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年年中级会计职称之中级会计经济法押2022-2023题练习试题卷含答案B单选题（共40题）
1、甲企业委托境外乙企业进行研发活动，发生的费用为1000万元，境内符合条件的研发费用为2100万元根据企业所得税法律制度的相关规定，那么委托境外发生的研发费用在计算企业所得税前可以加计扣除的金额是（）A.800万元B.1000万元C.600万元D.1800万元【答案】c
2、在中华人民共和国境内，股票、公司债券、存托凭证和国务院依法认定的其他证券的发行和交易，适用（）A.《保险法》B.《担保法》C.《证券法》D.《证券投资基金法》【答案】C
3、李某向王某借款5万元，约定借款期限半年，但未提及是否支付利息，半年后，因李某未如期归还，王某多次催要未果，向法院起诉要求李某还本付息根据合同法律制度的规定，下列关于支付借款利息的主张中，能够得到法院支持的是（）A.王某要求李某依当地习惯按年利率15%支付借款使用期间的利息B.王某要求李某依当地习惯按年利率20%支付逾期还款期间的利息B.出租人享有租赁物的所有权C.承租人破产的，租赁物属于破产财产D.出租人和承租人可以约定租赁期间届满租赁物的归属【答案】C
28、（2019年真题）根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）A.解散B.被撤销C.破产D.被接管【答案】D
29、（2016年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是（）A.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务【答案】B
30、（2014年真题）某公司2013年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元根据企业所得税法律制度的规定，该公司2013年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为（）万元A.260B.230C.200D.150【答案】C
31、（2021年真题）根据《专利法》的规定，外观设计专利权的期限为（）OA.15年B.50年C.20年D.10年【答案】A
32、（2020年真题）张某、马某、孙某拟设立甲有限责任公司，于2019年5月9日共同制定了公司章程并于2019年6月14日向公司登记机关提出设立申请公司登记机关于2019年6月26日签发营业执照张某等股东于2019年7月2日取回了营业执照，甲有限责任公司的成立日期为（）A.2019年5月9日B.2019年6月14日C.2019年6月26日D.2019年7月2日【答案】C
33、（2021年真题）根据保险法律制度的规定，以保险标的的保险价值是否先予确定为标准，保险合同可以划分为（）.A.特定危险保险合同和一切险保险合同B.定值保险合同和不定值保险合同C.足额保险合同、不足额保险合同和超额保险合同D.人身保险合同和财产保险合同【答案】B
34、下列各项中，对于信托委托人权利的表述中，正确的是（）A.委托人有权了解其信托财产的管理运用、处分及收支情况，但无权要求受托人作出说明B.信托成立后，信托文件确定了信托财产管理方法的，受托人应当按照信托文件的规定管理信托财产，无权擅自变更信托财产管理方法C.委托人有权查阅、抄录与其信托财产有关的信托账目以及处理信托事务的其他文件，但无权复制D.受托人因处理信托事务不当致使信托财产受到损失的，委托人有权要求赔偿，但无权申请人民法院撤销该处分行为【答案】B
35、根据诉讼时效法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）A.当事人不可以约定延长或者缩短诉讼时效期间B.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩，却以诉讼时效期间届满为由申请再审的，人民法院不予支持D.当事人未提出诉讼时效抗辩，人民法院可以主动适用诉讼时效的规定进行裁判【答案】D
36、（2019年）根据保险法律制度的规定，下列不属于保险公司终止原因的是（）OA.破产B.解散C.被接管D.被撤销【答案】C
37、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售2019年10月发生如下业务销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%根据增0值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（）元A.32006B.33800C.41600D.41854【答案】B
38、（2018年）陈某向甲银行申请贷款，以其一项专利权质押6月1日，陈某与甲银行签订质押合同6月2日，陈某与甲银行办理出质登记6月3日，陈某将专利权证书交付甲银行6月4日，甲银行向陈某发放贷款质权设立的时间是（）A.6月1日B.6月2日C.6月3日D.6月4日【答案】B
39、根据合伙企业法律制度的规定，下列不属于甲合伙企业财产的是oA.合伙人黄某出资的房屋B.甲合伙企业接受丙公司捐赠的原材料C.甲合伙企业对乙公司的应收账款D.合伙人李某对王某的货款债权【答案】D
40、根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让的表述中，正确的是OA.股东将无记名股票交付给受让人后即发生转让的效力B.公司在任何情况下都不得收购本公司股票C.上市公司董事会秘书不得买卖本公司股票D.公司可以接受本公司股票作为质押权的标的【答案】A多选题共20题
