初级经济师-经济基础知识-基础练习题（参考）-第二部分财政-第十二章税收基本制度

初级经济师-经济基础知识-基础练习题参考-第二部分财政-第十二章税收基本制度［单选题］

1.关于附加税的说法，正确的是A.附加税是加成征收的简称B.附加税一般是为调节纳税人的过高江南博哥收入而对特定纳税人加重征税的一种政策措施C.附加税是指正税以外附加征收的税款D.附加税是对特定纳税人加征的正确答案C参考解析本题考查税制要素选项A错误，加成是加成征收的简称；选项B错误，加成一般是为限制某些经营活动或调节纳税人的过高收入而对特定纳税人加重征税的一种政策措施；选项D错误，附加是对所有纳税人加征，而加成只对特定纳税人加征掌握“税制要素”知识点［单选题］

2.从允许扣税的范围来看，生产型增值税中所含的税款A.允许扣除购入固定资产B.允许扣除固定资产折旧C.不允许扣除固定资产D.不允许扣除固定资产折旧正确答案c参考解析本题考查增值税“生产型”增值税，即不允许扣除固定资产中所含的税款掌握“流转税”知识点［单选题］

4.构建我国现代税收征管体系的着力点是A.风险管理B.重点税源管理C.信息化建设D.明晰征纳双方权利义务正确答案B参考解析:本题考查我国税收制度改革的主要内容进一步加强税收征管，积极构建以明晰征纳双方权利义务为前提，以风险管理为导向，以重点税源管理为着力点，以信息化建设为支撑的现代税收征管体系掌握“深化税收制度改革”知识点［单选题］

5.将税收分为工商税收和关税，其分类依据是A.税收的管理权限B.征税机关C.税负能否转嫁D.课税对象正确答案B参考解析本题考查税收分类按征税机关分类，分为工商税收和关税掌握握“税收的基本含义与特征”知识点［单选题］

39.在超额累进情况下，对计税基数各级次的增加部分所适用的税率是OoA.平均税率B.实际税率C.边际税率D.名义税率正确答案C参考解析本题考查边际税率边际税率是指在超额累进情况下对计税基数各级次的增加部分所试用的税率掌握“税制要素”知识点［单选题］

40.一般情况下，比例税率的优点是A.税负公平B.征收效率高C.具有自动调节功能D.边际税率高于平均税率正确答案B参考解析本题考查比例税率的优点比例税率，即对同一课税对象按一个百分比的税率课税比例税率一般适用于对商品劳务的课税，其优点是计算简便，征收效率高，缺点是有悖于量能纳税原则比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式掌握“税制要素”知识点［单选题］

41.能够在时间上体现税收强制性、固定性的税制要素是A.税率B.课税对象C.纳税环节D.纳税期限正确答案D参考解析本题考查税制要素纳税期限是指负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制它是税收强制性、固定性在时间上的体现掌握“税制要素”知识点［单选题］

42.区别不同税种的主要标志是A.课税对象B.纳税人C.纳税环节D.税率正确答案A参考解析本题考查税制要素课税对象是区别税种的主要标志，体现着不同税种课税的基本界线，凡是列入课税对象的，就属于该税的课征范围掌握“税制要素”知识点［单选题］

43.关于税收加成的说法，正确的是A.在正税以外附加征收的税款称为加成税B.加一成等于加征正税税额110%C.加成是加成征收的简称，是对特定纳税人的一种加税措施D.加成是对所有纳税人加征正确答案C参考解析本题考查加成和减免选项A错误，附加即附加税，是与正税相对应的一个概念；通常把按国家税法规定税率征收的税款称为正税，把正税以外附加征收的税款称为附加税，它是地方财政收入的来源之一选项B错误，加一成等于加征正税税额的10%选项D错误，附加是对所有纳税人加征，而加成只对特定纳税人加征掌握“税制要素”知识点［单选题］

44.按照税率与课税对象的变动关系分类，税率分为A.定额税率、累进税率和累退税率累进税率和累退税率累进税率和定额税率累进税率和累退税率B.固定税率、正确答案DC.比例税率、参考解析本题考查税制要素按照税率与课税对象的变动关系，D.比例税率、税率可分为比例税率、累进税率、累退税率掌握“税制要素”知识点［单选题］

