还剩26页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
26、甲企业主要从事化妆品制造和销售，2019年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是（）万元A.900B.960C.1000D.1060【答案】A
27、（2020年真题）甲有限责任公司（下称“甲公司”）于2018年7月注册成立，由于经营不善，于2019年9月解散并依法清算，下列财产中，不属于清算财产的是（）oA.股东李某分期缴纳但尚未到期的出资12万元B.股东赵某出租给甲公司价值20万元的设备C.股东陈某从甲公司借用但尚未归还的资金8万元D.股东王某到期未缴纳的出资10万元【答案】B
28、下列各项中，属于《合同法》调整范围的是（）A.甲公司与李某签订的劳动合同B.陈某与张某签订的收养协议C.赵某与乙公司签订的租赁合同D.王某与钱某签订的子女监护权协议【答案】C
29、根据证券法律制度的规定，投资者保护机构受一定数量以上的投资者委托，可以作为代表人参加证券民事赔偿诉讼该数量为（），A.20名B.30名C.40名D.50名【答案】D
30、卫生监督人员在对用人单位监督检查时，对职业病防治措施和制度是否健全，职业病危害是否告知，职业病防护措施和用品提供和使用，职业培训是否按期进行等方面进行了检查，这种监督称为（）A.职业危害监督B.“四同时”C.预防性危害监督D.经常性职业卫生监督E.卫生行政监督【答案】D
31、（2015年）甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）A.以其认缴的出资额为限承担责任B.以其实缴的出资额为限承担责任C.承担无限连带责任D.不承担责任【答案】c
32、根据合伙企业法律制度的规定，下列事项中，除合伙协议另有约定外，不需经全体合伙人一致同意的是（）A.合伙人之间转让在合伙企业的财产份额B.处分合伙企业的不动产C.以合伙企业名义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围【答案】A
33、下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，不符合《公司法》规定的是（）A.公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让C.公司财务负责人离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份D.无记名股票的转让，由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力【答案】C
34、甲乙订立质押合同，乙将自己喜爱的宝马车出质给甲，两人办理了质押登记手续在质押合同存续期间，甲没有车库，将该车露天存放在自家小区，某日该车后尾灯被丙倒车时撞坏，丙逃离则承担该车的损失的是（）A.甲B.乙C.小区的物业D.丙【答案】A
35、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得【答案】D
36、（2013年）根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列不属于有限合伙人当然退伙情形的是（）A.有限合伙人丧失民事行为能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破产D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】A
37、乙向甲购买10台新型设备，双方订立了合同下列关于该合同项下设备所有权转移的表述中，正确的是（）A.如果双方没有特别约定，设备的所有权自买卖合同生效时起转移B.如果双方没有特别约定，设备的所有权自甲方交付时起转移C.如果双方没有特别约定，设备的所有权自乙方付清全部价款时起转移D.如果双方约定，甲方先行交付设备，在乙方付清全部价款之前，其所有权仍属于甲方，该约定无效【答案】B
38、（2020年真题）根据证券法律制度的规定，证券公司实施的下列行为中，属于合法行为的是（）A.甲证券公司得知某上市公司正在就重大资产重组进行谈判，在信息未公开前，大量买入该上市公司的股票B.乙证券公司为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖C.丙证券公司集中资金优势连续买入某上市公司股票，造成该股票价格大幅上涨D.丁证券公司购入其包销售后剩余股票【答案】D
39、（2019年真题）根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）A.解散B.被撤销C.破产D.被接管【答案】D
40、甲公司欠乙公司300万元，乙公司欠丙公司300万元；乙公司和丙公司签订合同，乙公司将甲公司所欠的300万元转让给丙公司根据债权法律制度的规定，该转让对甲公司发生效力的时间为（）A.乙公司和丙公司签订合同之时B.乙公司向甲公司发出转让通知之时C.甲公司收到乙公司的转让通知之时D.甲公司发出同意通知之时【答案】C多选题（共20题）
1、（2021年真题）根据证券法律制度的规定，下列关于公开募集基金的基金份额上市交易的表述中，正确的有（）A.基金管理人应当与证券交易所签订上市协议B.基金合同期限为1年以上C.基金募集金额不低于2亿元人民币D.基金份额持有人不超过200人【答案】AC
2、根据支付结算法律制度的规定，下列票据背书行为中，属于非转让背书的有（）OA.甲公司将自己持有的一张银行汇票背书转让给乙公司以偿付货款B.乙公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给丙公司作为向丙公司借款的质押C.丙公司将自己持有的一张支票背书转让给丁银行，委托丁银行代为行使收款权D.丁公司将自己持有的一张银行本票背书转让给戊公司作为合同定金【答案】BC
3、（2006年）甲、乙、丙设立普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为433o该企业欠丁5万元，无力清偿根据合伙企业法律制度的规定，债权人丁的下列做法中，正确的有（）A.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、
