遵义市地方税务局规定税务稽查案卷管理

遵市地税稽发〔2023〕6号有关印发《遵义市地方税务局稽查局税务稽查案卷管理规定》的告知I局内各部门、各县（市）稽查局遵义市地税系统实行市级“一级稽查”体制后，为深入规范稽查工作流程，提高稽查各环节工作效率，加强稽查案卷管理市稽查局根据本局机构、职能设置及工作流程，研究制定了《遵义市地方税务局稽查局稽查案卷管理规定》（试行）本《规定》仅针对市稽查局案卷管理合用，各县（市）稽查局可参照本措施执行或结合当地实际制定有关规定

（三）、审理重要证据目录（指导稽查工作卷宗）

（四）、其他与涉税案件有关日勺请示、汇报、汇报材料等

（五）、案件审理传阅表或者是案件审理合议记录

（六）、稽查审理延期审批表

（七）、补充调查告知书

（八）、重大税务案件提请书

（九）、重大税务案件日勺有关法律文书

（十）、行政惩罚有关法律文书及记录

（十一）、税务处理有关法律文书

（十二）、稽查结论

（十三）、涉嫌犯罪移交有关法律文书

（十四）、移交执行部门移交单审理环节目录样式序号资料名页次出具文书时间备注称执行环节

六、执行工作卷宗执行工作卷宗按照如下内容、措施进行排列、编码、归档

（一）、执行卷宗封面及执行卷宗目录（案件名称；案件编号；纳税人名称；纳税人识别号；地址；行政惩罚文书、税务处理文书编号受移交执行时间；执行人员；执行时间）

（二）、执行汇报

（三）、税务处理文书

（四）、税务行政惩罚告知书、税务行政惩罚决定书

（五）、税收强制执行措施有关文书（强制执行审批表、税务强制执行决定书、扣缴税收款项告知、协助执行文书、强制执行申请书）

（六）、其他执行措施文书（制止欠税人出境布控申请表、制止出境决定书、申请行使代位权、撤销权日勺法律文书）

（七）、其他税务事项告知书

（八）、完税凭证和罚没收据

（九）、送达回证执行环节目录样式序号资料名称页次出具文书时间备注

七、稽查文书规范

（一）文书尺寸除有个别规定日勺文书外，统一使用A4幅面纸张（210mmX297mm）E|7制

（二）字体字号税务机关名称使用2号宋体；文书名称使用1号宋体；文书字轨文号、字号和正文使用3号仿宋；表格内文字使用小4号仿宋使用阐明使用3号仿宋

（三）文书页数在2页或者2页以上日勺，需在页码处标注“共X页第X页”

（四）取消一式两栏或多栏文书，统一采用一式多份文书

八、执行部门执行完毕后，按照规定日勺次序装订成卷后，交审理部门归档

九、本规定未尽事宜，按《税务稽查工作规程》日勺有关规定执行表一案卷封面原则表二各类案卷目录样式表三2023年受理稽查案件初步审查移交表表四2023年稽查案件执行卷宗移交审查表表五2023年稽查案件审理卷宗内部审查表表一案卷封面原则稽查案卷案件名称稽查单位名称案件编号:纳税人名称:纳税人识别号:地址:检查日期:检查所属期限:稽查人员:立卷时间:审理案卷案件名称:案件编号:纳税人名称:纳税人识别号:地址:检查日期:检查所属期限:稽查人员:受理审理时间:审理人员:审结时间:执行案卷案件名称案件编号纳税人名称纳税人识别号:地址:行政惩罚文书:税务处理文书:受移交执行时间:执行人员:执行时间:表二各类案卷目录样式《稽查案卷目录》1序号资料名称页次经手人《稽查工作汇报资料目录》2序号资料名称页次出具文书时间备注《稽查工作程序资料目录》3序号资料名称页次出具文书时间备注《稽查证据资料目录》4序号证据名称页次证明日勺重要事项取证时间备注《稽查其他材料目录》5序号资料名称页次证明日勺重要事项提取时间备注二00九年三月十八日抄送市局局领导，征管科遵义市地方税务局稽查局2023年3月19日印发打字王涛校对李桂容遵义市地方税务局稽查局稽查案卷管理规定（试行）为深入加强稽查案卷管理，规范稽查行为，严厉执法责任,提高案件质量，根据《税务稽查工作规程》日勺有关规定，结合工作需要，对稽查工作各环节案卷管理，特作出如下规定稽查实行环节

