2022年-2023年中级会计职称之中级会计经济法通关提分题库及完整答案

年-年中级会计职称之中级会计经济法通20222023关提分题库及完整答案单选题（共40题）

1、（2017年真题）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，适用6%税率的是（）A.交通运输服务B.信息技术服务C.建筑服务D.不动产租赁服务【答案】B

2、甲、乙、丙、丁为A有限责任公司（以下简称“A公司”）的股东，出资比例为4321,公司章程对表决权行使及股东会议事规则无特别规定A有限责任公司股东会的下列决议可以通过的是（）A.A公司吸收合并B有限责任公司的决议，甲、乙同意，丙、丁反对B.A公司增加注册资本的决议，甲同意，乙、丙、丁反对C.A公司修改公司章程的决议，甲、丙同意，乙、丁反对D.A公司为甲向银行借款提供担保的决议，甲、乙同意，丙、丁反对【答案】A

3、（2020年真题）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）A.股息收入B.国债利息收入C.财政拨款A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，修理费只能向李某主张B.陈某应当向修理厂支付修理费，其后修理厂应向陈某交付卡车C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖，拍卖所得资金优先偿付借款，剩余部分修理厂有优先受偿权D.修理厂可将卡车依法拍卖，所得资金优先偿付修理费，剩余部分陈某有优先受偿权【答案】D

28、2018年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中，发现该公司2016年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税30万元该公司于2018年6月1日补缴了该税款，并报送了2016年度关联企业业务往来报告表等相关资料对该公司补缴税款应加收利息（）万元（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为

4.75%）A.

1.43B.

2.93C.

4.39D.

1.5【答案】B

29、根据担保法律制度的规定，下列财产中，可用于设立抵押权的是（）A.所有权有争议的房屋B.被法院查封的乍辆C.土地所有权D.正在建造的船舶【答案】D

30、依照《合伙企业法》的规定，下列情形中，不属于普通合伙人被除名的情形是A.甲合伙人在执行合伙事务中有贪污合伙企业财产的行为B.乙合伙人认缴的出资没有按约定缴付C.因重大过失给合伙企业造成损失D.个人丧失偿债能力【答案】D

31、在上市公司的收购及相关股份权益变动活动中有一致行动情形的投资者，互为一致行动人如果没有相反证据，下列情形中，投资者为一致行动人的是OA.投资者参股另一投资者B.持有投资者10%股份的自然人，与投资者持有同一上市公司股份C.为投资者取得相关股份提供融资安排的银行D.两个投资者同为一个合伙企业的合伙人【答案】D

32、某会计师事务所为特殊普通合伙企业，其中合伙人甲和乙承接一项审计业务后，因与客户串通做假账被处以罚款对此罚款的承担，下列说法正确的是A.由合伙企业承担无限责任B.由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人不承担责任C.由甲和乙承担无限连带责任，其他合伙人承担有限责任D.由甲和乙承担有限责任【答案】C

33、某企业为增值税一般纳税人2019年5月向一小规模纳税人销售一批冰箱，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（逾期未收回），该企业应计算的销项税额为（）元A.13600B.

10998.23C.

15011.32D.

15301.92【答案】B

34、下列内容中，不符合《合同法》规定的是（）A.在买卖合同中，标的物的所有权一律自货款付清时转移B.租赁期间届满，当事人可以续订租赁合同，但约定的租赁期限自续订之日起不得超过20年C.借款合同中，借款利息不得预先在本金中扣除D.赠与人的撤销权，自知道或者应当知道撤销原因之日起1年内行使【答案】A

35、根据公司法律制度的规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任下列表述中，正确的是（）A.国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3B.两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3C.没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表D.股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会成员中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3【答案】D

36、（2021年真题）根据《民法典》的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）A.王某要求戊公司支付加工费用B.甲公司请求Z公司停止侵害C.张某请求丙银行支付存款本金D.丁公司要求股东李某缴付出资【答案】A

37、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，普通合伙企业的下列事项中，无须经全体合伙人一致同意的是（）oA.处分合伙企业的不动产B.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额C.以合伙企业的名义为他人提供担保D.改变合伙企业的经营范围【答案】B