1.5万元、
1.5万元B.要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元C.要求甲、乙分别清偿2万元、3万元D.要求甲清偿5万元【答案】ABCD
4、（2018年真题）出卖人在与买受人订立商品房买卖合同时存在特定情形，导致合同无效或者被撤销，买受人可以请求出卖人返还已付购房款及利息、赔偿损失，并可以请求出卖人承担不超过已付购房款一倍的赔偿责任下列各项中，属于该特定情形的有（）A.出卖人故意隐瞒没有取得商品房预售许可证明的事实B.出卖人故意隐瞒所售房屋已经抵押的事实C.出卖人故意隐瞒所售房屋已出卖给第三人的事实D.出卖人故意隐瞒所售房屋存在质量问题的事实【答案】ABC
5、亿凡公司与五悦公司签订了一份买卖合同，由亿凡公司向五悦公司供货；五悦公司经连续背书，交付给亿凡公司一张已由银行承兑的汇票亿凡公司持该汇票请求银行付款时，得知该汇票已被五悦公司申请公示催告，该票据尚在公示催告期间根据票据法律制度的规定，有关本案的下列说法中，不正确的有（）OA.银行对该汇票不再承担付款责任B.五悦公司因公示催告可行使票据权利C.亿凡公司仍享有该汇票的票据权利D.法院应作出判决宣告票据无效
6、刘备、关羽、张飞三人共同出资设立了一家有限责任公司刘备与赵云签订股份代持协议，双方约定由刘备出资并享有股东权利，以赵云为名义股东；张飞冒用捡到的李逵的身份证件进行公司登记注册，将李逵登记为公司股东根据公司法律制度的规定，下列表述错误的有（）A.刘备请求变更自己为公司股东，应当经其他股东半数以上同意B.公司债权人有权以未履行出资义务为由，请求赵云对公司债务不能清偿部分承担相应的责任C.公司有权以未履行出资义务为由，请求李逵承担补足出资责任D.公司债权人有权以未履行出资义务为由，请求李逵对公司债务不能清偿部分承担相应的责任【答案】ACD
7、根据证券法律制度的规定，下列关于要约收购的表述中，正确的有（）A.收购人在要约收购期内不得降低收购价格B.收购人在收购要约确定的期限内，不得撤销其收购要约C.收购人在证券交易所之外进行的收购，属于要约收购D.在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职【答案】ABD
8、根据票据法律制度的规定，下列票据中，属于禁止背书转让的有（）A.被拒绝承兑的汇票B.被拒绝付款的汇票C.未记载付款日期的汇票D.超过付款提示期限的汇票【答案】ABD
9、（2015年）根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（）A.基金份额B.注册商标专用权C.仓单D.存款单【答案】CD
10、某股份有限公司股本总额为5000万元，董事会有12名成员根据公司法律制度的规定，下列情形中，该公司应当在2个月内召开临时股东大会的有（）OA.董事会人数减至7人时B.未弥补万损为1000万兀时C.监事会主席提议召开时D.持有该公司10%股份的股东请求时【答案】AD
11、（2016年真题）根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有（）A.营业外收入B.财政拨款C.国债利息收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【答案】BD
12、根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（）A.有两种以上解释的格式条款B.因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款C.就内容理解存在争议的格式条款D.造成对方人身伤害免责的格式条款【答案】BD
13、下列各项中，属于单方法律行为的有（）oA.委托代理的撤销B.无权代理的追认C.解除权的行使D.赠与合同【答案】ABC
14、根据《公司债券发行与交易管理办法》的规定，合格投资者应当具备相应的风险识别和承担能力，能够自行承担公司债券的投资风险，并符合一定资质条件下列投资者符合该资质条件的有（）A.净资产达到2000万元的合伙企业B.名下房屋资产达到400万元的自然人C.社会保障基金D.基金公司产品【答案】ACD
15、甲向乙借款4万元办加工厂，乙要求甲以其新购置的一辆吉普车作为抵押，甲同意了，双方遂签订了借款合同，约定如果甲到期无法偿还，乙可将C.甲公司可以通过行使不安抗辩权直接解除合同D.甲公司行使不安抗辩权而中止履行的，应当及时通知乙公司【答案】C
4、（20H年真题）2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年借款期满后，甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张，乙银行拟行使代位权，下列关于乙银行行使代位权的表述中，正确的是（）OA.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B.乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权【答案】D
5、根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）oA.解散B.被撤销C.破产D.被接管【答案】D
6、（2018年）根据合伙企业法律制度的规定，关于普通合伙企业新合伙人对入伙前合伙企业债务承担的下列表述中，正确的是（）A.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担责任B.新合伙人根据入伙协议的约定对入伙前合伙企业的债务承担责任其吉普车变卖后受偿合同签订后，双方并未到车管所办理抵押物登记后甲因加工厂倒闭，无力偿还乙的借款，又恐乙廉价变卖吉普车使其遭受更大损失，遂将其吉普车卖给了丙乙得知后，向法院起诉，要求法院从丙处追回吉普车变卖受偿则下列说法中正确的有（）A.甲乙双方签订的抵押合同已生效B.乙的抵押权已设立C.乙的请求法院应予支持D.乙的请求法院不予支持【答案】ABD