1、潘某请好友刘某观赏自己收藏的一件古玩，不料刘某一时大意致其落地摔毁后得知，潘某已在甲保险公司就该古玩投保了不足额财产险根据《保险法》规定，下列表述不正确的有A.潘某可请求甲公司赔偿全部损失B.若刘某已对潘某进行全部赔偿，则甲公司可拒绝向潘某支付保险赔偿金C.甲公司对潘某赔偿保险金后，在向刘某行使保险代位求偿权时，既可以自己的名义也可以潘某的名义D.甲公司支付的保险金不足以弥补潘某的全部损失，则就未取得赔偿的部分，潘某不得向刘某主张赔偿请求【答案】ACD
2、在中国境内未设立机构、场所的，或虽设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的下列所得中，以收入全额为应纳税所得额的有（）A.股息、红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.特许权使用费所得【答案】ABD
3、根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）A.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C.出口企业应将不同税率的货物分开核算和申报，凡划分不清的，不予退免税D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出【答案】ABD
4、（2015年）根据增值税法律制度的规定，下列关于出口退（免）税政策的表述中，正确的有（）oA.生产企业出口自产货物适用免抵退税办法B.适用增值税免税政策的出口货物，其进项税额不得抵扣和退税C.出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，未分开报关、核算或划分不清的，不予退免税D.免抵退税办法中，在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出【答案】ABD
5、下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（）A.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额C.建筑企业提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额【答案】ACD
6、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中属于不征税收入的有（）A.企业清算所得B.财政拨款C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金【答案】BD
7、企业国有资产法的原则包括（）A.国家所有原则B.出资人代表原则C.职能分开原则D.国有资产不可侵害原则【答案】ABCD
8、下列关于最长诉讼时效的说法中正确的有（）A.最长诉讼时效期间是20年B.最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算C.最长诉讼时效从权利人知道或应当知道之时起算D.最长诉讼时效期间不适用诉讼时效的延长【答案】AB
9、根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙人当然退伙情形的有（）A.合伙人丧失偿债能力B.合伙人被宣告破产C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D.合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格【答案】ABCD
10、根据物权法律制度的规定，债务人有权处分的下列权利中，可以设立权利质押的有（）A.仓单B.应收账款C.动产所有权D.建设用地使用权【答案】AB
11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）A.对外投资期间投资资产的成本B.企业整体转让时外购商誉的支出C.以融资租赁方式租出的固定资产计提的折旧D.以经营租赁方式租入的固定资产计提的折旧【答案】ACD
12、根据《担保法》的有关规定，关于定金的下列表述正确的有（）A.定金是主合同成立的条件B.定金是主合同的担保方式C.定金可以以口头方式约定D,定金合同从实际交付定金之日起生效【答案】BD
13、根据《公司法》的规定，下列财产中，股东可以用作出资的有（）A.劳务B.商誉C.建设用地使用权D.知识产权【答案】CD
14、根据保险法律制度的规定，下列关于保险代位求偿权的表述中，正确的有（）OA.保险人应以自己的名义行使保险代位求偿权B.保险人向被保险人赔偿保险金后，被保险人未经保险人同意放弃对第三人请求赔偿的权利的，该放弃行为无效C.因被保险人重大过失致使保险人不能行使代位求偿权利的，保险人可以扣减或者要求返还相应的保险金D.被保险人的家庭成员或者其组成人员因重大过失对保险标的损害而造成保险事故，保险人可以对被保险人的家庭成员或者其组成人员行使代位请求赔偿的权利【答案】ABC
15、（2016年）根据公司法律制度的规定，下列情形中，属于股份有限公司可以收购本公司股份的有（）A.接受本公司股票作为质权标的B.减少公司注册资本C.将股份奖励给本公司职工D.与持有本公司股份的其他公司合并【答案】BCD
16、根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决该相关事项有（）A.修改公司章程中与优先股相关的内容B.一次减少公司注册资本达5%C.变更公司形式D.发行优先股【答案】ACDC.王某要求李某按同期银行贷款利率支付借款使用期间的利息D.王某要求李某承担逾期还款违约责任【答案】D
4、（2019年）根据合伙企业法律制度的规定，下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙情形的是（）A.合伙人个人丧失偿债能力B.合伙人在执行合伙事务时有不正当行为C.合伙人未履行出资义务D.合伙人因重大过失给合伙企业造成损失【答案】A
