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项目二现金业务处理能力训练
一、单项选择题A.现金支票B,转账支票C.一般支票D.空头支票
1.不管单位还是个人都不能签发（
2.下列不能用现金支付的是（）A.购置办公用品250元B.向个人收购农副产品20000元C.从某企业购入工业产品60000元D.支付职工差旅费10000元答案D答案C
3.从银行提取现金备用，登记库存现金日志账时根据是（）oA.现金付款凭证B.现金收款凭证C.银行存款付款凭证D.银行存款收款凭证答案C
4.在原始凭证上金额¥
3618.63的大写应书写为（）A.人民币叁仟陆佰拾捌元陆角叁分B.人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分整C.人民币叁仟陆佰壹拾捌元陆角叁分D.人民币叁仟陆佰壹拾捌点陆角叁分答案C
5.填写原始凭证时，不符合书写规定的是（）A.阿拉伯数字前面应当写货币品种符号B.大写金额有分的J,分字背面可以写整，也可以不写整
40.下列有关原始凭证的论述错误日勺是（）A.自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定的人员签名或盖章B.凡填写大小写金额日勺原始凭证，大小写假如不一致日勺，以大写为准C.销货退回时以退回发票及退货入库单作为销货退回日勺入账根据D.原始凭证金额错误的I由原开具单位重开答案B
41.现金收款凭证上填写日勺日期应当是（）A.收取现金的日期B.编制收款凭证H勺日期C.原始凭证上注明的日期D.登记总账区）答案A
42.将现金存入银行，一般填制（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案C
43.“现金盘点汇报表”应由（）签章方能生效cA.经理和出纳B.会计和盘点人员C.盘点人员和出纳D.会计和出纳答案C
44.出纳人员支付货币资金的根据是（）A.收款凭证B.付款凭证C.转账凭证D.原始凭证
45.下列科目也许是收款凭证借方科目的是A.物资采购B.应收账款C.银行存款D.待摊费用答案C
46.日志账的J最大特点A.按现金和银行存款分别设置账户47可以提供现金和银行存款H勺每日发生额C.可以提供现金和银行存款日勺每日静态、动态资料D.逐日逐笔次序登记并随时结出当日余额答案D
48.下列账簿中，应使用订本式账簿的是A.应付账款明细账B.应收账款明细账C.银行存款日志账D.应收票据备查簿答案C
49.现金日志账和银行存款日志账时编制应采用账簿A.订本式B.活页式C.多栏式D.卡片式答案A
50.必须逐日逐笔登记的账簿是A.明细账B.总账C.日志账D.备查账答案C
51.根据会计档案管理措施的规定，日志账的保管期限为A.5年B.23年C.23年D.25年
二、多选题
1.企业支付现金，不得（）oB.从开户银行中提取支付A.从企业库存现金限额中支付D.从本企业的现金收入中直接支付C.坐支现金答案CD
2.必须逐日结出余额的账簿是（B.银行存款总账A.库存现金总账D.银行存款日志账C.库存现金日志账答案c52对库存现金进行清查盘点时，应当（）oA.清查现金实有数，并且与日志账余额查对B.盘点口勺成果应填列“现金盘点汇报表”C.出纳人员必须在场，并且由出纳亲自盘点D.检查库存限额日勺遵守状况及有无白条抵库状况答案ABCD53某企业月末编制试算平衡表时，因“库存现金”账户的余额计算不对时，导致试算平衡中月末借方余额合计为168万元，而所有账户月末贷方余额合计为164万元则“库存现金”账户（）oA.为借方余额B.为贷方余额C.借方余额为4万元D.借方余额多记4万元答案AD54应在现金收、付款记账凭证上签字日勺有（）等A.制单人员B.出纳人员C.审核人员D.会计主管答案:ABCD6,若企业库存现金实有数不大于账面数200元，则导致该差错的I原因也许有（）oA.库存现金出纳员多付库存现金B.库存现金出纳员少收库存现金C.库存现金出纳员贪污D.误将100元支出作为收入入账答案ABCD55下列符合现金管理内部控制规定的是（）oA.出纳员登记现金日志账B.出纳员负责稽核C.出纳员每日盘点现金D.出纳员管理现金答案ACD56单位欧I职工出差归来报销差旅费并上交回剩余现金的事项，根据差旅费报销单和收据，应填制日勺记账凭证有（）oA.现金付款凭证B.现金收款凭证C.银行收款凭证D.转账凭证答案BD57在签发支票时，