45.税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额称为A.起征点B.免征额C.速算扣除数D.计税金额正确答案A参考解析:本题考查税制要素起征点是指税法规定的对课税对象开始征税时应达到的一定数额掌握“税制要素”知识点［单选题］

46.我国企业所得税的纳税年度是A自公历1月1日起至12月31日止日.自阴历1月起至12月31日止日起1自公历1月至次年1月1日止日起B1自公历4月至次年3月31日止.1正确答案:A参考解析本题考查企业所得税企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止掌握“所得税”知识点［单选题］

47.下列房产中，不属于房产税征税范围的是A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产正确答案C参考解析本题考查房产税房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋掌握“财产税”知识点［单选题］

48.房产税的计税依据是A.房产计税总值B.房产的计税价值或租金收入C.房产总市值D.房产历史成本正确答案B参考解析本题考查房产税房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据掌握“财产税”知识点［单选题］

49.依据房产计税余值计征房产税的，房产税税率为A.

1.2%B.4%C.12%D.14%正确答案A参考解析本题考查房产税从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据从价计征的，税率为

1.2%掌握“财产税”知识点［单选题］

50.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间为0A.自用的商品房不缴纳房产税，出租、出借的商品房自收到租金当月起缴纳房产税B.房屋使用或交付当年的最后一个月C.房屋使用或交付的当月D.房屋使用或交付之次月正确答案D参考解析:本题考查房产税房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税掌握“财产税”知识点［多选题］

1.我国目前对乘用车征收的税种主要有A.个人所得税B.车辆购置税C.增值税D.燃油消费税E.车船税正确答案BDE参考解析本题考查车船税我国目前对乘用车征收的三种税收，即车辆购置税、燃油消费税和车船税，不存在重复征税的问题掌握“财产税”知识点［多选题］

2.按计税依据分类，税收分为从价税财产税从量税所得税E.流转税正确答案AC参考解析:本题考查税收分类按计税依据分类，分为从价税和从量税掌握“税收分类”知识点［多选题］

3.下列各项中，属于从价税的有A.车船税B.增值税C.企业所得税D.房产税E.城镇土地使用税正确答案BCD参考解析本题考查从价税在市场经济条件下，绝大多数税种都是从价税增值税、企业所得税、个人所得税、房产税等属于从价税种掌握“税收分类”知识点［多选题.下列企业中按照企业所得税法的规定，需要缴纳企业所得税的有OoA.股份制企业B.公司制企业C.个人独资企业D.合伙企业E.外商投资企业正确答案ABE参考解析本题考查企业所得税的纳税人为避免重复征税，个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法掌握“所得税”知识点［多选题］

5.根据《中国人民共和国个人所得税法》，属于非居民纳税人的有OoA.在中国境内无住所又不居住的个人B.在中国境内无住所或不居住的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人D.在中国境内无住所或一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人E.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人正确答案AC参考解析本题考查个人所得税在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一A.RCD.个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人，为非居民个人掌握“所得税”知识点［多选题］

6.下列个人所得中，适用超额累进税率的有A.经营所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.劳务报酬所得E.特许权使用费所得正确答案ABDE参考解析本题考查个人所得税个人所得税的课税对象共有9项

①工资、薪金所得；

②劳务报酬所得；

③稿酬所得；

④特许权使用费所得；

⑤经营所得；

⑥利息、股息、红利所得；

⑦财产租赁所得；

⑧财产转让所得；

⑨偶然所得第

①项至第

④项所得称综合所得综合所得，适用3%45%的超额累进税率经营所〜得，适用5%35%的超额累进税率掌握“所得税”知识点〜［多选题］

7.个人所得税中的专项附加扣除包括0A.失业保险B.子女教育C.赡养老人D.住房租金E.住房公积金正确答案BCD参考解析本题考查个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出掌握“所得税”知识点［多选题］

8.流转税的特点包括A.课征普遍B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据C.在税率既定条件下，税额大小与成本成正比D.普遍实行比例税率，计算简单E.它是一种既考虑纳税人经营状况，又考虑经营行为的税收正确答案ABD参考解析本题考查流转税的主要特点与其他税类比较，流转税具有以下特点

①课征普遍

②以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据

③除少数税种或税目实行定额税率外，流转税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理掌握“流转税”知识点［多选题］