38、下列规范性文件中，效力等级最低的是（）A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》C.中国人民银行发布的《支付结算办法》D.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》【答案】C

39、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年第二季度销售自己使用过的货车一辆，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额309000元；销售自己使用过的包装物一批，取得含增值税销售额20600元甲公司上述业务应纳的增值税额为O元A.9600B.6000C.6600D.600【答案】C

40、甲企业主要从事化妆品制造和销售，2019年取得销售收入3000万元，广告费支出1000万元；上一年度结转广告费60万元根据企业所得税法律制度的规定，甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费是（）万元A.900B.960C.1000D.1060【答案】A多选题（共20题）

1、根据公司法律制度的规定，下列各情形中，属于单独或者合计持有有限责任公司全部股东表决权10%以上的股东提起解散公司诉讼的法定事由的有（）A.公司最近3年无法召开股东会，经营管理发生严重困难的B.公司董事长期冲突，并且无法通过股东会解决，公司经营管理发生严重困难的C.公司连续5年不向股东分配利润，而公司连续5年盈利，并符合法律规定的利润分配条件D.公司无故拒绝股东查询公司会计账簿【答案】AB

2、下列各项担保行为属于上市公司股东大会审议的有（）A.本公司及本公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保B.对股东、实际控制人及其关联方提供的担保C.为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保D.单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保【答案】ABCD

3、根据公司法律制度的规定，下列可以担任公司法定代表人的有（）A.董事长B.经理C.执行董事D.副经理【答案】ABC

4、根据《民法总则》的规定，下列有关诉讼时效的表述中，正确的有（）A.登记的动产物权的权利人请求返还财产的，不适用诉讼时效的规定B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制C.20年的最长诉讼时效期间已经经过，但人民法院认为情况特殊的，可以根据权利人的申请决定延长D.所有民事纠纷均适用3年的诉讼时效期间，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算【答案】ABC

5、甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，需要在我国缴纳企业所得税的有A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得【答案】BCD

6、根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于一般公共预算收入的有0A.税收收入B.行政事业性收费收入C.国有产权转让收入D.国有资源有偿使用收入【答案】ABD

7、根据《合伙企业法》的规定，合伙人发生的下列情形中，属于除名的有OA.合伙人未履行出资义务B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人故意给合伙企业造成损失D.合伙人被依法宣告死亡【答案】AC

8、（2017年真题）根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外,普通合伙企业的下列事务中，应当经全体合伙人一致同意的有（）A.改变合伙企业的名称B.以合伙企业的名义为他人提供担保C.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员D.合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额【答案】ABC

9、（2020年真题）根据《民法典》的规定，下列关于无效民事法律行为的表述中，正确的有（）oA.双方恶意串通，实施民事法律行为损害第三人利益的，应当追缴双方取得的财产并返还第三人B.民事法律行为部分无效，不影响其他部分效力的，其他部分仍然有效C.双方对民事法律行为无效都有过错的，应当各自承担相应的责任D.无效的民事法律行为，从行为被确认无效之日起不具有法律约束力【答案】ABC

10、赵某和其子小赵均患有先天性心脏病，2013年3月赵某在其朋友侯某的劝说下决定投保重大疾病险，但在填写投保单时，故意隐瞒其有先天性心脏病的事实，2013年5月，保险公司正式承保2015年6月，赵某又为其子小赵投保重大疾病险，亦未如实告知病情，保险公司于当月正式承保7月赵某因突发心梗去世，其妻要求保险公司承担给付保险金的责任，当月，经医院检查保险公司得知了老赵和小赵均患病的事实，遂告知赵妻不予理赔，9月小赵也因突发心梗死亡，保险公司亦不予理赔，赵妻诉至法院则下列说法中正确的有（）OA.保险公司可以赵某故意隐瞒自己的病情为由，解除合同并拒绝赔偿B.保险公司可以赵某故意隐瞒小赵的病情为由，解除合同并拒绝赔偿C.保险公司应当支付赵某死亡的保险金D.保险公司应当支付小赵死亡的保险金【答案】CD