2100.67日勺大写金额对的日勺有（）oA.贰仟壹佰元陆角染分B.贰仟壹佰元零陆角染分正C.贰仟壹佰元零陆角染分D.贰仟壹佰零零元陆角染分答案AC
58.企业以现金25000元捐赠给灾区会计分录为（）A.借库存现金25000元B.借管理费用25000元C.贷库存现金25000元D.借营业外支出25000元答案CD
59.企业财务部门于8月12日收到业务部门转来8月8日填制的原始凭证，并于8月13日编制记账凭证，8月14将此记账凭证登记入账，则账簿中的J“日期”栏填写不对日勺的有（）oA.8月8日B.8月12日C.8月13日D.8月14日答案ABD
12.现金日志账和银行存款日志账时登记规定重要有（）oA.由出纳人员负责登记B.以审核无误口勺收、付款凭证为根据C.应逐日逐笔次序登记D.必须逐日结出收入合计和支出合计答案:ABCD
13.登记现金日志账借方发生额H勺根据有（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案AD
14.对于现金日志账，下列说法对时日勺有（）A.应采用订本试账簿B.应由出纳员登记C.必须逐日结出余额D.一般采用三栏式账簿答案ABCD
15.库存现金的管理一般波及（）三个方面A.使用范围B.使用权限C.限额D.收支控制答案ABD
16.下列各项有关原始凭证描述对的I的J是（）oA.所有外来原始凭证必须盖有填制单位的公章，否则不得作为原始凭证报销B.凡填写大小写，应当一致，假如不一致则以大写为准C.发生销货退回时必须获得退货验收证明D.职工公出借款，收回时应另开收据或退回借据副本答案CD
17.下列有关原始凭证错误改正的做法对的的是（）oA.只要是错误欧I凭证一律规定重开R.金额错误的规定出具单位重开C.非金额部分错误可以出具单位改正加盖改正人员名章D.非金额部分错误可以出具单位改正加盖了出具单位印章答案BD
18.一种单位与否需要设置会计机构，一般取决于（）oA.单位规模大小B.经济业务和财务收支繁简C.经营管理的规定D.单位性质
19.下列有关原始凭证的论述对的日勺是（）A.自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定的人员签名或盖章B.凡填写大小写金额日勺的原始凭证，大小写假如不一致的I,以大写为准C.销货退回时以退回发票及退货入库单作为销货退回日勺入账根据D.原始凭证金额错误欧I由原开具单位重开答案ACD
20.出纳工作中必须遵守（）有关货币资金内部控制制度A.职责分工和职权分离制度B.授权和同意制度C.内部记录和查对制度D.货币资金安全制度答案:ABCD
三、判断题
1.不具有设置会计机构和会计人员的企业，可委托专门机构代理记账（）答案对
2.按规定现金日志账应由出纳人员登记，银行存款日志账应由会计人员登记（）答案错
3.填写原始凭证时小写金额¥
30068.45,大写应写为人民币叁万零陆拾捌元肆角伍分整（）答案错
4.根据《内部会计控制规范一一货币资金》的规定，出纳人员不得兼管收入费用、债权债务账目日勺登记工作（）答案对
5.现金清查时出纳人员不得在场，应回避（）答案错6,付款凭证左上角“贷方科目”处，应填写“现金”或“银行存款二（）答案对
7.企事业单位在需要库存现金开支时，可以从本单位区J库存现金中支付，也可以从本单位口勺库存现金收入中直接支付（）答案错
8.现金清查后，如出现现金日志账账面余额和库存现金数额不符，应填写“现金盘点汇报表”，并据以调整现金日志账改I账面记录（）答案对9•根据《内部会计控制规范一一货币资金》日勺规定，出纳人员不得兼管收入费用、债权债务账目的登记工作（）答案对
10.原始凭证内容出现错误时，一律不得改正，只能由原开具单位重新开具（）答案错
11.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的I单位共同承担时，应当由保留该原始凭证口勺单位将复印件提供应其他应承担的单位（）
12.单位负责人对会计资料的真实、完整负责充足体现了会计法对会计人员的保护（）答案对
13.职工公出借款收据，在收回借款时应退回借款人（）答案错
14.凡填写大小写的凭证，金额必须一致，如不一致按大写金额确定（）答案错
15.库存现金日志账应当每天结出余额并与库存现金查对，但银行存款日志账则不需要（）答案错
