贴现与再贴现操作详解

信用社（银行）贴现、转贴现及再贴现操作细则第一章总则第一条为规范票据业务管理，增进票据业务迅速、健康发展，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实行措施》和《支付结算措施》及农村信用社有关规定，特制定本细则第二条本细则是对银行承兑汇票时贴现转贴现买入买出业务及再贴现业务的操作程序做出规定第二章贴现业务操作细则第三条银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票时持票人将未到期的银行承兑汇票转让于信用社，信用社按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人日勺一种融资行为第四条申请人条件贴现申请人申请办理票据贴现应具有如下条件㈠申请人应为在贴现市联社、农村信用社开立存款账户的企业法人或其他经济组织；㈡与出票人或其直接前手之间具有真实合法的商品、劳务交易关系；㈢提供与其直接前手之间的商品、贸易协议和增值税发票如因商品、劳务及其他交易方式的特殊性无法出具增值税发票的，应提供足以证明具有真实交易关系的其他证明材料；㈣农村信用社规定日勺其他条件的一种业务行为，是金融机构间融通资金的一种方式按照票据流向可以分为转贴现买入和卖出两种转贴现买入是指市联社对他行已贴现、未到期日勺银行承兑汇票时所有权进行买入日勺业务行为转贴现买出是指市联社将已贴现、未到期的银行承兑汇票转让给其他金融机构的业务行为第十八条票据转贴现业务由各市联社业务部和会计部门负责办理，基层信用社及分支机构不得办理转贴现业务第一节转贴现买入业务操作细则第十九条业务受理㈠受理范围

1、交易对象⑴在当地中国人民银行开立账户的I商业银行支行级（含）以上机构；⑵经当地中国人民银行同意，具有办理银行承兑汇票贴现、转贴现业务的资格；⑶金融机构信誉良好，具有较强的资金运作能力；⑷转贴现资金用途符合国家信贷政策和产业政策

2、票据种类转贴现买入的票据范围同本细则第二章第五条第七款㈡受理业务受理票据转买业务时，联社业务部门规定对方提供真实、完整的票据清单，审核清单后，在就转买金额、利率、估计划款时间及方式等与出让方协商达到初步意见后，出让方提交如下资料

1、营业执照、金融机构营业许可证（初次办理业务时提供）；

2、重要负责人资格证明（上级行任命文献或与营业执照负责人一致）及身份证复印件或其授权委托书及其代理人的身份证明复印件（初次办理业务或有关人员发生变更时提供）；

3、经办人授权委托书和身份证复印件；

4、填妥的《银行承兑汇票转贴现（卖入）申请审批表》（附件6）,须经法定代表人（负责人）或授权代理人签字（章）并加盖单位公章；

5、填妥时转贴现凭证，并在第一联加盖预留中国人民银行印鉴;

6、提交与转卖票据相匹配的业务跟单资料，包括⑴贴现企业与其前手之间真实的商品交易协议复印件和增值税发票复印件⑵已办理贴现欧I凭证第一联复印件（加盖贴现行会计部门转讫章）；⑶查询查复书复印件（加盖转贴现行会计部门业务专用章）

7、加盖公章的《拟卖出票据清单》；

8、已背书的、符合联社受理范围的银行承兑汇票第二十条业务部门经办人初审㈠资格审查内容同第十八条第一款第一项；㈡资料审查内容同第十八条第二款，审查原则同贴现业务㈢票据审查包括对银行承兑汇票票面审查、真伪鉴定，无误后复印票据审查内容同本细则第六条第三款㈣计算利息及实付金额经办人按照审核后合格的票据制作转贴现票据清单，并按双方约定的利率、转贴现期限及票据金额计算利息及实付金额，措施同贴现㈤填写转贴现凭证及协议按照审核合格的票据协助转卖行填写转贴现凭证并进行审查，同步填写《银行承兑汇票转贴现（买人）协议书》（见附件6）伏）在《银行承兑汇票转贴现（买入）申请审批表》签订意见并签名