9.下列纳税人提供的服务中，增值税税率为6%的有0A.增值电信服务B.基础电信服务C.金融服务D.邮政服务E.不动产租赁服务正确答案AC参考解析本题考查增值税的税率选项BDE的税率为9%掌握“流转税”知识点［多选题］

10.下列产品中属于应征消费税税目的是A.游艇B.高尔夫球及球具C.卡车D.涂料E.电池正确答案ABDE参考解析本题考查消费税的税目我国征收消费税的消费品有烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品掌握“流转税”知识点［多选题］

11.按照税率与课税对象的变动关系，税率可以分为A.比例税率B.累进税率C.边际税率D.平均税率E.累退税率正确答案ABE参考解析本题考查税制要素按照税率与课税对象的变动关系，税率可分为比例税率、累进税率、累退税率掌握“税制要素”知识点［多选题］

12.关于房产税的说法，正确的有A.房产税的纳税人具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人B.在工矿区开征房产税必须经省、自治区、直辖市人民政府批准C.独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税范围D.计征房产税的租金收入包含增值税E.房产税的征税对象是房屋正确答案ABCE参考解析本题考查房产税选项D错误，计征房产税的租金收入不含增值税掌握“财产税”知识点［多选题］

13.财产税的优点包括A.属于直接税，税负不易转嫁B.符合税收纳税能力原则C.收入比较稳定D.具有收入分配功能E.属于间接税，税负易转嫁正确答案ABCD参考解析本题考查财产税的特点选项E错误，财产税属于直接税，税负不易转嫁掌握“财产税”知识点［多选题］

14.制定车船税法的重要意义在于A.体现税收法定原则B.促进税收法律体系建设C.体现税负公平D.发挥内在稳定器的作用E.具有标志性作用正确答案ABCE参考解析本题考查财产税类制定车船税法具有重要意义

①体现税收法定原则；

②促进税收法律体系建设；

③通过立法完善税制，体现税负公平；

④作为第一部由条例上升为法律和第一部地方税收的法律具有标志性作用选项D属于所得税的特点掌握“财产税”知识点［多选题］

15.我国税收制度改革的主要内容包括A.进一步发挥消费税调节功能B.加强和改进税收优惠政策设定C.加快推进房产税制度改革D.完善工商税、关税征管体制E.建立健全综合与分类相结合的企业所得税制度正确答案ABC参考解析本题考查税收制度改革的主要内容税收制度改革的主要内容1进一步发挥消费税调节功能2加快资源税从价计征改革3加快推进房产税制度改革4建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度5加强和改进税收优惠政策设定6完善国税、地税征管体制掌握“深化税收制度改革”知识点［多选题］

16.下列各项中，属于流转税的有0资源兑艮增值兑消费兑房产兑车船兑A.CD.E.正确答案BC参考解析本题考查流转税的内容增值税、消费税等税种属于流转税掌握“税收分类”知识点［多选题］

17.在我国现行财政体制下，下列税种中，属于地方税的有A.房产税B.车船税C.消费税D.个人所得税E.土地增值税正确答案ABE参考解析本题考查税收分类中央税是指属于中央财政固定收入，其管理权和使用权都属于中央财政的税种，如我国目前的消费税、关税地方税是指属于地方财政固定收入，其管理权和使用权都属于地方财政的税种，如我国目前的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等中央地方共享税是指属于中央财政和地方财政共同享有，收入按一定比例分成的税种，如增值税、个人所得税、企业所得税等掌握“税收分类”知识点［多选题］

18.以下关于所得税的说法正确的有A.所得税的税负相对比较公平B.所得税不存在重复征税问题C.所得税的税源可靠D.所得税的收入具有弹性E.所得税是可以转嫁的正确答案ABCD参考解析本题考查所得税的主要特点所得课税具有如下特点

①税负相对比较公平

②所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题；应税所得额不构成商品价格的追加，也不易转嫁，不会影响商品的相对价格

③税源可靠，收入具有弹性掌握“所得税”知识点［多选题］

19.关于个人所得税的说法，错误的有A.个人所得税的税率实行超额累进税率B.个人所得税的课税对象包括个体工商户的生产、经营所得C.居民纳税人一定在我国境内有住所D.我国现行个人所得税采取综合征收制度E.非居民纳税人在我国境内一定没有住所正确答案ACD参考解析本题考查个人所得税选项A错误，个人所得税实行超额累进税率和比例税率选项C错误，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人选项D错误，我国现行个人所得税采取综合与分类相结合的征收制度掌握“所得税”知识点［多选题］