16.出纳人员应明确授权审批H勺制度规定，并按照审批人的同意意见办理货币资金业务,对于审批人超越授权范围、违反审批程序、或以不妥的方式进行审批的货币资金业务，出纳人员有权拒绝办理（）答案对
17.多种收付款业务应集中到会计部门办理，任何部门和个人不得私自出具收款或付款凭证（）答案对
18.会计可以兼任出纳；出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入费用、债权债务账目区J登记工作（）
19.出纳人员月末自己进行银行对账，并及时查找未达账项，编制“银行存款余额调整表”，做到日清月结（）答案错
20.出纳岗位是进行货币资金收付业务记录的专门岗位（）答案对
21.大型企业单位可在财务处下设出纳科；中型单位可在财务科下设出纳室，小型单位可在财务股下配置专职出纳员（）答案对
22.出纳人员应与货币资金清查人员相分离，即货币资金清查必须指定其他的专门人员,不能由出纳人员一人完毕（）答案对
23.出纳人员应配置专用保险柜，保险柜钥匙由其他人员专人保管，不得交由其他人员代管保险柜密码（）答案错
24.存有空白支票的企业，必须明确指定专人要善保管（）答案对
25.要贯彻票、印分管的原则，空白支票和印章不得由一人负责保管（）答案对
26.出纳人员在办理现金的收付与整点时，要做到准、快、好“准”，就是钞券清点不错不乱，精确无误C.中文大写金额不得写简化字D.书写金额与币种符号问不得留有空白答案B
6.张强报销差旅费3200元，退回现金800元，结清原借款，该笔业务应计入管理费用的金额是（）oA.3200元B.800元C.4000元D.2400元答案A
7.现金清查发现现金短款时，应贷记（）账户A.“其他应收款”B.“库存现金”C.“营业外支出D.“待处理财产损溢”答案B
8.现金日志账应由出纳人员根据收付款凭证逐日逐笔登记，（）结出余额与库存现金查对A.每月B.每日C.定期D.每35天〜答案B9,下列有关企业办理现金收支业务的规定，论述对的日勺是（）oA.企业现金收入应于当日送存开户银行B.企业支付现金时不得从本单位的库存现金限额中直接支付C.企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金答案对
27.每日终了后，出纳员应将其使用的空白支票、银钱收据、印章、私人财物等放入保险柜内（）答案错
28.单位可以运用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金（）答案错
29.假币绝不容许继续流通，如故意继续行使，则属于违法行为，严重时将追究刑事责任（）答案对
30.大部分假人民币所使用的J纸张在紫外线下有较强的荧光反应（）答案对
四、计算分析题
（一）请编制如下现金收入业务分录
1.2023年7月2日开具现金支票从银行提取备用金2023元，以备非业务性零星支出
2.7月3日对个人消费者零售A产品10件，不含增殖税的单位为每件200元，共收取现金2340元，增殖税税率为17虬
3.7月8口收到以现金交来日勺包装物出租收入500元
4.7月10日企业收到职工张章因违反企业有关制度，以现金交来H勺罚款200元
5.7月12日收到职工吴英交来企业代垫家眷楼水电费350元答案:
1.借库存现金2023贷银行存款20232•借库存现金2340贷主营业务收入2023应交税费一应交增值税（销项税额）
3403.借库存现金500贷其他业务收入
5004.借库存现金200贷营业外收入
2005.借库存现金350贷其他应收款一吴英350
（二）请编制如下现金支付业务分录
1.7月15日上午，以现金支票提取当月工资总额220230元，下午将此工资所有以现金形式发放完毕
2.7月16日，职工食堂领取备用金1000元，以现金支付
3.7月17日，职工食堂以备用金购材料，开具发票上的报销金额是600元
4.7月18日，行政部门购办公用品支出550元，凭发票和入库单到财务部门报销
5.职工王为报销医药费120元，以现金支付
6.企业向农民收购农副产品一批用于生产免税货品，以现金支付货品30000元答案1•借库存现金220230贷银行存款220230借应付职工薪酬220230贷库存现金
2202302.借其他应收款一一备用金（食堂）1000贷库存现金
10003.借应付职工薪酬一一福利费600贷库存现金
6004.借管理费用550贷库存现金
5505.借应付职工薪酬一一福利费120贷库存现金1206•借库存商品30000贷库存现金30000
（三）根据如下业务资料编制会计分录并登记现金日志账