5、根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司监事会的表述中，正确的是（）A.监事会主席由股东会选举产生B.监事的任期每届为5年C.高级管理人员可以兼任监事D.股东人数较少或规模较小的有限责任公司可以设1-2名监事，不设立监事会【答案】D
6、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关确定销售收入实现时间的表述中，正确的是（）A.销售商品采用托收承付方式的，在收到货款时确认收入B.销售商品需要安装和检验的，在销售合同签订时确认收入C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出代销商品时确认收入
17、（2020年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于合伙企业应当解散的情形有（）A.合伙人已不具备法定人数满30天B.合伙期限届满，合伙人决定不再经营C.合伙协议约定的解散事由出现D.合伙企业被责令停业整顿【答案】ABC
18、（2010年）下列关于公司利润分配的表述中，符合公司法律制度的有（）A.公司持有的本公司股份不得分配利润B.公司发生重大亏损，税后利润不足弥补的，可用公司的资本公积金弥补C.公司的任意公积金可转增为公司资本D.公司章程可以规定股东对公司可分配利润的分配比例【答案】ACD
19、（2021年真题）根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业的损益分配的表述中，正确的有（）A.平均分配利润B.按照出资比例分配利润C.部分合伙人承担全部亏损D.将全部利润分配给部分合伙人【答案】AB
20、下列财产中，能够充当信托财产的有（）A.房屋B.集体土地所有权C.专利权D.在建工程收益权【答案】AC大题（共10题）
一、2018年1月，陈某、王某、林某共同出资设立甲普通合伙企业（下称“甲企业”）o合伙人一致决定由陈某执行合伙企业事务，并约定标的额超过50万元的交易，包括借贷，需经全体合伙人一致同意2018年10月，为扩大合伙企业经营规模，陈某未经其他合伙人同意，代表甲企业向善意的郑某借款100万元，双方签订借款合同，约定借款期限为1年，月利率为2%,陈某的朋友李某以保证人身份在借款合同上签字陈某的另一朋友蔡某与郑某签订抵押合同，以其车辆为该借款提供抵押担保，但未办理抵押登记2019年1月，经陈某、王某同意，林某退出合伙企业同月，赵某加入合伙企业2019年10月，借款期满，甲企业无力清偿借款本息，郑某以甲企业、陈某、王某、林某、赵某、李某、蔡某为被告，向法院提起诉讼，请求甲企业清偿借款本息，陈某、王某、林某、赵某对该债务承担无限连带责任，请求李某对该债务承担保证责任，请求实现在蔡某抵押车辆上设立的抵押权对于郑某的诉讼请求，王某抗辩称陈某代表甲企业向郑某的借款，超出了甲企业对陈某的交易限制，该借款合同应属无效，应按照全国银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率计算利息林某抗辩称自己已经退出甲企业，无需对该借款承担无限连带责任赵某抗辩称自己在借款合同签订之后才加入甲企业，无需对该借款承担无限连带责任李某抗辩称
（1）自己未曾与郑某签订保证合同，借款合同中亦无保证条款，无需承担保证责任；
（2）即使保证成立，郑某也应先实现在蔡某车辆上设立的抵押权蔡某抗辩称车辆抵押未办理登记，抵押权未设立已知郑某与李某、蔡某就实现担保权利的顺序未作约定要求根据上述资料和合伙企业、合同、担保法律制度的规定，不考虑其他因素回答下列问题
（1）借款合同是否有效？简要说明理由
（2）林某的抗辩是否成立？简要说明理由
（3）赵某的抗辩是否成立？简要说明理由
（4）李某的抗辩
（1）是否成立？简要说明理由
（5）李某的抗辩
（2）是否成立？简要说明理由
（6）蔡某的抗辩是否成立？简要说明理由【答案】
（1）借款合同有效根据规定，合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人
（2）林某的抗辩不成立根据规定，普通退伙人对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务，承担无限连带责任
（3）赵某的抗辩不成立根据规定，新（普通）合伙人对入伙前合伙企业的债务承担无限连带责任
（4）李某的抗辩
（1）不成立根据规定，主合同中虽然没有保证条款，但是保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立
（5）李某的抗辩
（2）不成立根据规定，被担保的债权既有物的担保又有人的担保的，债务人不履行到期债务或者发生当事人约定的实现担保物权的情形，债权人应当按照约定实现债权；没有约定或者约定不明确，第三人提供物的担保的，债权人可以就物的担保实现债权，也可以要求保证人承担保证责任提供担保的第三人承担担保责任后，有权向债务人追偿
（6）蔡某的抗辩不成立根据规定，以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者正在建造的船舶、航空器抵押或其他动产设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立；抵押权未经登记，不得对抗善意第三人
二、要求根据上述资料，回答下列问题甲有限责任公司2020年5月发生下列事实
（1）5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议问题
（1）本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少？简要说明理由