20.个人所得税中的专项扣除包括A.大病医疗B.失业保险C.住房公积金D.基本医疗保险E.基本养老保险正确答案BCDE参考解析本题考查个人所得税专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等掌握“所得税”知识点［多选题］

21.下列消费品种，我国对其征收消费税的有A.烟B.游艇C.成品油D.实木地板E.粮食正确答案ABCD参考解析本题考查消费税的税目我国征收消费税的消费品有烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池和涂料共15类消费品掌握“流转税”知识点［多选题］

22.增值税的特点主要包括A.不重复征税，具有中性税收的特征B.税基广阔，具有征收的普遍性和连续性C.符合税收的纳税能力原则D.逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者E.税源比较充分，且相对稳定，不易受经济变动因素的影响正确答案ABD参考解析本题考查增值税增值税的特点有不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性掌握“流转税”知识点［多选题］

23.下列适用于6%增值税税率的有A.纳税人出口货物B.纳税人提供金融服务C.纳税人提供生活服务D.纳税人提供增值电信服务E.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气正确答案BCD参考解析本题考查增值税提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%o掌握“流转税”知识点［多选题］

24.关于税制要素的说法，正确的是A.纳税人只能是法人B.纳税期限是税法规定的纳税人发生纳税义务后向国家缴纳税款的期限C.纳税地点和纳税义务发生地总是一致的D.税率是税法规定的应征税额与征税对象之间的比例E.课税对象是不同税种间相互区别的主要标志正确答案BDE参考解析本题考查税制要素选项A错误，纳税人可以是自然人，也可能是法人选项C错误，在某些特殊情况下，纳税地点和纳税义务发生地是不一致的，如与总公司不在同一地点的分公司的利润在总公司汇总纳税掌握“税制要素”知识点［多选题］

25.合理确定纳税环节对等具有重要意义A.均衡税负B.调整税制结构C.完善税收体系D.减轻税负E.便利征税正确答案ABCE参考解析本题考查税制要素合理确定纳税环节，对于调整税制结构和完善税收体系，对于控制税源、均衡税负、便利征税和纳税等，都具有重要意义掌握“税制要素”知识点“税收分类”知识点［单选题］

6.以下税收收入中属于中央税收入的是A.增值税B.企业所得税C.土地增值税D.消费税正确答案D参考解析:本题考查税收分类中央税是指属于中央财政固定收入，其管理权和使用权都属于中央财政的税种通常把维护国家权益和有利于进行宏观调控的税种作为中央税消费税属于中央税，土地增值税属于地方税，企业所得税、增值税属于中央地方共享税掌握“税收分类”知识点［单选题］

7.下列税种中，属于财产税的是A.增值税B.消费税C.车船税D.印花税正确答案c参考解析本题考查税收分类目前，我国财产税类税种有房产税、契税、车船税等掌握“税收分类”知识点［单选题］

8.居民个人稿酬所得的收入额为A.收入X70%B.收入X1-30%C.收入X1-20%D.收入X1-20%X70%正确答案D参考解析:本题考查个人所得税居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额稿酬所得的收入额减按70%计算掌握“所得税”知识点［单选题］

9.下列不属于所得课税的特点的是A.税负相对比较公平B.课征普遍C.属于单环节征税D.税源可靠，具有弹性正确答案B参考解析本题考查所得税的主要特点所得课税具有如下特点

①税负相对比较公平

②所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收

③税源可靠，收入具有弹性掌握“所得税”知识点［单选题］

10.利息、股息、红利所得的个人所得税税率为A.25%B.20%C.15%D.10%正确答案B参考解析本题考查个人所得税利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%掌握“所得税”知识点［单选题］

11.下列适用于9%增值税税率的是A.纳税人提供增值电信服务B.纳税人出口货物C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气D.纳税人提供金融服务正确答案C参考解析本题考查增值税选项AD适用6%的税率选项B税率为0掌握“流转税”知识点［单选题］