11、甲上市公司拟于2020年4月增发新股，根据证券法律制度规定，构成本次发行障碍的有（）A.2014年4月曾因财务会计报告存在虚假记载被中国证监会罚款10万元B.最近三年加权平均净资产收益率为8%C.最近一期末经审计的的资产负债表显示，该公司借予他人款项资产10亿元D.本次发行价格为公告招股意向书前20个交易日的公司股票均价的90%【答案】CD

12、下列法律行为中，不发生法律效力的有（）A.6岁的小明用家里的一张存折换了一件玩具B.某企业与某公司口头达成的技术开发合同C.张某未经妻子同意购买了一件昂贵的古玩D.甲乙以虚假的意思表示实施的民事法律行为【答案】ABD

13、（2021年真题）根据《企业国有资产法》的规定，未经履行出资人职责的机构同意，与关联方发生的下列交易中，应该禁止的有（）A.国有独资公司与关联方订立借款协议B.国有独资企业为关联方提供担保C.国有独资企业与关联方订立财产转让协议D.国有独资公司按照市场价格购买关联方的商品【答案】ABC

14、（2019年、2020年真题）根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司章程应当载明的事项有（）oA.公司名称和住所B.公司注册资本C.公司法定代表人D.股东的出资方式【答案】ABCD

15、下列关于非公开发行的公司债券的表述中正确的有（）A.发行对象是合格的投资者B.发行对象可以是公司的董事、监事、高级管理人员及持股3%以上的股东C.发行对象不能超过200人D.是否进行信用评级由发行人自行决定【答案】ACD

16、（2018年）根据公司法律制度的规定，股东会在对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司该事项有（）OA.公司章程规定的营业期限届满，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的B.公司连续3年不向股东分配利润，而公司该3年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的C.公司合并、分立的D.接受捐赠收入【答案】c

4、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用《企业所得税法》规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（）A.成本分割法B.再销售价格法C.交易净利润法D.利润分割法【答案】A

5、（2019年）甲居民企业是一家国家重点扶持的高新技术企业2018年甲居民企业将一项符合条件的技术转让给乙企业，净所得为100万元该笔转让所得应纳的企业所得税额为（）万元A.10B.20C.15D.0【答案】D

6、缔约过失责任是指当事人在某过程中，因故意或过失致使合同未成立、未生效、被撤销或无效，给他人造成损失应承担的损害赔偿责任该过程是指（）oA.订立合同B.履行合同D.公司转让主要财产的【答案】ACD

17、根据增值税法律制度的规定，境内单位提供的下列服务中，适用零税率的有（）A.向境外单位提供的完全在境外消费的物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）B.向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务C.在境内载运旅客出境的国际运输服务D.直接国际货物运输代理服务【答案】BC

18、下列关于特殊的普通合伙企业的描述正确的有（）A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样B.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式【答案】ACD

19、根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人出现一定情形时当然退伙，下列属于有限合伙人当然退伙情形的是（）A.有限合伙人丧失民事行为能力B.有限合伙人死亡C.有限合伙人被宣告破产D.有限合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行【答案】BCD

20、下列关于特殊的普通合伙企业的描述正确的有（）A.特殊的普通合伙企业名称中需要标明“特殊普通合伙”字样B.合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任C.特殊的普通合伙企业应当建立执业风险基金、办理职业保险D.合伙形式的律师事务所、会计师事务所可以采用特殊普通合伙企业形式【答案】ACD大题（共10题）

一、甲、乙、丙拟设立A有限合伙企业（以下简称A企业）企业协议约定甲为普通合伙人，以实物作价出资3万元；乙、丙为有限合伙人，乙以劳务出资，丙以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元后乙以A有限合伙企业的名义对外和B有限公司签订购买汽车的买卖合同，并向B公司出示了合伙企业的公章等可以证明自己享有对外代表A有限合伙企业的证件，但其一直没有向B公司交付货款丙欠丁5万元，A有限合伙企业正好享有对丁5万元的债权，丁要求将这两笔债务进行抵销后A有限合伙企业因经营不善倒闭，甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算要求根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题