（2）5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司未支付50万元到期租金5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元债权转让给丁公司，但未通知丙公司问题
（2）甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效？简要说明理由
（3）5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与问题
（3）甲公司是否有权撤销赠与？简要说明理由【答案】
三、甲居民企业（下称“甲企业”）主要从事服装的制造和销售2018年度有关财务资料如下
（1）销售收入50000万元，从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元
（2）发生广告费和业务宣传费7000万元
（3）发生符合条件的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益已知2017年度甲企业还有广告费和业务宣传费200万元尚未结转扣除；各项支出均取得合法有效凭证，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整要求，根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中金额单位用“万元”表示）
（1）甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额计算企业所得税？简要说明理由
（2）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额
（3）计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额【答案】
1.甲企业从乙公司分回的股息不计入应纳税所得额根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税本题中，甲企业与乙公司均为居民企业，因此甲企业从乙公司分回的股息是免税的，不计入应纳税所得额
2.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额为7200万元广告费和业务宣传费准以扣除的限额二50000X15%=7500（万元），今年实际发生的加上去年结转的共计7000+200=7200万元，所以甲企业税前可以扣除的广告费和业务宣传费为7200万元
3.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时加计扣除的研发费二4000X75%=3000（万元）企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销
四、（2019年）甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务2019年第2季度有关经营事项如下
（1）取得贷款利息收入万元（含增值5300税），支付存款利息2120万元，取得转贷利息收入1060万元（含增值税），支付转贷利息424万元
（2）销售一批公司债券，卖出价848万元（含增值税），已知该批债券买入价742万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税
（3）购进自动存取款机5台，每台单价
5.65万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付购买上述机器的运输费L09万元（含增值税），取得增值税专用发票已知取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣要求根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）
（1）计算事项
（1）中甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额
（2）计算事项
（2）中甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额
（3）计算事项
（3）中甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额【答案】
（1）甲银行贷款及转贷业务的增值税销项税额=（5300+1060）-（1+6%）X6%=360（万元）“金融服务一一贷款服务”，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额（全额计税）；支付的存款利息、转贷利息，均不得从销售额中减除
（2）甲银行金融商品买卖业务的增值税销项税额=（848-742）+（1+6%）X6%=6（万元）金融商品转让，按照卖出价扣除买入价的余额为销售额
（3）甲银行购进存取款机及支付运费准予抵扣的增值税进项税额=
5.65X5+（1+13%）X13%+
1.09^（1+9%）X9%=
3.34（万元）
五、甲公司为居民企业，主要从事手机生产和销售业务2019年度全年利润总额750万元，相关经营情况如下
（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元，确实无法偿付的应付款项6万元，接受乙公司投资取得投资款2000万元
（2）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%,向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%,利息均已支付