12.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月该企业销售额为7000万元，按照增值税基本税率计算，该企业本月的增值税销项税额为A.210万元B.910万元C.1750万元D.1120万元正确答案B参考解析本题考查增值税纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为13%该企业本月的增值税销项税额二7000X13%=910万元掌握“流转税”知识点［单选题增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工，修理修配劳务，销售服务，无形资产或者不动产，以及A.进口货物和服务的单位和个人B.进口货物的单位C.进口货物的单位和个人D.进口货物和服务的单位正确答案c参考解析本题考查增值税纳税人凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人掌握“流转税”知识点［单选题］

14.进口货物的增值税应纳税额的计算公式是A.应纳税额=组成计税价格X税率B.应纳税额=销售额X税率C.应纳税额=销售额X征收率D.应纳税额=组成计税价格义征收率正确答案A参考解析本题考查增值税进口货物应纳税额计算公式为应纳税额=组成计税价格义税率掌握“流转税”知识点［单选题］

15.下列对税收的内涵表述错误的是A.征收的目的是为了满足社会公共需要B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力C.从税收征收的直接结果看，国家通过税收方式取得财政收入D.征收的主体是国家正确答案B参考解析本题考查税收的基本含义选项B错误，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力掌握“税收的基本含义与特征”知识点［单选题］

16.关于税收的无偿性的说法，正确的是0A.税收的无偿性是指国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬B.税收无偿性是绝对的，因为对具体纳税人而言，纳税后并未获得任何报酬C.税收同国家债务、收费和信贷分配一样具有无偿性特征D.税收无偿性是指所征税款归国家所有，有时也直接返还给原纳税人正确答案A参考解析本题考查税收的基本特征选项B错误，税收无偿性是相对的，因为对具体纳税人而言，纳税后并未获得任何报酬，从这个意义上讲税收不具有偿还性或返还性选项C错误，税收的无偿性特征，同国家债务、收费和信贷分配所具有的偿还性特征相区别选项D错误，税收的无偿性是指国家在征税时并不向纳税人支付任何报酬，所征税款归国家所有，不再直接返还给原纳税人掌握“税收的基本含义与特征”知识点［单选题］

17.税收是政府从0A.私人部门获得的自愿资金转移B.私人部门获得的强制性资金转移C.社会所有部门获得的自愿资金转移D.社会所有部门获得的强制性资金转移正确答案B参考解析本题考查税收税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程掌握“税收的基本含义与特征”知识点［单选题］

18.我国运用最广泛的一种税率形式是A.比例税率B.累退税率C.名义税率D.负税率正确答案A参考解析本题考查比例税率比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式掌握“税制要素”知识点［单选题］

19.我国对啤酒征收消费税所采用的税率是A.比例税率B.累进税率C.平均税率D.定额税率正确答案D参考解析本题考查税制要素用绝对量表示的税率也称定额税率或固定税率，即用绝对量表示，以数量、重量、面积等作为计税基数直接规定固定的税额如消费税条例规定每吨甲类啤酒适用税率为250元掌握“税制要素”知识点［单选题］

20.下列税种中，实行出口退税制度的是0A.企业所得税B.关税C.城市建设维护税D.增值税正确答案D参考解析本题考查出口退税我国现行税法规定对增值税和消费税实行出口退税制度，即对增值税出口货物实行零税率，对消费税出口货物免税掌握“税制要素”知识点［单选题］

21.以下关于纳税人与负税人的说法正确的是A.消费税的纳税人与负税人是分离的B.增值税的纳税人与负税人是合一的C.所得税的纳税人与负税人是分离的D.房产税的纳税人与负税人是分离的正确答案A参考解析本题考查税制要素纳税人与负税人可以是合一的，也可能是分离的，在不存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是合一的如企业所得税、个人所得税等所得税税种和财产税税种；但在存在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是分离的如增值税、消费税等流转税税种掌握“税制要素”知识点［单选题］

22.在税制要素中，计算应征税额的标准是0A.课税对象B.纳税期限C.税率D.减税免税正确答案C参考解析本题考查税制要素税率是指税法规定的每一单位课税对象所应纳税额的比例或标准，是计算应纳税额的尺度掌握“税制要素”知识点［单选题］

23.关于税率的说法，不正确的是A.比例税率是对同一课税对象按一个百分比的税率课税B.边际税率是全部税额与收入之间的比率C.实际税率是税收的实际负担率D.零税率是以零表示的税率，是免税的一种形式正确答案B参考解析本题考查税率选项B错误，平均税率是指全部税额与收入之间的比率掌握“税制要素”知识点［单选题］

24.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用0元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额A.5000B.3500C.42000D.60000正确答案D参考解析:本题考查个人所得税居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用60000元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额掌握“所得税”知识点［单选题］

25.我国房产税依据房产租金收入计税的，税率为A.