（1）B公司是否可以要求乙就该笔货款承担连带责任？简要说明理由

（2）丁要求将两笔债务进行抵销的行为能否得到人民法院支持？简要说明理由

（3）甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算是否符合规定？简要说明理由【答案】

（1）B公司可以要求乙就该笔货款承担连带责任，第三人有理由相信有限合伙人为普通合伙人并与其交易的，该有限合伙人对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任

（2）丁要求将两笔债务进行抵销的行为不能得到人民法院的支持合伙人发生与合伙企业无关的债务，相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的权利

（3）甲直接作为清算人对合伙企业财产进行清算不符合规定根据规定，清算人由全体合伙人担任经全体合伙人过半数同意，可以自合伙企业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算人

二、2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同甲公司根据乙公司的选择，向丙公司购买了1台大型设备，出租给乙公司使用设备保修期过后，该设备不能正常运行，且在某次事故中造成员工李某受伤乙公司要求甲公司履行维修义务，承担设备不符合约定的违约责任，并对李某所受损害承担赔偿责任甲公司表示拒绝，乙公司遂以此为由拒绝支付租金已知对于租赁物维修义务，以及租赁物不符合约定及其造成第三人损害的责任承担，融资租赁合同未作特别约定要求根据上述资料和合同法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题

（1）甲公司是否应履行维修义务？简要说明理由

（2）甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任？简要说明理由

（3）甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任？简要说明理由【答案】

（1）甲公司不应履行维修义务根据规定，在融资租赁合同中，承租人承担占有租赁物期间的维修义务

（2）甲公司不应承担违约责任根据规定，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任；但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外

（3）甲公司不应对李某承担赔偿责任根据规定，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人对第三人不承担赔偿责任

三、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2019年发生如下事项

（1）9月，将本公司于2018年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1308万元

（2）10月，以附赠促销的方式销售A化妆品400件，同时赠送B化妆品200件已知，A化妆品每件不含税售价为

0.2万元，B化妆品每件不含税售价为

0.1万元

（3）11月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票已知甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）计算事项

（1）中甲公司的销项税额

（2）计算事项

（2）中甲公司的销项税额

（3）计算事项

（3）中甲公司准予抵扣的进项税额【答案】

（1）销项税额=1308+（1+9%）X9%=108（万元）

（2）销项税额=400X

0.2X13%+200X

0.1X13%=13（万元）

（3）准予抵扣的进项税额=30X13%+3X9%=

4.17（万元）

四、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持的高新技术企业2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下

（1）销售费用广告费500万元、业务宣传费220万元；

（2）管理费用业务招待费50万元；

（3）营业外支出税收滞纳金5万元，通过公益性社会组织向贫困山区的捐款84万元；

（4）投资收益国债利息收入5万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元；

（5）实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元已知各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整要求根据上述资料「分别回答下列问题

（1）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）

（2）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）

（3）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）

（4）计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）【答案】

（1）广告费和业务宣传费税前扣除限额二4600义15%=690（万元），实际发生额（720万元）超过了税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为690万元，应调增应纳税所得额=720-690=30（万元）

（2）业务招待费扣除限额1二50义60%=30（万元），扣除限额2=4600X5%°=23（万元），税前准予扣除的业务招待费为23万元，应调增应纳税所得额=50-23=27（万元）

（3）

①税收滞纳金税前不得扣除，应调增应纳税所得额5万元；

②公益性捐赠支出税前扣除限额=600X12%=72（万元），实际发生额（84万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=84-72=12（万元）；

③营业外支出合计应调增应纳税所得额=5+12=17（万元）

（4）国债利息收入属于免税收入，居民企业从非上市居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，投资收益合计应调减应纳税所得额=5+40=45（万元）

（5）职工福利费税前扣除限额=200X14%=28（万元），实际发生额（38万元）超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=38-28=10（万元）