（3）参加财产保险按规定向保险公司缴纳保险费5万元，计提坏账准备金15万元，发生合理的会议费30万元，发生非广告性质的赞助支出20万元
（4）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元假定甲公司除上述已交代的内容外，无其他需要纳税调整的事项要求根据上述资料及企业所得税法律制度的有关规定，分别回答下列问题
（1）请计算甲公司2019年企业所得税收入总额
（2）请计算甲公司2019年度可以在企业所得税应纳税所得额中扣除的利息支出并说明纳税调整的处理
（3）请计算甲公司2019年度企业所得税应纳税额【答案】
（1）甲公司2019年企业所得税收入总额=8000+100+6=8106（万元）解析手机销售收入属于销售货物收入，提供专利权使用权取得收入属于特许权使用费收入，确实无法偿付的应付款项属于其他收入，接受投资取得的投资款不属于企业所得税收入
（2）
①甲公司2019年度可以在企业所得税应纳税所得额中扣除的利息支出=250X6%+12X6+50X6%+12）＜6=9（万元）；
②向金融企业的借款利息支出准予据实扣除，无须进行纳税调整；
③向非金融企业丙公司的借款利息支出二50X10%+12X6=
2.5（万元）,税前准予扣除的利息支出=50X6%+12X6=
1.5（万元），应调增应纳税所得额=
2.5T.5=1（万元）⑶
①甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额=750+1（向非金融企业借款利息支出的调增额）+15（坏账准备调增额）+20（非广告性质赞助支出调增额）+9+2（直接捐赠调增额）=797（万元）
②甲公司2019年度企业所得税应纳税额=797X25%=
199.25（万元）
六、甲股份有限公司于2014年3月上市，董事会成员为7人2015年甲公司召开了3次董事会，分别讨论的事项如下
（1）讨论通过了为其子公司一次性提供融资担保4000万元的决议，此时甲公司总资产为1亿元；
（2）拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；
（3）讨论向丙公司投资的方案参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事一致同意，通过了向丙公司投资的方案要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）甲公司董事会是否有权作出融资担保决议？简要说明理由
（2）甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事？简要说明理由
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法？简要说明理由【答案】
（1）甲公司董事会无权作出融资担保决议根据规定，上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过在本题中，甲公司对外担保金额超过了资产总额的30%,该事项应由股东大会审议批准
（2）甲公司不能聘任刘某担任独立董事根据规定，在直接或者间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任该上市公司的独立董事在本题中，乙公司为甲公司最大的股东，而刘某在乙公司任职，不得担任甲公司的独立董事
（3）甲公司董事会通过向丙公司投资的方案不合法根据规定，上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关联关系的，不得对该项决议行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权如果出席董事会的无关联关系董事人数不足3人的，应将该事项提交上市公司股东大会审议在本题中，丙公司派出的4名董事应回避表决，此时，出席董事会的无关联关系董事仅为2人，该事项应提交股东大会审议
七、要求根据上述事实及有关法律规定，回答下列问题甲、乙签订了一份买卖合同，合同约定甲将一批木板卖给乙，乙于收到货物后一定期限内付款为了保证合同履行，经乙与甲、丙协商同意，甲又与丙签订了一份质押合同质押合同约定，丙以其可转让商标专用权出质为乙担保，（已向有关部门办理了出质登记），当乙不能履行合同义务时，由丙承担质押担保责任合同生效后，甲依约将木板运送至乙所在地，乙认为木板质量不合标准，要求退货由于甲、乙签订的买卖合同中没有明确规定标的物质量要求，于是甲与乙协商，建议乙改变该木板的用途，同时向乙承诺适当降低木板的售价乙同意甲的建议，但要求再延期一个月付款甲同意了乙的要求
（1）甲、乙签订的买卖合同中对标的物的质量要求在没有约定的情况下，应如何确定标的物质量的履行规则？在此期间，甲因资金周转困难，遂要求丙履行担保责任，丙以乙的付款期限未到为由拒绝履行，于是甲将合同权利转让给丁，同时通知了乙、丙
（2）甲、丁之间的合同权利转让行为是否符合法律规定？并说明理由
（3）甲将合同权利转让给丁后，丙对甲承担的质押担保责任是否对丁有效？并说明理由【答案】
八、2020年4月1日，甲公司为支付货款，向乙公司签发一张以A银行为付款人、金额为100万元、付款日期为2020年7月1日的银行承兑汇票，A银行作为承兑人在汇票上签章2020年4月3日，甲公司的股东郑某在该汇票上以甲公司为被保证人，进行了票据保证的记载并签章，但未记载保证日期甲公司将该汇票交付给乙公司财务人员孙某孙某伪造乙公司的财务专用章和法定代表人王某的签章，以乙公司的名义将该汇票背书转让给丙公司，用于支付房屋租金，丙公司对于孙某伪造汇票之事毫不知情丙公司于汇票到期日向A银行提示付款A银行在审核过程中发现该汇票上乙公司的签章系伪造，并以此为由拒绝付款丙公司遂向甲公司、乙公司和郑某行使追索权，均遭拒绝后丙公司知悉孙某伪造汇票之事，遂向孙某行使追索权，亦遭拒绝要求根据上述内容，分别回答下列问题