1.2023年12月2日，接工商银行告知，支付企业承兑时已到期欧I银行承兑汇票款468007L o
2.2023年12月13日，开出工商银行现金支票，提取现金10000元备用
3.2023年12月23日，以现金支付企业行政管理部门费4726元
4.2023年12月25日，向杭州近江食品企业发售商品一批，其中糖果10吨，发票价36000元，增值税6120元；蛋酥饼干100件，发票价60000元，增值税10200元，礼品巧克力150盒，发票价75000元，增值税12750元，价税款已向银行办妥托罢手续
5.2023年12月26日，生产车间技术员李西出差归来报销差旅费2855元，退回余额145元
6.2023年12月28日，企业向工商银行中山支行申请获得临时款500000元，以备采购材料，款已划入基本存款账户现金日记账第1页2023年凭证摘要对方科目贷方借或贷余额月日字号121（略）期初余额传
8000.00冬口二fe分录:~
1.借应付票据46800贷银行存款
468002.借库存现金10000贷:银行存款
100003.借管理费费4726贷库存现金
47264.借应收账款——杭州近江食品企业202370贷:主营业务收入——糖果36000——蛋酥饼干60000——礼品巧克力75000应交税费一一应交增值税（销项税金）
290705.借管理费用——差旅费2855库存现金145贷其他应收款
30006.借银行存款500000贷短期借款一工行中山支行500000现金日记账第1页2023年凭证摘要对方科目借方贷方借或贷余额月日字号121（略）期初余薮借80001213提现银行存款10000借180001223支付行政部门费管理费用4726借13274[5023年12月2日，采购员意/红出差预借之与旅费000元,已士主管领，方斌同意，21226退㈤多*11勺差旅费借其他笈收款4145导借13419款现W至寸规定填写借款单123110145472613419支4处合计彳/4*士身i¥i1弟1年月口部门姓名借款用途D.企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊状况必须使用现金日勺，可根据状况自主使用答案A
10.根据现金收支平常管理的J有关规定，下列说法对的日勺是A.企业支付现金时，可以从本单位的J现金收入中直接支付B.企业可用“白条顶库但最长时间不得超过1个月C.企业可用“白条顶库但最长时间不得超过1天D.企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间答案D
11.某企业职工王强预支差旅费8000元，财会部门以现金支付下列会计分录对口勺日勺是A.借其他应收款一王强8000贷库存现金8000B.借应收账款一王强8000贷库存现金8000C.借其他应付款一王强8000贷库存现金8000D.借管理费用8000贷库存现金8000答案A
12.有关现金、银行存款收支业务的原始凭证，假如填写错误，则（）oA.按规定改正措施，在凭证上直接改正B.重新填写一份凭证C.在错误凭证上加盖“作废”章，重新填写一份凭证D.采用涂改、乱擦等措施改正答案C
13.对于现金进行盘点时\（）必须在场A.会计人员B.出纳人员C.单位负责人D.上级主管单位负责人答案B
14.对于现金进行盘点时，盘点成果应编制的原始凭证是（）oA.盘存单B.账存实存对比表C.库存现金盘点表D.银行对账单答案C
15.按内部牵制原则的规定，会计机构中保管会计档案日勺人员，不得由（）兼任A.会计人员B.会计机构负责人C.出纳人员D.会计主管人员答案C
16.以现金50元购置办公用品，应借记（）科目，贷记“库存现金”科目A.制造费用B.管理费用C.生产成本D.销售费用答案B
17.对于职工公出借款日勺凭据，下列会计处理措施不对日勺时是（）oA.收回借款时，退还款副本B.收回借款时，退还原借款凭据C.收回借款时，另开收据D.将借款凭据附在记账凭证之后答案B
18.原始凭证是由（）获得或填制日勺A.总账会计B.出纳人员C.会计主管D.业务经办单位或人员答案D
19.职工张某出差归来，报销差旅费200元，交回多出现金100元应填制日勺记账凭证是）oA.收款凭证B.收款凭证和转账凭证C.转账凭证D.收款凭证和付款凭证答案B
20.现金日志账和银行存款日志账必须采用（）账簿A.订本式B.活页账C.卡片账D.数量金额式答案A