（6）企业所得税应纳税额二（600+30+27+17-45+10）X15%=

95.85（万元）

五、甲公司为增值税一般纳税人，位于广州，专门从事服装生产和销售2019年10月发生如下事项

（1）将自产的服装移送到深圳的分支机构用于销售，含税售价为226万元该公司实行统一核算

（2）将自产的一部分服装作为集体福利发给公司职工，该批服装市场售价

3.39万元（含税）

（3）将自产的一部分服装赠送给边远山区，该批服装市场售价

22.6万元（含税）要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题

（1）事项

（1）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由

（2）事项

（2）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由

（3）事项

（3）中，甲公司是否需要缴纳增值税？如果需要，简要说明理由并计算销项税额；如果不需要，简要说明理由【答案】

（1）事项

（1）中，甲公司需要缴纳增值税设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售属于视同销售，但相关机构设在同一县（市）的除外本题是从广州移送到深圳，属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额=226+（1+13%）X13%=26万元

（2）事项

（2）中，甲公司需要缴纳增值税将自产、委托加工的货物用于集体福利属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额=

3.39+（1+13%）X13%=

0.39万元

（3）事项

（3）中，甲公司需要缴纳增值税将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或个人属于视同销售，应缴纳增值税甲公司该事项销项税额二

22.6+1+13%X13%=

2.6万元

六、2018年5月，甲公司将一厂房出租给乙公司，租期5年，月租金3万元租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，用以担保甲公司向丙银行的借款本金1000万元及其利息2020年6月，甲公司不能履行对丙银行的到期借款债务，致使厂房被人民法院依法查封此时，乙公司已拖欠甲公司3个月租金9万元，丙银行通知乙公司应向其交付租金乙公司认为厂房租赁合同的出租人是甲公司而非丙银行，因此拒绝向丙银行交付租金乙公司转而向甲公司请求赔偿因厂房被查封所遭受的损失，并主张将损失赔偿与所欠租金在对等数额内相互抵销2020年8月，厂房被依法拍卖，乙公司请求买受人丁公司继续履行剩余期间的租赁合同，遭到拒绝要求根据上述资料和物权、合同法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金是否符合法律规定？简易说明理由

（2）乙公司是否有权请求甲公司赔偿损失？简要说明理由

（3）乙公司是否有权请求买受人丁公司继续履行租赁合同？简要说明理由【答案】

（1）乙公司拒绝向丙银行交付租金不符合法律规定债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现抵押权的情形，致使抵押财产被人民法院依法扣押的，自扣押之日起抵押权人有权收取该抵押财产的天然孳息或者法定孳息本题中的租金属于法定孳息，自厂房被法院查封之日起，丙银行有权要求乙公司向其支付租金

（2）乙公司无权请求甲公司赔偿损失抵押人将已抵押的财产出租时，如果抵押人未书面告知承租人该财产已抵押的，抵押人对出租抵押物造成承租人的损失承担赔偿责任；如果抵押人已书面告知承租人该财产已抵押的，抵押权实现造成承租人的损失，由承租人自己承担本题中，由于在租赁合同签订前，甲公司书面告知乙公司该厂房已为丙银行设定抵押权，因此，乙公司无权请求甲公司赔偿损失

（3）乙公司无权请求买受人丁公司继续履行租赁合同抵押权设立后抵押财产出租的，该租赁关系不得对抗已登记的抵押权，抵押权实现后，租赁合同对受让人不具有约束力由于在租赁合同签订前，该厂房已设定抵押权，抵押权实现后，该租赁合同对丁公司不具有约束力

七、2017年3月，A房地产开发公司（以下简称“A公司”）与B银行签订借款合同在A公司与B银行签订上述借款合同的同时，B银行与A公司和C公司分别签订了抵押合同和保证合同A公司以正在建造的一栋住宅楼提供抵押担保，但未办理抵押登记；C公司提供保证担保，但未约定保证方式2017年8月，B银行从A公司提供的相关财务会计资料中发现A公司将借款资金挪作他用，遂要求A公司予以纠正，A公司未予理睬同年9月，B银行通知A公司，要求A公司提前偿还借款，A公司以借款尚未到期为由拒绝偿还借款要求根据相关规定，回答下列问题