（1）郑某在该汇票上未记载保证日期，保证日期为哪一天？并说明理由
（2）A银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由
（3）乙公司是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由
（4）郑某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由
（5）孙某是否应当向丙公司承担票据责任？并说明理由【答案】
（1）保证日期为2020年4月1日根据规定，未记载保证日期的，出票日期为保证日期
（2）A银行拒绝付款的理由不成立根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于A银行），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩
（3）乙公司无须向丙公司承担票据责任根据规定，持票人即使是善意取得，对被伪造人（乙公司）也不能行使票据权利
（4）郑某应当向丙公司承担票据责任根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力在票据上真正签章的当事人（包括但不限于郑某），仍应对被伪造的票据的权利人承担票据责任，票据权利人在提示承兑、提示付款或者行使追索权时，在票据上的真正签章人不能以伪造为由进行抗辩
（5）孙某无须向丙公司承担票据责任根据规定，由于伪造人（孙某）没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任
九、某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务，2015年的财务资料如下
（1）营业收入1500万元；
（2）营业成本750万元；
（3）管理费用320万元；
（4）财务费用108万元；
（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；
（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元要求根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题
（1）计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠
（2）计算该企业2015年应缴纳的企业所得税【答案】
（1）利润总额=（1500+500）-（750+320+108+300）=522（万元）公益性捐赠限额=522X12%=
62.64（万元），而公司实际发生的公益性捐赠是30万，因此该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠是30万元
（2）
①国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元
②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整
③违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元
④实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为
62.64万元，所以不需要纳税调整
⑤应纳税所得额=522—100+10=432（万元）
⑥2015年应纳企业所得税=432X25%=108（万元）
一十、要求根据上述资料，回答下列问题甲有限责任公司2020年5月发生下列事实
（1）5月8日，甲公司向乙公司购买一批钢材，双方签订的合同约定钢材总价款100万元；甲公司在合同签订后10日内支付定金20万元作为履行合同的担保；乙公司于合同签订后1个月内交付全部货物；甲公司于乙公司交付货物后10日内支付全部货款5月16日，甲公司支付给乙公司10万元定金，乙公司接受并未提出异议问题
（1）本案例中，支付的定金数额与约定的定金数额不符，有效定金数额应为多少？简要说明理由
（2）5月20日，甲公司与丙公司的租赁合同到期，但丙公司未支付50万元到期租金5月30日，因欠丁公司的债务到期，甲公司将其对丙公司的50万元债权转让给丁公司，但未通知丙公司问题
（2）甲公司转让债权的行为对丙公司是否生效？简要说明理由
（3）5月26日，甲公司所在地发生自然灾害，当地政府组织救灾募捐活动，甲公司当场承诺捐款20万元，但一直未履行其后甲公司因业务不景气，欲撤销该项赠与问题
（3）甲公司是否有权撤销赠与？简要说明理由【答案】D.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入【答案】D
7、（2021年真题）甲保险公司的代理人张某向王某推销一款保险产品，王某符合该保险的承保条件张某向王某出具了一份投保单，王某口头同意投保，张某代替王某在投保单上签字，王某向甲保险公司缴纳了保险费由于内部工作流程问题，甲保险公司迟迟未向王某签发保险单，后在保险期间发生了保险事故下列关于保险合同效力及保险责任的表述中，正确的是（）A.张某代替王某签字，该合同对王某不生效B.保险合同未生效，甲保险公司无须承担责任C.张某代替签字有过错，应当承担对王某的保险责任D.王某已经缴纳保险费，甲保险公司应当承担保险责任【答案】D
8、根据票据法律制度的规定，下列关于本票和支票的表述中，正确的是（）A.本票和支票出票时,都必须记载收款人名称,否则票据无效B.本票和支票的出票人都只能是经批准的银行机构C.本票和支票上未记载付款地及出票地的均不影响票据效力D.支票是见票即付的票据，本票则可以是远期票据【答案】C