16、根据保险法律制度的规定，下列关于保险利益的表述中，正确的有（）A.保险利益必须是得到法律认可和保护的合法利益B.人身保险的投保人在保险合同订立时，对被保险人应当具有保险利益C.保险利益必须是确定的、客观存在的利益，包括现有利益和期待利益D.财产保险的被保险人在保险事故发生时，对保险标的应当具有保险利益【答案】ABCD
17、根据合同法律制度的规定，债权人依法提起代位权诉讼的，应当符合的条件有（）A.债务人的债权已到期B.债务人怠于行使其债权，对债权人造成损害C.债务人对次债务人享有的债权必须是合法的债权D.债务人的债权不是专属丁债务人自身的债权
18、关于保证责任，以下表述正确的有（）A.债权人许可债务人转让部分债务，未经保证人书面同意，保证人对未经其同意转让部分的债务，不再承担保证责任B.债权人与债务人对主合同的数量、价格作出变动，未经保证人同意，如果加重债务人的债务，保证人对加重的部分不承担保证责任C.债权人与债务人对主合同履行期限作出变动，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或法律规定的期间D.债权人与债务人协议变动主合同内容，但并无实际履行，保证人仍应当承担保证责任【答案】ABCD
19、（2021年真题）根据企业所得税法律制度的规定，税务机关可以依法启动一般反避税调查的情形有（）A.滥用税收优惠B.滥用税收协定C.滥用公司组织形式D.利用避税港避税【答案】ABCD
20、票据保证的相对记载事项为（）A.保证人住所B.被保证人名称C.保证日期D.保证人签章【答案】ABC大题（共10题）
一、（2016年）甲股份有限公司（下称甲公司）于2014年3月上市，董事会成员为7人2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下
（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，其时甲公司总资产1亿元；
（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；
（3）讨论向丙公司投资的方案参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案要求根据上述资料和公司法律制度的规定，回答下列问题
（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由
（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由【答案】
1.董事会无权作出融资担保决议根据规定，上市公司在一年内担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过题目中担保金额4000万元，超过总资产1亿元的30%,应当是股东大会特别决议
2.不能聘任刘某担任本公司独立董事根据规定，在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前五名股东单位任职的人员及其直系亲属不得担任上市公司独立董事题目中乙公司是甲上市公司最大股东，而刘某在乙公司任职，属于“在上市公司前五名股东单位任职的人员”，不得担任上市公司独立董事
3.董事会通过向丙公司投资的方案不合法根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权该董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过出席董事会的无关联关系董事人数不足三人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议本题中出席会议的6个董事中有4个是关联董事，无关联董事不足3人，应当提交股东大会审议
二、某市百货公司2019年全年收入及费用情况如下
（1）主营业务收入1625万元，出租仓库取得租金收入30万元；
（2）主营业务成本700万元，税金及附加为25万元，三项费用合计326万元，其中业务招待费13万元，广告费50万元；
（3）营业外支出
3.5万元，其中
0.2万元是交通罚款，当期支付2018年的税收滞纳金2万元当期用自产货物投资，同类售价80万元，货物成本38万元，企业按照成本进行了结转不考虑其他税费要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题
（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额
（2）计算广告费应调整的应纳税所得额
（3）计算营业外支出应调整的应纳税所得额【答案】L业务招待费扣除限额=（1625+30+80）X
0.5%=
8.68（万元），实际发生额的60%=13X60%=
7.8（万元），准予扣
7.8万元，业务招待费应调增应纳税所得额=13—
7.8=
5.2（万元）
2.广告费扣除限额=（1625+30+80）X15%=
260.25（万元），企业实际发生50万元，所以可以全部扣除，无需调整应纳税所得额3,营业外支出中的交通罚款属于行政罚款，不得在税前扣除，税收滞纳金不得在税前扣除，故营业外支出中的这两部分都不得在税前扣除，所以应调增应纳税所得额=
0.2+2=
2.2（万元）o
三、甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2019年10月经营业务如下
（1）国内运送旅客，取得含税收入1853万元；在境内载运旅客出境，取得收入540万元
（2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额200万元、装卸收入金额20万元
（3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额10万元
（4）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货车6辆，开具增值税普通发票注明价税合计金额
24.72万元
（5）进口一台检测设备，经海关核定的关税完税价格为50万元
（6）购进4辆小汽车自用，取得汽车销售公司开具的机动车销售统一发票注明金额60万元、税额
7.80万元；另支付运输费用，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费金额4万元、税额
0.36万元