（七）与资金部门联络资金头寸，并将划款时间、金额、方式告知对方办妥上述手续后，将上述所有资料交业务部负责人进行复审第二十一条业务部门负责人复审业务部门负责人收到上述资料后应按照本细则有关规定对票据、跟单资料、利息及实付金额、协议等进行审核，审核合格后在《审批表》上签订意见并签名，并将所有资料退还经办人办理后续手续第二十二条审批㈠报批资料:

1、卖出行营业执照和金融机构营业许可证复印件；

2、经办人授权委托书和身份证复印件；

3、转贴现申请审批书；

4、贴现凭证查询查复书复印件；

5、商品交易协议和增值税发票复印件，或其他有关材料；

6、填写无误的转贴现凭证、协议书及清单㈡报批程序

1、有权审批人审核并签字

2、最终审批人审批签字并签订《协议书》第二十三条发放同第十三条第四款第二十四条划款转贴现票据款项应划入根据申请行（社）指定的账户申请人的I指定账户开户行应是当地人民银行、其上级行、转出行及我社其中之O第二十五条后期管理比照本细则第十四条执行第二节转贴现卖出业务操作程序第二十六条申请与审批经办人员填写《银行承兑汇票转贴现（卖出）申请审批表》（附件7）及《拟转贴现卖出票据借票清单》经业务部门、会计部门及负责人审批同意后，按照《拟转贴现卖出票据借票清单》从会计部门提取票据，并做好交接登记工作《审批表》及《拟转贴现卖出票据借票清单》，一式两份，一份留存业务部门,一份经会计部门经办人签字后由业务部门收存第二十七条转贴现卖出业务资金统一划入联社在营业部营业室开立的账户，并出具《卖出票据业务账务处理联络单》（见附件8）,营业部营业室据以办理账务处理第二十八条资料整顿包括拟转卖票据、已贴现（或转贴现）凭证、查询查复书、商品交易协议、增值税发展等复印件、转贴现（卖出）凭证（加盖预留中国人民银行印鉴或买入方规定的其他合法印鉴）、申请审批书以及转买人规定的其他资料第二十九条转贴现卖出业务应由双人办理经办人员负责监督买入方对票据的审核，严防对方调包；复核利息和实付金额，并监督买方及时划付资金；妥善保管未卖出票据，并在卖出业务终了，及时（同城为当日，异地为返回后的当日，最迟不得超过次日）退还会计部门第三十条:票据转卖应采用我社确定的《银行承兑汇票转贴现（卖出）协议书》（附件9）,如采用买入方欧I协议，应严格审查协议条款,保障我社合法权益不受损害第三十一条票据转贴现办理完毕，业务部门应将转贴现凭证回单复印，原件交会计部门，将未办理转贴现卖出业务的票据及时交会计部门收存，并做好交接登记工作第三十二条后续管理㈠档案管理重要包括转贴现（卖出）协议及清单、《银行承兑汇票转贴现（卖出）申请审批表》及《拟转贴现卖出票据清单》、《转贴现（卖出）凭证（加盖买入行转讫章）复印件㈡台账管理业务部门综合人员应根据转贴现票据卖出状况逐笔登记台账（参照贴现业务台账执行）会计部门经办人员根据有关规定逐笔登记表外账办理转贴现业务，需向市联社提供如下材料