一、税务稽查案卷分为三类，分别是稽查实行案卷（包括选案环节日勺所有资料）、审理案卷、执行案卷《稽查补充证据资料目录》6序号证据名称页次证明日勺重要事项取证时间备注《稽查审理工作案卷程序资料目录样式》7序号资料名称页次出具文书时间备注《稽查执行工作案卷程序资料目录样式》8序号资料名称页次出具文书时间备注上述1-6项表格属于稽查工作部门制作；第7项属于稽查审理部门制作；第8项属于稽查执行部门制作表三2023年受理稽查案件初步审查移交表案件名称稽查科室:序序审查资料初步审查状况审查资料初步审查状号号况1案件封面有无*15税务稽查资料案卷移交有__无*一_清单2卷宗目录有无*16各类税务文书送达回证有—_无*一_3税务稽查汇报；有无*17税务稽查审理提请书有无*4重大涉税案件汇报有无可18问询（谈话）笔录有一_无*—*_无5涉税案件有关材料有无可19证人证言或问询谈话笔有无—无*录可*6税务稽查任务告知有*20书证、物证等证据材料有于一_无*_书7税务检查告知书有无*21协查规定及答复的材料有无_可*8调取账簿资料告知有无可22税务稽查工作底稿有比__无*—书无*_9调取账簿资料清单有无可23有关鉴定结论材料有无—无*可*10稽查问询告知书有无可24当事人的陈说申辩材料无有无—无*可*11稽查立案审批表有*25证明事项证据效力的阐有疣一_无*明_12案件撤销或中断审有无可26其他材料有无—批表无*可*13执法审批表及材料有无可27四类稽查卷宗目录无有无—无*不*V14其他稽查程序手续有无可住—材料无*以上案件资料共一卷卷中材料共一页其中「项封面和工作汇报类共页；项工作程序类共页;56-17项证据资料类共页；项其他材料类共页18-2526-27审理初查意见受理|案件编号|不受理|一|补充材料口*补充材料详细项目移交人受移交人:年月日年月日20232023表四2023年稽查案件执行卷宗移交审查表案件名称:执行人:序号审查资料初步审查状况序号审查资料初步审查状况1执行卷宗封有*8其他税务事项有口可无*E_—一_面告知书2*9执行卷宗目有完税凭证有无可无G_——录.*310税务处理文有无可无罚没收据有无可无———书**411行政惩罚告有无可无其他资料有无可无————知书**512行政惩罚决有无可无送达回证有无可无————定书**6税收强制执有无可无——行措施有关*文书7其他执行措有无可无——施文书*以上案件资料共—卷卷中材料共一页:I I I―II*审理部门审查意见受理案件编号不受理补充材料匚补充材料详细项目审查人移交人受移交人2023年月日2023年月日表五2023年稽查案件审理卷宗内部审查表序号审查资料初步审查状况序号审查资料初步审查状况1*9*审理卷宗封面有元重大税务案件有口可无一的有关法律文一_书2*10税务审理汇报有仁重大税务案件有无可无——审理纪要*311案件有关日勺有无可无行政惩罚有关有无可无————请示、汇报、汇*法律文书及记*报材料录4*12案件审理传阅有元税务处理有关有无可无——表—法律文书*513案件审理合议有一可无稽查结论有无可无————记录*无*614审理延期审批有无可无有无可无————表*涉嫌犯罪移交*有关法律文书715补充调查告知有无可无移交执行部门有无可无————书*移交单*8重大税务案件有无可无——*提请书案件名称:审理人:补充材料口*审理内部审查意见成立以上案件资料共卷卷中材料共页:补充材料详细项目审查人:2023年月日稽查实行案卷分为基本案卷和补充案卷;基本案卷是指稽查实行人员对案件日勺有关涉税事实、证据及初步处理意见在提交审理部门前所整顿装订成册日勺案卷补充案卷是指在案件提交审理部门后，审理部门或者稽查部门认为需要深入补充调查日勺，通过审理部门提出补充调查意见实行调查补正后形成日勺案卷在案件审理期间纳税人若提出新日勺事实、证据等材料，应归入稽查补充卷宗