（7）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额L30万元，其中90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班
（8）购进一批矿泉水，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额
0.65万元，其中80%赠送给公司运送的旅客，20%用于公司集体福利已知进口的检测设备适用的关税税率为20%要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算业务
（1）的销项税额；【答案】
（1）销项税额=1853+（1+9%）X9%=153（万元）
（2）销项税额=200X9%+20X6%=
19.20（万元）
（3）销项税额=（70+10）X6%=
4.80（万元）
（4）应缴纳增值税=
24.72+（1+3%）X2%=
0.48（万元）
（5）应缴纳增值税二（50+50X20%）X13%=
7.80（万元）
（6）准予抵扣的进项税额=
7.80+
0.36=
8.16（万元）
（7）准予抵扣的进项税额3OX9O%=
1.17（万元）
（8）准予抵扣的进项税额=
0.65义80%=
0.52（万元）
四、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项
（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元4月30日，该批钢材因管理不善损失了20%
（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为
2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为
1.03万元
（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额100万元
（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元
（6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书
（7）将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了
5.65万元的违约金
（8）将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格已知甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算事项
（1）中甲企业准予抵扣的进项税额【答案】
（1）准予抵扣的进项税额=（300X13%+10X9%）X（1-20%）=
31.92（万元）
（2）准予抵扣的进项税额=
2.19+（1+9%）X9%+
1.03+（1+3%）X3%=
0.21（万元）
（3）准予抵扣的进项税额=100X9%=9（万元）
（4）销项税额=1090+（1+9%）X9%=90（万元）
（5）应缴纳的增值税税额=103+（1+3%）X2%=2（万元）
（6）进口增值税税额=（120+20+10）X（1+20%）X13%=
23.40（万元）
（7）销项税额=[1000+
5.65+（1+13%）]X13%=
130.65（万元）
（8）甲企业需要缴纳增值税根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额销项税额=1X1OX（1+10%）X13%=
1.43（万元）
五、（2018年）甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业，2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下
（1）销售费用广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用业务招待费50万元；
（3）营业外支出税收滞纳金5万元，通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元；
（4）投资收益国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元已知各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额均用“万元”表示）
（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）
（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）
（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）
（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）
（5）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或调减）【答案】
1.
（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额=4600X15%=690（万元）
（2）企业实际发生广告费和业务宣传费=500+220=720（万元）
（3）由于广告费和业务宣传费实际发生额大于税法扣除限额，所以只能税前扣除690万元，因此广告费和业务宣传费应纳税调增二720-690=30（万元）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
2.
（1）业务招待费的扣除限额l=50X60%=30（万元）；业务招待费的扣除限额2=4600X5%0=23（万元）税前准予扣除的业务招待费为23万元
（2）业务招待费应纳税调增50-23=27（万元）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60附口除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%
3.