1、转贴现申请书及清单一式3份；

2、转贴现凭证（以贴现凭证替代）一式5联；

3、经申请行（社）背书的银行承兑汇票；

4、已办理贴现时凭证；

5、银行承兑汇票查询书，商品交易协议或者其他可以证明汇票合法性的凭证第三十三条转贴现社业务部门收到申请后，需重点审查如下方面㈠转贴现时对象与否在当地中国人民银行开立存款账户的商业银行分、支行或市联社；㈡与否是商业银行或市联社已办贴现、尚未到期、要式完整的银行承兑汇票；㈢办理转贴现时单笔金额不得超过1000万元；㈣银行承兑汇票与否内容完整、要素齐全、对的无误并真实、合法、有效；㈤提供贴现申请人与其前手之间的增值税发票和购销协议复印件，并留存第三十四条转贴现时审批要坚持“安全性、流动性、效益性”的原则第三十五条转贴现日勺利率由交易双方自主约定，转贴现期限最长不得超过银行承兑汇票到期日第三十六条转贴现时会计核算见附件第四章再贴现业务操作流程第三十七条本细则所称的再贴现业务是指市联社将已贴现、未到期欧I银行承兑汇票转让给中国人民银行以换取资金的业务行为第三十八条资料整顿㈠贴现日勺前期准备包括拟再贴现票据、已贴现凭证、查询查复书、商品交易协议、增值税发票等复印件、再贴现凭证、再贴现申请书、按照央行有关系统规定录入的电子文献及人民银行规定的其他资料㈡业务部门经办人员将准备好日勺再贴现资料报送中国人民银行，经人行审核同意后，办理资金入账手续，回单及再贴现申请书、票据保管单复印后留存，原件交会计部门第三十九条档案管理再贴现业务办理完毕，经办人员应将有关资料归档，包括《再贴现申请书》、再贴现凭证、商业汇票保管单等复印件第四十条台账管理参照第三十一条执行第四十一条账务查对参照第十三条执行第四十二条到期还款及取票业务部门及会计部门认真做好监测工作，保证按期偿还到期资金，及时取回到期票据第五章附则第四十三条本细则由***农村信用社联合社负责制定、解释和修改第四十四条本细则自印发之日起执行第五条受理申请符合规定的贴现申请人可持未到期的有效的银行承兑汇票向市联社申请贴现，就贴现利率等达到初步意向后，提交如下资料㈠贴现申请人年检合格有效日勺企业法人营业执照、企业法人代码证及税务登记证等复印件；㈡法定代表人身份证复印件或法定代表人授权书及其授权代理人的I身份证复印件；㈢提交已背书日勺、符合省联社现阶段业务受理范围的银行承兑汇票；㈣持票人与出票人或其直接前手之间交易的增值税发票和商品交易协议原件及复印件；㈤贴现申请人近期的财务会计报表；闲填妥时经法定代表人或授权代理人签字（章）并加盖法人公章的，银行承兑汇票贴现申请书》（如下简称申请书）（附件1）及《贴现申请人承诺书》（如下简称承诺书）（附件2）；填写一式五联贴现凭证，并在第一联加盖与客户开立存款账户时一致的预留印鉴

（七）农村信用社现阶段业务受理范围为由国有商业银行、全国性的股份制商业银行以及各省、自治区、直辖市、省会都市经营良好的商业银行承兑的银行承兑汇票第六条业务人员初审业务人员受理持票人申请后，应在对申请人资格及其提交日勺资料进行审查后，填写《银行承兑汇票贴现审批表》（如下简称《审批表》）（附件3）审查内容如下㈠申请人资格证明资料内容同第五条第

（一）款重要审查其资格及所属纳税人类别㈡票据跟单资料审查内容包括

1、协议及增值税发票购销双方与否与票据最终关系人一致；

2、协议及增值税发票标的与否一致并在其营业范围之内；

3、协议签订日期、有效期及发票时开立日期与汇票签发日期、贴现日期与否符合逻辑关系；

4、协议要素与否完整洁全；

5、发票要素与否齐全合规㈢票据审核审核内容包括

1、无条件支付的委托；

2、鉴别票据真伪，尤其注意汇票号码与否有涂改迹象；

3、签发及支付日期必须为符合《支付结算措施》规定的大写；

4、承兑银行、出票人的签章与否真实、齐全、清晰；

5、收、付款单位的户名和账号及开户行的行名和行号；

6、汇票大、小写金额与否一致；

7、粘单上的第一记载人，必须在汇票和粘单的粘接处签章；

8、背书与否持续；

9、票据金额、日期、收款人名称不得更改，其他记载事项更改日勺须有原记载人日勺签章;