（1）B银行与A公司签订的抵押合同是否有效？并说明理由

（2）B银行可否要求A公司提前偿还借款？并说明理由

（3）若A公司无力偿还借款，B银行可否直接要求C公司承担保证责任？并说明理由【答案】

1.抵押合同有效（

0.5分）根据《物权法》规定，以正在建造的建筑物抵押的，应当办理抵押登记抵押权自登记之日起设立本题中当事人未办理登记，虽然抵押权没有设立，但是抵押合同已经生效（L5分）

2.可以（

0.5分）根据《合同法》规定，贷款人有权依照约定检查、监督借款的使用情况借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以停止发放借款、提前收回借款或者解除合同本题中，B银行发现A公司将借款资金挪作他用，依法可以要求A公司提前偿还借款（

1.5分）3,可以（

0.5分）根据《担保法》规定，当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任本题中，B银行与C公司未约定保证方式，应按照连带责任保证承担保证责任（

1.5分）

八、甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2015年5月甲企业发生如下事项

（1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元

（2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司取得税后股息收入100万元

（3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10%,丙公司股东留存收益为800万元要求根据上述资料，分别回答下列问题

（1）甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由

（2）甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由

（3）计算甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税税额【答案】

（1）

①甲企业取得的国债利息收入不缴纳企业所得税根据规定，国债利息收入属于免税收入；

②接受捐赠收入应缴纳企业所得税根据规定，接受捐赠收入属于应税收入，应按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

（2）甲企业取得乙公司的股息收入不缴纳企业所得税根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，属于免税收入

（3）甲企业转让丙公司股权的所得应缴纳的企业所得税二（400-220）X25%=45（万元）

九、2020年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款人、金额为100万元、付款日期为2020年7月1日的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上签章2020年4月3日，甲公司的股东郑某在该汇票上以甲公司为被保证人，进行了票据保证的记载并签章，但未记载保证日期甲公司将该汇票交付给乙公司财务人员孙某孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代表人王某的签章，以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房屋租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情丙公司于汇票到期日向A银行提示付款A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造，并以此为由拒绝付款丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权，均遭拒绝后丙公司知悉孙某伪造汇票之事，遂向孙某行使追索权，亦遭拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题

（1）郑某在该汇票上未记载保证日期，保证日期为哪一天？并说明理由

（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由

（3）乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由

（4）郑某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由

（5）孙某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由【答案】

（1）保证日期为2020年4月1日根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期

（2）A银行拒绝付款的理由不成立根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于A银行），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩

（3）乙公司无须向丙公司承担票据责任根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利

（4）郑某应当向丙公司承担票据责任根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于郑某），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩

（5）孙某无须向丙公司承担票据责任根据规定，由于伪造人（孙某）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任

一十、甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第二季度有关经营事项如下

（1）取得贷款利息收入5300万元（含增值税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元

（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税

（3）购进自动存取款机5台，每台单价

5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费

1.09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知金融服务增值税税率为6%,交通运输服务增值税税率为9%,自动存取款机增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均可在当期抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）

（1）计算事项

（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额

（2）计算事项

（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额

（3）计算事项

（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】

（1）增值税销项税额=（5300+1060）+（1+6%）X6%=360（万元）

（2）增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）

（3）准予抵扣的进项税额=

5.65+（1+13%）X5X13%+

1.094-（1+9%）X9%=

3.34（万元）C.合同变更D.合同解除【答案】A

7、根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效下列各项中，属于该记载事项的是（）oA.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B

8、（2021年真题）根据合同法律制度的规定，在保证人与债权人没有约定保证期间的情形下，保证期间为（）A.6个月B.12个月C.9个月D.3个月【答案】A

9、甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容乙公司向甲公司发出了投标书甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于发出要约行为的是（）A.甲公司发出招标书B.乙公司向甲公司发出投标书C.甲公司对所有标书进行决标D.甲公司向乙公司发出中标通知书【答案】B