（1）税收滞纳金不得税前扣除，所以纳税调增5万元
（2）公益性捐赠支出扣除限额二600义12%=72（万元），实际发生额大于税法扣除限额，所以纳税调增=84-72=12（万元）
（3）营业外支出合计应纳税调增=5+12=17（万元）
（1）税收滞纳金不得在税前扣除
（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
4.
（1）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入
（2）投资收益应纳税调减=5+40=45（万元）
（1）国债利息收入属于免税收入
（2）居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入
5.
（1）职工福利费税前扣除限额=200义14%=28（万元）
（2）职工福利费应纳税调增=38-28=10（万元）企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除
6.
（1）应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639（万元）
（2）应纳税额=639X15%=
95.85（万元）国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%征收企业所得税
六、甲企业为增值税一般纳税人，主要从事电冰箱的生产和销售，2020年4月发生如下事项
（1）4月1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明价款300万元；委托某运输企业将该批钢材运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费10万元4月30日，该批钢材因管理不善损失了20%
（2）购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额为
2.18万元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金额为
1.03万元
（3）租入一处房产，部分作为职工宿舍，部分用于提供售后维修服务，取得增值税专用发票注明金额100万元
（4）将2017年10月购入的一处房产销售给乙企业，取得含税销售额1090万元
（5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的生产设备，开具增值税普通发票注明价税合计金额103万元
（6）进口一台检测设备，支付给国外企业的购货款120万元（人民币，下同）、运抵我国关境内输入地点起卸前的运输装卸费20万元、保险费10万元海关代征进口环节的增值税后，开具了进口增值税专用缴款书
（7）将一批A型电冰箱赊销给丙企业，双方在书面合同中约定4月15日付款4月15日甲企业开具了增值税专用发票，注明价款1000万元丙企业于4月29日支付货款，当日依照合同约定支付了
5.65万元的违约金
（8）将新试制的10台B型电冰箱用于本企业的职工食堂，每台成本1万元，市场上无B型电冰箱的销售价格已知甲企业进口检测设备的关税税率为20%；B型电冰箱的成本利润率为10%；甲企业取得的增值税专用发票和进口增值税专用缴款书均在当月申报抵扣要求根据上述资料，分别回答下列问题
（1）计算事项
（1）中甲企业准予抵扣的进项税额【答案】
（1）准予抵扣的进项税额=（300X13%+10X9%）X（1-20%）=
31.92（万元）
（2）准予抵扣的进项税额=
2.18+（1+9%）X9%+L03+（1+3%）*3%=
0.21（万元）
（3）准予抵扣的进项税额=100X9%=9（万元）
（4）销项税额=1090+（1+9%）X9%=90（万元）
（5）应缴纳的增值税税额=103+（1+3%）X2%=2（万元）
（6）进口增值税税额=（120+20+10）X（1+20%）X13%=
23.40（万元）
（7）销项税额=[1000+
5.65+（1+13%）]X13%=
130.65（万元）
（8）甲企业需要缴纳增值税根据规定，将自产货物用于集体福利的，视同销售货物在无同类货物销售价格的情况下，应按照组成计税价格确定销售额销项税额=1X1OX（1+10%）X13%=
1.43（万元）
七、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下
（1）销售费用广告费500万元、业务宣传费220万元；
（2）管理费用业务招待费50万元；
（3）营业外支出税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；
（4）投资收益国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；
（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元已知各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料「分别回答下列问题
（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）
（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）
（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）
（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）【答案】
（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额二4600义15%=690（万元），实际发生额（720万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为690万元，应调增应纳税所得额=720-690=30（万元）
（2）业务招待费扣除限额1二50义60%=30（万元），扣除限额2=4600X5%°=23（万元），税前准予扣除的业务招待费为23万元，应调增应纳税所得额=50-23=27（万元）
（3）
①税收滞纳金税前不得扣除，应调增应纳税所得额5万元；
②公益性捐赠支出税前扣除限额=600X12%=72（万元），实际发生额（84万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=84-72=12（万元）；
③营业外支出合计应调增应纳税所得额=5+12=17（万元）