10、与否注有“不得转让”、“质押”字样；或者背书填明“委托收款”字样而又被转让的；

11、汇票号码与否为已公布的被盗汇票、公告催告过时汇票或其他非法汇票；

12、与否填写承兑协议编号；

13、背书填写与否规范；

14、与否有将汇票金额的一部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的汇票背书第七条贴现金额单笔票据金额不超过1000万元第八条确定贴现利率业务人员应以市联社规定日勺贴现利率为基础与客户协商确定贴现利率在市联社规定利率以上（含）的I,业务人员可直接确定；贴现利率低于规定利率的，应经有权审批人审批后确定第九条审核资金用途贴现资金的用途与否符合有关管理规定第十条办理查询如票据承兑人为异地金融机构日勺，由会计部门通过电子联行办理查询；如票据承兑人为当地金融机构日勺，经业务部门经办人员审核未经查实的I银行承兑汇票一律不得办理贴现业务，严禁先贴后查；票据经办人员不得办理查询，须由业务部门指派他人进行查询查询的重要内容

1、票据要素与否齐全；

2、与否为你行承兑;

3、有无挂失等第十一条计算贴现利息及实付金额

1、计算公式为贴现利息=票面金额X贴现期限（天）X月利率/30天实付贴现金额=票面金额一贴现利息

2、贴现期限时计算贴现期限为自贴现日起到票据到期日止的实有天数，算头不算尾如为异地票据，应另加3天的划款日期限最终一日是法定假日的，以休假日的次日为最终一日计算

3、贴现利率以业务人员与客户约定的且符合市联社有关规定日勺利率为准

4、贴现利息及实付金额以会计核算计算生成的数据为准票据及跟单资料审查合格并在收到承兑行查询查复后，业务人员复印票据正反两面及粘单、查询查复书，计算利息并填写贴现凭证，并在《审批表》上签订意见，将汇票、《审批表》、查询查复书、跟单资料及贴现凭证等提交所在部门负责人审查，并在部门负责人审查后办理业务审批手续第十二条贴现日勺审查由业务部门负责人审查，在收到业务人员提交的有关资料后，应按照市联社银行承兑汇票贴现管理规定进行审查，审查合格后在《审批表》上签订意见并签名第十三条会计部门经办人员审核㈠会计部门经办人员收到票据后，应按照上述票面审核要素进行复审，并鉴定票据真伪，审查合格后的票据予以收存；㈡对照票据，审查贴现凭证，复核贴现利息及实付金额，审核无误后在《审批表》上签订意见并签名；㈢对于办理委托查询日勺贴现票据，应在收到票据当日发出查询查复书，并在收到查复书时当日告知业务人员第十四条审批及发放业务人员持报批资料办理审批发放手续㈠报批资料包括贴现申请书、《审批表》、查询查复书、银行承兑汇票正反两面复印件、商品交易协议及有关税务发票的复印件、贴现申请人承诺书等㈡审批贴现业务日勺审批按照联社有关授权办理㈢审批人审批重要审批贴现资料与否符合规定，贴现手续与否完整、合规超过联社审批权限的，报省联社复核㈣发放在审批完毕后，业务人员应将《审批表》复印，并持审批后的贴现凭证及《审批表》办理款项发放手续，并将加盖转讫章时贴现凭证第一联复印留档会计部门经办人员在对业务人员提交时贴现凭证及《审批表》复印件审核无误后办理放款手续审核内容包括