二、稽查实行基本案卷按照如下内容、措施、次序进行整顿归档

（一）案件封面（案件名称；稽查单位名称；案件编号；纳税人名称；纳税人识别号；地址；检查日期；检查所属期限;稽查人员；立卷时间）

（二）案卷目录（包括基本案卷日勺所有资料）基本案卷目录样式序号资料名称页次经手人

1、工作汇报资料目录1税务稽查汇报；2重大涉税案件汇报；3其他与涉税案件有关日勺请示、汇报、汇报材料等工作汇报资料目录样式序号资料名称页次出具文书时间备注

2、工作程序目录1税务稽查任务告知书包括检举信、税收违法案件审批表和检举案件摘录单；2税务检查告知书；3调取账簿资料告知书;4调取账簿资料清单；5税务稽查问询告知书;

（6）税务稽查立案审批表;

（7）涉税案件撤销或中断审批表；

（8）税务行政执法审批表及有关材料；

（9）其他税务稽查程序、手续材料；

（10）税务稽查资料（案卷）移交清单;

（11）各类税务文书送达回证；

（12）税务稽查审理提请书等工作程序资料目录样式序号资料名称页次出具文书时间备注

3、证据资料目录

（1）问询（谈话）笔录（分当事人、重要负责人，准时间次序排列）;

（2）证人证言或问询（谈话）笔录（按人、准时间次序排列）;

（3）书证、物证等证据材料（按违法问题日勺类别分类排列）;

（4）《协查规定》及答复日勺有关材料；

（5）税务稽查工作底稿；

（6）有关部门日勺鉴定结论材料；

（7）当事人日勺陈说申辩材料等；

（8）证明事项、证据效力日勺状况阐明尤其规定“证明事项、证据效力日勺状况阐明”应当“结合稽查汇报按照各个违法行为汇总证据，书面详细阐明各个行为体现、数据构成及证据指导；在详细阐明中，证听阐明按照查处税种分别汇总证据或者按照分年度（分税种）汇总证据在每一类汇总证据中要有分类证据汇总证明日勺查实日勺涉税事实日勺证听阐明，该阐明中应当包括“证明什么人、是什么时间、实行何种行为、产生什么后果、应当承担什么责任，以及详细各个数据日勺来源指导及计算方式纳税人申报资料状况阐明按照年、季度、月，制作表格,进行证据汇总，阐明纳税申报缴纳税种、税款日勺实际状况J9违法行为状况阐明阐明当事人是什么原因产生违法行为，其行为日勺产生、实行、体现日勺详细形态，并结合《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律法规日勺规定，固定其行为体现及处理、惩罚提议该部分波及日勺证据，在证据目录中日勺，可以以指导日勺方式体现假如不对其进行惩罚或者减轻惩罚，应当充足阐明理由以及有关日勺证据证明时指导证据资料目录样式序号证据名称页次证明日勺重要事项取证时间备注

4、其他材料目录涉案日勺其他有关资料日勺重要内容包括与涉税案件有关日勺协议书、文献、批复、协议等其他材料目录样式序号资料名称页次证明日勺重要事项提取时间备注

三、稽查工作补充卷宗按照如下内容、措施进行排列、编码、归档

（一）审理部门或者有关领导机构日勺补证规定；

（二）稽查部门补充证听阐明或者补充证据日勺理由；

（三）详细补充日勺证据；

（四）证明事项、证据效力日勺状况阐明，假如影响到稽查汇报中违法行为日勺认定日勺应当进行阐明，并且重新作出稽查汇报附后补充证据资料目录样式序号证据名称页次证明日勺重要事项取证时间备注

四、稽查工作案卷在提交稽查局审理部门或者有关领导部门前，应当由稽查人员按照上述前述方式排列并填写《税务稽查案件审理提请书》，装订成卷形成相对独立日勺稽查工作卷宗对不符合提请审理规定日勺案件，审理部门应退回稽查实行部门补充证据完善后再送审审理环节

五、审理工作卷宗审理工作卷宗按照如下内容、措施、次序进行排列、归档:

（一）、审理卷宗封面（案件名称；案件编号；纳税人名称;纳税人识别号；地址；检查日期；检查所属期限；稽查人员；受理审理时间；审理人员；审结时间）

（二）、税务审理汇报。