（4）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，投资收益合计应调减应纳税所得额=5+40=45（万元）
（5）职工福利费税前扣除限额=200X14%=28（万元），实际发生额（38万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=38-28=10（万元）
（6）企业所得税应纳税额二（600+30+27+17-45+10）X15%=
95.85（万元）
八、恒利发展是在上海证券交易所挂牌交易的上市公司，股本总额10亿元，主营业务为医疗器械研发与生产恒利发展拟通过非公开发行公司债券的方式筹集1亿元资金，并拟订了发行方案，部分内容如下
（1）拟发行的公司债券规模为1亿元，期限5年，面值100元；
（2）发行对象为不超过300名的合格投资者，其中企事业单位、合伙企业的净资产不得低于500万元，个人投资者名下金融资产不得低于100万元董事会讨论后，对上述方案中不符合证券法律制度规定的内容进行了修改2019年6月，恒利发展召开临时股东大会对公司债券发行事项进行表决，出席本次股东大会的股东共持有
4.5亿股有表决权的股票，发行公司债券的议案获得
2.3亿股赞成票在表决时，持股比例为1%的股东孙某投了反对票随后，孙某要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份，被恒利发展董事会拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）恒利发展拟订的非公开发行公司债券方案中，有哪些内容不符合证券法律制度的规定并分别说明理由
（2）临时股东大会作出的公司债券发行决议，是否符合法定表决权比例？并说明理由
（3）孙某是否有权要求恒利发展回购其持有的恒利发展全部股份并说明理由【答案】
（1）
①发行对象的数量不符合规定根据规定，非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，每次发行对象不得超过200人；
②对合格投资者的资质要求不符合规定根据规定，企事业单位法人、合伙企业的净资产应不低于人民币1000万元，个人投资者名下金融资产应不低于人民币300万元
（2）符合法定表决权比例根据规定，非公开发行公司债券属于股东大会的一般决议，应由出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过在本题中，出席本次股东大会的股东共持有表决权
4.5亿股，非公开发行公司债券获得赞成票
2.3亿股，超过了半数
（3）孙某无权要求恒利发展回购其股份根据规定，股份有限公司异议股东的回购请求权仅限于对股东大会作出的公司合并、分立决议持有异议
九、2017年3月，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）与B银行签订借款合同在A公司与B银行签订上述借款合同的同时，B银行与A公司和C公司分别签订了抵押合同和保证合同A公司以正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保，但未办理抵押登记；C公司提供保证担保，但未约定保证方式2017年8月，B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资金挪作他用，遂要求A公司予以纠正，A公司未予理睬同年9月，B银行通知A公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款要求根据相关规定，回答下列问题
（1）B银行与A公司签订的抵押合同是否有效并说明理由
（2）B银行可否要求A公司提前偿还借款并说明理由
（3）若A公司无力偿还借款，B银行可否直接要求C公司承担保证责任并说明理由【答案】
（1）抵押合同有效根据《物权法》规定，以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记抵押权自登记之日起设立如果当事人未办理登记，虽然抵押权没有设立，但是抵押合同已经生效
（2）可以根据《合同法》规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同本题中，B银行发现A公司将借款资金挪作他用，依法可以要求A公司提前偿还借款
（3）可以根据《担保法》规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任本题中，B银行与C公司未约定保证方式，应按照连带责任保证承担保证责任
一十、甲、乙、丙、丁、戊拟发起设立A股份有限公司（以下简称A公司），初步拟定的公司章程包括以下内容
①丙担任经理；公司不设监事会，由董事乙兼任公司的监事
②股东大会应当每年召开1次年会股东大会会议由董事会召集，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，经理应当负责召集和主持A公司成立后经营顺利，迅速发展，于2015年6月发行股票并上市交易2016年第一季度发生下列事项
（1）公司召开董事会，通过以下决议
①根据经理丙的提名解聘财务负责人甲；
②决定发行公司债券，责成董事乙准备有关发行文件报送有关部门审批；
③增选戊为公司董事，1年前戊曾因挪用公司财产被判刑6个月
（2）该公司注册资本15000万元，2015年度经审计净资产为20000万元公司自成立以来没有发生亏损，已提取法定公积金累计额为8000万元，公司决定2016年不再提取法定公积金
（3）公司董事丁决定将其持有的部分A公司股份转让给B公司要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题，并说明理由
（1）公司的组织机构设置是否符合规定？
（2）股东大会会议制度是否符合规定？
（3）A公司董事会通过的三项决议是否符合规定？
（4）A公司不提取法定公积金的做法是否符合规定？
（5）公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司是否符合规定？【答案】
1.公司的组织机构设置不符合规定（
0.5分）首先不设监事会不符合规定根据规定，股份有限公司必须设立董事会和监事会（
1.5分）其次乙兼任监事不符合规定根据规定，董事和高级管理人员不得兼任公司的监事（1分）2,股东大会会议制度不符合规定（
0.5分）根据规定，股份有限公司中，董事会不能履行或者不履行召集股东大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召集和主持的，连续90日以上单独或者合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持（
1.5分）
3.