1.2%B.10%C.8%D.12%正确答案D参考解析本题考查房产税从租计征的，税率为12%掌握“财产税”知识点［单选题］

26.某企业今年修建仓库，8月底办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此金额计入固定资产成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,该企业本年度应缴纳房产税0元A.2800B.3500C.5600D.8400正确答案A参考解析本题考查房产税该仓库8月底办理验收手续，所以本年度只有4个月需要交纳房产税依据房产余值计税，税率为

1.2%,房产余值=房产原值X1—原值减除率应纳房产税=1000000X1-30%-4-12X4X

1.2%^2800元掌握“财产税”知识点［单选题］

27.下列选项中，属于间接税的是A.流转税B.个人所得税C.企业所得税D.财产税正确答案A参考解析家题考查税收分类间接税是指纳税人可将税负转嫁给他人的税，如流转税所得税和财产税属于直接税掌握“税收分类”知识点［单选题］

28.在我国现行税制体系中，房产税、契税、车船税属于A.流转税B.所得税C.财产税D.关税正确答案c参考解析:本题考查税收分类目前我国财产税类税种有房产税、契税、车船税等掌握“税收分类”知识点［单选题］

29.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为A.33%B.25%C.20%D.17%正确答案C参考解析本题考查企业所得税非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%掌握“所得税”知识点［单选题］

30.我国现行个人所得税采取的征收制度是A.综合个人所得税征收制度B.分类个人所得税征收制度C.综合与分类相结合的征收制度D.统筹与分类相结合的征收制度正确答案c参考解析:本题考查个人所得税我国现行个人所得税采取综合与分类相结合的征收制度掌握“所得税”知识点［单选题］

31.依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是A.800元费用B.20%的费用C.财产净值D.财产原值和合理税费正确答案D参考解析本题考查个人所得税财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额掌握“所得税”知识点［单选题］

32.增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是0A.进项税额扣除销项税额B.销售额乘以适用税率C.销项税额扣除进项税额D.销售额乘以征收率正确答案C参考解析本题考查增值税一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额掌握“流转税”知识点全面列举消费进口［单选题］

33.我国的消费税采取征税的办法正确答案B参考解析本题考查消费税消费税采取列举征税办法，即只对列入征税目录的消费品征税，未列入的不征税掌握“流转税”知识点［单选题］

34.以下关于现行增值税的说法正确的是A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.增值税纳税人缴纳增值税时采取扣税法C.现行增值税是生产型增值税D.增值税存在重复征税问题A.RCD.正确答案A参考解析本题考查增值税选项B错误，一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，对小规模纳税人不实行扣税法选项C错误，我国从2009年1月1日起,在全国全面实施消费型增值税选项D错误，增值税不重复征税，具有中性税收的特征掌握“流转税”知识点［单选题］

35.增值电信服务适用的增值税税率为A.13%B.9%C.6%D.0正确答案C参考解析本题考查增值税提供增值电信服务、金融服务、生活服务以及除不动产租赁以外的现代服务，除转让土地使用权之外的销售无形资产，税率为6%o掌握“流转税”知识点［单选题］

36.税收的征收主体是A.国家B.财政部C.中央银行D.税务局正确答案A参考解析本题考查税收的基本含义税收的征收主体是国家掌握“税收的基本含义与特征”知识点［单选题］

37.下列关于税收基本特征的说法，不属于税收固定性特征的是0A.课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的B.征收机关只能按预定标准征税C.纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳D.国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗正确答案D参考解析本题考查税收的基本特征选项D错误，税收的强制性是指国家征税凭借的是国家的政治权力，通过颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗掌握“税收的基本含义与特征”知识点［单选题］

38.政府从私人部门获得的强制性资金转移是A.社会缴款B.税收C.赠与收入D.国有资本经营收入正确答案B参考解析本题考查税收的基本含义税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程掌。