9、甲公司与乙公司依法订立一份总价款为20万元的买卖合同，合同约定违约金为价款总值的5%同时，甲公司向乙公司给付定金3000元，乙公司违约后，（）能最大的保护甲公司的权利A.要求乙公司赔违约金1万元，返还定金3000元B.要求乙公司赔违约金1万元，返还定金6000元C.要求乙公司返还定金6000元D.要求乙公司赔违约金1万元【答案】A
10、根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（）A.购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额B.购进的货物用于增值税免税项目，不得抵扣进项税额C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额【答案】C
11、（2021年真题）根据政府采购法律制度的规定，下列关于邀请招标的表述中，正确的是（）A.投标人应在资格预审公告期结束之日后3个工作日内提交履约保证金B.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值比例过大的，可以采用邀请招标方式C.采用邀请招标方式采购，资格预审公告的期限为5个工作日D.招标采购单位应从评审合格的投标人中选择资质级别最高的两家投标人，发出投标邀请书【答案】B
12、司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊当戊主张票据权利时，下列说法正确的是（）A.甲不承担票据责任B.乙公司承担票据责任C.丙不承担票据责任D.丁不承担票据责任【答案】A
13、（2013年）根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）oA.食品厂将自产的月饼发给职工作为中秋节的福利B.商场将购进的服装发给职工用于运动会入场式C.电脑生产企业将自产的电脑分配给投资者D.纺织厂将自产的窗帘用于职工活动中心【答案】B
14、甲为乙运送20吨水泥，乙拒不支付运费，假定应付运输费用为1000元，每吨水泥250元对此，下列说法正确的是（）A.应先交货，再追究乙的违约责任B.可将全部水泥留置C.甲和乙未约定履行债务期限的，甲留置水泥后，应当确定一个月以上的履行期限D.可留置4吨左右的水泥【答案】D
15、（2021年真题）根据公司法律制度的规定，下列关于发起设立股份有限公司的表述中，正确的是（）A.需要验资证明B.半数以上发起人应有中国国籍C.在票据上未记载出票地的D.在票据上更改付款人姓名的【答案】A
19、（2018年真题）根据专利法律制度的规定，申请人自发明或者实用新型在中国第一次提出专利申请之日起（）内，又向国务院专利行政部门就相同主题提出专利申请的，可以享有优先权A.3个月B.6个月C.12个月D.18个月【答案】C
20、履行出资人职责的机构进行的下列行为，不符合法律规定的是（）A.任免国有独资企业的经理B.任免国有独资公司的董事长C.向国有资本控股公司的股东会、股东大会提出董事人选D.向国有资本参股公司提出应当由职工代表出任的董事人选【答案】D
21、（2020年真题）甲公司2018年度亏损200万元，2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为600万元甲公司2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用丁,生产经营，设备投资额为100万元已知企业所得税税率为25%o甲公司2019年度应纳的企业所得税额为（）万元A.125B.90C.75D.140【答案】B
22、甲公司向乙银行借款100万元，双方于10月5日签订借款合同，约定借款期限为10月5日至次年的10月4日后因乙银行工作人员失误，直至H月5日才将款项划入甲公司账户，且预扣利息5万元，引起纠纷根据合同法律制度的规定，下列说法正确的是（）A.借款合同的成立时间为11月5日B.甲公司有权请求乙银行承担违约责任C.甲公司应按照100万元本金偿还贷款D.甲公司应按照100万元本金支付利息【答案】B
23、（2020年真题）根据公司法律制度的规定，在公司章程对临时股东大会召开未作特别规定时，股份有限公司发生的下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的是（）oA,持有丙股份有限公司5%股份的股东提议召开临时股东大会B.甲股份有限公司章程规定董事人数为19人，现实有董事15人C.丁股份有限公司监事会提议召开临时股东大会D.乙股份有限公司实收股本总额为5000万元，目前未弥补的亏损为1000万元【答案】C
24、某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代表监事任期届满，该公司职工代表大会在选举监事时，认为赵某、张某未能认真履行职责，故一致决议改选陈某、王某为监事会成员按照《证券法》的规定，该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是（）A.中期报告B.无需披露C.年度报告D.临时报告【答案】D
25、根据公司法律制度的规定，有限责任公司自行清算的，其清算组（）A.由董事组成B.由债权人组成C.由股东组成D.由股东会确定的人员组成【答案】C
26、（2019年）广州的甲公司与深圳的乙公司在北京协商订立一份书面合同，双方约定合同成立地点在上海，但实际情况是，甲公司在广州签字盖章后将合同邮寄到深圳给乙公司签字盖章根据合同法律制度的规定，该合同的成立地点是（）A.北京B.广州C.深圳D.上海【答案】D
27、下列关于融资租赁合同的租赁物，表述不正确的是（）A.承租人履行占有租赁物期间的维修义务。
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