1、审批程序与否完整、齐全；

2、贴现凭证填写与否完整、规范，利息计算与否精确；

3、入账凭证内容与否与审批状况一致㈤划款会计部门会计核算人员应按照有关规定对款项划转状况进行审核，审核合格时及时予以办理审查内容包括

1、收款人应为贴现申请人；

2、款项的用途符合信贷资金管理规定第十五条后期管理㈠票据管理分为入库管理、出库管理及库存期间管理

1、入库管理区别如下状况分别处理⑴已贴现的票据由会计部门经办人员收存、并于当日营业终了时交会计部门票据管理人员入库；⑵卖出回购票据到期赎回后，由会计部门经办人员与票据业务经办人员办理交接手续后收存，并于当日营业终了时交会计部门票据管理人员入库，并区别不一样状况分别归入专夹保管

2、出库管理区别如下状况分别处理⑴委托收款会计部门经办人员视承兑行所在地时不一样，在到期前3—7天内报部门负责人同意后提取票据，登记《发出委托收款登记簿》，办理委托收款⑵转贴现卖出及卖出回购借票会计部门经办人员在审核业务部门提交日勺《银行承兑汇票转贴现（卖出）申请审批表》（附表7）审核无误后，按照所附《拟卖出票据借票清单》整顿票据，并与业务部门经办人员共同在清单上签字确认后移交票据

3、库存期间管理会计部门对库存票据应区别不一样业务实行双人专夹专柜管理，并按照到期日序时排放在库存期间任何人不得私自将票据提取出库㈡档案管理贴现资金发放后，业务人员应整顿客户档案及有关资料，在贴现手续办妥五日内，进行归档，贴现档案包括

1、贴现申请人基本资料，包括营业执照、法人代码证、税务登记证、法人代表身份证等的复印件；

2、贴现业务有关资料，详细包括《申请书》、《审批表》、《承诺书》以及票据（正背面及粘单）、税务发票、交易协议、查询查复书、贴现凭证（第一联）等的复印件，以及审批中规定补充的其他资料㈢台账管理业务部门应逐笔做好贴现台账日勺登记和贷款登记征询系统的录入工作，并根据票款收回状况逐笔销记台账，使台账发生额及余额与会计报表保持一致台账应包括如下内容经办人、汇票号码、承兑行、金额、出票日、到期日、贴现日、贴现人、利率、贴现期限、利息、实付金额等㈣登记《票据业务登记簿》会计部门应按照贴现业务发生状况,逐笔登记《票据业务登记簿》，内容包括汇票号码、金额、到期日、承兑行、贴现日、贴现人、发出委托日、款项收回日等㈤账务查对业务部门、会计部门票据管理人员应按月查对台账和票据实物、登记簿、报表，保证账实、账卡、账表一致，并在《票据业务查对单》（附件4）上签字

（六）委托收款在贴现票据即将到期时，会计部门经办人员应匡算邮程并提前3-7天向承兑行办理委托收款，并在估计单据抵达日进行联络，督促对方准时付款若发生退票，会计部门在收到委托收款凭证、银行承兑汇票和拒付理由书后，应视拒付理由分别作如下处理

1、委托收款手续不合规的，应在完善手续后重新发出；

2、贴现票据不合规的，如可以补充完善日勺，应在补充完善后重新发出；如无法完善时,应按照有关规定从贴现申请人账户收取票款;贴现申请人账户存款局限性时，会计部门经办人员应立即与业务人员联络，由其告知贴现申请人当日补足，局限性部分按逾期贷款处理；

3、承兑人无理拒付时，应在重新发出后与承兑人联络督促其付款，并在按照延付期限计算滞纳金并填写有关凭证向承兑人追索第十六条银行承兑汇票有如下状况之一日勺，不得办理贴现业务:㈠银行承兑汇票要素不全；㈡银行承兑汇票的背书不持续；㈢内容有涂改、有关签章不符合规定；㈣注有“不得转让”字样日勺汇票；㈤汇票金额、期限等不符合规定；闲承兑行已发出停止办理贴现时告知或汇票自身规定不准贴现的第二章转贴现业务操作细则第十七条本细则所称转贴现是指票据出让行（社）将已贴现、未到期日勺银行承兑汇票日勺所有权完全转让给买入行（社），换取资金。