013年8月在上海证券交易所上市，公司章程对股份转让的限制未作特别规定，该公司有关人员的下列股份转让行为中，符合公司法律制度规定的是（）oA.发起人王某于2014年4月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的25%B.董事郑某于2014年9月将其所持本公司全部股份800股一次性转让C.董事张某共持有本公司股份10000股，2014年9月通过协议转让了其中的2600股D.总经理李某于2015年1月离职，2015年3月转让了其所持本公司股份总数的25%【答案】B
19、根据民事诉讼法律制度的规定，当事人不服地方人民法院第一审裁定的,有权在裁定书送达之日起一定期限内向上一级人民法院提起上诉，该期限为（）OA.10日B.15日C.20日D.30日【答案】A
20、王某和赵某为担保借款签订了一份抵押合同根据法律行为的分类，该抵押合同属于（）A.单方法律行为B.非要式法律行为C.从法律行为D.实践法律行为【答案】C
21、根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中，正确的是（）0A.本票和支票出票时,都必须记载收款人名称,否则票据无效B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构C.本票和支票上未记载付款地及出票地的均不影响票据效力D.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据【答案】C
22、（2014年真题）16岁的小林参加中学生科技创意大赛，其作品“厨房定时器”获得组委会奖励张某对此非常感兴趣，现场支付给小林5万元，买下该作品的制作方法下列关于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）A.该合同可撤销，因小林是限制民事行为能力人B.该合同无效，因小林是限制民事行为能力人C.该合同有效，因该合同对小林而言是纯获利益的D.该合同效力待定，因需要由小林的法定代理人决定是否追认【答案】D
23、（2020年真题）甲公司2019年度实现利润总额500万元，发生符合条件的公益性捐赠支出55万元上年度结转的公益性捐赠支出10万元甲公司计算,019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）万元A.65B.45C.55D.60【答案】D
24、张某、刘某、关某提交虚假文件取得合伙企业登记，后被登记机关发现，按照规定企业登记机关可以责令其改正，并处以（）的罚款A.2000元以上20000元以下B.3000元以上30000元以下C.5000元以上50000元以下D.1000元以上10000元以下【答案】C
25、同一财产向两个以上的债权人抵押的，下列关于拍卖、变卖抵押财产所得的价款清偿的说法中不符合规定的是（）A.抵押权未登记的先于已登记的受偿B.抵押权已登记的，按照登记的时间先后顺序清偿C.抵押权未登记的，按照债权比例清偿D.抵押权已登记的先于未登记的受偿【答案】A
26、下列商品中，必须使用注册商标的是（）A.无糖饮料B.烟草制品。
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