①公司董事会通过的解聘公司财务负责人的决议符合规定（
0.5分）根据规定，公司董事会可以行使的职权之一是根据经理的提名，聘任或者解聘公司财务负责人（
0.5分）
②董事会通过发行公司债券的决议不符合规定（
0.5分）根据规定，发行公司债券应当由公司股东大会作出决议（
0.5分）
③增选戊为公司董事不符合规定（
0.5分）首先，选举董事应当由公司股东大会作出决议；其次，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年的不得担任公司董事（
0.5分）
4.A公司不提取法定公积金的做法符合法律规定（
0.5分）根据规定，当公司法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的，可不再提取A公司法定公积金累计额已为8000万元，可不再提取（L5分）
5.公司董事丁将其持有的部分A公司股份转让给B公司不符合法律规定（
0.5分）根据规定，公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起一年内不得转让2015年6月至2016年第一季度的时间不足一年，因此不得转让（
1.5分）C.新合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任D.新合伙人以实缴的出资额为限对入伙前合伙企业的债务承担责任【答案】C
7、（2017年真题）甲公司购买乙公司一批特定货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓库提货由于甲公司疏忽，当日未安排车辆提货，次日凌晨乙公司仓库遭雷击起火，该批特定货物全部被烧毁，下列关于该批特定货物损失承担的表述中，符合合同法律制度规定的是（）A.甲公司承担货物损失，因其未按约定时间提货B.乙公司承担货物损失，因为货物仍在其控制之下C.甲公司和乙公司分担货物损失，因为双方都没有过错D.乙公司承担货物损失，因为货物所有权没有转移【答案】A
8、下列关于国有独资公司组织机构的表述中，符合公司法律制度规定的是（）OA.国有独资公司应当设股东会B.国有独资公司董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意，国有独资公司董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会主席由监事会选举产生【答案】C
9、2018年5月10口，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2016年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元该公司于2018年6月1日补缴了该税款，并报送了2016年度关联企业业务往来报告表等相关资料对该公司补缴税款应加收利息（）万元（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为
4.75%）A.
1.43B.
2.93C.
4.39D.
1.5【答案】B
10、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票，其中不得抵扣进项税额的是（）A.销售原材料支付的运费B.外购生产设备支付的运费C.外购用于集体福利的货物支付的运费D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费【答案】C
11、气溶胶是指（）A.气体、粉尘、烟、雾B.原料、中间产物、辅助材料和成品气态物质C.分解产物或反应产物中的气态物质D.粉尘、烟、雾的统称E.化学物在生产过程中的气态和胶体状态【答案】D
12、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列民事法律行为中，属于附期限法律行为的是（）OA.赵某与家政人员林某约定若林某负责护理的赵某爷爷去世，家政服务合同终止B.李某与王某签订3年期限的房屋租赁合同约定若李某儿子3年内从国外回来定居，租赁合同终止C.郑某与其朋友蔡某约定若蔡某1年内应聘到甲大学工作，郑某将其在甲大学附近的房屋出借给蔡某使用2年D.张某与其外甥孙某于2018年9月约定若孙某2019年考上研究生，张某将把自己的名牌自行车赠与孙某【答案】A
13、甲公司购进一台价值150万元的机器设备，向保险公司投保保险合同约定保险金额为90万元，但未约定保险金的计算方法后保险期间发生了保险事故，造成该设备实际损失80万元；甲公司为防止损失的扩大，花费必要施救费用10万元保险公司应当向甲公司支付（）万元A.58B.90C.96D.106【答案】A