21.将现金存入银行的经济业务，应根据（）登记现金日志账日勺支出栏C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证A.现金收款凭证B.现金付款凭证答案B
22.企业收回职工还回的借款，应（）oA.借记“库存现金”B.贷记“库存现金”C.借记“备用金”D.贷记“备用金”答案A
23.现金日志账是由出纳人员按（）H勺次序逐日逐笔登记A.收付业务金额大小B.收付业务发生C.先记收入后记支出D.先记支出后记收入答案B
24.（）不也许成为现金支出的I原始凭证答案D（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以
25.出纳人员在办理收款或付款后，应在防止重收重付收款凭证D.付款凭证A.记账凭证B.原始凭证C.答案B
26.三栏式现金日志账（）可以分别设置收入和支出两本账A.在账页上应持续编号B.以上说法都不对的C.按现金收支H勺对应账户设置专栏D.A.借款收据B.工资表C.报销单D.商业承兑汇票答案A
27.某企业对总务部门实行定额备用金制度总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（）oA.借记“其他应收款-备用金”B.贷记“其他应收款-备用金”C.借记“库存现金”D.贷记“库存现金”答案D
28.所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到（）oA.按日清理，按月结账B.按月清理，按日结账C.按日清理和结账D.按月清理和结账答案A
29.在填写现金支票时，需按规定在小写金额前面加符号“¥”，其作用是（）A.为了美观B.表明货币种类并防止作弊C.银行与企业约定日勺符号D.无实际意义答案B
30.企业财务部门为了平常零星开支的需要，预付给企业内部各单位和职工个人备用的款项是（）oA.现金B.应收账款C.备用金D.货币资金答案C
31.江南企业“其他应收款”期初余额为借方2500元，本期支付时存出保证金为1000元，支付预借差旅费1000元，采用定额制备用金区I一车间前来报销办公费1500元，出差人员退回多出预支款100元（原800元），该企业“其他应收款”期末余额为（）元A.2200B.2900C.30000D.3700答案D
32.一张原始凭证所列支出需要几种单位共同承担的，由保留单位应当（）A.需要欧I单位复制一份33由其他单位承担部分，开给对方原始凭证分割单C.由双方共同加以阐明即可D.由保留该原始凭证的单位出具阐明书给其他应分割单位答案B
34.下列各项有关原始凭证区I说法对的勺是（）oA.职工出差预借差旅费在报销时应退回其原借据B.单位发生退货时可以以退货发票直接作为退货的根据作为记账凭证H勺附件C.原始凭证发生错误的不得涂改D.金额发生错误的I原始凭证可以由出具单位改正并加盖公章答案C
35.在填写现金支票出票日期时，“10月30日”应填写成（）A.拾月叁拾日B.零拾月零叁拾日C.壹拾月叁拾日D.零壹拾月零叁拾日答案D
36.¥
15409.02,写成中文人民币大写为（）A.壹万伍仟肆佰零玖元贰分B.壹万伍仟肆佰零玖元零贰分C.壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分D.壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整答案B
37.下列各项中，属于开具发票时使用文字不对日勺的I是（）A.使用中文B.外资企业同步使用中文和外文C.外资企业可以使用外文D.民族自治地方同步使用中文和民族文字答案C
38.根据《会计法》、《会计基础工作规范》的规定，对原始凭证金额出现错误时（）oA.只能改正B.重开或改正C.只能重开D.重开并改正答案C
39.下列有关账簿的I规定符合国家统一会计制度是（）oA.账簿登记只要符合会计业务的需要B.会计账簿记录发生错误应按规定措施改正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在改正处盖章C.库存现金日志账必须每天登记，但可以10天一次结出余额D.总账和库存现金日志账必须采用订本式答案D
39.下列不属于不相容职务的是（）A.出纳与记账B.出纳与现金保管C.财物保管与记账D.业务经办与财物保管答案B。
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