10、根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于民事法律行为的是（）A.张某观测宇宙黑洞B.王某与机器人对弈C.李某购买考试教材D.刘某食用新鲜草莓【答案】C

11、（2019年真题）根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司持续信息披露文件的是（）A.招股说明书B.重大事件的临时报告C.债券募集说明书D.上市公告书【答案】B

12、（2018年真题）根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.购进的娱乐服务，不得抵扣进项税额【答案】C

13、2018年6月1日，赵某向钱某借款15万元，约定借款期限1年，未约定利息条款还款时钱某与赵某就利息支付产生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）OA.赵某可以不支付借款利息B.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息C.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息D.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息【答案】A

14、根据公司法律制度的规定，下列关于发起人转让持有的本公司股份限制的表述中，正确的是（）A.自公司成立之日起1年内不得转让B.自公司成立之日起2年内不得转让C.自公司成立之日起3年内不得转让D.自公司成立之日起5年内不得转让【答案】A

15、（2020年、2018年真题）根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票的相对记载事项的是（）A.确定的金额B.收款人名称C.出票地D.出票日期【答案】c

16、（2016年）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（）A.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务【答案】B

17、甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13%甲公司当月上述业务增值税销项税额为（）元A.780000B.874640C.

774017.70D.881400【答案】A

18、2019年8月，邹某向甲借款5万元，以自己的小轿车设定抵押，未办理登记手续同年9月，邹某又以该车设定抵押，向乙借款5万元，并办理了登记手续同年11月，邹某向丙借款3万元，将该车质押给内内在占有该车期间，将车交给丁修理，因拖欠修理费，该车被丁留置根据物权法律制度的规定，对该车享有第一顺位优先受偿权的是（）A.甲B.乙C.丙D.T【答案】D

19、根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于本票的相对记载事项的是（）OA.收款人名称B.出票日期C.出票地D.确定的金额【答案】C

20、（2019年真题）根据商标法律制度的规定，下列标志中，可以作为商标使用的是（）A.同乡镇地名近似的标志B.同中华人民共和国国徽近似的标志C.带有民族歧视性的标志D.同“红十字”标志近似的标志【答案】A

21、（2016年、2017年真题）根据票据法律制度的规定，在票据上更改特定记载事项的，将导致票据无效下列各项中，属于该记载事项的是（）A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B

22、根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中，不正确的是（）oA.法定公积金转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%B.公积金可以用于扩大公司生产经营C.公积金分为盈余公积金和资本公积金D.资本公积金可以用于弥补公司的亏损【答案】D

23、下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合公司法律制度规定的是（）A.以商誉作价出资B.以劳务作价出资C.以特许经营权作价出资D,以土地使用权作价出资【答案】D

24、（2020年真题）2018年6月1日，赵某向钱某借款15万元，约定借款期限1年，未约定利息条款还款时钱某与赵某就利息支付产生纠纷，下列关于借款利息支付的表述中，正确的是（）A.赵某可以不支付借款利息B.赵某应当按照当地民间借贷交易习惯支付借款利息C.赵某应当按照同期贷款市场报价利率支付借款利息D.赵某应当按照当地市场利率支付借款利息【答案】A

25、李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息C.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息D.王某要求李某承担逾期还款违约责任【答案】D

26、《合同法》规定了债权人行使撤销权的规则下列关于撤销权的说法中，正确的是（）A.撤销权属于债的保全措施之一B.债务人以交易时交易地市场交易价80%转让财产，债权人可以行使撤销权C.自债务人的行为发生之日起1年内没有行使撤销权的，该撤销权消灭D.行使撤销权的必要费用由债权人自行承担或者由第三人负担【答案】A

27、（2016年真题）李某向陈某借款10万元，将一辆上车抵押给陈某抵押期间，卡车因车祸严重受损，李某将卡车送到某修理厂大修后李某无力支付2万元修理费，修理厂遂将卡车留置经催告，李某在约定的债务履行期间内仍未支付修理费此时，李某亦无法偿还欠陈某的到期借款，陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖，修理厂拒绝下列关于该争议如何处理的表述中，符合《民法典》规定的是（）o。