14、（2018年真题）孙某与赵某约定，赵某若于年内结婚，孙某将把其名下一套房屋借给赵某使用1年该约定的性质是（）OA.附期限的民事法律行为B.附条件的民事法律行为C.单方民事法律行为D.不属于民事法律行为【答案】B
15、甲企业向乙银行贷款时，将其现有的以及将有的生产设备、原材料、半成品、产品一并抵押给乙银行，双方签订了书面抵押合同，但未办理抵押登记，抵押期间，甲企业未经乙银行同意，以合理价格将一批产品出卖给知道该产品已抵押的丙公司，并已交付后甲企业到期无力偿还贷款，下列关于乙银行能否对已出卖的产品主张抵押权的表述中，正确的是（）oA.不能主张，乙银行的抵押权不能对抗正常经营活动中已支付合理价款并取得抵押财产的买受人B.不能主张，乙银行的抵押权因未办理抵押登记而未设立C.可以主张，因甲企业未经乙银行同意处分抵押物，属于无效行为D.可以主张，乙银行的抵押权虽未经登记，但已设立，只是不得对抗善意第三人【答案】A
16、（2017年真题）根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的是（）A.在汇票上更改收款人名称的B.在汇票上更改付款人名称的C.在汇票上未记载出票地的D.在汇票上未记载付款日期的【答案】A
17、（2014年）2012年10月8日，甲厂向乙厂发函称其可提供X型号设备，请乙厂报价10月10日乙厂复函表示愿以5万元购买一台，甲厂10月12日复函称每台价格6万元，10月30日前回复有效乙厂于10月19日复函称愿以
5.5万元购买一台，甲厂收到后未作回复后乙厂反悔，于10月26日发函称同意甲厂当初6万元的报价下列关于双方往来函件法律性质的表述中，不符合合同法律制度规定的是（）A.甲厂10月8日的发函为要约邀请B.乙厂10月10日的复函为要约C.甲厂10月12日的复函为新要约D.乙厂10月26日的发函为承诺【答案】D
18、根据合伙企业法律制度的规定，下列关于合伙企业财产的说法，正确的是OA.合伙企业的原始财产是指全体合伙人实际缴纳的财产B.合伙人以土地使用权出资，需要评估作价的，不可以由合伙人自行协商C.合伙人在合伙清算前擅自转让合伙财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人D.合伙企业清算的合伙财产应先用于缴纳税款【答案】C
19、一张汇票的出票人是甲，乙、丙、丁依次是背书人，戊是持票人戊在行使票据权利时发现该汇票的金额被变造经查，乙是在变造之前签章，丁是在变造之后签章，但不能确定丙是在变造之前或之后签章根据《票据法》的规定，下列关于甲、乙、丙、丁对汇票金额承担责任的表述中，正确的是OA.甲、乙、丙、丁均只就变造前的汇票金额对戊负责B.甲、乙、丙、丁均须就变造后的汇票金额对戊负责C.甲、乙就变造前的汇票金额对戊负责，丙、丁就变造后的汇票金额对戊负责D.甲、乙、丙就变造前的汇票金额对戊负责；丁就变造后的汇票金额对戊负责【答案】D
20、（2019年真题）甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100万元该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）万元A.10B.20C.15D.0【答案】D
21、王某为其所有的小轿车投保了自燃险，小轿车价值30万元，保险金额为30万元现小轿车在高速公路行驶时发生自燃，燃烧后小轿车已完全无使用价值，保险公司向王某进行了全额赔付后来，保险公司在清理车辆残存物时发现，残存的车辆钢架结构仍有一定回收价值根据保险法律制度的规定，该车辆钢架结构变现所得应当（）A.归保险公司所有B.归王某所有C.由保险公司和王某协商处理D.由保险公司和王某均分【答案】A
22、下列关于子公司法人资格和民事责任承担的表述中，符合公司法律制度规定的是O OA.子公司具有法人资格，独立承担民事责任B.子公司不具有法人资格，其财产不足以清偿的民事责任，由母公司承担C.子公司不具有法人资格，其民事责任由母公司承担D.子公司不具有法人资格，应与母公司共同承担民事责任【答案】A
23、张三和李四签订了买卖合同，在履行过程中，张三以次充好交付产品，遂双方发生争议下列选项中，不适用于解决该经济纠纷的是（）A.民间调解B.行政诉讼C.仲裁D.和解【答案】B
24、噪声引起的永久性听闭位移早期通常表现为（）A.语频听力下降B.低频听力下降C.中频听力下降D.高频听力下降E.各种频率听力同时下降【答案】D
25、根据《合伙企业法》的规定，下列有关合伙企业的描述中，不正确的是（）OA.只能由自然人依法设立B.合伙企业包括普通合伙企业和有限合伙企业C.合伙协议依法由全体合伙人协商一致，以书面形式订立D.普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任【答案】A。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
